基于財稅信息化的企業財稅風險管理及內部控制探究

信息化發展視域下企業財稅風險管理新特征

財稅管理擁有新工具 信息化技術飛速發展的今天，財稅管理工具愈發多元，管理者可借助多元軟件及平臺，在線獲取企業自身財務數據，并通過大數據深度挖掘技術、人工智能分析技術等，健全數據分析邏輯，并制定具象化的財稅管理針對策略，實現合理規避風險的目標，助推企業可持續發展。

多樣化財稅風險出現 在財稅信息化的推動下，企業信息獲取的時效性顯著增強，但受數字化轉型不全面等影響，信息轉換也可能存在一定不足，加大了財稅不合規、財務舞弊等多元化風險出現的頻率。

財稅合規風險 為深層次貫徹精確執法，精細服務步伐，切實強化稅務執法合規性以及統一性，我國陸續出臺多個財稅規范準則，如《涉稅專業服務職業道德守則（試行）》等，企業需實時跟進全新的稅收政策要求，規范自身行為，保證操作合規；反之，則極易受行為不合規影響，致使自身被迫處于稅務調查的尷尬境地。

財務舞弊風險 作為常見型財稅風險，財務舞弊主要是指主觀隱藏事實。在信息化時代背景下，數據已然成為企業運營的重要資產，但在數據輸出環節極易出現弄虛作假等問題，發生財務舞弊現象，一旦此問題出現，不僅會使得企業名聲受損，還會導致股東對企業后續發展喪失信心，全方位撤資。

信息泄露風險 財稅信息化水平持續提高的今天，數據安全性問題日益凸顯。隨著運行數據體量的持續增大，精細化管理難度持續上漲，在數據管理過程中，若財務人員自主使用未經官方認證的U盤接入工作計算機之中，極易會造成敏感數據泄露問題，引發不可預估的經濟損失。

操作交易風險 信息化技術為人們溝通提供便利平臺，很多企業會利用在線溝通等手段開發電子賬戶等業務，提升工作對接效率。但如若買方、賣方并未有嚴格的自我約束意識，在業務對接期間發生虛假發票等問題，勢必會加大財稅消極問題波及范圍，對企業經營產生不利影響。

數據安全風險 線上財稅管理平臺作為一把雙刃劍，為企業財稅工作開展提供一定便利，也會加大不法分子侵入企業內部系統的可能。且如若企業自身所使用的財稅管理系統存在漏洞，也會進一步對財稅數據精準度造成影響。

企業財稅風險管理及內部控制優化措施

優化創設企業內部控制環境 在財稅信息化品牌升級推動下，內控環境優化對提升財稅風險管理的有效性有明顯效果。為最大程度激發數字環境優勢，切實保障稅務操作更為合規，企業需自覺加強對內部控制環境優化的重視。一方面，充分貫徹崗位責任制原則，結合稅務相關任務設定要求，明確員工的具體角色職責，從根本上提升財務報告透明度以及公正性。另一方面，加強對技術賦能的重視，加大先進前沿性軟件的應用力度，從而保障稅務流程數據更為精準，有效規避稅務風險的發生。同時，若條件允許的話，還要定期對稅務流程以及稅務技術系統進行效能評估，并發現弱點以及漏洞問題，保障企業能夠更好地駕馭數字化發展環境，時刻保持財務、稅務合規。

結合內控持續增強風險管控力度 基于多元生產經營活動全流程推進視角來看，各種活動與內控工作落實密切相關。在具體操作過程中，為有效增強內部控制與財稅風險管控兩方面工作的黏度，可積極從細化會計核算工作、加強稅法政策培訓學習力度兩個方面入手，健全組織布局。就核算工作細化而言，要嚴格基于具體問題具體分析原則，針對多元業務類型，如混合業務、兼營業務等，推進分別核算處置，嚴防因適用稅率虛高等問題而致使企業利潤被過度虛化。就稅法政策學習這一工作而言，企業需充分發揮引導作用，積極為相關財稅管理人員能力提升提供培訓平臺，使其能夠掌握最為前沿的財稅政策知識，從根本上降低企業自身涉稅風險問題出現的頻次。

強化財稅風險點監控評估 作為風險管理統籌治理的核心支柱，為保障作業人員能快速發現潛在風險，做到及早處理、及早解決，需自覺強化對財稅風險點監測評估工作的重視，以助推企業有序發展為落腳點，積極利用先進的數字化技術以及自動化數據價值分析軟件，生成代表性強的監控報告，以快速進行問題總結。同時還要加強對關鍵風險指標的關注，鼓勵各級員工充分發揮主觀能動性，積極上報在工作踐行期間所遇到的潛在性稅務風險，從根本上達到不斷縮小風險暴露敞口的目標。

建立健全風險監管機制 為持續提升風險告警、監管健全度，首先，要全范圍、無死角推進風險監管工作，提倡人員相互監督，確保在相互制約的工作模式下，所有內部財稅管理人員都能夠發揮自身職能，提升工作敏捷度。其次，要建立多功能人才矩陣。鼓勵稅務人員、IT專家形成良好的合作關系，通過協同工作的有序落實，使得所有潛在財稅風險都能夠被快速定位并加以解決。最后，還要進一步建立健全對動態化在線監管機制，通過實時追蹤體系確保所有潛在風險因子都能夠被迅速發現，達到提升財務風險識別率、解決率的目標。

提高管理人員的專業核心素養 作為企業財稅政策、財稅工作順利推進的直接負責人，財稅管理人員的綜合素質在實現風險預防、風險管控目標方面也有著舉足輕重的影響。為切實提升專業財稅管理作業人員的專業素質，企業需定期對其進行業務培訓，提升作業人員規避多元化財稅風險的能力。同時，企業還要制定具象化績效考核指標，定期對財稅人員能力進行考核，促使其能夠快速提升專業能力。

作者單位：中信聯匯財務管理咨詢（福州）有限公司