論業財融合的推進措施

隨著企業需求的轉變、智能化的發展以及強化企業風險防控的需要，傳統的會計核算已無法充分滿足現代化企業的發展需求。因此企業財務人員需要全流程熟悉并深入業務，以支持業務過程的決策，從而為企業創造價值。將財務工作向企業經濟活動的前端延伸，使其貫穿于企業管理的全過程。本文通過闡述業財融合的必要性，分析了業財融合過程中存在的問題，并提出相應的解決對策，以推動業財融合高效落地。

一、業財融合的必要性

（一）滿足企業的發展需求

隨著社會經濟的快速發展，傳統會計核算的滯后性和不適用性等弊端越發明顯，財務管理與業務工作缺乏有機整合機制，導致其無法為企業提供有效的決策支持。因此，財務管理應由事后的核算處理逐步向事前預防和事中監督控制的模式轉型，財務管理需充分掌握業務信息并挖掘數據隱藏的價值，從而為企業創造效益，以滿足現代化企業發展需求。

（二）適應智能化的發展

以人工智能為代表的云計算、區塊鏈和大數據等新興技術運用于財務工作，對傳統財務工作進行模擬、延伸和拓展。大量邏輯性強、重復性、手工的財務工作被智能財務機器人所取代，如ERP采購發票過賬自動生成入庫驗收憑證、應付模塊自動生成付款憑證、銷售發票過賬自動生成銷售成本結轉憑證以及BI報表、財務指標的一鍵生成等財務智能化的發展，推動了財務人員由記賬型財務向能夠為企業決策提供支持的管理型財務轉型。

（三）強化企業風險防控

在以往業財分離的狀態下，企業風險防控機制并沒有充分落實于企業的各項活動中。業財融合將財務管控延伸到業務的前端，從事后管控前移至事前、事中管控，能夠對業務每個環節實施管控，同時及時發現業務執行過程中出現的問題及潛藏風險，并及時采取控制措施。這有助于企業有效管理風險，從而提升企業競爭優勢。此外，業財融合可以促使企業完善風險防控機制，結合業務流程圖充分識別各業務環節存在的風險，全過程監督企業風險，以保障企業健康運行。

二、業財融合推行過程中存在的問題

（一）業財融合意識淡薄，缺乏相關的專業知識

首先，業財融合意識較為薄弱。長期以來，業務與財務部門考慮問題缺乏全局性與協同性，各自為政，因此導致業務與財務人員對業財融合思想認識不到位。部分財務人員認為其價值就是會計核算與出具報表，沒有意識到財務深入業務以及全流程參與業務是必然趨勢；部分業務人員只關注業務的開展，潛意識認為財務工作是不能創造價值的，財務人員每月末只是遵循會計準則記錄企業的運行情況，缺乏業財融合協作意識。

其次，缺乏業財融合方面的專業知識。許多財務人員的業務知識匱乏，知識結構較為單一，因此無法確保財務與業務的充分有效融合。此外，財務人員對于新的財務管理理念、技術、工具等缺乏自主學習的動力，這極大阻礙了業財融合工作的開展。同時許多業務人員對基礎財務知識、企業的財務制度等缺乏了解，進而導致業務執行過程中存在效率低下的問題。

（二）財務信息未能有效指導業務

首先，部分財務管理人員不熟悉企業的業務流程，鎖定有價值的業財融合點存在一定的困難，因此在實際工作中難以有效支持業務的決策。

其次，部分企業財務人員提供的數據分析，只是簡單地揭示了數據較預算或歷史同期水平的變動趨勢，沒有深入分析造成數據變化的業務動因。

最后，多數財務分析屬于事后分析，只是剖析了結果，對生產經營活動未發揮指導與糾偏的作用。例如，當前多數企業是通過預算管控其經營活動，在實踐中預算的編制主要是由財務人員牽頭負責，以企業需完成的利潤目標并結合上年財務數據為基礎進行預算編制，沒有充分調研與分析價值鏈條上的原材料采購、生產制造、產品銷售到售后服務等一系列的業務活動，因此導致預算數據對業務開展不具有指導作用。

（三）部門之間存在溝通壁壘

首先，溝通意愿欠缺。長久以來由于財務人員更多的是指出問題，卻很少站在業務角度幫助業務人員解決問題，因此導致業務人員對財務人員不認可、不信任，不愿意主動與財務人員溝通。

其次，溝通效率低下。業務與財務部門站在各自角度看問題、關注問題，沒有站在整體的角度進行統籌分析，因此無法高效解決問題。在實踐中，財務人員僅圍繞財務指標分析數據的變化趨勢，沒有挖掘指標背后的業務動因；業務人員僅分析業務，無法通過相應的財務指標或者具體的數據，來衡量業務調整影響的經濟效益。業財信息得不到有效融合，阻礙了企業目標的實現。

（四）融合機制不健全

業財融合的有序推進，離不開科學合理的組織架構以及完善的管理制度。但目前部分企業組織架構是按財務管理職能進行設計的，大致分為資金、總賬、預算、稅務等模塊，該類型組織架構的關注點局限在財務，忽視了業務的關注點，因此導致無法達到有效支持業務決策的目的。同時部分企業的業財融合制度不完善。業財融合缺乏制度的支撐，容易造成業財融合工作的推進缺乏約束力、業財人員的行為偏離企業目標。比如，缺乏科學的績效考核制度，業務改善成果僅分配給業務人員，這不利于提高財務人員的積極性，同時也降低了業財融合效果。此外，當前的企業管理制度中，業務部門與財務部門的工作仍然是相互脫節的，財務人員較少參與業務處理的全過程，更多的是對相關工作的事后分析，因此導致業務與財務沒有實質性的融合。

（五）信息整合不足

業財融合意味著財務部門與業務部門的信息需要有效整合，因此信息化建設極其重要。目前許多企業的信息系統不夠完善，財務系統與業務系統相互獨立，數據分布零散，進而導致業財數據難以互聯互通。財務人員更多關注于整理數據，沒有挖掘隱藏在數據背后的業務原因，而業務人員更多關注于業務的開展，業務的變化無法通過數據進行表達，使得業務與財務難以做到真正的融合。

三、推進業財融合的優化措施

（一）提升業財融合意識與專業水平

1.提升業財融合意識

首先，管理層應打造良好的業財融合環境。通過培育業財融合文化及建立業財融合機制，確保業財融合得到有效推進。

其次，業務與財務人員應轉變意識，站在全局角度考慮問題，財務深入了解業務，業務知曉財務，相互協作共同實現企業目標。

2.提高專業水平

首先，充分發揮總部集團會計領軍人才的優勢，組建業財融合人才工作坊。通過工作坊推進業財融合，豐富和拓展業財工作體系，以更好地發揮領軍人才的示范引領作用，從而推動集團財務管理體系的轉型升級。

其次，與咨詢管理公司合作，借鑒引入同行業業財融合的優秀實踐，結合企業自身的現狀，建立適合企業發展的業財融合體系。

最后，完善培訓體系。集團會計領軍人才與咨詢公司對企業財務人員進行系統的培訓，以完善財務人員業財融合知識體系。同時財務人員應結合所學的業財融合知識，組織相關的業務人員進行培訓，從而提高業務人員的財務知識儲備。

（二）熟悉企業業務流程，實施預算精細化管理

1.熟悉企業內部流程體系

首先，財務人員與業務人員應全面梳理業務流程現狀，結合波特價值鏈模型確認企業關鍵價值流。同時，從風險、質量、成本、效率方面不斷優化企業關鍵價值流。

其次，統一業務語言與財務語言，關鍵價值流各步驟的業務過程盡可能轉換成財務語言進行衡量。

最后，業務與財務人員對業務流程達成共識后，財務人員結合梳理出的業務節點，積極參與業務活動的全過程，并在業務過程中提供決策支持。

2.實施預算全過程精細化管理

首先，業財融合下全面預算編制應基于企業的戰略目標，結合充分的市場調研以及行業預測等，在此基礎上得出預算指標，以貼合企業發展的實際，從而對業務活動的開展起到牽引作用。

其次，在預算監督管控方面，業務與財務人員共同梳理關鍵管控指標并賦予指標管控的業務邏輯。在業務開展過程中跟蹤檢查業務指標的執行情況，分析造成偏差的業務原因，從而做出相應的提示與預警，同時根據實際情況對業務進行必要的調整。

最后，增強預算的剛性。通過預算指標的考核，促進企業經營目標的落實，并實現預算精細化管理的閉環。

3.業務人員參與融合切入點的鎖定

業財人員協作分析企業關鍵價值流程，解鎖關鍵價值環節，從而鎖定有價值的業財融合點。例如，在成本管理方面結合業務部門推進的降本項目，財務人員深入了解業務的運作模式，識別增值作業與非增值作業，與業務人員共同設定關鍵管控指標。財務人員全過程監控成本管控關鍵指標的預算、核算、控制和考核分析的全流程，在業務人員的配合下順利轉換財務結果與業務結果，以業務的動態調整確保企業目標的達成。

（三）提升業務與財務人員的溝通效率

1.構建溝通機制，創設溝通渠道

首先，建立業務與財務部門定期溝通協調機制，提高雙方合作意識。

其次，定期開展管理預算分析會議。業務與財務人員探討指標偏差的原因，以指標變動作為切入點深入分析影響因素。財務人員側重于風險的識別與管控，以及采取糾偏措施后經濟效益的測算；業務人員側重于從業務的角度，如技術改革、流程優化、效率提升、質量改進等方面進行業務調整。

最后，開展專項分析會，如降本增效項目、最優生產指標經濟模型的搭建、主材采購決策模型等，以便業務與財務人員的充分討論，從而有效支持業務的開展。

2.提高溝通效率

首先，對于財務人員而言，除了重視自身專業能力的培養外，還應深入一線熟悉業務的具體情況，通過財務數據分析業務動因。同時，加強人際溝通技巧，在合法合規、風險可控的基礎上有效支持業務人員的工作。

其次，對于業務人員來說，培養其財務意識，使其了解基礎財務邏輯，熟悉財務指標與專業術語。同時，業務人員在開展業務的過程中，遇到問題應積極與財務人員共同探討，不再把財務人員視作“阻礙業務發展”的角色。

（四）建立健全業財融合機制

1.調整和優化組織架構

首先，優化企業層面的組織架構，增設信息管理部門。一直以來，由于企業的業務數據與財務數據是相互孤立的，數據的統計口徑不一致，因此在推進業財融合的過程中增設信息管理部門，有效整合業務數據與財務數據，促進業務部門與財務部門的順暢溝通，從而獲取對企業經營管理、經營決策有效的數據信息。

其次，優化財務部門的管理職能。按業務單元設立相應的財務BP，做業務的合作伙伴，通過財務數據挖掘出有價值的業務信息，從而為企業的經營決策提供支撐。財務BP需要深入到企業的業務單元，深入參與業務前端管理工作，通過全流程的參與達到有效管控流程與風險的目的。同時財務BP在傳統財務的基礎上，需要重點加強業務的量化、流程的管理、風險管理以及項目的推進。優化后的財務職能要求財務BP關注業務、設立業務關注點，比如生產過程中，財務BP須關注按當前的市場行情回收率是否達到最優、涉及增減款的指標是否在合理的控制范圍內等。

2.建立健全融合管理機制

首先，企業要建立健全業財管理框架，從宏觀上把控業財融合思路。通過業財管理框架，探索有價值的業財融合點，以切實發揮業財融合功效。

其次，在構建管理制度的過程中，需要引入配套制度，如溝通協調機制、績效評估機制、定期會議機制等，以提高業財融合效果。

最后，充分利用優勢資源。借鑒優秀企業的業財融合運作模式，并結合企業自身特點，不斷持續優化業財融合管理機制。

（五）強化信息化建設，促進信息整合

在信息化高速發展的時代，信息系統的完善直接關系著業財數據的高效傳遞與有效整合。

首先，依靠信息技術手段，推進各個業務活動節點的信息化建設。同時遵循企業價值鏈規則整合業財信息，從而促進業財融合效率的提高。

其次，規范業財融合專業術語并統一要求與標準，從而提高數據的轉換率。

最后，通過信息系統建立有效的指標庫，全面監管企業的運營過程，及時發現運作過程中的問題與風險并予以解決，從而確保業財融合工作的順利開展。

結語：

綜上所述，落到實處的業財融合能夠為企業的經營決策提供支持。因此，在推進業財融合的過程中，業務與財務人員需積極探索業財融合的方式方法，從而為企業的經營發展提供有力支持。