施工企業(yè)內部資金管理存在的問題及對策研究

【摘" 要】論文對施工企業(yè)資金管理中存在的問題及其優(yōu)化對策進行了系統(tǒng)研究。首先，分析了資金結構不合理、資金日常管理薄弱、融資渠道單一、應收賬款管理不善等問題，指出這些問題對企業(yè)的資金運作和可持續(xù)發(fā)展帶來的嚴重影響。針對這些問題，論文提出了相應的優(yōu)化對策，包括優(yōu)化資金結構、健全資金管理制度、拓寬融資渠道以及加強應收賬款管理等具體措施。施工企業(yè)通過合理優(yōu)化資產配置、完善資金管理機制、多元化融資手段以及強化應收賬款控制，能夠有效提高資金使用效率，降低資金鏈斷裂的風險，增強企業(yè)的財務穩(wěn)健性和市場競爭力，實現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展。

【關鍵詞】施工企業(yè)；資金管理；資金結構；日常管理

【中圖分類號】F275" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文獻標志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號】1673-1069（2024）10-0190-03

1 引言

近年來，隨著我國建筑行業(yè)的快速發(fā)展，施工企業(yè)的數量和規(guī)模不斷擴大。然而，市場競爭的加劇以及行業(yè)整體宏觀調控力度的提升，使得施工企業(yè)面臨著日益復雜的經營環(huán)境。資金作為企業(yè)運營的核心要素，其管理水平直接關系到企業(yè)的生存和發(fā)展。但在實踐中，許多施工企業(yè)的資金管理存在諸多問題，如資金使用效率低、融資渠道單一、應收賬款管理不善等，嚴重影響了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文旨在分析施工企業(yè)內部資金管理中存在的主要問題，并提出相應的優(yōu)化對策，幫助企業(yè)提高資金管理效率，降低經營風險，實現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。

2 施工企業(yè)資金管理概述

施工企業(yè)作為資本密集型企業(yè)，具有項目周期長、資金需求大、現(xiàn)金流波動性強等特點，其運營過程需持續(xù)投入大量資金以保障項目順利推進。由于工程項目的周期性與復雜性，施工企業(yè)的資金管理變得尤為關鍵。項目從立項、設計、采購到施工及結算，資金鏈條涉及多個環(huán)節(jié)，資金周轉不暢將直接影響項目進度，甚至導致停工或違約，進而危及企業(yè)信譽及市場競爭力，加強施工企業(yè)的資金管理，能提高資金的使用效率。有效的資金管理能夠幫助企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)金流、降低財務成本，同時提高抗風險能力。施工企業(yè)所面對的外部環(huán)境復雜多變，如政策調整、市場波動、材料價格上漲等，進一步增加了資金管理的難度和不確定性。合理的資金管理機制可以幫助企業(yè)及時調整資金配置，確保現(xiàn)金流的穩(wěn)定性和充足性，從而保障各項目的順利實施并提升企業(yè)的整體財務健康水平。

3 施工企業(yè)內部資金管理存在的問題

3.1 資金結構不合理

施工企業(yè)在資金結構管理方面普遍存在較大的問題，主要表現(xiàn)為資產閑置、資金周轉不暢和負債結構不合理。很多施工企業(yè)的資產配置不當，存在大量的閑置資產。由于施工項目的周期性特征，企業(yè)在特定階段內會購置大量的固定資產和流動資產，如機械設備、材料等，這些資產在項目結束后往往沒有得到合理處置或出租，導致企業(yè)的資產周轉效率低下。大量的閑置資產不僅沒有為企業(yè)帶來經濟效益，反而增加了維護成本，占用了寶貴的流動資金，嚴重影響了企業(yè)的資金使用效率。企業(yè)在管理過程中，往往沒有建立科學的資產管理體系，未能及時清理、優(yōu)化閑置資產，進一步加劇了資金使用的無序性。施工企業(yè)的負債結構不合理，過度依賴短期負債。這種結構問題表現(xiàn)為短期負債比例過高，長期負債相對較少。企業(yè)在資金緊張時，往往選擇通過銀行短期貸款或其他短期融資手段來維持運營，而短期負債通常需要在較短的時間內償還，利息成本較高，企業(yè)需要迅速籌集現(xiàn)金償還負債。而施工企業(yè)的項目周期較長，資金回流時間較慢，短期負債過多會導致企業(yè)無法及時償還，增加了資金鏈斷裂的風險。此外，施工企業(yè)在借貸時沒有充分評估自身的償債能力，缺乏對企業(yè)整體負債率的有效控制，容易導致企業(yè)的負債規(guī)模過大，財務杠桿過高，進一步增加了企業(yè)的經營風險。

3.2 資金日常管理薄弱

資金日常管理薄弱主要表現(xiàn)為管理制度不完善、資金的使用隨意性強和缺乏有效的內部控制機制。一些施工企業(yè)在資金管理方面沒有建立完善的預算管理、內部控制和內部審計制度，資金的使用和管理缺乏制度約束。部分企業(yè)在資金管理上依賴管理者的經驗，缺乏科學的預算編制和支出審批流程，導致資金的浪費和不必要的支出。例如，一些企業(yè)在項目預算過程中，沒有進行細致的資金需求預測，項目實施過程中出現(xiàn)資金短缺或超支的情況，影響了工程的正常進展。資金的集中管理不力也是日常管理中的突出問題。很多施工企業(yè)由于業(yè)務分布廣泛，在不同地區(qū)的項目中成立了多個子公司或項目部，但企業(yè)總部沒有對各個子公司或項目部的資金進行集中管理，導致資金分散。各子公司往往擁有獨立的賬戶，資金的調配缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃和管理，影響了集團整體資金的使用效率。分散的資金管理增加了企業(yè)整體資金運作的成本，削弱了企業(yè)應對突發(fā)資金需求的能力，企業(yè)難以對各個子公司的資金狀況進行實時監(jiān)控，增加了資金流失和使用不當的風險。

3.3 融資渠道單一

目前，大多數施工企業(yè)的融資渠道主要集中在銀行貸款，特別是短期借款。施工企業(yè)的融資需求通常較大，特別是在項目啟動階段，企業(yè)需要大量的資金用于購買設備、材料以及支付勞務費用。但由于施工企業(yè)的項目回款周期較長，資金回流速度較慢，企業(yè)往往面臨持續(xù)的資金需求，而銀行貸款成為了很多企業(yè)首選的融資方式。然而，過度依賴銀行貸款的單一融資渠道存在諸多風險。首先，銀行的貸款政策容易受到國家宏觀經濟政策的影響，當宏觀調控政策發(fā)生變化時，銀行的信貸政策也會隨之調整。如果國家實施緊縮的貨幣政策，銀行的信貸規(guī)模會大幅縮減，企業(yè)可能難以獲得足夠的貸款支持，導致資金短缺。其次，銀行貸款的審批程序較為復雜，且對企業(yè)的資質、信用狀況要求較高。很多中小型施工企業(yè)由于資質不足，難以從銀行獲得足夠的融資支持，即使獲得貸款，也往往伴隨著較高的融資成本，增加了企業(yè)的財務負擔。最后，單一的融資渠道限制了企業(yè)的融資靈活性。當企業(yè)在短期內急需資金時，無法通過多元化的融資方式來應對突發(fā)的資金需求，容易陷入資金鏈緊張的局面。企業(yè)如果無法及時償還銀行貸款，將面臨信譽受損、貸款利率提高甚至失去銀行融資資格的風險，嚴重影響了企業(yè)的資金管理和正常運營。

3.4 應收賬款管理不善

應收賬款是施工企業(yè)的重要流動資產，然而，很多企業(yè)在實際操作中沒有建立有效的應收賬款管理機制，導致賬款無法按時回收，形成大量的應收賬款滯留，甚至出現(xiàn)呆賬和壞賬的情況。首先，很多施工企業(yè)在與業(yè)主簽訂合同時，對付款條件和回款周期缺乏嚴格的把控，特別是在激烈的市場競爭中，企業(yè)為了爭取項目，往往對付款條款作出讓步。這種情況導致企業(yè)在項目完工后，無法及時收到工程款，進而影響企業(yè)的資金周轉。其次，企業(yè)在實施項目過程中，缺乏對業(yè)主信用的有效評估。部分業(yè)主存在拖欠工程款的現(xiàn)象，而企業(yè)在前期沒有做好信用評估和風險防范，導致項目結束后出現(xiàn)大量應收賬款無法回收的情況。最后，施工企業(yè)內部缺乏有效的催收機制。很多企業(yè)在應收賬款到期后，缺乏主動的催收手段，導致賬款積壓越積越多，形成呆賬壞賬。企業(yè)在應收賬款管理上缺少考核和激勵機制，項目負責人和管理人員對應收賬款的回款情況缺乏足夠的關注，企業(yè)在賬款催收方面缺乏動力，進一步加劇了資金流動的壓力。

4 施工企業(yè)資金管理的對策

4.1 優(yōu)化資金結構

施工企業(yè)應清查和盤活閑置資產，提升資產的周轉率。企業(yè)在項目周期中往往會積累大量的固定資產和流動資產，如機械設備、原材料等。當項目結束后，這些資產可能會閑置，無法產生經濟效益，對此，企業(yè)應建立健全的資產清查制度，定期對企業(yè)資產進行盤點，分析閑置資產的使用情況。對于長期未使用或使用率低的資產，應盡快處置或出租，以減少對流動資金的占用，增加企業(yè)的現(xiàn)金流入。要優(yōu)化企業(yè)的負債結構，合理控制短期負債和長期負債的比例。在很多施工企業(yè)中，短期負債比例過高，企業(yè)在短期內面臨較大的償債壓力。因此，企業(yè)在負債結構調整中，應更多地考慮增加長期負債的比例。長期負債由于還款期限較長，可以在一定程度上緩解企業(yè)短期內的資金壓力，特別是在資金回流較慢的情況下，有助于企業(yè)更好地調控資金鏈，企業(yè)應根據項目周期和資金回流情況，合理安排短期與長期債務的匹配，確保負債結構的合理性和企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。企業(yè)要加強對營運資金的管理，提高資金的周轉效率。優(yōu)化營運資金管理的關鍵在于控制好項目成本，避免項目超支和資金占用過高的問題。企業(yè)在制定項目預算時，應根據項目的具體情況進行科學的資金需求預測，并加強對項目實施過程中的資金支出控制，確保項目資金按計劃使用，避免不必要的浪費和超支。

4.2 健全資金管理制度

健全的資金管理制度是提升企業(yè)資金管理水平的基礎，施工企業(yè)應完善管理制度，確保資金使用的規(guī)范化和高效化。企業(yè)應建立健全預算管理制度，確保每個項目的資金使用都有明確的預算規(guī)劃。施工企業(yè)的項目通常資金需求量大且周期較長，因此科學的預算管理尤為重要。企業(yè)應在項目立項之初就制定詳細的資金預算計劃，明確每個階段的資金需求和使用情況。企業(yè)應加強內部控制制度的建設，確保資金流動的安全性和透明性，建立嚴格的資金審批流程和資金監(jiān)控機制，減少資金流動過程中的風險。例如，企業(yè)設立專門的資金審批委員會，對于大額資金的使用，必須經過多級審批，確保資金的使用符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標和實際需求，建立資金流動的實時監(jiān)控系統(tǒng)，通過信息化手段對資金的進出進行監(jiān)控，確保資金流向透明、合理。內部審計制度也是資金管理制度中不可或缺的一環(huán)。企業(yè)應定期對資金使用情況進行內部審計，確保資金的使用合規(guī)、合理。結合內部審計，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，并采取相應的糾正措施，防止資金流失和管理漏洞。加強審計監(jiān)督，提升企業(yè)的資金管理水平，降低資金管理過程中的各類風險。

4.3 拓寬融資渠道

企業(yè)必須積極拓寬融資渠道，提升資金來源的多樣化和靈活性。首先，企業(yè)應積極利用商業(yè)信用作為融資手段。商業(yè)信用是一種不需要支付利息的融資方式，常見形式包括應付賬款和預收賬款等。企業(yè)應與供應商建立良好的合作關系，延長應付賬款的支付周期，緩解企業(yè)短期內的資金壓力，向客戶收取預付款項，獲取一定的流動資金。這些措施可以有效減少企業(yè)對銀行貸款的依賴，降低融資成本。其次，企業(yè)應引入股權融資和債券融資，拓寬融資渠道。雖然股權融資可能會稀釋原有股東的股權比例，但這種融資方式不需要承擔固定的利息成本，有助于緩解企業(yè)的資金壓力。債券融資則是一種相對較為穩(wěn)定的長期融資方式，企業(yè)可以利用發(fā)行公司債券來籌集資金，尤其適用于大規(guī)模長期項目的資金需求。企業(yè)應開展聯(lián)合體投標的方式來緩解資金不足的問題。在施工項目的投標過程中，部分企業(yè)可能由于資金緊張無法獨立承擔項目，與資金充裕的合作伙伴組成聯(lián)合體，共同參與項目投標，解決資金短缺的問題，借助合作方的資質和信譽，提升企業(yè)的中標概率。

4.4 加強應收賬款管理

應收賬款管理是施工企業(yè)資金管理中極為重要的一環(huán)，加強應收賬款的管理，可以有效提升企業(yè)的資金周轉效率，降低資金風險。首先，企業(yè)在簽訂合同前，應對客戶的信用進行嚴格評估，防止因客戶信用不佳導致工程款項無法按時回收的情況發(fā)生。企業(yè)可以采用信用評價體系，針對客戶的品德、能力、資本、抵押品等因素進行綜合評估。例如，在投標過程中，企業(yè)對客戶的歷史回款情況、資質證書和財務狀況進行全面分析，判斷客戶是否具備按時付款的能力。其次，企業(yè)應加強對施工項目的過程控制，確保項目各階段的付款能夠按照合同規(guī)定進行。施工企業(yè)可以設立內部監(jiān)理機制，與外部監(jiān)理共同對施工進度和質量進行監(jiān)督，確保項目符合合同約定的標準，防止因工程質量問題導致客戶拒絕支付款項。此外，企業(yè)應加強與客戶的溝通，對于客戶沒有按照合同付款的情況，應及時采取措施，必要時可以停工進行催收，以減少賬款回收風險。最后，施工企業(yè)應建立完善的應收賬款催收機制，確保應收賬款能夠按時回收。企業(yè)應指定專人負責應收賬款的管理和催收工作，并建立相應的考核和激勵機制。例如，將應收賬款的回款率與項目負責人的績效考核掛鉤，鼓勵管理人員積極催收賬款，定期對未回款的賬款進行分析，對于長期拖欠的賬款，企業(yè)應積極采取法律手段進行追討，避免形成呆賬和壞賬。

5 結語

綜上所述，資金管理對于施工企業(yè)的穩(wěn)健運營和長期發(fā)展具有至關重要的作用。科學的資金管理不僅可以優(yōu)化資源配置，提升資金使用效率，還能夠有效防范資金鏈斷裂等風險。為了應對當前資金管理中存在的問題，施工企業(yè)應從優(yōu)化資金結構、健全資金管理制度、拓寬融資渠道、加

強應收賬款管理等方面入手，建立全面、完善的資金管理

體系。通過這些措施，企業(yè)能夠更好地應對市場競爭，提高自身的抗風險能力，確保資金的高效運作，從而實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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【作者簡介】張麗超（1985-），女，河北石家莊人，會計師，研究方向：建筑財務管理。