企業資金管理的問題及完善措施

［摘 要］企業現金流是否健康、高效運行，是決定企業能否正常運營、快速發展的關鍵，因此企業要加強資金管理，針對一些具體的經濟活動實行全過程的風險管理，例如投資活動、融資活動等，全面衡量與評價各個活動中存在的資金風險問題，全方位監控企業資金收支行為，規范資金管理活動，從而有效避免資金鏈斷裂的風險，更好地支持企業業務發展。企業要重點關注資金管理工作，站在宏觀角度對其進行合理的配置，并對涉及資金安全與效率問題的所有不利因素進行分析，強化內部控制，全面、謹慎地評價本企業資金狀況，充分了解現金流運轉情況，結合財務狀況與資金管理情況，調整與創新企業經營管理政策與手段，降低企業的經營風險，促使其能夠穩定、長遠發展。本文從資金管理層面，針對資金管理現狀提出了相應的改進措施，避免資金鏈承受壓力而斷裂，進而推動企業的可持續發展。

［關鍵詞］現代企業；資金管理；要點；措施

［中圖分類號］F27 文獻標志碼：A

當前，企業應加強資金管理，全面提升資金使用效率，更好地滿足企業業務快速擴張的需求。企業為了發揮資金的作用與優勢，需要認真研究與分析行業經營發展特點與自身的業務發展情況，更好地進行資金的籌措與安排，制訂合理的資金使用計劃，對資金進行合理的配置，同時企業只有實行預算管理，借助科學的管理工具充分發揮資金聚集效用，才能保證資金管理工作的順利開展與企業的正常運營。企業需要從安全、效率與收益三個維度，完善資金管理制度，對資金使用全過程進行有效的監管，重點關注資金安全問題，在各個項目建設與運行管理活動中，嚴格控制每一筆資金支出，提高資金使用效率。

1 資金管理的必要性

資金管理是企業提高財務管理效能的重要舉措，是企業實現穩定發展的重要途徑。企業加強資金管理，對每一筆收入與支出進行監控，能了解資金的流向與流量，進而掌握企業財務狀況，有助于領導者了解現金運轉情況，并結合具體項目建設需求合理配置資金。在資金短缺時，企業可以通過多種籌資方式籌集到更多資金，用于項目投資活動中，為企業創造更多的經濟收益［1］。企業制定科學的資金管理機制，有利于嚴格規范資金收入與支出活動，如資金支出審批流程，明確各個崗位資金審批權限，確保資金安全，針對企業資金管理各項風險問題進行分析，實行集中控制，通過有效的手段引導沉淀資金向缺口流動，降低融資成本，支持企業決策與發展。

2 資金管理的要點

2.1 安全問題

資金安全是企業重點關注的問題，也是影響企業各項經濟活動有序開展的關鍵。企業加強資金管理主要目的就是確保資金安全運轉，一旦出現資金短缺、資金鏈斷裂的問題，就會嚴重影響后續的經營管理活動。以房地產企業為例，部分房地產企業未重視資金安全管理，無法實行精細化資金管理，不能站在企業整體發展的角度做好資金規劃，無法償還到期債務與利息，就會產生債務風險，嚴重威脅企業資金安全。因此，企業要專注于實現盈利與發展的目標，做好應收賬款回收工作，避免不合理的開支，從而減少資金風險。

2.2 效率問題

在資金安全的前提下，企業應當重點關注資金使用效率問題，合理、高效使用資金，充分發揮資金的使用效率。資金是企業一種有限、重要的內部資源，其分散在企業價值鏈的各個環節，企業只有實行資金集中管理，采用有效的方式對資金進行集中分配與使用，協調好各個部門的工作，才可以避免資金浪費問題［2］。部分企業管理者并未綜合評價與分析本企業資金使用效率的問題，無法針對資金使用情況改進與調整工作方式，財務戰略目標無法得到有效的落實執行。由此可見，企業要將資金使用效率問題作為資金管理的重點，規范資金收支活動，跟進與追蹤資金流向，進而提升資金管理水平。

2.3 監督問題

企業要制定規范的資金管理制度，對每一筆資金收入與支出活動進行約束與規范，全面防范與控制資金風險。很多企業內部監管機制不健全，無法對資金的流向進行監督與控制，不能對資金預算執行落實情況進行全過程的監督與分析，缺乏對資金運轉情況與財務狀況的充分了解，嚴重影響會計信息質量。

2.4 管理手段問題

部分管理者與財務人員缺乏先進的資金管理意識與手段，對信息化管理方式了解不全面，無法綜合評價信息化管理手段的優勢與作用，信息化管理與資金管理活動融合程度不深，管理者未借助科學的信息技術手段對資金運轉全過程進行監管，資金管理效率較低。有些企業財務人員所采用的資金管理手段較為落后，仍然還采用傳統的管理方式完成記賬與核算等工作，忽視了信息化建設與應用，少部分人員對資金管理系統功能板塊與實際操作流程不甚了解，進而影響信息化管理的有效發揮。

3 企業資金管理的問題

3.1 投融資活動風險控制不到位

第一，投資活動。大多數企業為了提升經濟收益，促使企業快速健康發展，就必須進行投資，全面衡量并控制好投資活動中的各種風險，從而降低投資風險。部分企業管理者缺乏專業的投資理論知識與技巧，只是憑借自身的投資經驗開展工作。有些管理者則專注于熱門項目的投資工作，缺乏系統、全面的投資管理理論，無法全面、準確地識別出具體投資項目中的風險，也不能深入項目現場進行調研與分析，加之管理者對自身資金運轉情況不了解，導致投資決策缺乏合理性［3］。一些小微企業投資決策管理體系缺失，無法針對重大投資項目進行表決，嚴重影響投資收益。另外，部分企業未預測與評估投資項目的投資成本與收益，無法制訂科學的投資計劃，資金安排與使用缺乏科學性，導致投資預期目標無法實現。第二，融資活動。由于內部資金較為有限，企業為了實現長遠發展，就必須依靠外部融資的方式籌集更多的資金，以滿足企業發展需求。但是，部分企業管理者對自身資金需求情況不了解，融資計劃準確性不足，融資方式與手段較為單一，加之少部分企業將短期貸款投入企業長期運營活動中，或者由于企業經營不善，到期不能及時償還債務，限制企業的

發展。

3.2 預算執行效率低

第一，部分企業管理者的目光聚焦在經濟效益上，對預算管理工作認識不夠，難以將預算管理與企業實際業務活動進行有效關聯，無法主動帶領全體人員參與全過程預算管理工作，預算管理目標得不到有效的落實執行。而且企業業務人員與財務人員各自圍繞活動目標開展工作，對預算管理相關理論認識不清，不能認識到其在預算管理工作中的具體作用，導致崗位價值未充分發揮。在預算編制中，戰略目標與預算管理目標融合度不足，難以圍繞企業整體工作規劃開展預算管理工作，部分項目支出編制未真實反映實際需求，致使預算編制不科學、不細化、不具體。另外，企業預算績效考核機制缺失，管理人員對各預算主體執行進度缺乏一定的了解，忽視了考核、評價工作，各預算主體不能深刻認識到預算執行中的問題，嚴重影響預算執行率。第二，內部控制機制不健全。部分企業管理者與相關人員不重視預算管理工作，認為預算管理與自身的實踐工作關聯性不強，不能深入貫徹落實預算管理目標，對各項支出項目的預算管理不夠嚴格，經常會出現超支現象［4］。而資金管理是預算執行的核心，企業缺乏健全的資金管理機制，則容易出現資金浪費與被挪用現象，導致資金流失問題嚴重，影響企業的經營成效。

3.3 資金管理手段落后

資金管理是企業的重點工作內容，企業要采取先進的管理手段，實時監控資金流向與流量，提升資金管理水平。但是，有些企業資金管理手段落后，財務人員還秉持著傳統的資金管理理念，并未對資金管理手段進行創新，無法借助信息技術實現對資金運轉狀況的有效監督，難以及時發現資金問題。同時，企業內部缺乏資金調度與分配機制，各部門為了更好地完成工作業績，可能會出現搶占資源的現象，導致資金分布不均，財務風險隨之增加。部分企業未引進先進的資金管理信息化系統，無法將資金管理系統與核算系統、預算管理系統與成本管理系統進行有效關聯，資金信息無法共享，財務人員對財務狀況掌握不清楚，無法向管理者提供真實可靠的資金信息，最終影響企業管理者進行科學決策。

4 企業資金管理的完善措施

4.1 重視投融資活動風險管理，確保資金安全

第一，投資活動風險管理。企業管理者要樹立全局意識，立足于企業長遠運行與發展層面，全面梳理與分析企業各項經濟活動中的風險問題與隱患，提高對風險管理工作的認識，樹立精細化管理理念，實行全過程風險管理，從而提高投資收益。企業管理者要重點學習成功的投資經驗，了解投資活動相關的理論知識與技巧，深入具體的投資項目調研分析中，掌握投資項目的市場發展前景以及對企業的具體影響。企業要對投資成本投入與投資收益等費用進行預估與規劃，全面衡量與分析本企業資金運轉情況，預估該項目的投資收益，從而作出科學、準確的判斷與決策［5］。此外，企業要完善投資決策機制，實行全過程的有效監督，針對重大投資項目要進行表決，充分分析項目投資活動中的各種風險問題，結合本企業的資金狀況與管理能力進行科學決策，從而降低投資風險。第二，融資活動風險管理。首先，企業要全面衡量與評價自身的財務狀況，結合資金需求情況，編制資金融資計劃，明確融資目的、數量、方式、手段以及還款方式等。管理人員要研究與分析每一種融資方式的優缺點，結合本企業具體的融資需求選擇合適的融資方式，降低企業的資金成本。其次，企業還應建立融資事項臺賬，定期更新與改進，詳細記錄融資活動的起始日期、期限以及利息等，并對籌集到的資金使用實行精細化管理，確保資金實際用途與融資計劃用途一致。最后，企業要對融資活動事前、事中與事后各個環節進行合規性檢查，強化內部審計監督，及時跟進資金使用情況，實現企業財務、會計監督的有效落地。

4.2 加強預算績效管理，提高資金利用率

第一，企業為了推動財務管理高質量發展，就必須重視預算管理工作。企業管理者與預算管理人員要加強法律法規知識學習，主動了解預算管理相關理論知識，提高對預算執行管理重要性的認識，全面落實預算目標，抓好預算管理活動各個環節，確保年度預算的順利完成。第二，企業要將預算管理工作作為主要抓手，全面推進預算管理一體化發展，將預算工作與下一年度重點工作相結合，將預算管理與成本控制工作相結合。在編制環節，充分考慮本企業整體的工作規劃與業務實際情況，鼓勵各部門員工有效參與，為預算編制工作提供真實可靠的基礎數據，確保編制工作高效完成。第三，企業應當建立并完善資金管理體系，強化內部控制，對資金使用進行嚴格的監管和控制，做到無預算不支出，并對預算范圍內的資金進行審查，嚴格規劃與監督各個項目資金支出情況，嚴格控制各項支出，從而提高資金利用率。

4.3 創新資金管理手段與方式

為了進一步提升資金管理水平，促進企業資金良性循環，企業應當創新資金管理方式與手段，做好資金管理制度的宣貫工作。企業管理者應認真落實相關管理制度，實行資金集中管理，認真研究與分析資金集中管理模式的優勢，并結合企業的實際情況選擇合適的管理模式，對資金進行統一的調度與分配，深挖資金潛力，將資金管理作為一項長效管理制度，保持現金流動態平衡，持續提升資金管控水平。隨著市場競爭日趨激烈，企業要想掌握未來的資金流向和流量，促使有限的資金得到充分利用，就必須引進先進的資金管理信息化系統，構建資金管理平臺，完善相應的功能板塊，并將其與企業其他系統進行有效的關聯，統一資金計劃管理，統一資金收支安排，實現資金業務處理信息化、自動化，從而優化資金資源配置。通過實時監控資金流向，動態掌控企業資金狀況，更好地調劑資金余缺，發揮協同增效作用［6］。企業應建立有效的資金風險防控體系，嚴格審批落實各項管理制度，對各項資金支出進行嚴格的監督與控制，實現對外融資與投資等活動的統一管理，提升企業的運營效率。

5 結語

企業要深入研究分析資金管理制度，做好制度的落實執行工作，緊盯重點管控活動與環節，借助科學的管理手段，全面掌握企業資金流動情況，從而充分發揮資金的效用，實現企業良性發展。企業要從安全、效率、管理方式等方面開展資金管理工作，強化內部控制，落實各項管理制度，約束與規范資金收支活動，為企業創造更多的經濟效益。

參考文獻

［1］蔡驍君. 淺談企業資金風險防范路徑及財務創新管理要點［J］. 中國鄉鎮企業會計，2022（8）：45-47.

［2］唐海燕. 加強企業資金管理內部控制的要點分析［J］. 質量與市場，2022（10）：79-81.

［3］劉娟妮. 企業財務資金管理的關注要點探析［J］. 全國流通經濟，2022（14）：51-53.

［4］王全松. 簡析建筑施工企業財務資金管理的關注要點［J］. 山西財稅，2022（1）：35-37.

［5］程秀. 建筑施工企業財務資金管理的要點分析［J］. 中國產經，2021（22）：87-89.

［6］孟彥林. 企業資金風險防范路徑及財務創新管理要點［J］. 中國產經，2021（18）：150-151.

［作者簡介］盧楚欣，女，廣東中山人，中山市潤昌置業管理有限公司，中級會計師，本科，研究方向：資金管理。