關于以業財融合提升金融企業財務管理質量的思考

［摘 要］隨著國際環境的變化和科學技術的發展，金融企業面臨的市場競爭壓力不斷增加，傳統的財務管理模式已經無法滿足企業高質量發展的實際需求。業財融合成為企業財務管理模式轉型升級的必然方向，能夠幫助企業增強風險管控能力，提高財務管理質效，為價值最大化目標的實現提供助力，需要引起有關企業的高度重視。本文簡單介紹金融企業通過業務和財務融合提高財務管理質量的積極意義，結合具體實踐中面臨的問題提出優化的建議。

［關鍵詞］財融合；金融企業；財務管理；優化策略

［中圖分類號］F27 文獻標志碼：A

隨著人工智能、大數據、物聯網等先進技術的發展和應用，金融企業面臨的內外部環境出現了巨大的變化。在這一背景下，企業要積極推動業務和財務的融合，使業務部門積極反饋財務管理所需的數據信息，財務部門結合數據分析結果為業務流程優化提供建議，提高財務管理質量和業務工作效率。但是從實際情況來看，許多企業對業財融合節點的掌握不夠準確，業務和財務配合度較低，融合方法較為落后，影響了業財融合的實際效果?；诖?，針對金融企業利用業財融合提高財務管理質量的策略進行研究，具有積極的現實意義。

1 金融業務與財務管理融合現狀

1.1 業財融合點存在差異性

金融企業業務管理信息化系統主要的數據基礎是業務部門數據，財務管理信息化系統的基礎是財務數據。不同系統在數據編碼和模塊設計方面存在較大差異，設計重點各不相同，意味著企業業務部門無法將業務工作中形成的數據直接發送給財務部門或者轉化成財務數據，需要經過規范化的流程進行處理，使不同部門的數據傳輸需要建立有效的連接點，增加了業財融合的難度。同時，金融企業在運營管理過程中，會形成大量的數據信息，類型較多，規模較為龐大，增加了業財融合的壓力［1］。

1.2 業務部門對財務管理配合度低

在金融企業推進業財融合的過程中，牽頭部門通常是財務部門，其他業務部門負責配合協同。如果企業采用的管理模式較為傳統，業財融合會使得業務部門的工作時間大幅增加，甚至會使企業的工作模式出現巨大變化。所以，許多業務部門工作人員不愿意接受這一管理模式，存在抵觸情緒，不會主動向財務部門反饋業務活動中形成的數據信息，影響了業務和財務的深入交流，不利于財務管理在決策制定和流程優化中發揮支撐作用。

1.3 業財融合模式和方法的局限性強

在推進業財融合的過程中，如果金融企業財務部門只關注財務數據的搜集和分析，對于業務工作流程缺乏深入的了解和全面的認識，就無法對業務數據進行整合處理，無法保證財務報表的真實性和全面性，影響數據信息的全面整合和高效利用，無法為管理決策的制定和工作流程的優化提供指引［2］。同時，許多企業采用的業財融合模式和方法不夠先進，在技術方面存在一定的局限性，未能從戰略角度進行整體規劃和組織安排，影響了業財融合的實際效果。

2 金融企業實施業財融合的意義

2.1 是提高財務管理質效的關鍵

通過業務和財務的融合，金融企業可以使財務管理工作覆蓋經濟事項的所有環節，加強對事前的預測和事中的控制，從而解決財務管理過于滯后的問題，提高企業的財務管理水平。企業在開展經濟活動的過程中，可以根據實際情況全面梳理具體實施中可能遇到的風險問題，制定出有針對性的風險防范預案，從而幫助企業制定出科學合理的財務決策。同時，金融企業通過業財融合，可以對各個部門的工作開展情況進行全面調查，對業務事項中形成的數據信息進行全面搜集和科學分析，精準了解企業財務項目的實際情況，合理設置財務管理目標，有效提高財務管理質效，為工作流程的優化提供依據。

2.2 是強化風險預警和防范的需要

風險防范是金融企業經營管理的核心內容，是企業健康穩定發展的關鍵保障。通過業務和財務的深度融合，金融企業可以加強各個部門的協同配合，共同對企業運營管理中存在的風險進行識別和評估，根據風險類型、危害程度、出現概率等制定針對性的防范措施，避免給企業帶來巨大損失。比如，企業業務部門在工作中要將客戶反饋和經濟事項等數據提交給財務部門，便于財務人員對主營業務和銷售流程進行動態監督，對各類數據進行深入分析，指導業務人員制定出更加科學合理的預算管理方案和業務操作流程，在降低財務風險出現概率的同時，為銷售、采購等部門提供科學合理的財務建議。

2.3 是實現價值最大化目標的基礎

金融企業經營管理的主要目標是實現效益最大化。通過業務和財務的融合，企業可以根據長遠戰略和發展目標對各類資源進行科學調配，深入分析和動態控制業務活動中需要耗費的財務成本，全面梳理其中隱藏的風險因素，幫助企業制定出科學合理的戰略決策和管理制度，持續對工作流程進行優化，從而幫助企業創造更大的經濟效益，為企業價值最大化目標的實現提供助力。

3 深化業財融合應用提高企業財務管理質量的建議

3.1 加強對業財融合意義的認識

在金融企業的發展歷程中，人才是企業健康穩定的基礎，財務人員是業務活動管理方案的提出者和問題的解決者，企業未來的發展不能僅依靠管理人員的綜合素質，還要打造一支既精通財務又熟悉業務的復合型人才隊伍。所以，金融企業要從戰略角度出發進行整體布局，全面分析行業發展趨勢和市場環境變化，重視員工隊伍建設，增強所有員工的業財融合意識，使他們深入了解業財融合在財務管理質效提高中的積極作用，為業財融合的推進和方式方法的優化提供助力。首先，金融企業要建立完善的人才培養機制，通過入職培訓、定期培訓、理論學習、專家講座等方式，深入分析和總結學習其他企業的成功經驗和成熟案例，提高員工對業財融合的認識，夯實理論知識基礎。同時，企業要鼓勵財務人員深入業務一線，全面了解業務工作流程和管理方法，利用自身財務專業知識為業務問題的解決提供建議，夯實實踐知識基礎。通過理論和實踐的有效結合，加強員工對業財融合意義的認識，為各項工作的開展提供指引［3］。其次，金融企業要完善招聘人才招聘機制，提高招聘門檻，創新招聘流程，不但要對應聘者的財務知識掌握情況進行考查，還要對他們的業務熟悉程度進行評估，從而提高員工隊伍的整體水平。最后，企業要建立完善的績效考評機制，將業財融合引入企業文化當中，根據其他企業的實務工作和管理辦法，制定績效考核辦法，設置考核指標，并將結果與獎懲機制進行對接，從而在內部建立比、學、趕、幫、超的良好氛圍，為業財融合的推進奠定環境基礎。

3.2 健全業財融合管理制度建設

制度是行動的指引，其有效性和先進性對于業財融合工作的推進效果具有決定性影響，金融企業要結合自身實際情況，從以下三個方面完善業財融合管理制度體系。首先，企業要堅持科學性和規范性的原則，全面梳理現有業財融合相關制度，動態分析內外部環境變化，積極學習其他企業的成功經驗，對業財融合配套制度進行完善。組織有關人員對各個環節可能出現的風險問題進行全面梳理，包括數據傳遞過程中的安全問題、資金收支管理的規范性問題等，制定出針對性的管理制度和防范措施，從而為業務和財務的融合奠定基礎。其次，金融企業要成立專門的業財融合領導小組，全面梳理財務和業務工作流程，確定各個部門和不同層級員工的職責權限，制定切實可行的業財融合工作方案，對各個環節進行結構性分解，在業務流、信息流、價值流之間建立順暢的流通渠道，建立全員參與和全流程控制的工作機制，自上而下地高效執行［4］。最后，金融企業要以業財融合工作計劃為基礎，堅持流程標準化和規范化原則編制業財融合工作進度表，確定完成時間和預期效果，積極搭建業財融合信息化系統和數據管理平臺，使業務活動開展過程中形成的數據信息都能夠快速安全地傳遞到財務部門，便于財務人員利用先進信息技術對數據進行整理和分析，促進企業工作效率和質量的提升。

3.3 實施業務財務共享，構建閉環管理體系

金融企業要積極推動運營模式的數字化轉型升級，利用業財共享平臺對企業經營管理各個環節中形成的數據進行搜集和分析，打通各個部門之間存在的信息壁壘，實現業務和財務的閉環管理。企業要利用業財融合平臺有效對接業務管理、SAP、預算管理、物資采購、合同管理、辦公自動化、決策管理等系統，使財務數據不但能夠追溯到業務前臺和中臺，而且能夠準確反饋業務管理和預算執行情況，為管理決策的制定提供依據。首先，企業要以用戶體驗為核心，以智能應用為驅動，建立一站式報賬模式，持續優化費用報銷審核流程，打通事前事后報銷環節，內嵌費用標準控制，實現費用精細化管控。同時，要積極利用光學字符識別（OCR）、機器人流程自動化（RPA）、移動應用等技術，提升用戶自助報銷體驗。其次，企業要積極搭建商旅平臺，內置行程預訂、消費支付、財務結算等模塊，便于員工利用線上或者移動終端提交差旅申請，由平臺自動對費用支出事項進行管控，避免出現超支問題。再次，企業要以業財一體化路線設計為基礎，打造固定資產管理閉環，全面梳理實際業務情況，明確核算事項和依據，厘清核算關鍵要素，使財務數據為固定資產管理提供依據［5］。最后，企業要積極搭建自助式賬務平臺，依據流程設計智能化進行借貸處理，固化業務處理流程到系統當中，便于工作人員結合有關數據對時間和金額等內容進行修改，從而提高工作效率和質量。系統在完成核算數據抓取以后，會自動生成會計憑證，審核完成后自動生成報表，便于管理人員對企業未來運營狀況進行分析，從而制定更好的經營戰略。

3.4 深化全面預算管理，加強業財聯系

金融企業要以各個部門和不同業務的特點為基礎開展情景模擬和數據估算，加強預算管理與業務活動的銜接，提高其深度和廣度。通過對軟件系統的應用，將企業戰略目標和發展方針傳達到所有業務條線，明確員工的工作內容和職責權限，提高預算管理工作的精細化水平。首先，在預算編制環節，金融企業下屬單位和部門較多，預算編制難度較高，所以，企業要利用數據平臺查詢往年預算執行數據和分析結果，根據未來的銷售和發展計劃，靈活選擇預算編制方法，編制出切實可行的預算方案，保證其與企業戰略目標的匹配性［6］。其次，預算執行階段，企業要利用業財一體化系統進行合同的審批、成本的控制、資金的支出，符合預算標準的項目自動轉入審批流程，實現動態控制；業務和財務部門都可以通過一體化平臺進行預算執行實施情況的查詢；當發生突發事件時，企業可以使用預算中預留的激動經費；針對臨時性大型項目預算資金項目，要堅持單獨報批和單項審核的原則，審核無誤后方可使用資金。最后，在預算考核分析階段，金融企業要積極引入大數據技術，對預算管理中形成的各類數據進行整理、篩選、分析，在一體化系統中自動完成預算的考核和分析，使之通過可視化技術直觀展現給預算管理人員，從而提高企業預算分析考核的準確性和全面性。

3.5 引入新興技術，有序推進業財融合

一方面，通過對會計引擎新技術的應用，加強業務財務數據的對接。業財融合的關鍵是使企業業務理解財務，財務支持業務，但在具體實施過程中，財務部門編制的會計憑證和報表通常使用會計語言，而業務部門未能對系統進行標準化處理，無法正確解讀財務語言。所以，金融企業要通過對會計引擎的應用，實現業務和財務數據的轉換和對接，完成數據標準口徑的統一，為企業管理決策的制定提供標準規范的數據支持。在這一過程中，企業不僅要加強對機器學習技術的應用，持續優化數據轉換規則，有效提高業財數據轉換效率和質量，而且要積極引入區塊鏈技術，保證數據信息的安全，提高企業業財數據的對接能力。

另一方面，通過RPA技術的應用推動財務管理模式向著智能化轉型升級。從應用人工智能技術的實際情況來看，企業要想實現財務管理模式的智能化升級，需要經過幾個階段，包括規則和流程引擎、機器人流程自動化、業務流程自動化。隨著人工智能技術的高速發展，財務智能機器人的應用場景不斷增多，能夠取代人工操作模式，有效提高工作流程的標準化水平，使基礎財務核算人員將更多的時間和精力投入數據分析、經營預測等工作當中，積極向著管理會計轉型升級。同時，金融企業在應用財務智能機器人技術的過程中，要建立清晰明確的流程規則，為企業信息化系統搭配外掛自動化處理軟件，將傳統模式下人工操作模式工作改由機器人負責，提高業務執行的效率和質量。此外，企業在應用RPA技術的過程中，可以利用機器深度學習等新興技術，通過經驗的積累和模式的優化，為企業財務智能化轉型升級提供助力。

4 結語

當前我國經濟開始進入新常態階段，企業之間的競爭日趨激烈，對金融企業的經營管理水平提出了更高的要求，企業要樹立業財融合意識，完善業財融合管理制度，深化全面預算管理，加強信息技術應用，建立閉環管理模式，實現業務和財務的深度融合，提高財務管理質量，為企業的健康可持續發展提供保障。

參考文獻

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［2］盛曉明. 淺談企業如何加強業財融合提高財務管理水平［J］. 商業2. 0（經濟管理），2021（11）：155，157.

［3］劉露露，葛冰倩，秦麗霞. 關于業財融合在企業財務管理的應用探討［J］. 現代經濟信息，2021（10）：88-89.

［4］李巍. 新時代業財融合視角下企業財務管理思考［J］. 首席財務官，2022（20）：130-132.

［5］趙超越. 新時期企業財務管理中業財融合問題的分析思考［J］. 知識經濟，2022，617（17）：100-102.

［6］來程萍. 基于業財融合視角的企業財務管理轉型研究［J］. 老字號品牌營銷，2023（9）：97-99.