數智化風控手段在企業內部控制中的應用探究

【摘要】隨著企業之間的競爭日趨激烈，企業必須進一步強化自身的內部控制能力，避免運營風險，實現可持續發展，而數智化風控手段則是達成這一目標的重要方法。文章分析了數智化風控手段對企業內部控制的作用與目前企業內部控制工作存在的若干問題，以生物識別、大數據技術、人工智能技術、財務機器人技術、憑證摘要預警控制為切入點，探索數智化風控手段在企業內部工作中的應用策略，最后提出確保數智化風控手段能夠得以落實的方式，以期能夠起到一定的參考作用。

【關鍵詞】企業內控；數智化風控手段

【中圖分類號】F275

在互聯網+時代，以信息技術為基礎的數智化風控手段，得到了廣泛應用。將該手段滲透到企業內部控制當中，可幫助企業及時發現、解決風險，使企業得以穩定運行。但就目前而言，部分企業對數智化風控手段的應用方式不甚了解，使其應用效果大打折扣。因此，對數智化風控手段在企業內部控制中的應用策略進行研究，具有一定的現實意義。

數智化風控手段（Digital and intelligent risk control methods）是一種基于信息化技術手段，即利用大數據技術、人工智能技術，對企業運營過程中可能出現的風險進行識別與預判，并自動提出生產管理建議，而領導層、財務管理部門則根據其理論知識與實踐經驗，制定相應的風控措施與企業發展戰略。相比于傳統的風控手段，數智化風控手段高效、準確，因此，深受各企業的關注與青睞。

一、數智化風控手段對企業風控的作用

數智化風控手段在企業風控工作中，具有以下作用：第一，提升企業的經濟利潤。企業進行生產運營的根本目的是實現目標利潤，而通過大數據、云計算、物聯網、人工智能等數智化風控手段，能夠幫助企業在短時間內識別、抵御風險，確保企業的經濟利潤不會出現劇烈波動。第二，制定完善的企業發展戰略。以往在企業發展過程中，難以驗證其發展戰略是否合理，極易因與市場相悖的發展戰略，而導致經濟損失。在數智化風控手段視域下，企業可制定若干發展戰略，利用信息化技術，對戰略進行分析對比，選擇其中最符合市場發展趨勢的戰略使用，確保企業的可持續發展。第三，提高風險管理的精準度以及效率。在傳統的企業風控工作當中，往往需要財務部門工作人員進行長時間的分析與識別，不但效率低，且精準度不佳，而數智化風控手段是基于互聯網，可在短時間內進行分析比對，尋找其存在的問題，并給出相應的預防機制。由此可見，數智化風控手段能夠有效提高風險管理的精準度以及效率。

二、目前企業內部控制工作存在的問題

目前，企業在采用數智化風控手段的過程中，普遍存在以下問題：第一，缺乏安全管理意識。部分企業在資金支付、數據儲存時，缺乏安全意識，導致資金或數據信息極易被不法分子竊取，對企業發展極為不利。第二，缺乏信息化技術的滲透。部分企業受傳統內部控制理念的影響較大，并過于依賴自身工作經驗，并未滲透以人工智能技術、大數據技術、財務機器人技術為代表的新型信息化技術手段，導致內部控制工作效率、質量均無法達到預期水平。第三，缺乏專業人才。部分企業雖然意識到了數智化風控手段的作用，但忽視了人才建設工作，導致部分財務人員對數智化風控手段缺乏細致、全面的理解，使智慧化內控措施難以切實落實。

三、數智化風控手段在企業內部工作中的應用策略

（一）利用生物識別，進行資金支付

目前，部分企業在結算資金時，為確保資金安全，多采用秘鑰的方式，但需要重視的是，采用純秘鑰支付存在秘鑰丟失、秘鑰借用等問題，難以從根本上保證資金安全性。而數智化風控手段視域下，可在采用秘鑰的同時，使用人臉審批功能，實現“雙重保險”。具體而言，企業可利用高清攝像頭采集、偵測用戶人臉、瞳孔，在確認秘鑰無誤后，方可支付資金，從而有效減少資金風險。

（二）利用大數據技術，提高內部控制質量

各企業可利用大數據技術，構建風控平臺。該系統可以搜集、加工、整理、傳遞市場發展趨勢信息，通過這一方式，企業能夠深入且全面地了解用戶的消費習慣，并以此為依據，進行財務預測與財務規劃（銷售策略、產品定價等），從而提升企業的市場競爭力。

與此同時，通過大數據技術，可以在極短的時間內，識別、分析潛在的風險和問題，向企業管理者發出預警，使其可以及時制定改革策略，避免風險的進一步擴大化。譬如，通過大數據技術，可對各種庫存、物流、供應鏈做出分析，在第一時間發現并解決供應鏈中的風險，避免滯銷或庫存積壓，從而提升資金利用效率、質量。

除此之外，依托大數據技術，分析、采集企業內部各個環節的數據，能夠更加精確、高效地了解產品在倉儲、銷售、生產等流程中產生的各類成本，并且以此為依據，對生產流程進行優化，達到減少運營成本的目的。

最后，大數據技術可以采集企業運行過程中各個部門產生的數據，并將其自動上傳至云端，供具有行管資質的員工查看、下載，通過這一方式，可以加強各個部門間的溝通協作，提高內部控制質量。

（三）借助財務機器人，促進固定資產管理、成本審核智能化

財務機器人（Robotic Process Automation. RPA）是一種將機器人流程自動化技術應用于財務領域的智能軟件，該軟件能夠代替人工進行簡單重復操作，處理量大易錯業務。

1.財務機器人在固定資產管理中的應用

部分企業固定資產占總資產比例較高（如供電企業），以往填寫記錄文件時，不但耗時較長，而且因財務人員失誤，可能會導致填寫誤差，影響企業內部控制水平，而財務機器人則是改善這一問題的重要方式。

在管理固定資產時，可利用財務機器人抓取資產信息，自動填寫，并對不符合規范的資產數據信息進行識別、分析及自動修正，從而使固定資產信息維護智能化、信息化、自動化。通過這一方式，可以有效解決人工填入耗時長、易失誤的問題。

2.財務機器人在成本審核中的應用

成本審核是企業成本管理的重要組成部分，通過成本審核可以幫助企業發現成本管理中的問題和不足，提出改進措施，促進企業成本管理的科學化和規范化。在成本審核工作中，融入財務機器人技術，可以在極短的時間內，匯總各分公司、子公司的財務數據，審核其各項成本，并生成邏輯清晰的報表。根據弘璣Cyclone提供的數據，人工平均3960分鐘才能完成的工作，財務報表機器人僅用45分鐘就能完成，效率提高了98.7%，從而助力公司管理層制定完善的成本控制策略，確保該策略的科學性與有效性。

（四）借助人工智能，提高會計檢查能力

人工智能技術由美國著名科學家約翰 麥卡錫在1956年的達特茅斯會議提出，其定義如下：通過計算機程序和設備來實現人類智能，人工智能可以分為弱人工智能和強人工智能兩大類。弱人工智能指的是針對特定任務的智能，而強人工智能則具備與人類智能相當的能力，能夠進行復雜的推理和決策，如將其滲透至會計檢查工作中，可有效提供工作質量。

在內部控制工作中，會計檢查是不可或缺的重要組成部分。企業在進行會計檢查工作時，須從發票端、合同端、財務端與業務端等一系列環節，汲取海量數據，利用校驗、比對、復核、計算等，對經濟活動事項的準確性與真實性進行驗證。在傳統的檢查模式中，財務部門必須由人力對大量的文本數據進行分析，耗時長，成本高，準確率差，且對財務人員的專業素質要求較高。而在數智化風控手段視域下，企業可將大量的合同信息、銷售數據、發票數據、庫存數據、業務管理數據等上傳至云端，隨后通過大數據技術，開展自動校驗、比對與計算，通過這一方式，可以及時發現數據異常問題，并對內部風險控制的問題進行定位，隨即通過人工審核確認，對企業內部控制進行判斷，并予以科學合理改善，確保內部控制工作得以高效、高質量地運行。

（五）憑證摘要預警控制

通過實地勘察法和調查問卷法，筆者發現部分企業存在憑證摘要不規范的情況，如不加以改善，勢必會影響會計基礎工作質量。因此，企業可根據國家相關法律法規與企業戰略發展需求，依托數智化風控手段，開發“憑證摘要控制”功能。技術人員將控制強度、需要管控的敏感字詞輸入數據庫中。工作人員在輸入時，“憑證摘要控制”功能會發出預警，預警可以分為兩種，一種是禁用，一種是問題提醒。如顯示禁用，必須重新填入；如果選擇問題提醒，可視情況稍作修改或不做修改。無論哪種提示，系統均會給予輸入問題原因與建議修改方式。通過這一方式，不但可以有效避免人工操作導致的誤差，同時，也能夠減少人力審核成本，實現降本增效的目標。

四、確保數智化風控手段得以落實的方式

（一）加強軟硬件維護

軟硬件設備是實現數智化風控手段的基礎，因此，應定期或不定期對軟硬件進行檢修與維護，維護后，記錄維護人姓名、維護時間，方便之后追責。此外，也可以在設備中安裝傳感器，通過大數據技術捕捉設備的運行情況，及時通知管理人員維修，避免問題的進一步擴大。同時，將問題的影響因素與解決方式上傳至云端，為之后的維護工作提供參考。

（二）創建財務共享中心

在數智化風控背景下，各企業應根據自身實際情況，建設財務共享中心。通過財務共享中心，能夠將企業各個分公司、子公司的財務數據，匯集于一處開展核算。在傳統的企業內部控制模式下，各個分公司、子公司均對財務數據進行獨立處理。各個分公司、子公司的管理風格各不相同，因此，報告的一致性無法得到有效保證，在母公司匯總時，極易出現偏差，影響內部控制效果。建立財務共享中心后，各分公司、子公司的會計核算工作，均由共享中心統一進行管理，企業能夠更加高效、準確、全面地對內部風險進行把控。不但對企業的高速發展有利，同時，也可以保證各項內部管理措施得到切實落實。與此同時，企業集團在開展業務活動的過程中，均經過財務共享服務中心的審核，因此，可確保各項業務活動均符合企業的發展戰略與規定標準。

（三）預防網絡攻擊

數智化風控手段視域下，大量數據均儲存于云端，極易被個別不法分子覬覦，試圖用黑客手段竊取訊息，以此牟利。為避免這一問題，企業應與互聯網科技公司達成合作，建設防火墻，規避安全風險。同時，為各個層級設置與之對應的權限。如員工從企業離職，必須及時將其權限注銷。

（四）人員培養

財務人員對數智化風控手段理解與該手段的落實情況密切相關，因此，企業應定期或不定期進行人員培訓。培訓內容包括但不限于大數據、人工智能使用方式、網絡攻擊預防方式、內控基礎理論等。與此同時，在企業內部，設置嚴格的考核制度，考核制度中包括明確的晉升渠道、可行的激勵措施，為員工提供明確的發展方向。除此之外，企業可定期或不定期地在內部組織團建活動，在活動中，各個部門可以闡述自己的工作心得，并指出對其他部門的建議，加強不同的部門之間的溝通與協作，從而起到事半功倍的工作效果。

五、結語

在互聯網+時代，數智化風控手段是一種高效、準確的風險防治措施。因此，企業應當積極應用生物識別、人工智能、大數據、財務機器人等數智化風控手段，并通過提高軟硬件維護、創建財務共享中心、預防網絡攻擊與人員培養等措施，確保數智化風控手段能夠得以落實，使企業得以穩定發展。

主要參考文獻：

[1]李洪岳.從實務角度看信息化下企業內控風險點的識別與應對——以A差旅報銷流程為例[J].航空財會，2023，5（4）：42-44.

[2]周怡成.初創期科技類企業內控體系構建思路——以A公司為例[J].中外企業文化，2023（2）：71-73.

[3]溫祎星.貿易企業內控管理存在的問題與對策研究——以A集團公司為例[J].全國流通經濟，2023（2）：84-87.

[4]夏爽，王思維.落地生根發芽將產業金融數智化風控水平推向深入——以G公司金融風險管理系統（二期）建設為例[J].北方金融，2023（12）：57-61.

[5]申坤.大數據視角下企業內部控制與財務風險管理關系分析[J].中國市場，2024（12）：171-174.

責編：楊雪