對集團公司營運資金管理模式改革的幾點思考

在當前競爭激烈的市場環境下，資金管理的質量對公司、企業的正常運營有著極為關鍵的作用，能夠保障企業在經營過程中長期保持健康、科學的發展狀態。因此，必須做好對營運資金管理模式的重視，結合當前集團公司在正常運營中資金方面出現的具體情況，以及不同工作內容對資金的需求進行綜合考慮，有針對性地做好對集團公司營運資金管理模式的改革，確保集團公司的經營管理活動始終能夠得到有力的資金支持。本文就集團公司營運資金管理模式改革的工作進行思考，以期推進集團公司營運資金儲備和管理狀況的全面優化，確保在企業正常經營管理過程中，始終有充足的資金支持，從而減少集團公司在經營活動中容易受到的阻礙，更好地維護集團公司的經濟效益。

集團公司是為了一定的目的組織起來共同行動的團體公司，是指以資本為主要聯結紐帶，以母子公司為主體，以集團章程為共同行為規范的，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業法人聯合體。就集團公司的定義來看，相對于常規企業、公司、單位，集團公司在正常經營管理過程中需要考慮的內容會更多，其工作事務的復雜性也更高。為了進一步確保對集團公司健康運營狀況的有效保障，應當高度重視資金方面的情況，持續推動營運資金管理模式的優化，從而實現對集團公司資金鏈的保護，維護集團公司的正常發展狀態。

集團公司營運資金管理的意義

推動現代企業制度的建設 集團公司的正常經營事務較為復雜，需要更加體系化的管理制度才能維持集團公司的健康發展。在集團公司內部進行有效的營運資金管理，能夠在一定程度上推動現代企業管理制度在集團公司中的貫徹落實。從營運資金管理工作的實質上來看，營運資金管理是對流動資產和流動負債的管理。通過提升管理工作的力度，能夠做好對集團公司資金流流動軌跡的梳理，做好營運資金周轉效率的提升，逐步將營運資金管理工作融入集團公司的生產經營活動中，從而實現對生產經營活動的有效管理。

保障集團公司的可持續發展 營運資金是指企業維持正常經營所需要的流動資金。在集團公司的正常經營過程中，通過貫徹落實營運資金管理工作，能夠始終做好對集團公司資金持有量的保障，確保集團公司各項工作活動中的資金需求能夠得到有效滿足，從而能夠更好地開展業務工作、投融資管理等一系列的工作活動。借助各項工作活動的有效落實，能夠確保集團公司的經濟利益得到進一步提升。隨著當前我國市場競爭的日益激烈，集團公司對自身經營發展的穩定性有了更高的要求。因此，應當做好對營運資金管理模式的優化，借此保障營運資金的充足性，并將營運資金管理作為集團公司財務管理的重點工作內容。

有效防范重大風險 營運資金管理工作包括兩種類型的工作內容。第一，根據要素進行管理。在該類型的營運資金管理工作中，主要針對應收、應付賬款進行管理，并圍繞當前集團公司內部的存貨項目實施資金管理策略。通過對該項工作的有效落實，能夠做好對當前集團公司資金儲備情況的全面分析，避免出現壞賬等重大風險，按照工作、事件問題的“輕重緩解”完成工作處理，從而實現對工作落實效果的保障，進一步提升集團公司的風險防范能力。第二，根據渠道進行管理。通過該類型營運資金管理工作的落實，集團公司能夠按照渠道的差異來對具體工作實施分類處理，從不同渠道的運營狀況來做好分析，有序開展資金管理工作，同時做好對集團公司具體業務處理情況的把握，重新對集團公司的業務流程進行梳理，以便更好地發現風險、防范風險。

集團公司營運資金管理改革面臨的問題

營運資金管理意識有待提升 由于集團公司是由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業法人聯合體，在實際工作落實過程中，各級管理層人員的意見和基層工作人員的思想意識將會對工作的落實效果產生較為深遠的影響，并且會直接反映到工作質量上。但是，部分集團公司的管理層尚未樹立起正確的營運資金管理意識，導致在實際工作落實過程中很容易出現難以得到管理層支持的情況。負責資金管理工作的具體工作人員也會因此對該項工作的重要性產生懷疑，加上其他部門工作人員的配合度相對不足，進而對營運資金管理工作的落實效果造成了明顯的損害。缺乏正確的營運資金管理意識，將會直接影響到營運資金使用行為的合理性，在使用營運資金處理經營活動的過程中出現問題的概率也會顯著上升，最終對資金的使用效益和集團公司的經營管理狀況帶來負面影響。

營運資金管理制度不夠完善 資金作為集團公司正常運營過程中的關鍵性資源，其資源使用行為必須得到合理的約束才能實現對資金使用合理性和資金利用率的保障，因此需要有完善的營運資金管理制度作支撐。

在集團公司內部，由于集團公司的組成部分較為復雜，盡管制定了較為明確的資金管理制度，但更多地是站在集團公司整體性的角度來進行思考和分析，沒有從內部結構中其他子公司、參股公司等成員的具體需求上進行考慮，導致制定出的營運資金管理制度難以實現對集團公司內部工作的全面覆蓋，在實際工作中表現出營運資金管理制度不完善的現實情況。部分集團公司在面臨資金問題的第一時間，主要通過借貸的方式完成問題處理，但是頻繁地借貸或通過借舊換新的方式來保障營運資金的充足，將會導致集團公司的資產負債率長期居高不下，嚴重影響到集團公司相對穩定的經營管理狀況，給集團公司帶來了較大的風險。

營運資金信息溝通不暢 集團公司本身結構的復雜性會對集團公司內部信息溝通的實際效果產生影響，容易導致部分重要信息難以在集團公司內部實現高效流轉，以至于在部分工作的實際落實過程中會出現內部數據信息獲取不及時的問題，實際工作與當前集團公司的經營管理狀況存在明顯差異的情況。

基于上述情況進行分析后發現，問題的根源在于集團公司缺少信息交流平臺的支持，工作人員在重要信息交流過程中依舊選擇線下傳達，或者利用成熟的互聯網交流平臺。然而線下傳達會對信息傳播的及時性造成影響，并且可能在信息流轉的過程中因為人為因素而出現誤差，利用互聯網交流平臺進行溝通則可能會出現信息泄露的問題，不利于保障重要營運資金信息的安全性。在該項問題的影響下，集團公司的營運資金信息溝通情況長期處于暢通性不足的狀態，甚至可能會因為營運資金信息溝通效率上的問題，阻礙集團公司的資金周轉，威脅到集團公司流動資金的健康。

資金預算不到位 在部分集團公司中頻繁出現資金儲備不足的問題，很大程度上是資金預算缺乏明確的計劃，導致無法在明確的預算計劃、目標的指導下完成相關工作活動，進而阻礙了資金利用率的提升，給集團公司的穩定運營帶來了負面影響。

預算管理是集團公司財務管理工作中的重要內容，但由于集團公司將大量精力集中于業務活動方面，導致預算管理相關工作的落實效果難以得到有效保障，進而出現了預算編制計劃脫離工作實際的情況。在營運資金使用上能夠起到的指導作用也會因此受到嚴重限制，不利于集團公司的價值創造，進而影響了集團公司的正常運行和發展。

集團公司營運資金管理模式改革策略

加大宣教力度，提升營運資金管理意識 為推動集團公司營運資金管理模式改革工作的有效落實，集團公司管理層人員需要優先做好對自身思想意識的調整。通過對營運資金及營運資金管理工作重要性的學習和思考，樹立正確的營運資金管理意識，能夠確保在集團公司內部各項工作落實過程中做好對資金支持力度的有效保障。

在此基礎上，應順勢開展內部宣教工作，加大宣教力度。一方面，由集團公司管理層通過主動為營運資金管理工作提供工作支持、配合的方式，讓集團公司全體職員認識到集團公司對營運資金管理工作的重視，從而在一定程度上推動職員對待該項工作態度的變化，確保營運資金管理工作在實際落實過程中能夠得到整個集團公司的支持，減少工作落實過程中可能受到的阻礙。另一方面，注重直接宣傳，通過講座、主題會議等直接形式，讓集團公司全體職員通過線上、線下等多種方式進行參與。同時，采用隨機問卷的方式，明確職員的知識掌握情況，還可以通過發放紙質、電子版資料的方式做好補充。為做好對宣傳效果的保障，應當將宣傳內容與職員的切身利益聯系起來，確保職員能夠主動做好對宣傳內容的了解和深入學習。

持續健全營運資金管理制度 集團公司營運資金管理工作的規范化落實需要有全面的資金管理制度作為支撐。為做好對制度支持力度的有效保障，應當推動集團公司營運資金管理制度的健全，并推動營運資金管理體系的構建。確保在營運資金管理工作實際落實過程中能夠在對應制度、體系的支持下，提升工作的規范性，降低出現工作失誤的概率。

在營運資金管理制度、體系的建立健全過程中，應當做好對集團公司特點的把握，以便做好對整個集團公司所有現金儲備的統一管理，確保在集團公司中發生的所有營運資金使用行為都能在對應的監督管理下完成，以此避免出現重大工作失誤和不符合規定要求的突發營運資金使用行為，進一步做好對營運資金的保護。在營運資金管理體系上，應當注重借貸問題對集團公司的影響，注重投資行為、重要業務活動決策與審批流程的重構，針對營運資金消耗量較大的工作活動，必須經過嚴格的審批，以此保證資金的安全，在能夠產生效益后再開展相應的活動，避免承受過大的風險，從而規避需要頻繁借貸來解決集團公司資金需求的情況。在缺乏資金時，還可以考慮采用發行債券等更加合理、安全的方式來籌集資金，始終注重風險控制工作的落實。

完善營運資金管理信息系統 隨著集團公司經營規模的不斷擴大，其子公司、參股公司和其他成員的數量、規模也會隨之發生變化，在集團公司持續發展的背景下，為了始終保障集團公司內部溝通的有效性，必須注重信息化建設的落實，針對營運資金管理工作的信息資源需求，做好對營運資金管理信息系統的完善，在集團公司內部做好對統一信息化管理系統的構建。

在集團公司內部本身就存在信息化管理系統，但是對于子公司、參股公司和其他成員在信息化管理系統上的聯系相對薄弱，因此在進行統一信息化管理系統建設的過程中，需要通過營運資金管理信息系統實現對集團公司內部所有組成部分的有效覆蓋。確保能夠在統一營運資金管理信息系統的支持下做好對營運資金所有使用行為及相關信息的全面收集。并借助信息化建設完成對營運資金管理工作落實情況的提升。

持續健全預算資金管理體系 集團公司雖然規模較大，但資金對集團公司的影響較為關鍵，因此必須要保證營運資金使用行為的合理性和規范性才能推動集團公司的健康、可持續發展。為了更好地達成這一目標，應當針對預算資金管理工作的需求，通過對預算資金管理體系的持續健全，形成明確的預算編制計劃來對營運資金的使用行為提供一定的指導。

集團公司在正常經營管理過程中需要設置明確的長期戰略發展目標，在各個預算年度中開展的工作活動均是在長期戰略發展目標的指導下進行的，通過對目標的細化，形成具有較強參考價值的具體目標，并圍繞其完成工作計劃的設計。因此，必須注重預算資金管理體系的完善，從編制、執行、考核等工作環節，做好對預算資金管理相關工作計劃合理性的考慮，以推動預算資金管理工作落實效果的提升。確保所有營運資金使用行為都有明確的預算資金管理工作計劃作支撐，從而進一步做好對營運資金使用行為規范性、合理性的保障，以提升資金的利用率和營運資金的使用價值。

綜上所述，集團公司在落實營運資金管理模式改革工作的過程中，應結合當前領域中我國的先進理論發展，合理利用先進理論，打造出更加契合發展環境和集團公司經營管理現狀的模式，穩步提升集團公司的資金利用率。始終明確資金健康狀況對集團公司經營和發展的重大影響，注重營運資金管理模式的全面性，注重對各個生產經營環節重要信息的收集，把握不同環節之間的管理，從而做好對集團公司各項工作事務處理流程的梳理。通過有力的資金支持，推動集團公司經營效益的最大化。

（作者單位：廣東省儲備糧管理集團有限公司）