基于數據安全的會計信息化風險防控措施研究

［摘 要］會計信息化促使財務管理質量逐步提高，但也潛藏著數據泄露、系統故障等風險，威脅到財務安全。這些風險的形成與技術脆弱性、管理缺陷、人為失誤及外部環境變化緊密相關。為此，從多個維度構建科學、高效的會計信息化風險防控體系至關重要。文章結合基于數據安全的會計信息化風險防控原則，從全面性、持續性、預警性、響應性、歸責性、備份性六個層面展開分析，旨在構建基于數據安全的會計信息化風險防控體系，提高會計信息化管理的安全性。

［關鍵詞］數據安全；會計信息化；風險防控

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.16.018

［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2024）16-00-03

0 " " 引 言

在會計信息化進程中，確保數據安全至關重要。《會計信息化發展規劃（2021—2025年）》中提出加快建立會計數據標準體系，推動會計數據治理能力建設的指導建議。《工業和信息化領域數據安全管理辦法（試行）》中強調了在重要數據和核心數據目錄備案、核心數據跨主體處理風險評估、風險信息上報、年度數據安全事件處置報告、重要數據和核心數據風險評估等工作中履行屬地管理要求［1］。進一步強化會計信息化風險防控，成為現階段壓實數據治理責任的重中之重。為此，本文深入探究基于數據安全的會計信息化風險防控問題，旨在提高會計信息化管理的安全性。

1 " " 會計信息化風險來源

1.1 " 數據泄露風險

網絡攻擊中，黑客會利用系統漏洞、惡意軟件或釣魚攻擊等手段，從而潛入會計信息系統，竊取諸如財務報表、客戶信息或交易記錄等敏感數據。即便嚴格控制訪問權限，仍有權訪問會計數據的員工可能因疏忽、惡意行為或外部利益誘惑，將數據泄露給無授權的個人或組織，造成重大經濟損失［2］。

1.2 " 數據篡改及丟失風險

數據篡改及丟失風險是會計信息化過程中面臨的嚴重威脅。若信息系統的訪問控制不嚴格，惡意用戶或內部人員可能會利用這一漏洞，對數據進行未經授權的修改，以謀取個人利益。同時，系統錯誤、軟件缺陷、硬件故障也可能導致數據在傳輸或存儲過程中被錯誤地修改或丟失［3］。

1.3 " 技術更新及物理安全風險

使用過時的軟硬件系統可能造成安全隱患，因為這些系統可能不再受到廠商的安全支持，導致系統漏洞無法及時修復，從而更容易受到黑客攻擊。當嘗試采用新技術如人工智能、區塊鏈來推動會計信息化時，也可能因為技術成熟度不足而面臨風險，如系統不穩定、數據處理錯誤等。

2 " " 基于數據安全的會計信息化風險防控原則

2.1 " 全面性與持續性

全面性原則要求在會計信息化風險防控中，必須覆蓋所有相關環節和要素，確保無遺漏。這意味著從數據采集、處理、存儲到傳輸的每一個環節都應受到嚴格監控和管理。持續性原則強調風險防控工作應持續進行，不斷適應信息技術和外部環境的變化，定期評估風險狀況，更新防控策略，以確保長期的數據安全。

2.2 " 預警性與響應性

預警性原則要求建立有效的安全預警機制，通過實時監控和數據分析，及時發現潛在的數據安全風險。這有助于在風險發生前采取預防措施，避免或減少損失。響應性原則強調面對風險時迅速作出反應，采取有效的應對措施。要求具備完善的應急預案和快速響應機制，以確保在風險發生時能夠迅速控制局面，防止事態惡化，減少損失。

2.3 " 歸責性與備份性

歸責性原則要求在會計信息化風險防控中明確各方責任，確保在發生數據安全事件時能夠追究相關責任人的責任。這有助于增強員工的責任意識和風險意識，提高防控工作的有效性［4］。備份性原則強調定期備份重要數據，以防數據丟失或損壞。采用可靠的備份技術和存儲方案，可以確保在發生意外情況時能夠及時恢復數據，保障業務的正常進行。

3 " " 基于數據安全的會計信息化風險防控措施

3.1 " 全面性原則下：多環節協同并進，提升監管效能

在全面性原則下，會計信息化過程中的各個環節應協同并進，共同提升監管效能。主要涉及輸入、處理和輸出3個環節。

在輸入環節，加快制定和推廣電子憑證會計數據標準是至關重要的。通過實現電子票據的自動化、無紙化處理，不僅可以提高工作效率，還能減少人為錯誤，降低舞弊的可能性。因此，應積極推動電子憑證的普及和應用，確保會計數據的準確性和可靠性。

在處理環節，探索制定財務會計軟件底層會計數據標準是關鍵所在。規范會計核算系統的業務規則和技術標準，可以確保不同系統之間的數據一致性和可比性。這有助于減少數據轉換和整合的工作量，提高數據處理的效率和準確性，也有助于減少因使用不同會計軟件而產生的“信息孤島”問題。

在輸出環節，推廣實施財務報表會計數據標準是必要的舉措。通過統一不同報表中的會計數據口徑，可以提高報表信息的質量和共享水平。這有助于增強報表的可讀性和可使用性，便于監管部門、投資者和其他利益相關者全面、準確地分析與評估財務狀況和經營成果。

3.2 " 持續性原則下：提升數字化管理能力，筑牢安全防護體系

在持續性原則下，應不斷提升數字化管理能力，筑牢安全防護體系，以確保會計信息化數據的持續安全和穩定。首先，運用新一代信息技術（如區塊鏈、大數據、云計算和人工智能等）是提升數字化管理能力的關鍵。這些技術可以實現數據的分布式存儲、高效處理、智能分析和精準預測，從而提高數據的安全性和可用性。例如，區塊鏈技術可以用于確保會計數據的不可篡改性和可追溯性，大數據和云計算技術可以用于實現海量數據的存儲和高效處理，人工智能技術可以用于實現數據的智能分析和預測。其次，推動法務管理與會計數字化的深度融合是提升數字化管理能力的重要方向。將法律審核嵌入重大決策和業務流程中，實現法律合規風險的在線識別、分析、評估和防控。這不僅可以降低法律風險，還可以提高合規管理水平。同時，深化合同管理、案件管理、合規管理等重點領域的信息化、數字化建設，實現數據的集中存儲、統一管理和高效利用。最后，推動法務管理系統與其他業務系統的互聯互通和數據融合是提升數字化管理能力的必要措施。通過實現系統之間的數據共享和協同工作，打破“信息孤島”，提高數據的準確性和一致性，從而全面、準確地掌握經營情況和風險狀況，為科學決策提供有力支持。

3.3 " 預警性原則下：建立安全預警機制，維護數據資產

在預警性原則下，為確保會計信息化數據的安全，應建立一套全面的安全預警機制。該機制旨在通過實時監控、異常檢測、風險評估和預警通知等手段，及時發現并應對潛在的安全威脅，從而維護數據資產的完整性和保密性。首先，應通過專業的監控工具和系統，對會計信息系統及數據流動進行24小時不間斷的監控。這包括數據的訪問、傳輸、存儲、修改等各個環節的實時監控，確保數據的完整性和安全性。通過實時監控，可以及時發現異常行為或潛在威脅，為后續的異常檢測和風險評估提供數據支持。其次，應利用先進的異常檢測算法和技術，對會計信息系統中的數據流動進行實時分析，自動識別出異常行為或潛在威脅。例如，當檢測到異常的數據訪問模式、頻繁的數據下載請求或未知來源的數據傳輸時，系統應立即觸發警報，并自動斷網，同時通知相關人員進行處理。此外，應定期對會計信息系統進行全面的風險評估，識別潛在的安全風險，并對其進行量化和評估。通過風險評估，可以確定當前的安全狀況，發現可能存在的安全隱患，并制定相應的風險應對措施。同時，風險評估結果也可以為后續的預警通知和應急響應提供決策支持。最后，當安全預警機制檢測到潛在威脅或異常行為時，應立即通過短信、郵件或其他方式向相關人員發送預警通知。通知中應包含詳細的警報信息、可能的影響范圍以及建議的應對措施，以便相關人員能夠迅速作出反應并有效應對安全事件。同時，還應建立完善的應急響應機制，確保在發生安全事件時能夠及時、有效地進行處理和恢復［5］。

3.4 " 響應性原則下：高度集成會計系統，避免“數據孤島”

在響應性原則下，應積極推動會計系統的高度集成，避免“數據孤島”問題，實現數據的快速響應和有效利用。應通過整合各個業務部門和流程的數據，實現數據的共享和協同工作，避免各級業務環節各自為政，影響數據集成使用。首先，推動會計系統與其他業務系統的集成。將會計系統與采購、銷售、庫存、生產等業務系統連接，實現數據的實時傳輸和共享。這樣會計部門可以及時獲取業務數據，進行準確的賬務處理和報表編制，其他業務部門也可以利用會計數據進行決策分析。其次，建立統一的數據管理平臺。為實現數據的集中存儲、管理和分析，應建立統一的數據管理平臺，將分散在各個系統中的數據進行整合和清洗，形成標準化、規范化的數據集。通過數據管理平臺，可以進行多維度的數據分析，挖掘數據中的價值，為決策提供更準確、全面的數據支持。最后，強化數據安全防護。在推動會計系統高度集成的過程中，應注重數據的安全防護。建立完善的數據訪問控制和加密傳輸機制，確保數據在傳輸和存儲過程中的安全性。同時，定期對系統進行安全漏洞掃描和修復，防止數據被非法獲取或篡改。

3.5 " 備份性原則下：備份云端存儲，加強數據源端治理

在備份性原則下，應著重關注數據備份和數據源端治理兩個方面，以確保會計信息化數據的完整性和可用性，從而有效應對數據丟失、損壞或篡改等風險。首先，數據備份是防止數據丟失或損壞的重要措施。應選擇可靠的云端存儲解決方案，將會計信息化數據定期備份至云端，確保數據的安全性和可恢復性。備份數據應存儲在多個地理位置不同的數據中心，以實現地理冗余和容災能力。同時，應定期測試備份數據的恢復能力，確保在緊急情況下能夠迅速恢復數據。其次，加強數據源端治理是保證數據準確性和一致性的關鍵。規范數據采集、處理、存儲和傳輸的流程，確保數據源頭的準確性和完整性。建立數據質量監控機制，對數據源進行定期檢查和評估，及時發現并解決數據質量問題。最后，定期進行數據清洗和整合也是數據源端治理的重要環節，通過清洗和整合可以消除數據冗余、不一致和錯誤，提高數據的質量和可用性。

3.6 " 歸責性原則下：有效履行職責，提升內部審計監督效力

在歸責性原則下，應明確內部審計的職責和權力，并確保內部審計人員能夠充分履行職責，提升內部審計的監督效能。首先，按照資產監管信息化建設的要求，應落實經費和技術保障措施，為內部審計工作提供堅實的支持。這包括投入足夠的資金用于購買和維護審計所需的軟硬件設備，以及提供必要的技術培訓和支持，確保審計人員能夠熟練運用各種審計工具和技術。其次，構建與各項業務信息系統相融合的“業審一體”信息化平臺是提升內部審計監督效能的關鍵。該平臺應具備實時監控、數據分析、風險評估和審計報告等功能，以便審計人員能夠及時發現潛在風險和問題線索，為制定有針對性的審計方案和建議提供有力支持。通過實時監控和數據分析，審計人員可以更加準確地識別出運營中的風險點，從而有針對性地開展審計工作，提高審計效率和準確性。最后，提高審計人員的專業素養和技能水平也是至關重要的。應定期為審計人員提供專業培訓和學習機會，幫助他們掌握最新的審計理論、方法和技術。同時，還應建立科學的考核和激勵機制，鼓勵審計人員不斷提升自身的專業素養和技能水平，確保他們能夠有效履行職責，并提升內部審計監督效能。

4 " " 結束語

為了進一步提高數據質量、防控會計信息化風險，應秉承全面性、持續性、預警性、響應性、備份性、歸責性原則。全面性原則下要求多環節協同并進，以提升監管效能，確保各項業務流程的順暢與高效。持續性原則下強調不斷提升數字化管理能力，以筑牢安全防護體系，應對日益嚴峻的信息安全風險。預警性原則下建立安全預警機制，通過實時監控和風險評估來維護數據資產的安全與完整。響應性原則要求高度集成會計系統，避免“數據孤島”現象，實現信息的快速響應與共享。備份性原則下采取可靠的云端存儲解決方案，并加強數據源端治理，確保數據的可恢復性與準確性。歸責性原則下明確內部審計的職責與權利，提升審計人員的專業素養，以有效履行職責并提升內部審計監督效力。六大原則共同構成會計信息化風險防控體系，為有效防控會計信息化風險保駕護航。

主要參考文獻

［1］朱海瑕.互聯網經濟環境下建筑企業財務風險防控措施探討［J］.環渤海經濟瞭望，2024（2）：41-44.

［2］蘭艷蘋.信息化時代下財務會計向管理會計轉型升級的路徑研究［J］.財會學習，2024（5）：76-79.

［3］李林.大數據視域下的企業財務會計信息化管理分析［J］.財會學習，2024（5）：98-100.

［4］汪林平.會計信息化對企業財務管理的影響及對策研究

［J］.財會學習，2024（5）：86-88.

［5］張婭婷.基于財務風險防控視角的國企內控體系分析［J］.財會學習，2024（4）：164-166.