合同管理視域下科研事業單位經濟效益提升的路徑分析

摘 要：為了在競爭激烈的市場環境中穩固自身地位并實現可持續發展，科研事業單位勢必要持續提升其經濟效益。在提升經濟效益的過程中，合同管理直接影響科研項目的順利進行、資金的有效利用以及單位整體效益的提升，核心作用無可替代。以水利行業C單位為案例，針對C單位經濟活動增長導致經濟風險增大的現狀，以合同管理為切入點，深入剖析合同管理視域下科研事業單位經濟效益提升的路徑，從根源上解決合同管理中的薄弱環節，提升管理質量，推動科研事業單位實現經濟效益與效能雙重最大化。

關鍵詞：科研事業單位；合同管理；經濟效益；路徑分析

中圖分類號：F202" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " 文獻標志碼：A

0 引言

C單位是國家社會公益類科研機構，自成立以來，圍繞防洪抗旱減災、水資源綜合利用、河湖生態保護治理、水利水電工程建設運行以及流域綜合管理等領域開展了大量研究與科技服務工作，面向國民經濟建設相關行業廣泛開展涉水科技服務。C單位在科研事業單位合同管理方面存在的問題可以作為研究行業其他科研事業單位的典型案例，具有一定的普適性。隨著科研事業單位經濟活動規范要求逐步提高，經濟活動業務層面涉及的資金規模越來越大、需要加強風險控制的環節越來越多，如若管理不當將給單位帶來經濟損失，影響可持續發展。因此，規范合同管理，加強風險防控，保障單位合法權益，預防合同糾紛刻不容緩。

1 C單位合同管理現狀

C單位的主營業務是科學研究，主要合同模式為橫向合同，其中，2020年度共簽訂合同額5.38億元，項目到款3.11億元；2021年度共簽訂合同額6.30億元，項目到款3.68億元；2022年度共簽訂合同額6.77億元，項目到款3.96億元。隨著C單位經濟活動規范要求逐步提高，合同管理作為單位經濟活動業務層面的主要內容，涉及的資金規模越來越大，風險控制環節增加，暴露出來的問題也越來越多，主要表現在以下幾個方面。

1.1 合同管理制度不夠健全

市場經濟條件下，科研事業單位通過制定和實施合同管理制度，能夠規范合同實施部門與員工的業務行為，降低合同風險，保障科研成果和服務質量，對外可以展示單位形象，對內可以規范管理[1]。然而，C單位雖然制定了內部合同管理辦法，但是該辦法未明確合同評審流程、重大合同集體決策、合同印章保管與使用等必要的內容。從而在單位運營的多個環節中埋下隱患，特別是在合同的初始簽訂、后續執行、全程監控、糾紛處理等各個階段。這些隱患不僅降低了單位的運營效率，還可能對單位的市場信譽造成嚴重影響，進而影響整體業務的穩定性和可持續發展。

1.2 合同審核審批不嚴格

1.2.1 合同文本內容不完整

合同審核過程中存在合同文本不夠規范、重要條款欠缺、一些合同文字不夠嚴謹容易造成歧義、沒有采用國家或者行業合同示范文本等問題，C單位仍然把《中華人民共和國合同法》（已廢止）當作簽訂合同的法律依據。《中華人民共和國民法典》規定了合同文本應該包含的基本要素，但是C單位合同簽訂內容的基本要素仍不完善，例如，工程合同缺少質保期、質保金、雙方違約責任、爭議解決方式等相關內容，合同金額缺乏明細內容、工作量及相應單價標準支撐等。

1.2.2 合同簽訂主體不符合規定

擁有合同簽署資格的主體必須具備民事權益和行為能力，并且是合法的當事人，有能力單獨承擔由此產生的民事責任。在簽訂合同的過程中，合同的簽署方如果不滿足簽約的資格或沒有簽約的授權，這將為雙方帶來極大的法律風險，可能導致合同不能順利執行，甚至可能給本單位帶來較大的經濟損失。例如，在未取得單位法定代表人授權的情況下，由業務部門負責人或經辦人對外簽訂合同，并加蓋部門公章，合同簽訂主體無法人資格，合同無效。

1.2.3 大額合同未按法定方式采購

在合同簽訂過程中，特別是合同金額較大的情況下，嚴格遵守相關法律法規能有效保障合同雙方合法權益。法定的采購方式不僅為合同的訂立提供了明確的框架與指導，還確保了交易雙方的權益得到保護，有效預防了潛在的風險與爭議。然而，盡管深知遵循法定采購方式對于確保合同合法性、保障自身權益及提高市場競爭力具有良好的促進作用，實際操作中，C單位仍存在對法規理解不足、內部流程執行不嚴、受特定利益驅動而采取變通措施等問題，造成很多大額合同未嚴格按照法定采購流程進行。例如，C單位對200萬元以上的大額采購業務委托，未按公開招標方式選擇承擔單位，對于達到政府采購標準的非公開招標業務，以直接委托的方式確定承擔單位，沒有進行必要的價格比選[2]。

1.2.4 合同前置性審查不到位

合同前置性審查和委托必要性分析是重中之重，C單位對合同管理的意識淡薄，覺得合同簽訂就是一個過場，在合同簽訂過程中，未履行相應的內部合同審簽、合同評審等必要的程序。例如，在合同詢價和簽訂過程中，未認真對合同受托方的營業執照、專業資質、技術水平等內容進行審核，參與邀標的單位存在不具備相應資格等情況。

1.3 合同約定履行不到位

1.3.1 合同中止與變更程序不到位

合同中止與變更程序若執行不到位，往往會給合同雙方帶來一系列不良后果，嚴重影響合同的穩定性和可預測性。例如：①因作業環境變化，實際金額與合同金額不符時，未簽訂補充協議。②單位在終止合同，重新選定合作方時，未履行集體決策程序，且終止、變更程序未進行必要的風險控制[3]。③C單位與YY公司簽訂施工合同，后YY公司向C單位出具《變更通知》，將項目后續事宜轉由ZZ公司承擔，三方之間未簽訂合同變更協議。

1.3.2 合同價款支付手續不齊全

合同價款支付手續不齊全源于多種原因，如內部管理不善、合同條款不明確、雙方溝通不暢等。這種情況不僅可能導致支付延誤，還可能引發經濟糾紛，損害合同雙方的權益。例如：①支付合同尾款時無驗收相關手續和驗收資料。②驗收記錄表填寫太過于隨意，一些關鍵信息未填寫，如部分貨物驗收記錄表中未注明產品的規格、型號及數量等。③未按合同約定進行支付，且未附經雙方協商確認結果的痕跡材料。④合同按單價結算的，支付時未附結算單。⑤未按合同約定的進度、時間及金額付款。

2 加強合同管理對C單位經濟活動的影響

2023年4月，為進一步規范和加強合同管理，促進經濟活動規范有序開展，防范合同風險，提高經濟效益，依據《中華人民共和國民法典》，C單位貫徹落實“三重一大”決策制度的實施辦法等相關文件，結合實際情況，對其合同管理辦法予以修訂。根據實際需要，對合同分類及編碼、管理職責、合同簽訂、合同管理等方面進一步細化。該管理辦法印發執行后，2023年度C單位共簽訂合同額8.59億元，項目到款4.57億元。由此看來，有效的合同管理不僅有利于科研事業單位提高內部運行效率，還可以幫助科研事業單位在市場經濟中站穩腳跟。

2.1 有助于科研活動順利開展

在C單位的主營業務中，跨單位合作是推動科研進展不可或缺的環節。合同管理作為合作的基石，其核心作用在于確保所有參與者均能嚴格遵循合同條款所界定的內容、時間及質量標準，從而構筑起科研活動順暢進行的堅實屏障[4]。各方需就合同細節、研究進展的動態匯報、預期成果的規劃等議題展開詳盡討論，這一過程不僅加深了相互之間的理解與認知，還強化了合作基礎，為科研活動的和諧共進奠定了信任基石。合同管理的高效運作，還體現在其解決合作摩擦與糾紛的能力上。面對合作過程中可能出現的分歧與挑戰，合同管理提供了明確的解決路徑與法律依據，有效地預防了合同糾紛導致的項目停滯或延期，確保了科研項目的連續性與穩定性[5]。尤為重要的是，作為科研活動的終極價值體現，科研成果歸屬與分享機制在合同管理中得到了明確界定。這一安排不僅保障了各方在科研成果應用與轉化過程中的合理權益，還進一步激發了科研人員的創新熱情與積極性，為科研成果的快速落地與廣泛應用鋪平了道路[6]。

2.2 有助于降低經濟風險

加強和規范合同管理對優化C單位的內部管理、嚴肅財務紀律、預防和減少經濟活動中的風險以及提高科研單位的經濟效益發揮了積極作用[7]。在水利事業單位不斷深化改革的背景下，科研事業單位也發生了服務對象以及業務范圍的變化，逐漸走向市場化，合同數量和合同金額大幅增長，這些合同涉及技術服務、技術咨詢、技術開發、設備采購等多個方面。高效的合同管理能夠確保合同條款的合法性、合理性和完整性，降低合同條款不清晰、不合法或執行不力而引發的經濟糾紛和法律風險。通過嚴格審查合作方的資質、能力和信譽，可以避免與不合格或不可靠的供應商合作，從而減少經濟損失和信譽風險[8]。

2.3 有助于提高資金使用效率

通過合同管理，C單位可以合理規劃資金使用，確保資金按照合同約定的用途和時間節點進行支付。這有助于避免資金濫用、超支或延誤支付等問題，提高資金使用的效率和效益[9]。同時，合同管理還可以促進單位與供應商之間的財務結算工作順利進行，減少結算問題引發的經濟損失和信譽風險。嚴格的審查和評估，可以確保合同內容的合理性和可行性，從而提高資金的使用效益[10]。例如，在采購合同中，合理的價格條款和支付條款可以確保企業在采購過程中獲得最優的價格和支付方式，降低采購成本，提高經濟效益。

3 強化合同管理 助力經濟效益提升

3.1 建立健全合同管理制度，加強宣貫工作

落實合同相關精神，在充分調研和廣泛征求意見的基礎上，結合歷次審計監督檢查、紀檢組巡察中發現的典型問題，制定應對措施，以修訂合同管理辦法為抓手進行閉合，同時結合本單位常出現的合同管理失位案例對管理辦法修訂部分條款進行細致解讀，并在全單位范圍內征求意見并組織學習。同時持續開展對下屬各單位主要負責人、合同管理專職人員關于本單位合同管理辦法的宣貫，加深各下屬單位對合同管理風險的認識，全面促進合同管理效能提升，提高全員合同管理意識，做到有章必循，違章必究，形成制度制約[11]。

3.2 強化分級管控，完善審簽流程

科研事業單位可以通過實行歸口管理和分級分類管理相結合的模式來進一步明確管理職責，防范合同風險。應建立合同管理有關部門間的分工協作機制，確定各責任部門（單位）合同管理員的職責，并在相關文件中進行明確，合同管理專員負責本部門（單位）合同形式審查、審簽流程等相關事宜，明確職責劃分，強化內部控制，加強合同履行過程的跟蹤管控，夯實基礎管理。同時優化審簽流程，在流程中明確各部門的職責與責任分工，責任到人，確保合同管理風險防控措施落實到位，使責任主體更加明晰[12]。

3.3 制定合同文本范本

科研事業單位可根據自身單位實際情況，進一步規范合同文本格式，分別針對不同類型的合同分別擬定標準參考文本。一是能夠給業務經辦部門在合同項目談判中提供規范的合同文本指引，占據談判的主動地位；二是能提高合同會簽的效率，減少因為不規范的合同版本在會簽過程中浪費的時間，減少類似項目中合同文本擬定的重復勞動，為各單位合同業務的順利開展提供便利；三是助力單位在經濟交易活動中樹立合同管理規范化、標準化的形象，為合同順利簽訂打下良好基礎[13]。

3.4 強化職能監督

合同管理是單位科研生產、改革發展的基本支撐，是內部管理的中樞，是對外交往的窗口，同時也是廉政風險防控的重點領域。規范做好合同管理工作，需要合同歸口管理部門充分履職盡責，樹牢紀律意識，把住規矩底線，堅持問題導向，強化責任擔當，既要建立完善制度，更要加強過程控制、嚴格執行制度，形成主動監督、靠前監督的習慣，做到橫向全覆蓋、縱向全鏈接，不留監管盲區，杜絕風險隱患。合同歸口管理部門要不定期抽查，梳理問題清單，及時約談問題相關單位，就合同管理及相關問題開展面對面座談，及時了解問題單位合同簽訂及合同管理情況，并交流合同管理工作中需要注意的事項及審計重點關注的問題。

3.5 加強合同管理動態監控

定期檢查合同實施情況，確保合同有效履行。一是要動態監控合同履行情況。在合同履行過程中，定期檢查、監測合同方是否嚴格按照合同雙方約定履行相應義務，一旦發現合同方不能履行或不適當履行合同，應及時留存證據并啟動處理機制，催告對方按要求履行相應義務，必要時可要求其提供擔保。二是要做好不可抗力應對工作。當己方遇不可抗力影響合同履行時，應當及時以書面形式通知對方并保存證據。在對方提出因不可抗力影響其履行時，應當及時要求其提交有效的證明文件。三是要規范合同變更流程。因合同履行情況發生變化需變更合同條款的，應針對合同變更所涉及的條款類型，及時組織對應的合同管理（或法律事務）部門、業務部門、財務部門進行審核、備案，以書面形式向對方提出變更合同要求。客戶或供方對合同提出變更要求的，必須以書面形式或郵件方式提出，不得以口頭（包括電話）溝通作為合同變更的依據[14]。

3.6 建立合同管理獎懲機制

通過設定明確的績效指標和評估標準，建立完整的合同管理獎懲機制。一方面，通過獎勵機制鼓勵合規行為。對于嚴格執行單位相關制度、工作盡職盡責的合同管理人員，給予一定的物質或精神獎勵，激發其熱情和創造力，形成積極向上的工作氛圍[15]。另一方面，通過懲罰機制遏制違規行為。在合同履行和合同糾紛處理中有重大過失或者故意導致單位遭受經濟損失的，要追究其行政責任和經濟責任，情節嚴重時追究其刑事責任。這種機制的核心在于平衡獎勵與懲罰，以正面激勵為主，同時輔以必要的約束措施，確保合同管理工作的高效、合規進行。合同管理獎懲機制可通過強化質量管理運行體系監督，層層壓實責任，以此不斷增強全員質量意識，提高科技成果質量，提升核心競爭力，防范合同管理風險，助推科研事業單位合同管理高質量發展。

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Path Analysis of Economic Benefit Enhancement of Research Institutions in the Perspective of Contract Management：A Case Study

WU Qiuhong1，CHEN Jin2，HU Chengfang2

（1. R amp; D Department，Changjiang River Scientific Research Institute，Wuhan 430071，China；2. Wuhan Vocational College of Software and Engineering，Wuhan 430205，China）

Abstract：To maintain scientific research institutions competitive edge and achieve sustainable growth，it is essential for these research institution to improve economic efficiency，while contract management plays an irreplaceable and central role in this process. Contract management directly affects the implementation of research projects，the effective use of funds and the overall institutional efficiency. Taking a scientific research institute in the water conservancy industry as a case study，we examined how the growth of economic activities has increased its economic risk. Through in-depth analysis of the contract management practices，we identified the pathways to improve the economic efficiency of scientific research institutions. These measures aim to address the weaknesses in contract management，improve management quality，and ultimately maximize both economic benefits and efficiency.

Key words：scientific research institution；contract management；economic benefit；path analysis

作者簡介：吳秋虹，女，會計師，經濟師，碩士，研究方向為經濟管理。E-mail：691209715@qq.com