財務共享模式下企業業財融合實踐策略研究

【摘" 要】為探討財務共享模式下企業業財融合實踐策略，論文采用案例分析，以X企業為例，分析了該企業在實施財務共享模式過程中業財融合面臨的問題，并針對這些問題提出了切實可行的實踐策略。研究結果表明，通過完善財務共享服務中心平臺建設、制定清晰的業財融合目標、打造復合型業財融合隊伍、優化業務財務融合流程等策略的實施，能全面提升企業的業財融合實踐效果，研究成果可為其他企業業財融合發展提供參考建議。

【關鍵詞】財務共享模式；業財融合；工作流程；平臺建設

【中圖分類號】F275" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文獻標志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號】1673-1069（2024）10-0154-03

1 引言

隨著全球經濟一體化進程加速與信息技術的發展，企業管理模式面臨著深刻的變革。財務共享服務作為現代企業管理創新模式，由跨國企業引入，旨在通過集中化、標準化財務管理提高企業運營效率，增強財務信息的透明度。但在實踐中，部分企業面臨業財融合不充分問題，造成財務功能難以與業務流程實現無縫對接，從而制約著財務共享模式的效能。因此，深入研究財務共享模式下業財融合的實踐策略，識別并解決當前存在的主要問題，對企業優化管理模式、提升市場競爭力具有重要意義。

2 財務共享模式下企業業財融合的必要性、可行性、重要性

2.1 必要性

基于全球經濟一體化背景，企業面臨著日益激烈的市場競爭，提升內部管理效率、降低運營成本成為企業可持續發展的重要途徑。傳統財務管理模式由于分散性、非標準化特點，已難以滿足企業高效運營的需求。財務共享模式通過將企業內部的財務職能進行集中化管理，可實現資源的有效配置與成本降低。但單純依賴財務共享模式并不能完全解決企業管理中的問題，特別是在業務與財務之間的協同方面仍存在諸多短板。業財融合作為現代企業管理的發展方向，能有效彌補這一不足，使財務職能不僅局限于核算、監督，還能深度參與到業務決策中，從而提升企業的整體運營效率與市場響應能力。因此，在財務共享模式下推進業財融合，不僅是優化企業管理模式的必要手段，也是應對市場變化、實現企業戰略目標的迫切需要。

2.2 可行性

財務共享模式下推進業財融合可行性主要體現在技術支持、組織架構優化、人才培養等方面。首先，隨著信息技術的發展，企業資源計劃系統（ERP）、大數據分析、人工智能技術的應用為業財融合提供了堅實的技術基礎。這些技術手段能整合財務、業務數據，支持實時分析決策，促進業務、財務的高度協同。其次，財務共享模式作為對傳統組織架構的優化，強調通過集中化的財務管理平臺，使企業能更好地整合財務與業務資源，消除信息孤島，實現數據共享流動。最后，隨著企業對復合型人才需求增加，大部分財務人員已具備業務知識，業務人員也逐漸了解財務運作機制，為業財融合提供了重要的人才支撐。因此，財務共享模式下企業具備了實現業財融合的技術、組織、人才條件，讓業財融合具有較高的可操作性。

2.3 重要性

財務共享模式下業財融合的重要性體現在諸多方面。一是業財融合能增強企業的戰略執行力。通過將財務職能深入嵌入業務流程中，企業能精確地進行資源配置與成本控制，從而提升整體運營效率與市場競爭力。二是業財融合有助于提高企業的決策質量。在財務共享模式下，財務數據實時性、準確性可得到提升，財務部門、業務部門之間的協同也會更加緊密，使企業能在復雜多變的市場環境中作出更加科學的決策。三是業財融合還可降低企業運營風險。通過將財務管理與業務管理緊密結合，企業能更好地識別、應對潛在的財務、業務風險，實現風險的全面管控。因此，推進財務共享模式下的業財融合，不僅是提升企業運營效率與市場競爭力的關鍵途徑，也是企業實現長期穩定發展的重要保障。

3 X企業概況

X企業成立于2003年，前身為農資集團進出口一部。公司以鉀肥貿易為主，依托國內外優質資源，逐步擴大業務范圍。2015年起，X企業通過“品種+區域”的雙輪驅動戰略，拓展了氮肥、磷肥等化肥貿易，并逐步發展為化肥及化工的集團化企業。2023年，公司銷售額超130億元，銷售量近500萬噸，利潤水平再創新高。隨著業務擴展與管理規模的擴大，傳統財務管理模式逐漸難以滿足企業高效運營與戰略發展的需求。因此，X企業嘗試引入了財務共享模式，旨在通過集中化管理來提升企業財務運作效率。但在實施過程中，企業也面臨諸多問題，不僅影響著企業財務管理工作效率，也對企業業務發展造成了潛在制約，X企業迫切需要解決業財融合中存在的問題，以此來提升企業運營效率，實現企業戰略發展目標。

4 財務共享模式下X企業業財融合實踐存在的問題

4.1 財務共享服務中心功能不完善

財務共享模式下X企業業財融合實踐過程中，財務共享服務中心功能有待完善問題尤為突出。一方面，X企業財務共享服務中心在系統集成與數據處理能力上依然存在不足，造成財務數據的準確性、及時性受到影響。例如，經常出現業務部門提交的數據在傳遞到財務部門時，出現數據滯后情況，造成相應的內部財務報告無法及時生成，從而影響管理層的決策效率。另一方面，X企業財務共享服務中心在標準化流程制定與執行方面也存在問題。由于缺乏統一的流程標準，各業務主體在處理財務事務時按照各自的習慣進行流程設置，造成流程執行不一致，額外增加了財務核算的復雜性。此外，X企業財務共享服務中心在信息技術支持方面相對落后，系統自動化程度不高，部分操作仍依賴人工完成，不僅增加了工作量，還容易造成人為錯誤，影響著業財融合的效果。

4.2 業財工作目標定位不精準

業財工作目標定位不精準問題直接影響著企業整體運營效率。一是X企業在推進業財融合過程中，財務部門與業務部門之間缺乏明確的共同目標，造成二者在實際工作中存在協調困難。財務部門側重成本控制與財務數據的準確性，業務部門關注市場擴展、銷售增長，這種目標上不一致使雙方在資源分配、預算制定、績效評估等方面經常出現沖突。二是X企業業財融合戰略缺乏統一性、全局性、前瞻性，造成業務部門對財務部門業財融合推進重視不足、業務數據訴求反饋不清晰、財務部門在支持業務決策時提供數據的價值度不足。例如，在新項目投資評估與成本效益測算上，財務部門提供分析數據與業務部門的需求脫節，無法為業務決策提供有力支撐。這種目標定位不精準問題會造成企業內部溝通的不暢，業務部門在執行財務策略時會出現偏差，進一步削弱了業財融合的效果。

4.3 業財融合綜合型人才缺乏

在企業業財融合過程中，兼具財務專業知識、業務職業能力的綜合型人才是推動企業業財融合實踐的核心驅動力，但目前X企業存在綜合型人才缺乏的顯著問題，嚴重影響著企業業財融合的深度。首先，X企業現有大部分財務人員具備傳統財務管理技能，但對業務運作、市場分析、戰略規劃等方面的知識相對缺乏，造成財務人員在參與業務決策時無法提供具有前瞻性財務建議，難以支持企業的整體戰略目標。其次，財務人員在處理涉及復雜業務流程的財務問題時，只能依賴既定財務規則，無法根據實際業務需求進行靈活調整，從而影響決策準確性。最后，業務部門員工雖然對市場、業務運作非常熟悉，但缺乏必要的財務知識，

造成在業務規劃、執行過程中，無法充分考慮財務影響。例如，在制定銷售策略、市場推廣計劃時，業務人員忽略成本控制、利潤優化的重要性，造成資源配置不合理，財務風險增加。

4.4 業務財務融合工作流程系統化不足

在X企業業財融合實踐中，業務財務融合工作流程系統化不足問題較為突出，嚴重制約著企業管理效率提升。首先，X企業業務與財務流程之間缺乏系統化銜接，造成二者在實際操作中出現脫節。例如，業務部門在完成項目、銷售任務后，相關財務數據與報表未能準確地傳遞給財務部門，造成財務核算與資金調度延遲。其次，X企業在業務與財務流程設計上缺乏統一的標準規范，造成各部門在執行相應流程時出現操作不一致現象。例如，不同業務單元在進行成本核算、利潤分析時，采用的財務標準與方法不統一，造成財務報告的準確性不佳。最后，X企業在信息系統集成方面存在不足，現有系統無法有效支持業務財務流程全面自動化與數據實時共享，造成業財融合流程執行過程中仍依賴人工操作，容易產生錯誤。

5 財務共享模式下X企業業財融合的實踐策略

5.1 圍繞業財融合需求，完善財務共享服務中心平臺建設

為全面推進業財融合，企業需圍繞業財融合需求，完善財務共享服務中心平臺建設。首先，企業需加大對信息技術投入，升級現有財務共享服務平臺。通過引入先進的企業資源計劃（ERP）系統、大數據分析工具，實現財務與業務數據的高度集成。技術升級不僅能提高數據處理準確性與實時性，還可為企業提供全方位的財務分析支持，助力管理層的科學決策。

其次，企業需在財務共享服務中心內部建立標準化的業務流程與操作規范。通過統一的操作流程，減少各業務單元之間在財務處理上的差異，確保財務數據的一致性。X企業可明確業務與財務各環節的職責分工，通過流程再造優化現有工作流程，減少重復性工作與人為操作環節，提高整體執行效率。

最后，X企業需建立持續的反饋改進機制。通過定期監控財務共享服務中心的運行效果，收集各部門的反饋意見，及時優化平臺功能，確保其始終滿足企業不斷變化的業財融合需求。這樣的動態管理模式，有助于X企業在財務共享模式下不斷優化業財融合的實踐效果，從而為企業的長期可持續發展提供管理保障。

5.2 制定清晰的業財融合目標，明確企業業財融合發展導向

為解決業財工作目標定位不精準問題，企業需制定清晰的業財融合目標，從而明確企業業財融合發展導向。首先，企業需從整體戰略出發，明確業財融合的核心目標，使業財融合目標與企業戰略目標保持高度一致。例如，企業可結合市場環境與競爭態勢，確定在財務與業務融合過程中，哪些方面的整合能帶來最大的運營效率，從而提升財務效益。其次，企業需將核心目標細化為各部門的執行目標，通過明確的指標體系來進行量化管理。指標涵蓋財務、業務的多個維度，例如，財務數據及時性、業務流程合規性、成本控制效果、客戶滿意度等。通過設定明確的KPI（關鍵績效指標），可確保財務、業務部門能圍繞共同的業財融合目標進行協同工作。再次，在業財融合目標制定中，企業要充分考慮不同業務單元的特點，設定具有針對性、可操作性的目標，避免過于宏大，難以實現的目標。為確保目標的可行性，企業可通過開展內部研討會或跨部門工作坊，充分聽取財務、業務部門的意見，從而制定出既符合企業整體戰略，又能推進業財融合的具體目標。最后，企業還需建立定期的評估、反饋機制，對業財融合目標執行情況進行跟蹤評估。通過季度、年度的業績回顧，分析目標實現的進展情況，識別存在偏差，及時進行目標調整或優化，確保業財融合工作方向的正確性。這種動態的目標管理機制可幫助X企業在不斷變化的市場環境中保持業財融合的前瞻性，從而提升企業整體的運營效率與市場競爭力。

5.3 打造復合型業財融合隊伍，拓展企業業財融合實踐深度

為拓展企業業財融合的實踐深度，X企業需打造一支復合型的業財融合隊伍。首先，企業可制定明確的人才發展戰略，通過內部培養、外部引進相結合的方式，建立一支具備財務專業知識與業務操作能力的復合型人才隊伍。在內部培養方面，企業可為現有的財務人員、業務人員提供跨職能的培訓機會，使財務人員深入了解業務運作邏輯，業務人員掌握財務管理的基本原理與工具。其次，企業可引進具有復合背景的外部人才，例如，X企業可直接招聘具備豐富業財融合專業素養的人才，從而增強企業業財融合隊伍整體實力。再次，企業可建立激勵機制，以促進復合型人才的成長。例如，人力資源部門可設立專項獎勵計劃，對在業財融合過程中表現突出的員工進行表彰、激勵，鼓勵員工不斷提升自己的跨職能能力。企業也可通過職業發展規劃，為復合型人才提供清晰的晉升路徑與職業發展空間，確保員工在企業業財融合中有明確的職業發展目標與動力。最后，X企業可創建開放的知識共享平臺，使財務與業務人員能隨時交流與信息共享。還可以通過舉辦跨部門的知識分享會、設立業財融合工作小組等方式，鼓勵各部門之間深入交流與合作。通過這些策略實施，可逐步培養起具有深度業財融合能力的復合型隊伍，為企業長期發展提供支持。

5.4 優化業務財務融合流程，實現業財融合工作標準化

為解決業務財務融合工作流程系統化不足問題，X企業需不斷地優化業務財務融合流程，實現業財融合工作標準化、規范化。一方面，企業需對現有的業務與財務流程進行全面梳理，識別其中的冗余環節與潛在的協同障礙。通過流程診斷與流程映射工具，企業可詳細分析業務與財務各環節的交互方式，找出流程中的瓶頸，為后續優化提供數據支持。另一方面，企業可根據梳理結果，重構業務、財務融合流程，確保流程標準化、規范化。新工作流程強調業務與財務數據的實時傳遞與同步更新，避免信息滯后或重復錄入等問題。企業可采用先進的ERP系統或財務共享服務平臺，將業務與財務流程自動化，確保數據的準確性。此外，X企業可制定詳細的流程標準與操作指南，為各部門提供清晰的操作規范，確保所有業務單元在執行財務相關流程時遵循統一的標準。

6 結語

本研究通過對財務共享模式下業財融合實踐的深入分析，揭示了X企業在業財融合實施過程中面臨的主要挑戰。研究發現，通過系統優化財務共享服務平臺、明確業財融合目標、建設復合型人才隊伍、標準化業務財務流程構建等策略的實施，X企業能提升財務與業務協同效率，解決業財融合實踐中的短板，為企業在多元化市場環境中保持競爭力提供支持。

【作者簡介】王其樑（1986-），男，浙江杭州人，會計師，研究方向：外匯風險管理。