數字化轉型與“稅費申報與繳納”課程教學改革

【摘要】隨著智能辦稅時代的到來，企業對新時代財稅人員提出了新要求，中職會計專業人才培養也應適應數字化轉型需求。“稅費申報與繳納”作為會計事務專業核心課程，應對接新技術、新方法，對其進行教學改革，來應對未來崗位面臨的挑戰，實現人才培養的新目標。面對課程教學困境，在崗位需求的引領下，借助信息化工具和教學平臺，重構教學內容、搭建數字教學評價平臺、構建多元化評價體系、自然融入課程思政、設計教學流程，解決教學痛點，有效提升教學效果。

【關鍵詞】數字化；稅費申報與繳納；課程教學

“稅費申報與繳納”課程是會計事務專業核心課程。為適應數字化轉型教學需求，引入企業真實案例，創建電子稅務局仿真實訓平臺，對接企業業財稅一體化的工作流程，通過AI助教、“政策速遞”公眾號等教學資源，應對經濟社會發展中國家稅收政策變化快，報稅平臺更新勤的特點，運用財稅虛擬實驗等教學資源解決計稅依據理解難、稅費預算分析弱的教學痛點，將“依法納稅，誠信廉潔”思政主線貫穿課程，培養“懂政策，會報稅，強素養”的新時代辦稅員。

一、數字化背景下，“稅費申報與繳納”課程教學改革的必要性

1.適應數字化時代的辦稅員崗位任務需求

首先，隨著信息技術的飛速發展，數字化已經成為社會各個領域的重要特征。教育領域作為培養未來人才的關鍵領域，必須緊跟時代步伐，進行數字化教學改革。其次，職業教育法第三章職業教育的實施中的第三十一條明確要求：國家鼓勵行業組織、企業等參與職業教育專業教材開發，將新技術、新工藝、新理念納入職業學校教材，并可以通過活頁式教材等多種方式進行動態更新；支持運用信息技術和其他現代化教學方式，開發職業教育網絡課程等學習資源，創新教學方式和學校育人方式，推動職業教育信息化建設與融合應用[1]。

2.滿足教師的教學水平和專業素養的提升需求

為深入貫徹落實黨的二十大精神，扎實推進國家教育數字化戰略行動，完善教育信息化標準體系，提升教師利用數字技術優化、創新和變革教育教學活動的意識、能力和責任，教育部研究制定了《教師數字素養》標準，要求教師不斷更新知識體系，掌握最新的數字技術知識和技能，養成數字社會責任意識[2]。

3.滿足學生數字素養的提升需求

現代學生成長在數字化環境中，對數字化學習方式有著天然的適應性。他們更傾向于使用數字化工具進行學習。因此，數字化教學改革能夠更好地滿足學生的需求。由于稅費計算原理及分析內容存在一定的難度，部分學生具有畏難情緒。將計稅原理、分析方法通過各種信息化工具化解為易操作易理解的步驟流程，鼓勵學生自主探究、小組協作，不僅能夠激發學生學習興趣，也能增加學生的職業競爭力。

二、“稅費申報與繳納”課程存在的教學困境

1.教學內容需與數字化時代下的工作內容對接

課程內容未彰顯前沿性、時代性及行業特點，大部分教學內容都以稅費申報與繳納基本理論知識為主，展現各類行業報稅工作流程的共性，具有普適性的特點，但對稅收優惠政策運用涉及較少，未融入報稅工作的新方法、新技術、新政策，教學內容尚未結合智能化辦稅工作特點，與最新的賽證考核內容對接不夠。主要體現在：在職業技能等級證書方面，1+X金稅師證書及智能財稅證書技能點包括稅務事項登記、開具發票、稅費申報與繳納、財稅數據匯總等，教材內容缺少財稅數據匯總及稅費預算分析內容。在職業院校技能大賽方面，省職業院校智能財稅技能大賽賽點是智能化發票開具、增值稅及附加稅費申報、居民及企業所得稅匯算清繳申報。教材內容僅體現了流程操作說明，并未體現稅費申報與繳納智能化特色。

2.教學實訓系統需與最新報稅系統連接

在提倡“以數治稅”的數字化時代，電子稅務系統已經進入金稅四期工程。但實訓軟硬件未達稅務信息化仿真要求，盡管許多中職學校在會計模擬實訓室建設上較為完善，但稅收模擬實訓系統的建設卻相對滯后，報稅系統操作內容與實際工作內容聯接程度不足，這使得實訓操作與現實業務存在較大差異，網上報稅的信息化流程操作等現代技能則無法得到充分的鍛煉。這種重理論輕實踐的教學方式，缺乏操作體驗感，導致學生難以掌握稅務信息化的實際操作能力。

3.破解計稅原理難點缺乏數字化教具

稅費計算與分析要求學生能夠綜合運用稅法知識、會計知識、經濟知識等多學科知識進行分析，而學生的綜合能力往往不足，學生在進行稅費分析時，可能缺乏對這些基礎知識的深入理解。缺乏數字化教具協助學生理解知識點，僅靠傳統的講解、練習等灌輸式教學，無法激發學生學習熱情，部分學生出現畏難情緒，導致在面對實際問題時無法準確運用計稅原理進行計算和分析。此外，稅費申報與繳納是一門應用性很強的學科，需要學生通過實踐來加深對計稅原理和稅費分析的理解。然而，由于學生缺乏實踐經驗及信息化工具，只是簡單地按照步驟進行操作，難以將理論知識與實際操作相結合，缺乏對實際操作過程中問題的思考和解決。

4.教學評價缺乏數字技術支撐

在理論教學中，當前的教學評價方式主要側重于傳統的理論考核，在實際教學中，實訓內容的評價由于缺乏數字化評價工具，學生網上投票、報稅流程及異常情況的信息化處理能力等現代技能無法得到準確、及時的評價。從評價的時效性上看，傳統的評價方式往往是在課程結束后進行，無法實時反映學生的學習進度和效果。而數字化評價工具可以實時記錄學生的學習數據，為教師提供及時的反饋，從而更好地指導學生的學習。從評價的全面性上看，由于傳統評價方式的局限性，教師往往難以對每個學生進行個性化評價。而數字化評價工具可以根據學生的學習數據，為每個學生提供個性化的學習建議和反饋，幫助學生更好地掌握知識和技能。

三、數字化轉型背景下“稅費申報與繳納”課程教學改革的實施路徑

1.滲透數字經濟內容，依據行業分類，重構課程內容

依據中等職業學校會計專業教學標準、稅務師職業道德規范制定中職會計事務專業人才培養方案和“稅費申報與繳納”課程標準，將金稅師（初級）1+X證書和智能財稅（初級）1+X 證書考點與課程任務進行課證融合，將省職業院校智能財稅技能大賽賽點與課程任務進行賽課融合，以第一、二、三產業為主線，將數字技術與行業需求有機融合進行課程設計，融入依照國民經濟行業分類，結合數字經濟時代行業報稅特點與地方經濟特色，選擇零售業、制造業、交通運輸業、農林牧漁業行業四個項目，將傳統課程進行重構，分為商品流通企業、高新技術企業、交通運輸企業、農林牧漁企業四個項目，進行項目化教學。

2.數智賦能，跟蹤過程，完善數據驅動下的有效教學評價

通過校企合作開發教學評價系統，來跟蹤學生的學習活動，包括在線學習時間、學習進度、參與討論的次數等。定期對收集到的數據進行分析，提取有價值的信息，如學生的學習習慣、學習難點、學習進度等。利用數據可視化技術，將分析結果以圖表、報告等形式呈現，便于教師和管理人員理解，并從專業評價、能力評價、誠信評價三維度進行過程性評價，實訓監測數據，通過老師、學生、系統、企業導師、網絡投票多主體評價，強化過程性評價，最終形成總體增值情況和個人崗位能力增值情況，并評選“崗位之星、賽場之星、志愿者之星”進行課后活動賦分，健全綜合評價。

3.運用仿真實訓、信息化工具，虛實結合，解決教學痛點

運用智慧職教、AI助學機器人、“政策速遞”公眾號、活頁式教材等教學資源，應對經濟社會發展中國家稅收政策變化快的特點。依托企業駐校基地，結合企業脫敏數據，模擬崗位真實工作。運用電子稅務局實訓平臺、1+X金稅師平臺，模擬企業報稅實務操作，對接企業財稅一體化的工作場景，深化產教融合，解決報稅平臺更新勤、實訓內容與實際工作脫節的教學痛點。運用自主開發的財稅虛擬實驗、智慧卡片、節稅分析沙盤、X-MIND等信息化工具解決計稅依據理解難、稅費預算分析弱的教學痛點。虛實結合，做中學，做中教，理實交融，數字賦能，突破教學痛點。

4.融入課程思政，增強學生數字安全意識

將數字素養教育貫穿教學環節，培養學生數字社會責任意識，通過檢索相關稅收優惠預習任務，幫助學生樹立依法規范上網意識、合理使用數字產品和服務的規范意識。通過案例分析、討論、信息化工具使用等方式，培養學生計算思維與探索精神。鼓勵學生通過社交媒體平臺，進行報稅知識宣傳，利用網絡傳播正能量。主動爭取社會資源，拓寬育人途徑。結合職業技能證書考點內容及仿真實訓工作內容，樹立學生數字安全保護意識，做好企業信息和隱私數據的管理與保護，強調在工作中對數據收集、存儲、使用、傳播時注重數據安全維護。

四、數字化轉型背景下“稅費申報與繳納”課程教學改革應用案例—高新技術企業稅費申報與繳納

選用高新技術企業稅費申報與繳納項目中企業所得稅申報與繳納任務，以企業所得稅申報表附表填制內容為例，圍繞“預習新知、引入案例、探練任務、鞏固技能、評價過程、拓展運用”6個環節，采用任務驅動法、互動探究法、案例分析法進行教學，組織學生進行虛擬探究、小組協作等活動展開教學。

課前預習新知環節中，視頻學習可加計扣除研發費用，認知實習高新技術企業，實操預練企業所得稅申報表附表填列。從知識、技能、認知上做好課前預習工作。

課中，引入企業案例，組織學生進行認知實習匯報，引入課堂主題，通過自研評價系統查看預練數據，直面知識薄弱點，教師梳理流程，明確課堂任務。發布探練任務，一探：運用財稅沙盤推演探究高新技術企業購置新設備納稅調整方法，內化計稅原理。一練：運用1+X金稅師平臺，填制資產加速折舊、攤銷（扣除）優惠明細表，理實結合，突破重點。再探：運用財稅虛擬實驗室，識別、計算研發費用，突破研發費用難歸集的重點，運用AI助學探究研發費用加計扣除政策，攻破政策運用難點。再練：登錄1+X金稅師平臺填制研發費用加計扣除明細表，厘清優惠政策運用方法，再次解決難點。

課后，拓展運用環節中，制作稅收優惠普法小視頻上傳自媒體平臺，內化知識，推廣社會服務。

五、總結

在數字經濟時代，以數字化賦能職業教育，培養適應數字時代的高素質技術技能人才是職業教育的主要目標，旨在培養出具備誠信品質、工匠精神，能融合運用稅收知識、經濟法律制度和大數據技術，進行稅費申報與繳納工作的智慧型、復合型、創新型專門人才。

【參考文獻】

[1]梁小紅.提升數字素養賦能教師發展[J].教育家，2023（26）.

[2]羅佛如，蘇娜.職業轉型背景下“納稅實務”課程“業財稅”融合實踐教學改革探究[J].包頭職業技術學院學報，2022（02）.