“智慧財務”下科研事業單位財務管理的轉型案例分析和策略探究

摘要：社會的“智慧化”發展為各個領域開辟了新的發展路徑，也推動著各項具體工作的轉型優化。在“智慧財務”的支持下，事業單位財務管理的發展轉型獲得了可靠的技術支持。文章結合具體案例，剖析事業單位財務管理轉型的現實意義，分析“智慧財務”為事業單位財務管理轉型創造的優勢，最后給出“智慧財務”下事業單位財務管理轉型的策略，以期能為事業單位發展提供理論參考。

關鍵詞：智慧財務；事業單位；財務管理轉型

中圖分類號：F810.6 文獻標志碼：A

作者簡介：李曉霞（1983—），女，高級會計師，本科；研究方向：財務管理。

0 引言

“智慧財務”能為事業單位財務管理工作提供自動化與智能化處理、實時監控與預警、數據整合與共享等多個方面的優勢，這些優勢能夠有效彌補傳統事業單位財務管理工作上的弊端，在解放人力的同時提升事業單位財務管理的效率。如何充分應用這些優勢，使其發揮出應有的價值及作用，需要深入研究“智慧財務”下推進事業單位財務管理轉型的有效策略，以促進財務管理智慧化轉型的方式加速事業單位財務管理工作的開展。

1 事業單位財務管理轉型的現實意義

1.1 案例分析

某科研事業單位隸屬于中國科學院，注冊資金600萬元，2022年末單位總產值接近4億元，凈資產3.3億元，資產負債率為8.9%。該單位財務管理體系處在持續完善的過程中，初步形成包括管理機構、管理責任及管理制度相結合的管理模式。但隨著社會的持續發展，現有財務管理模式及管理技術已經無法再滿足事業單位龐大的資金管理需求及頻繁的財務調動需求。因此，在了解了“智慧財務”的概念之后，該事業單位積極將這種理念應用到財務管理過程中，推動了單位財務管理工作的轉型與技術升級，實現了財務管理效率的大幅提升。

1.2 現實意義

對于該科研事業單位而言，實現財務管理轉型能夠提升財務管理的效率及精度，這主要是源于自動化處理及實時數據更新的實現。智慧財務可以通過引入機器人流程自動化（RPA）、光學字符識別（OCR）等，實現財務管理流程的自動化處理，這種自動化處理方式不僅在效率上遠超傳統人工處理方式，其準確率也非傳統方式可及［1］。另外，智慧財務系統還能夠實時更新財務數據，進而確保信息的準確性與時效性，使事業單位能夠更快速地響應市場變化，從而做出更為及時的決策。

該事業單位財務管理在“智慧財務”下的轉型，還能夠提升其財務管理工作的合規性與風險管理水平。當下金融監管日益嚴格，事業單位也面臨著更高的合規性要求。通過使用智慧財務系統自動生成報表和統計數據，其具體財務數據的準確性也能得到保障，也為事業單位的內部審計和外部監管提供了數據支持［2］。同時，智慧財務單位還能夠在實時監測事業單位財務狀況的基礎上，通過分析數據內容發掘潛在的風險，以進行風險評估和控制的方式，降低風險發生的概率和強度，進而為事業單位長效運營提供更可靠的保障。

2 “智慧財務”為事業單位財務管理轉型創造的優勢

2.1 第一項優勢體現在自動化與智能化處理上

依托智慧財務理念精心構建的財務系統功能十分強大，能夠在短時間內，高效大量完成數量龐大財務數據的處理工作。這些工作涵蓋了眾多方面，包括但不限于憑證的準確錄入、生成格式規范且內容詳盡的報表、進行全面深入且富有洞察力的數據分析等。這一先進的財務系統在實際應用中所創造的強大技術優勢，使得以往依賴人工操作的繁重工作內容在很大oCmxK273IwoegA8mULZeIZILzMpeHb9f49LmNNarhl8=程度上優化了冗余環節，成功實現財務管理效率的顯著提升［3］。在此基礎之上進一步執行的智能化分析，是通過深入開發人工智能與大數據技術所蘊含的巨大潛力，以深入調查財務數據底層關聯邏輯的方式，細致地挖掘財務數據背后所隱藏的規律與發展趨勢。通過這樣的方式，“智慧財務”能夠為各類事業單位精準有效地提供高價值的決策支持，進而幫助事業單位在復雜多變的市場環境和競爭態勢中做出明智、科學且富有前瞻性的決策，從而推動事業單位實現更加穩健、高效和可持續的發展。

2.2 第二項優勢表現在實時監控與預警方面

在積極應用智慧財務系統之后，事業單位可通過該系統對財務狀況進行實時監控，可以進行監控的內容相當廣泛且全面，包括但不限于資金的流動情況、各項成本的支出狀況以及收入的具體情況等。通過落實這種實時監控，使得事業單位在整個財務管理的過程中，能夠及時且敏銳地發現存在的問題，提前預測潛在的風險，進而迅速采取具有針對性的有效措施加以解決，這就能幫助事業單位有效防止風險的進一步發展與擴大。在這套先進的系統中，還可以通過預先設定既定的規則和合理的閾值，在發現不良財務狀況時自動觸發針對性的報警與提醒功能［4］。開發這一功能的意義至關重大，事業單位可以通過這一功能切實有效地提前察覺潛在的財務風險并加以預警，避免由于風險持續發展而導致損失不斷擴大的不利局面出現。由此可見，這種實時監控與預警機制，無疑為事業單位的財務管理提供了堅實的保障，讓其能夠在復雜多變的經濟環境中更加從容地應對各種挑戰，確保財務狀況的穩定與健康，進而為事業單位的持續發展奠定堅實的基礎。

2.3 第三項優勢在于顯著提升決策支持能力

相較于傳統財務管理相對滯后和清晰度不足的工作狀態及工作業態，智慧財務系統可以通過實施其強大而獨特的功能，出色地實現復雜財務數據的可視化處理。通過將原本晦澀難懂、紛繁復雜的財務數據巧妙轉化為直觀易懂、清晰明了的圖表和報表，使事業單位在整個財務管理的過程中，能夠以更直接的方式，更好地理解并深入分析財務狀況，進而為財務管理的決策制定提供堅實可靠的支持。在此基礎上，智慧財務系統還具備強大的多維度分析能力。它能夠從多個不同的維度對財務數據進行深入剖析，通過對財務數據的時間序列表、所屬的具體部門以及特定的項目進行細致入微的拆解，事業單位的財務管理部門能夠更加全面、深入且精準地了解財務狀況，進而有效地發現潛在的問題以及事業單位發展過程中的寶貴機遇。這種深入的分析和洞察，為財務管理工作的創新提供了有力的支撐和廣闊的空間，不僅有助于推動財務管理工作不斷優化和提升，也能幫助事業單位適應日益變化和復雜的經濟環境及管理需求。

3 “智慧財務”下事業單位財務管理的轉型策略

3.1 建設數字化平臺提升財務管理成效

在“智慧財務”下可以通過建設數字化平臺，開發平臺中的各項功能，對財務管理的傳統職能加以完善。案例事業單位的財務轉型是從2023年初開始的，因此，在2022年末就已經開始應用費用控制平臺，將諸如會計核算、資金核算、預算管理等傳統財務管理職能交由平臺負責［5］。

以其中的會計核算為例，在費用控制平臺的幫助下，該事業單位財務管理活動中的各項財務憑證都能夠自動生成，其成本核算覆蓋面包括了單位中超過98%的科研項目。隨著對平臺功能的持續開發與完善，該單位在2023年7月初，已經通過費用控制平臺實現了所有收支業務憑證的自動生成。盡管傳統的會計電算化手段生成憑證的工作方式依然被保留下來，但該事業單位在外設中增加了掃描儀，因此，可以通過掃描紙質單據獲得具體的數據內容，會計核算人員僅需核對數據正確性及完整性即可［6］。數字化財務管理平臺的搭建，使得該事業單位得以實現數據的無接觸、高精度傳遞，也使得該單位報銷憑證數量的自動生成率持續增長，其增長狀況如表1所示。

結合表中數據不難發現，憑證生成的效率獲得顯著提升，同時，單位中會計人員也普遍表示自己的工作強度明顯下降，這佐證了數字化費用控制平臺的實用價值，也驗證了該平臺在生成憑證準確度上的可靠性。作為財務管理最基礎的內容，數字化費用控制平臺為會計核算提供的技術支持，使得財務管理人員得以從原本煩瑣重復的基礎性核對工作中解放出來，在應用該平臺的情況下僅需投入不超過30%的時間精力，就可完成超93%的會計核算任務，充分發揮出“智慧財務”所創造的技術優勢。

3.2 完善技術體系以促進業財一體化

當前，該事業單位使用的數字化財務管理平臺，以浪潮ERP系統為控制系統，此控制系統的優勢在于能夠實現與其他業務模塊的集成應用。系統中為報賬管理模塊與預算管理模塊建立了關聯，能夠實現按照既定預算數據對各項開支的控制及預警。在實際應用時，還為報賬管理系統與財務系統預留了外部接口，如此一來在有需要的情況下，就可以采集報賬管理系統中的具體業務數據，將這些業務數據處理后直接生成財務系統，按需確定是否需要由資金管理系統提供收付款支持。

從技術層面促進案例事業單位的業財一體化（即業財融合）。在形成這一費用控制系統之后，財務管理的數字化轉型可以通過設置科研財務助理這一崗位，采集科研業務人員在業務過程中形成的所有單據，從單據中獲悉經辦的科研業務具體事項，從而方便財務管理對其中的經濟事項進行初審。而平臺提供的線上審批功能及自動生成憑證功能，能夠避免財務管理人員消耗人力去其他科室、部門核對項目，也不需要再以人工方式做賬核算，進而提升了整個價值鏈的優化水準。此外，這一架構還能突破事業單位傳統財務管理在時間、空間上的局限性，異地辦公的財務管理人員可通過要求對方掃描票據，實現具體數據的上傳，這就大幅縮短了報銷周期，也提升了財務管理的溝通效率。

3.3 應用“智慧財務”理念優化財務管理職能

優化財務管理職能是事業單位在“智慧財務”下尋求財務管理轉型的20dfa2b64ad9c4071d3c8d4366e0e47abaa4d8159f547c48df374f5f356ff3c1必然舉措。這一舉措能夠更進一步開發“智慧財務”下信息技術體系在事業單位財務管理轉型中的應用價值，從而推動轉型在更深層面上的實現。在財務管理職能的具體優化方向上，需圍繞財務分析、預測規劃及績效評價3方面。在財務分析上，該事業單位通過連接業財系統實現數字化財務管理，使得預算分析能夠為財務管理決策提供第一手數據支持，這意味著財務部門原本_{4d7315fab67f6a7d2ae513bb416f57abadaf4bffcb48c527ac3495153c0a2885}用在財務分析上的人手和時間可以被節省出來，也就實現了財務管理從資金監管向決策規劃方向的轉化。在獲得了平臺提供的信息共享渠道之后，事業單位財務管理部門依靠費用控制平臺，能夠獲取業務基礎數據錄入的實際情況，由于這些數據完全是按照統一化、標準化規則錄入的，也就不需要進行額外的數據整理、分類及歸納，可直接在平臺中進行統計并開展數據分析工作，這使得財務分析的效率獲得顯著提升。此外，平臺的拓展性設計使得財務數據分析能夠按照財務管理人員的需求，通過外接不同的分析模塊實現多元化的分析，也就能夠滿足財務管理人員多樣化的需求，實現財務分析職能的深度優化。

在應用“智慧財務”提供的相關理念及技術之前，該事業單位在財務預測規劃上，習慣將之前幾個年度的決算數據和對未來發展方向的預判進行綜合考量，在統籌過后獲得規劃結論。因此，在這方面更需要通過尋求“智慧財務”帶來的技術支持，以這種支持推動財務管理轉型。其關鍵在于通過實現財務管理工作的數字化轉型，使財務規劃獲得更廣泛、更精準、更科學的數據資源支持。在這一點上可以借助信息技術平臺，對這些特殊項目進行預測分析，同時，還可應用信息技術平臺模擬規劃科研項目的收支狀況，為財務管理提供數據支持。最后是績效評價，科研事業單位的績效評定因難以量化，使得評價過程更接近主觀臆斷，也可以通過應用數字化管理平臺的功能來彌補這方面不足，最簡單的方式是在財務管理中針對各個科研項目，明確其各階段預算耗費、申請狀況及項目進度，以確定項目科研工作的質量和具體推進情況，通過這些內容給定績效評價結果，進而為財務管理在具體科研項目上的投入權重提供參考支持。

3.4 強化風險防控保障財務工作正常開展

加強風險防控，是“智慧財務”下事業單位財務管理轉型的必然舉措。首先，建立健全的財務風險預警機制，案例事業單位在這方面先將資產負債率、流動比率、現金流量比率等反映償債能力和資金流動性的指標，成本費用利潤率、凈資產收益率等反映盈利能力的指標，費用超支率、預算執行偏差率等反映預算管理的指標加以整合，使之形成明確的財務風險指標。接著，應用大數據技術，對單位內部的財務數據、外部的經濟數據及行業數據等進行實時采集與整合，通過爬蟲技術從相關網站獲取行業平均數據用于對比分析。在獲取到需要的數據內容之后，該事業單位使用多元線性回歸模型，結合歷史數據及相關變量分析單位未來的資金需求，應用回歸分析、時間序列分析等不同的數據分析算法及模型，建立資金需求與業務規模、市場環境等因素之間的關系，一旦發現風險指標超過設定的閾值，由智慧財務系統自動發送警報，警報會同時以多種方式發送給多個責任人，確保相關責任人能夠及時獲取預警信息。系統自身也會對預警信息的情況進行跟蹤處理，結合處理結果不斷優化風險指標和預警模型。在此基礎上，該事業單位同步推進了內控制度的完善，結合智慧財務系統重新優化了財務管理制度及操作流程，明確了各項財務活動的審批權限及責任劃分，應用信息化手段將內控流程內嵌到財務管理系統中，譬如通過在報銷系統中設置預算控制節點，以便在報銷金額超限時自動攔截并提示。最后，該事業單位根據法律法規變化、單位業務發展狀況及風險演化情況，對內控制度進行了周期性的評估及更新，使得事業單位在財務管理轉型上收獲了理想的風控成效。

4 結語

綜上所述，“智慧財務”下事業單位財務管理的轉型，對提升事業單位財務管理成效具有重要意義，而這種轉型并不是一個一蹴而就的過程，需要在明確相關理念的前提下采取針對性的措施，促進財務管理職能、技術體系、管理平臺等全方位的優化，使財務管理轉型加速實現，推動事業單位在當前社會環境下的持續向好發展。

參考文獻

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（編輯 何琳）

Case study and strategy exploration on the transformation of financial management in research instituKFdVvd95etmbuZuNSUuGtCJbmpVdUb4aT0fzZOC8Znw=tions under “smart finance”

LI Xiaoxia

（Center for Receiving and Reporting Letters and Visits of the Commission for Discipline Inspection and Supervision of Ulaanchabu City， Ulaanchabu 012000，China）

Abstract： The development of social “wisdom” has opened up new development paths for various fields， and also promotes the transformation and optimization of specific tasks. Under the support of “smart finance”， the development and transformation of financial management of institutions has gained reliable technical support. Therefore， this study combines specific cases to analyze the practical significance of the transformation of financial management of institutions， and analyzes the advantages created by “smart finance” for the transformation of financial management of institutions， gives the strategy for the transformation of financial management of institutions under “smart finance”， in order to provide a new development path for the development of institutions and promote the transformation and optimization of specific tasks. Finally， it gives the strategy of financial management transformation of institutions under “smart finance”， in order to provide theoretical reference for the development of institutions.

Key words： smart finance; institutions; financial management transformation