城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金的可持續(xù)發(fā)展研究

［摘 要］人口老齡化的加劇，增加了養(yǎng)老保險基金運行壓力，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金能否可持續(xù)運營會影響社會的穩(wěn)定。對此，有關(guān)部門應逐步完善養(yǎng)老保險體系，提高養(yǎng)老保險基金的運營效率。首先，本文闡述了城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險及可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)涵；其次，結(jié)合現(xiàn)狀闡述城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金管理面臨的困境；最后，本文針對城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金可持續(xù)發(fā)展提出有效建議。

［關(guān)鍵詞］城鎮(zhèn)職工；基本養(yǎng)老保險基金；可持續(xù)發(fā)展

［中圖分類號］F84 文獻標志碼：A

城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金的可持續(xù)發(fā)展一直是一個備受關(guān)注的重要議題。隨著我國人口結(jié)構(gòu)持續(xù)變化和老齡化趨勢日益顯現(xiàn)，養(yǎng)老保險基金面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。在當前經(jīng)濟社會變革的背景下，探討?zhàn)B老保險基金的可持續(xù)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義，也為未來制定更加有效的政策提供了必要的思路和依據(jù)。

1 城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險及其可持續(xù)發(fā)展概述

城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險是我國政府為城鎮(zhèn)職工建立的一種社會保險制度，旨在為參加該保險的城鎮(zhèn)職工提供基本的養(yǎng)老保障。其可持續(xù)發(fā)展則是指養(yǎng)老保險制度的長效實施，各參與者可以得到充分的養(yǎng)老保障。養(yǎng)老保險制度實行繳費和統(tǒng)籌管理，參保的城鎮(zhèn)職工按照規(guī)定繳納一定比例的工資作為保險費，以此建立個人賬戶，并由政府和用人單位共同繳納資金，形成養(yǎng)老保險基金池。在城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險中，個人賬戶和統(tǒng)籌賬戶是兩個重要的部分。個人賬戶記錄了個人繳納的養(yǎng)老保險費用以及相應的投資收益，而統(tǒng)籌賬戶則由社會統(tǒng)籌部分和政府補貼組成，用于支付養(yǎng)老金、管理費用等。當參保的職工達到法定退休年齡后，便可以按照規(guī)定領(lǐng)取養(yǎng)老金，領(lǐng)取的養(yǎng)老金金額一部分來自個人賬戶的累積，另一部分來自統(tǒng)籌賬戶。養(yǎng)老保險制度為城鎮(zhèn)職工提供了一定的養(yǎng)老保障，促進了社會的穩(wěn)定和經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展［1］。

2 城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金發(fā)展面臨的困境

2.1 隱性債務數(shù)額較大

20世紀末，我國養(yǎng)老保險制度進入改革轉(zhuǎn)軌時期，而這一階段也出現(xiàn)了轉(zhuǎn)制成本高、個人賬戶空虛等問題，增加了養(yǎng)老保險歷史債務。這是由于在“統(tǒng)賬結(jié)合”模式下，當時相關(guān)部門未關(guān)注轉(zhuǎn)制成本問題，絕大部分地區(qū)通過社會統(tǒng)籌基金收入來彌補轉(zhuǎn)制虧空。但伴隨著我國人口結(jié)構(gòu)變化，國家需要支付的養(yǎng)老基金規(guī)模也越來越大，由各地統(tǒng)籌的養(yǎng)老金賬戶運行困難，甚至有地區(qū)以個人賬戶填補統(tǒng)籌賬戶的方式粉飾隱性債務。目前，據(jù)相關(guān)學者統(tǒng)計研究，這筆隱性債務預計超過20萬億，且因人口老齡化問題，隱性債務的總額將會進一步增長，這必然會給基本養(yǎng)老保險基金發(fā)展帶來負面影響。

2.2 多層次養(yǎng)老體系還未有效建設(shè)

我國養(yǎng)老保險體系主要分為基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金，以及個人儲蓄性養(yǎng)老保險三個支柱。在運行過程中，存在三個層次的養(yǎng)老金配合不緊密的問題。具體來說，目前基本養(yǎng)老保險是覆蓋面最廣的養(yǎng)老保險，且承擔著最主要的城鎮(zhèn)養(yǎng)老職能。但由于基本養(yǎng)老保險運作效果不佳，向城鎮(zhèn)老年人群體支付的養(yǎng)老金基數(shù)較低，甚至無法為其提供最基本的養(yǎng)老保障；與此同時，企業(yè)年金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險發(fā)展速度較慢，支付能力有限。由此可見，在統(tǒng)籌支付背景下，各層次的養(yǎng)老保險體系相互分離，職能作用不平衡，增加了基本養(yǎng)老保險的管理壓力。

2.3 養(yǎng)老供需矛盾不斷上漲

現(xiàn)階段，我國人口結(jié)構(gòu)變化快，整體上呈現(xiàn)勞動人口減少、老齡人口增加的特征，出現(xiàn)了養(yǎng)老供需矛盾。近年來，我國老齡化人口的加快以及新生人口增速的下滑，使得養(yǎng)老基金收支逐漸失衡，繳費人口的減少導致基金供給壓力增大；同時，繳費人口結(jié)構(gòu)的變化也是困境之一。隨著職工隊伍的變化，繳費人口中年輕人的比例減少，而年長者的比例增加，這導致繳費人群的負擔加重。總而言之，養(yǎng)老金支付的增加與養(yǎng)老保險基金的供給之間存在日益擴大的資金缺口。

2.4 地區(qū)發(fā)展不平衡

我國各地經(jīng)濟水平差異較大，這也使得我國存在勞動力流動性較大的特征，落后地區(qū)養(yǎng)老保險基金繳存人口不斷減少，而地方養(yǎng)老的人群數(shù)量卻呈現(xiàn)增長趨勢，由此加劇了地方養(yǎng)老收支不平衡問題。例如，很多正處于勞動年齡段的年輕人去往經(jīng)濟發(fā)展速度更快的地區(qū)務工，并在當?shù)乩U納養(yǎng)老保險；而一些處于退休階段的人則留在經(jīng)濟并不發(fā)達的老家，且需要在老家領(lǐng)取養(yǎng)老保險。在這一狀況下，必然會出現(xiàn)省際與省際之間養(yǎng)老保險收支失衡的問題。當然，自2022年以后，我國正式推行養(yǎng)老保險基金全國統(tǒng)籌，這一制度必然可以考慮到地區(qū)差異。但有相關(guān)學者提出，目前全國統(tǒng)籌制度尚且處于初推行階段，如何設(shè)置繳費與待遇發(fā)放的重要參數(shù)尚不可知［2］。

3 城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金可持續(xù)發(fā)展建議

3.1 完善養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌制度

“十四五”規(guī)劃綱要明確提出實現(xiàn)職工基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌。2022年以后，全國逐漸形成了統(tǒng)一的管理制度，統(tǒng)一進行養(yǎng)老基金的調(diào)度、經(jīng)辦，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全國養(yǎng)老保險基金的運營。在此背景下，國家有關(guān)部門需要持續(xù)完善養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌制度，明確繳費基數(shù)、繳費標準等，切實保障參保人的利益。具體而言，養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌制度應包括以下內(nèi)容：第一，完善國家養(yǎng)老保險制度，設(shè)立專門的管理機構(gòu)，負責全國范圍內(nèi)的養(yǎng)老保險政策制定、規(guī)劃、協(xié)調(diào)和監(jiān)督管理，保障養(yǎng)老保險制度的一致性和穩(wěn)定性；第二，制定統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度框架和標準，包括繳費比例、退休年齡、養(yǎng)老金計算方式等，確保不同地區(qū)或行業(yè)的制度基本一致，保障參保人員的權(quán)益；第三，做好居民養(yǎng)老保險賬戶在各地區(qū)的自由流轉(zhuǎn)，允許參保人員在不同地區(qū)工作或生活，保留和遷移養(yǎng)老保險權(quán)益；第四，建立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險基金管理機構(gòu)，負責對全國養(yǎng)老保險基金的投資運營、收支管理，保證基金的安全性和穩(wěn)健性；第五，設(shè)立統(tǒng)一的監(jiān)督審計機構(gòu)，對全國范圍內(nèi)的養(yǎng)老保險制度進行監(jiān)督檢查、評估和審計，保障養(yǎng)老保險基金的合規(guī)性和安全性；第六，加強信息管理系統(tǒng)建設(shè)，整合各地區(qū)的養(yǎng)老保險數(shù)據(jù)，確保信息的準確和及時，方便進行統(tǒng)籌管理和政策制定；第七，實施統(tǒng)一的風險分擔和共擔機制，通過跨地區(qū)、跨行業(yè)的共同承擔風險，降低風險損失。在未來發(fā)展過程中，國家有關(guān)部門要結(jié)合國情持續(xù)完善養(yǎng)老保險基金管理制度，規(guī)范養(yǎng)老保險基金的管理。

3.2 發(fā)展多層次多支柱養(yǎng)老保險體系

第一，整合基本養(yǎng)老保險和企業(yè)年金制度。國家可以從政策層面，號召和激勵企業(yè)建立年金體系，由企業(yè)承擔一部分城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老壓力，彌補基本養(yǎng)老保險的不足。第二，加大私營企業(yè)的養(yǎng)老保障力度。通過鼓勵非公務員企業(yè)參與養(yǎng)老保險體系，擴大企業(yè)年金和職業(yè)年金的覆蓋范圍，提高支付能力，有效減少老年人群體在基本養(yǎng)老保險無法提供充分保障的情況。第三，推動個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展。通過政策支持和稅收優(yōu)惠，鼓勵個人參與個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險，擴大養(yǎng)老保障范圍，以此滿足不同群體的養(yǎng)老需求。第四，建立統(tǒng)一的監(jiān)管和管理體系。通過建立健全的養(yǎng)老保險監(jiān)管體系，加強對各類養(yǎng)老保險產(chǎn)品和機構(gòu)的監(jiān)管，規(guī)范市場秩序，確保養(yǎng)老保險市場健康發(fā)展，促進不同層次養(yǎng)老保險之間的協(xié)同作用。最后，加強政策協(xié)調(diào)與整合是推動多層次多支柱養(yǎng)老保險體系發(fā)展的關(guān)鍵。通過制定整合性政策，促進各層次養(yǎng)老保險之間的協(xié)調(diào)配合，建立更加完善的養(yǎng)老保險體系，從而確保老年人群體能夠獲得全面、可靠的養(yǎng)老保障［3］。

3.3 適度推遲法定退休年齡

逐步提高退休年齡是城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金可持續(xù)發(fā)展的重要舉措之一。從當前社會發(fā)展現(xiàn)狀來看，一方面，社會對一些高級技術(shù)型職工采取返聘政策，持續(xù)發(fā)揮高素質(zhì)人才的余熱；另一方面，受經(jīng)濟發(fā)展影響，人口壽命普遍增長。在養(yǎng)老壓力加重的當下，循序漸進地延遲退休年齡既符合人口壽命發(fā)展規(guī)律，還能夠解決市場人才短缺的問題。對此，有關(guān)部門可以采取漸進式的方式延長退休年齡，并關(guān)注以下重點：第一，設(shè)計漸進式方案，每隔若干年提高一定年齡。第二，設(shè)定合理的過渡期，讓現(xiàn)有職工和雇主有時間適應變化。逐步增加退休年齡的方式，使正在繳納養(yǎng)老保險的人能夠逐步適應新的退休年齡標準。第三，實施就業(yè)保障措施，確保年齡增長的職工仍有工作機會。同時，提供再培訓和技能更新的機會，使職工能夠適應工作新需求。第四，開展廣泛宣傳教育，解釋提高退休年齡的必要性。提前告知公眾政策變化，鼓勵個人做好養(yǎng)老規(guī)劃，應對退休年齡的變化。第五，制定靈活的退休政策，允許個人選擇是否延遲退休。設(shè)定不同的退休選擇方案，如允許部分退休、兼職或自由職業(yè)等，以滿足不同職工的需求。當然，逐步提高退休年齡需要深入考慮政策實施細節(jié)，采取漸進性措施和社會保障措施，以減輕對個體和社會的沖擊，并確保養(yǎng)老基金的長期穩(wěn)健發(fā)展。

3.4 拓展養(yǎng)老保險基金增收路徑

提高國有資產(chǎn)劃撥水平和優(yōu)化養(yǎng)老保險投資渠道是拓展養(yǎng)老保險基金增收路徑的具體措施。第一，在國有資產(chǎn)劃撥方面，首先，制定政策，要求國有企業(yè)向養(yǎng)老保險基金劃撥一定比例的國有資產(chǎn)，增加養(yǎng)老保險基金的資產(chǎn)規(guī)模；其次，通過協(xié)商或者法定規(guī)定的方式，優(yōu)先選擇將國有企業(yè)的部分資產(chǎn)劃撥給養(yǎng)老保險基金，如股權(quán)、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)等；最后，政府出臺稅收優(yōu)惠政策或者獎勵措施，鼓勵國有企業(yè)將一定比例的資產(chǎn)劃撥至養(yǎng)老保險基金。第二，在養(yǎng)老保險投資渠道方面，拓寬養(yǎng)老保險基金的投資范圍，包括國內(nèi)外股票、債券、房地產(chǎn)等多種投資領(lǐng)域，以降低風險、提高收益率；通過合理配置投資組合，確保風險與收益的平衡，如控制不同資產(chǎn)類別的比例，實現(xiàn)長期穩(wěn)健增長；建立專門機構(gòu)加強對養(yǎng)老保險基金的資產(chǎn)管理和監(jiān)督，確保投資安全、合規(guī)和高效運作；吸引專業(yè)投資機構(gòu)或資深投資專家參與基金投資決策，提高投資的專業(yè)水平和效果。實施以上措施將有助于提高國有資產(chǎn)劃撥至養(yǎng)老保險基金的比例，優(yōu)化基金的投資路徑，從而增加基金的資產(chǎn)規(guī)模和投資收益，保障基金長期穩(wěn)健發(fā)展和養(yǎng)老保障的可持續(xù)性［4］。

3.5 持續(xù)推進全民參保

推進全民參保可以逐步擴大養(yǎng)老保險的覆蓋面，從而拓寬養(yǎng)老保險基金的來源，緩解養(yǎng)老保險基金收支矛盾。第一，加強對全民普及養(yǎng)老保險的宣傳教育，提高公眾對養(yǎng)老保險的認知和參與意識，同時不斷擴大養(yǎng)老保險的參保范圍，包括非全日制工作人員、靈活就業(yè)人員等群體，促使更多人加入保險體系。第二，修訂和完善養(yǎng)老保險相關(guān)法規(guī)，并加大力度推動各項養(yǎng)老保險政策的貫徹執(zhí)行，確保各類人群知曉參保的法定權(quán)利和義務。第三，簡化養(yǎng)老保險的參保手續(xù)，降低參保門檻，鼓勵更多人積極參與；同時，針對低收入群體，可以考慮提供部分費用補貼或減免，降低其參保的經(jīng)濟負擔。第四，提供更優(yōu)質(zhì)的養(yǎng)老保險服務，包括便捷的理賠流程、健全的咨詢服務，提高參保者的滿意度。實施以上措施將有助于增加參保人數(shù)，擴大基金規(guī)模，實現(xiàn)基金的可持續(xù)發(fā)展。

3.6 嚴格審查退休金待遇領(lǐng)取機制

現(xiàn)階段，針對離退人員養(yǎng)老金發(fā)放，我國有關(guān)部門出臺并執(zhí)行了《中華人民共和國社會保險法》《社會保險稽核辦法》等，進一步規(guī)范了退休金領(lǐng)取機制。但不可否認，目前社會上仍舊存在挪用、冒領(lǐng)養(yǎng)老金的問題，不僅加重了養(yǎng)老金支付壓力，還損害了社會保障制度的公平性。為此，國家有關(guān)部門應嚴格審查退休金待遇領(lǐng)取機制。第一，設(shè)立更嚴格的審核標準，確保只有符合條件的個人才能領(lǐng)取養(yǎng)老金，并通過先進的信息技術(shù)核實參保者提供的個人信息。第二，建立健全的追索機制和風險預警系統(tǒng)，對于不符合領(lǐng)取條件的個人，建立追索機制以追回不合法養(yǎng)老金，同時建立監(jiān)測系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)和警示可能存在的違規(guī)申領(lǐng)行為。第三，強化審查流程和監(jiān)管機制。嚴抓審核流程，加大監(jiān)管力度，確保每位領(lǐng)取者都符合資格要求，并對養(yǎng)老金領(lǐng)取進行定期抽查和審計。第四，對違規(guī)領(lǐng)取者進行嚴肅處理和追責，并通過法律法規(guī)完善對不正當領(lǐng)取養(yǎng)老金行為的明確規(guī)范和處罰。實施以上措施能夠保障退休金待遇領(lǐng)取機制的合理性和公平性，推動保障基金的可持續(xù)發(fā)展。

4 結(jié)語

城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金的可持續(xù)發(fā)展是職工晚年生活的重要保障。本研究從多個角度探討了如何確保基金的穩(wěn)健發(fā)展，涉及拓展收入渠道、優(yōu)化投資路徑、推進全民參保、嚴格審核待遇領(lǐng)取機制等。這些措施共同構(gòu)成了保障基金健康發(fā)展的重要舉措。然而，養(yǎng)老問題是一個復雜的系統(tǒng)工程，需要政府、企業(yè)和社會各界的共同努力，才能更好地應對人口老齡化挑戰(zhàn)，保障養(yǎng)老保險體系的可持續(xù)發(fā)展。隨著時代的發(fā)展，我們需要不斷審視并創(chuàng)新保障機制，以確保每位職工在晚年都能獲得應有的社會保障。

參考文獻

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［3］何曉靜. 芻議城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金風險及規(guī)避［J］. 行政事業(yè)資產(chǎn)與財務，2022（7）：42-43，117.

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