基層衛(wèi)生服務中心預算管理研究

一、前言

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展和人們健康意識的提升，基層衛(wèi)生服務中心在維護和改善民眾健康水平方面的作用愈加凸顯。作為衛(wèi)生體系的基礎，基層衛(wèi)生服務中心承擔著向居民提供基本醫(yī)療服務、推動健康教育、進行疾病預防和控制的職責。然而，受公益性財政保障和績效管理復雜性影響，基層衛(wèi)生服務中心在預算管理與執(zhí)行方面面臨一系列挑戰(zhàn)。

二、公益一類財政保障和公益二類績效管理概述

公益一類財政保障和公益二類績效管理是為了更好地推動公共服務領域的高效運作、資源合理配置和服務水平提升而引入的一種管理模式，這兩個概念在我國公共財政領域中具有重要的指導和監(jiān)管意義，特別是在基層衛(wèi)生服務中心這樣的公共服務機構中。公益一類財政保障的核心理念是確保公共服務的基本需求得到滿足，此類財政保障注重對公共服務領域的資金投入，尤其是針對基礎設施建設（含大型修繕）、大型設備的購置（含更新）、人員經(jīng)費、公用經(jīng)費和基本公共衛(wèi)生服務經(jīng)費等方面的資金保障，通過提供基礎性的財政支持，確保基層衛(wèi)生服務中心有足夠的經(jīng)費開展基本醫(yī)療服務，保障居民的基本醫(yī)療需求。公益二類績效管理則強調(diào)在保障基礎需求的基礎上，更加注重對服務績效的評估和管理，更關注基層衛(wèi)生服務中心的運作效率、服務質(zhì)量以及疾病防控等方面的表現(xiàn)，通過設定明確的績效指標，如服務覆蓋率、患者滿意度、疫情防控成效等，激勵基層衛(wèi)生服務中心在有限的資源下提高服務效能，推動服務水平不斷提升，兩種管理模式的結合旨在實現(xiàn)財政保障與績效管理的有機統(tǒng)一。在公益一類財政保障的基礎上，公益二類績效管理通過設定明確的績效目標和考核機制，引導基層衛(wèi)生服務中心更好地利用有限資源提高服務效能，確保公共服務的質(zhì)量和可持續(xù)性，促使基層衛(wèi)生服務中心更注重精細化管理和科學決策，實現(xiàn)了資源的優(yōu)化配置和衛(wèi)生服務水平的全面提升。

三、基層衛(wèi)生服務中心預算編制的流程

（一）政策指導和財政保障要求

國家政策是基層衛(wèi)生服務中心運作的重要依據(jù)。國家衛(wèi)生健康委員會等相關部門發(fā)布的政策文件和指南，明確提出了基層衛(wèi)生服務中心的職責、服務范圍、人員配置等方面的要求，包括《基層衛(wèi)生服務中心建設與發(fā)展規(guī)劃》《城市社區(qū)衛(wèi)生服務中心管理辦法》等，通過明確基層衛(wèi)生服務中心的職責和服務內(nèi)容，為其提供了明確的方向和指導。財政資金是基層衛(wèi)生服務中心能否順利運作的重要保障[1]。國家和地方政府在財政投入方面，通常通過撥款、補助等方式，向基層衛(wèi)生服務中心提供財政支持，主要用于基礎設施建設、人員工資、醫(yī)療設備采購等方面。財政資金往往涉及對基層衛(wèi)生服務中心資金使用的合規(guī)性、透明度和效益的要求，以確保公共財政的合理使用和效益最大化。國家在衛(wèi)生領域還建立了績效管理機制，制定了明確的績效評價指標和考核辦法，為財政資金使用提供科學和精細化的管理手段，使衛(wèi)生服務中心在保障提供基本醫(yī)療服務的同時，更注重提升服務質(zhì)量和效率。

（二）基層衛(wèi)生服務中心的需求評估

醫(yī)療服務需求評估是基層衛(wèi)生服務中心需求評估的核心。通過對社區(qū)居民的健康狀況、慢性病患者的分布、常見病種的發(fā)病情況等進行系統(tǒng)調(diào)查，基層衛(wèi)生服務中心可以更好地了解社區(qū)居民醫(yī)療服務的實際需求[2]。分析社區(qū)居民對醫(yī)療服務的滿意度和期望，有針對性地調(diào)整醫(yī)療服務的范圍和類型，確保醫(yī)療服務符合實際需求。健康教育需求評估是基層衛(wèi)生服務中心需求評估的重要組成部分。了解社區(qū)居民對健康知識的了解程度、對健康行為的認知水平以及對特定健康問題的關注度，有助于基層衛(wèi)生服務中心有針對性地開展健康教育活動，通過滿足社區(qū)居民的健康教育需求，基層衛(wèi)生服務中心可以提高居民的健康素養(yǎng)，降低疾病風險，實現(xiàn)全民健康的目標。疾病防控需求評估也是衛(wèi)生服務中心需求評估的一項重要任務。了解社區(qū)疾病的流行狀況、疫苗接種情況以及疾病防控的實際需求，有助于基層衛(wèi)生服務中心提前制定有效的疾病防控措施，確保社區(qū)居民的身體健康。尤其是在應對突發(fā)傳染病事件時，準確的需求評估將為基層衛(wèi)生服務中心提供科學依據(jù)，更好地應對突發(fā)衛(wèi)生事件。

四、基層衛(wèi)生服務中心預算計劃的制定

（一）設定績效管理目標

設定績效管理目標需要考慮基層衛(wèi)生服務中心的使命和服務定位，明確基層衛(wèi)生服務中心的主要服務對象、服務內(nèi)容以及所處社區(qū)的特點，有助于確定與實際工作緊密相連的績效目標。例如，如果基層衛(wèi)生服務中心主要服務于老年人群體，那么提高慢性病管理水平、提升老年人健康狀況成為重要的績效目標[3]。設定績效管理目標需要考慮社會衛(wèi)生需求和公共衛(wèi)生政策的要求，根據(jù)社區(qū)衛(wèi)生需求的變化，結合國家和地方的公共衛(wèi)生政策，設定基層衛(wèi)生服務中心在疾病防控、健康促進、公共衛(wèi)生應急等方面的具體目標，既有助于滿足社區(qū)居民的實際需求，也符合基層衛(wèi)生服務中心在公共衛(wèi)生體系中的定位。設定績效管理目標還需要綜合考慮基層衛(wèi)生服務中心的資源狀況和管理水平。充分了解基層衛(wèi)生服務中心的人力、財力、物力等資源情況，結合管理團隊的水平，設定合理可行的目標，確保基層衛(wèi)生服務中心在有限的資源下實現(xiàn)最大化的服務效果。

（二）明確預算分配原則和方法

預算分配原則應當基于社區(qū)服務需求和人口特征。不同社區(qū)有不同的醫(yī)療服務需求，例如，老齡化社區(qū)需要更多的長期護理服務，而青年人口較多的社區(qū)更需要兒童醫(yī)療服務。因此，預算分配應考慮社區(qū)的實際人口特征和醫(yī)療服務需求，以確保資源分配符合實際情況。績效是預算分配的關鍵因素，通過設定明確的績效目標，并將預算分配與績效掛鉤，可以激勵基層衛(wèi)生服務中心提高服務效率、提升服務質(zhì)量，實現(xiàn)資源的最優(yōu)配置，確保每一分錢都用在刀刃上，提高財政資源的使用效益[4]。公平公正也是預算分配的核心價值。基于社會公平的原則，預算應當傾向于經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)和弱勢群體，以縮小地區(qū)和群體之間的衛(wèi)生服務差距，包括在財政保障中更多地向基層衛(wèi)生服務中心提供支持，確保資源均衡分配。

五、基層衛(wèi)生服務中心預算執(zhí)行

（一）建立預算執(zhí)行監(jiān)督機制

財政審計是預算執(zhí)行監(jiān)督的核心手段之一，定期對基層衛(wèi)生服務中心的財務賬目、經(jīng)費使用情況進行審計，可以發(fā)現(xiàn)并防范潛在的財務違規(guī)行為，確保資源的合理合規(guī)利用[5]。審計結果不僅為相關負責人提供了改進的建議，也為上級監(jiān)管機構提供了了解基層衛(wèi)生服務中心運作情況的依據(jù)。建立內(nèi)部控制制度是預算執(zhí)行監(jiān)督的重要手段，通過建立科學完善的內(nèi)部控制機制，包括財務管理、資產(chǎn)管理、采購管理等方面的規(guī)章制度，有效減少內(nèi)部風險。內(nèi)部控制不僅包括制度的制定，還要確保其有效實施，包括員工培訓、監(jiān)督檢查等措施，以提高整體管理水平，減少資源浪費和濫用。績效評估與監(jiān)測是預算執(zhí)行監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)，通過設定明確的績效指標和考核體系，對基層衛(wèi)生服務中心的服務效果、服務質(zhì)量、經(jīng)濟效益等方面進行定期評估和監(jiān)測。

（二）確保財政資金使用合規(guī)

財政資金的發(fā)放應當根據(jù)政府的財政政策和社區(qū)衛(wèi)生服務的實際需求來進行。政府制定明確的財政撥款計劃，確保基層衛(wèi)生服務中心能夠得到及時、足額的財政支持，考慮社區(qū)的人口規(guī)模、醫(yī)療服務需求、疾病防控等方面因素，以建立合理的財政保障制度。財政資金使用需要建立科學的管理制度，確保最大限度地提升資金使用效果。在財政資金使用方面，應當明確用途，例如人員工資、醫(yī)療設備采購、基礎設施建設等，確保每一筆支出都服務于社區(qū)的醫(yī)療需求。建立預算執(zhí)行報告制度，及時向上級主管部門和社會公眾公示資金使用情況，增強透明度。建立財務審計和內(nèi)部控制機制也是確保財政資金使用合規(guī)的重要手段，通過定期進行財務審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理中的問題，確保每一筆資金都得到合理使用。內(nèi)部控制機制則包括建立明確的財務管理制度、制定財務管理手冊、加強內(nèi)部人員的培訓等，以減少財務風險，提高管理效率。財政資金的使用情況還需要與基層衛(wèi)生服務中心的服務績效掛鉤，建立績效考核機制，通過設定明確的績效指標，如服務覆蓋率、門診效率、患者滿意度等，將財政資金使用與基層衛(wèi)生服務中心的服務水平直接關聯(lián)起來，激勵基層衛(wèi)生服務中心提升服務水平，確保財政資金的使用符合整體社會衛(wèi)生服務目標。

（三）提高預算編制精準度

在基層衛(wèi)生服務中心預算編制的過程中，需依據(jù)歷史數(shù)據(jù)詳細分析過去各項費用的實際支出情況，歷史數(shù)據(jù)提供了重要的參考依據(jù)，使預算編制更接近實際需要。在人力成本方面，考慮員工的工資、培訓費用以及招聘成本。對于醫(yī)療設備更新，要綜合考慮設備折舊、維護以及更新?lián)Q代的費用。針對藥品采購，要基于病人需求和藥品市場價格變化，預測未來的采購量和成本。在預算編制的過程中，充分考慮未來的變化趨勢和可能出現(xiàn)的不確定因素，例如，新技術的引進會導致醫(yī)療設備更新成本增加，而市場需求變化則影響藥品采購成本。因此，預算編制需具備一定的靈活性，以便根據(jù)實際情況進行適時調(diào)整，要特別關注預算編制的細節(jié)和準確性。在編制預算時，每一項費用都需進行詳盡的調(diào)查和計算，確保每一筆支出都有據(jù)可依，避免出現(xiàn)估算不足或過高估算的情況，有助于合理分配資源，提高財務管理的透明度和可靠性。

（四）提升預算動態(tài)監(jiān)控與調(diào)整水平

在基層衛(wèi)生服務中心預算管理過程中，動態(tài)監(jiān)控與調(diào)整是確保預算執(zhí)行有效性的重要策略，要求定期審查預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)偏差，并據(jù)此作出必要的調(diào)整，要求財務管理部門持續(xù)跟蹤各項支出的實際情況，與預算計劃進行比對，及時識別超支或結余情況。基層衛(wèi)生服務中心需設立監(jiān)控體系，能夠捕捉各項費用的實時數(shù)據(jù)，并對數(shù)據(jù)進行分析，以便及時了解支出的狀態(tài)。例如，對于藥品采購費用，監(jiān)控體系需能夠?qū)崟r追蹤藥品的使用量和庫存情況，如發(fā)現(xiàn)某種藥品的實際需求低于預期，應及時減少該藥品的采購量，以此來控制成本。

（五）提升預算成本分析質(zhì)量

在基層衛(wèi)生服務中心的運營管理中，進行成本效益分析是確保資源合理分配和投資效率的重要策略，要求在采購新設備或?qū)嵤┬路枕椖繒r，先對預期的成本與收益進行全面評估，以確保投入產(chǎn)出比是合理的，要收集相關數(shù)據(jù)和信息，包括設備的采購成本、運營和維護費用，以及預期的經(jīng)濟和社會效益。對于潛在投資，要進行詳細的成本分析，包括直接成本如購買價格，以及間接成本如安裝、培訓員工使用新設備的費用，還要考慮長期運營過程中的維護成本和升級費用。在效益方面，除了直接的財務收益，如提升服務效率所帶來的收入增加，還要考慮社會效益，例如提高患者滿意度和服務質(zhì)量。在進行成本效益分析時，需采用量化方法來評估投資的經(jīng)濟效益，包括計算投資回報率（ROI）、凈現(xiàn)值（NPV）或內(nèi)部收益率（IRR）等財務指標，此類指標提供了量化分析的工具，幫助決策者判斷投資是否合理。

六、結語

基層衛(wèi)生服務中心通常服務于基層社區(qū)，面臨的疾病譜復雜，服務需求多樣，但財政資金支持相對有限，預算編制時需要精確地評估服務需求，合理分配資源，以確保基層衛(wèi)生服務中心能夠滿足社區(qū)居民的基本醫(yī)療需求。公益性財政保障和績效管理的引入，使得基層衛(wèi)生服務中心在預算使用和執(zhí)行方面更加注重績效考核與監(jiān)管，對基層衛(wèi)生服務中心提出了更高的要求，需要其在有限預算下提高醫(yī)療服務質(zhì)量和疾病防控水平。基層衛(wèi)生服務中心作為守護群眾健康的第一道防線，其預算管理與執(zhí)行能力直接關系社區(qū)居民的醫(yī)療體驗和健康水平。因此，深入研究基層衛(wèi)生服務中心預算管理與執(zhí)行機制，挖掘其中存在的問題，對于提高基層衛(wèi)生服務質(zhì)量，構建健康、高效的衛(wèi)生服務體系，具有重要的理論和實踐意義。

引用

[1]楊勁榕.社區(qū)衛(wèi)生服務中心全面預算管理研究——以宜昌市A社區(qū)衛(wèi)生服務中心為例[D].武漢：武漢輕工大學，2021.

[2]黃果，薛迪.上海市某區(qū)社區(qū)衛(wèi)生服務中心公用經(jīng)費支出狀況分析[J].中國農(nóng)村衛(wèi)生事業(yè)管理，2021，41（03）：202-206.

[3]宋聞.財務系統(tǒng)在區(qū)屬衛(wèi)生綜管平臺中財務管理模塊的對接與應用[D].上海：華東理工大學，2018.

[4]王彥梅.淺談基層醫(yī)療衛(wèi)生機構預算管理[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務，2013（09）：60-61.

[5]鄭明端.廈門大學附屬第一醫(yī)院的集團化財務管理實踐[J].財務與會計（理財版），2012（12）：38-39.

作者單位：中山市小欖鎮(zhèn)社區(qū)衛(wèi)生服務中心

■ 責任編輯：王穎振 藺懷國