電網(wǎng)企業(yè)以數(shù)字賦能為核心的智慧共享竣工決算應用研究

本文聚焦企業(yè)財務管理在能源互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)建設中的功能定位，按照電力企業(yè)“數(shù)字轉型、精益管控、共享賦能、智慧應用”理念，構建企業(yè)價值管理新格局，開展電網(wǎng)企業(yè)以數(shù)字賦能為核心的智慧共享竣工決算管理應用，推動企業(yè)工程建設全過程、全流程業(yè)財深度融合和數(shù)字化轉型，提升電網(wǎng)企業(yè)價值創(chuàng)造能力，提高企業(yè)竣工決算管理質效。

適應改革發(fā)展新階段、電力企業(yè)戰(zhàn)略新要求和數(shù)字革命新趨勢，聚焦企業(yè)財務管理在能源互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)建設中的功能定位，研究電網(wǎng)企業(yè)以數(shù)字賦能為核心的智慧共享竣工決算管理方式，推動工程建設全過程、全流程業(yè)財深度融合和數(shù)字化轉型，提高企業(yè)竣工決算管理質效。

智慧共享竣工決算管理的實施背景

助力社會經(jīng)濟高質量發(fā)展的重要抓手 隨著國家電力改革縱深推進、中國特色社會主義現(xiàn)代化建設進程不斷加速，對國家電力能源發(fā)展提出了更高的要求，為滿足國民經(jīng)濟發(fā)展和人民生活需要，電力企業(yè)固定資產(chǎn)投資規(guī)模持續(xù)保持高位。開展智慧共享竣工決算管理體系建設，通過共享資源，深化資源運用，提高電網(wǎng)工程財務核算的運行效率和管理效率，夯實電網(wǎng)安全和發(fā)展的基礎，是提升電網(wǎng)工程項目整體效益、更好地履行電網(wǎng)企業(yè)社會責任，更好地服務人民美好生活、支撐高質量發(fā)展的重要抓手。

推進能源互聯(lián)網(wǎng)戰(zhàn)略落地的必然趨勢 資產(chǎn)的質量取決于工程建設價值，工程財務在互聯(lián)網(wǎng)思維理念、服務賦能及專業(yè)智慧管理方面還存在不足，與國際領先的要求差距較大。工程財務管理的重心需要由傳統(tǒng)通過建立共享中心、集中人員作業(yè)來提高效率效益的方式，向通過深度互聯(lián)、分布式作業(yè)共享來提升價值管理的方式進行轉變。亟需樹立企業(yè)業(yè)財數(shù)據(jù)共享理念，充分挖掘發(fā)揮大數(shù)據(jù)價值，推動工程財務管理由“單一核算”向“價值創(chuàng)造”轉型、由業(yè)務驅動轉向數(shù)字化驅動轉型。

工程竣工決算的問題

工程建設信息共享不足 由于電網(wǎng)投資規(guī)模大、工程項目多、管理鏈條長、信息系統(tǒng)多等特點，電力企業(yè)工程建設數(shù)據(jù)信息共享貫通不足，工程建設涉及大量數(shù)據(jù)貫穿多個系統(tǒng)，缺少同一維度的結構化標準，業(yè)財信息貫通不夠，共享效率低，信息系統(tǒng)尚不支持將各專業(yè)信息集中進行分析，難以在企業(yè)業(yè)務關鍵環(huán)節(jié)設立規(guī)范性校核，有針對性發(fā)出管理建議。

工程建設數(shù)據(jù)標準不統(tǒng)一 電力企業(yè)業(yè)財協(xié)同管理難度大，工程建設涉及面廣、管控難度大，前端工程建設數(shù)據(jù)標準與后端財務管理要求不一致，無法直接將工程建設信息轉化為管理工具，需要加強業(yè)務與財務系統(tǒng)性融合，全方位統(tǒng)一管理流程和標準。

工程竣工決算效率低 工程竣工決算編制所需資料來源于工程建設全過程，在竣工決算階段從頭梳理工程建設情況，需要耗費大量人力和時間，直接影響竣工決算效率。必須采用數(shù)字化管理方式解決工程財務管理難題，提升工程管理質效。開展以數(shù)字賦能為核心的智慧共享竣工決算管理體系建設及應用，是釋放企業(yè)經(jīng)營價值創(chuàng)造力的內(nèi)生動力。

以數(shù)字賦能為核心的智慧共享竣工決算管理

聚合系統(tǒng)鏈路信息，多維支撐業(yè)財共享 首先，按照資產(chǎn)價值形成鏈條，運用數(shù)字技術和數(shù)據(jù)資源的應用，實現(xiàn)與相關專業(yè)管理平臺全面銜接，聚合設計、采購、建設、投產(chǎn)等階段業(yè)務信息，同步整合優(yōu)化工程竣工決算項目立項、項目建設、項目驗收、工程結算及竣工決算“五大”業(yè)務環(huán)節(jié)系統(tǒng)數(shù)字流，規(guī)范責任部門、工作環(huán)節(jié)、輸入數(shù)據(jù)信息、輸出數(shù)據(jù)信息和涉及信息系統(tǒng)等關鍵信息標準。

其次，以數(shù)據(jù)追溯夯實資源基礎，按照電力企業(yè)業(yè)務發(fā)生的實質，明確業(yè)務與財務在信息系統(tǒng)上的結合點與實現(xiàn)方式，制定數(shù)據(jù)標準規(guī)范、控制數(shù)據(jù)質量、推動數(shù)據(jù)資源共享基礎建設。依據(jù)管理規(guī)范，制定線上流轉稽核規(guī)則，控制實際工作中存在的內(nèi)部風險，促進投資閉環(huán)管控。

最后，通過結構化的信息技術進行整合、歸集工程建設管理過程形成的數(shù)據(jù)，形成覆蓋項目、實物、設備、資產(chǎn)、成本、預算及概算等信息的工程價值鏈，實時獲取全價值動態(tài)數(shù)據(jù)，消除多業(yè)務間數(shù)據(jù)共享壁壘，提高工程價值信息的掌控能力，為電力企業(yè)工程業(yè)務精益化管理提供支撐。

健全信息貫通機制，打造數(shù)據(jù)三流合一 首先，電力企業(yè)智慧共享竣工決算涉及項目立項、項目建設、項目驗收、工程結算及竣工決算五個階段，各階段均有相應的信息系統(tǒng)提供業(yè)務支撐，工程業(yè)務數(shù)據(jù)分布在各業(yè)務環(huán)節(jié)，如何將工程全鏈條各業(yè)務階段的結構化數(shù)據(jù)由之前的“松耦合弱關聯(lián)”關系轉變成“高內(nèi)聚強集成”關系是打通價值、數(shù)據(jù)、業(yè)務信息壁壘實現(xiàn)“三流”合一的關鍵。

其次，通過梳理工程全鏈條業(yè)務各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)流向，選取能夠反映電網(wǎng)實物資產(chǎn)在全鏈條業(yè)務各階段核心屬性的關鍵信息，如項目編碼、物料編碼、設備編碼、資產(chǎn)編碼，設立四碼對應規(guī)則，同時引入資產(chǎn)全壽命實物“ID”作為電網(wǎng)資產(chǎn)的終身、唯一身份標識，將“四碼”分別與實物“ID”進行關聯(lián)，以實物“ID”為紐帶，實現(xiàn)多碼貫通。

最后，構建以“標志位+WBS+維度+科目”為特征的工程核算體系，明確、細化各類費用分攤規(guī)則與資產(chǎn)形成來源，統(tǒng)一標準，自動歸集、分攤成本費用。根據(jù)費用所掛接WBS元素的唯一性，明確各項費用的歸集去向、分攤途徑和接收對象，減少人為干預，規(guī)避主觀判斷錯誤風險。在預轉資階段依據(jù)批復概算比例，智能化將建筑工程費、安裝工程費、其他費用等實際工程成本自動拆分，正式轉資階段，根據(jù)結算審定信息，通過自動歸集建、安和其他費用分攤成本，我們可以提高智慧決算轉資比例。

智能分析項目執(zhí)行，緊握決算全程信息 首先，通過對工程進度、投資結構視圖和項目轉資視圖等進行監(jiān)控分析，可以幫助企業(yè)工程財務部門與業(yè)務部門協(xié)同了解項目的整體執(zhí)行情況，可以及時查看已竣工項目明細，業(yè)務部門可以及時掌握工程實施進度，協(xié)同企業(yè)項目管理部門及時完成項目預轉資、工程結算。以立項、需求計劃、建設、入賬和轉資五個階段為分析維度展示企業(yè)預算執(zhí)行情況，為企業(yè)業(yè)財工程管理人員提供直觀的項目全過程預算進度。

其次，聚焦企業(yè)工程決算費用大類、項目成本、電壓等級、費用變動和成本總額等不同維度，展示項目成本結構，通過分析費用支出和成本變動情況，幫助企業(yè)準確地進行投資計劃下達和成本分析，發(fā)揮財務在各個階段的作用，推動企業(yè)財務在價值創(chuàng)造和資源調(diào)配方面發(fā)揮更大的引領作用。

再次，聚焦企業(yè)物資鏈路，以業(yè)財融合鏈路為核心，通過企業(yè)物資供應全鏈條分析、合同款項分析、物資領用總額變動情況以及合同結算及時率等功能，對工程物資業(yè)務數(shù)字化統(tǒng)計分析。

此外，聚焦企業(yè)決算分析，以項目決算結余、結算項目結余、項目類型差異和決算概況清單等四個方面的占比分析，能夠清晰展現(xiàn)項目投資、項目概算和項目決算結余率情況，為投資情況分析提供數(shù)據(jù)支持。

最后，聚焦設備資產(chǎn)形成，以企業(yè)項目轉資數(shù)據(jù)為主線，通過分析項目轉資基本情況、轉資資產(chǎn)電壓等級分布、設備資產(chǎn)增加和資產(chǎn)分類等進行統(tǒng)計分析，便于業(yè)財雙方了解新增資產(chǎn)情況，更好地適應輸配電價改革。通過以上分析，可以全面監(jiān)控項目執(zhí)行情況，為企業(yè)竣工決算數(shù)字化轉型決策提供數(shù)據(jù)支撐。

設定決算邊界管控，提高效率，防范風險 首先，夯實工程項目立項階段。包含規(guī)劃計劃、初設批復及項目創(chuàng)建等前期工程財務管理階段，工程財務管理完成測算和分析工程投資能力、評估工程建設投資方案、審核工程項目年度投資計劃、工程項目可行性研究估算審查，項目前期費用管理、工程項目概算審查及審查概算明細表和計算標準等，對工程建設資金實行預算管理，避免后續(xù)項目成本費用超概算。

其次，要壓實項目建設階段責任。涉及招標采購、合同履約、倉儲管理及資金支付等方面，工程財務管理完成招標文件中與財務相關內(nèi)容的審查、工程合同簽訂的審批、預算下達和調(diào)整、加強合同履約管理、發(fā)票校驗、嚴控工程資金支付、準確核算工程項目成本、定期開展工程物資清理盤查等，保障合同執(zhí)行時效性、工程資金使用規(guī)范性、項目成本核算完整性和準確性、工程物資核算及清理及時性。

再次，嚴肅項目驗收程序。當工程處于驗收階段時，工程管理主要責任部門協(xié)同物資部門與實物管理部門，完成工程資產(chǎn)盤點與實物移交、結余物資退庫及工程暫估等，保障工程實驗設備準確對應、資產(chǎn)價值精準歸集。

此外，精益工程結算階段，工程結算是財務決算的基礎和依據(jù)，重點關注工程項目建設實施過程中對內(nèi)部控制程序的履行情況，對竣工結算深度、合同執(zhí)行情況與實際工程量等方面進行追蹤監(jiān)控，對結算關鍵風險進行識別和防控，以保障工程結算合規(guī)性、準確性，杜絕工程項目虛列、費用超支等情況發(fā)生。

最后，提速工程決算階段。在竣工決算階段，財務部門組織各參建單位、部門及時完成工程正式轉資、往來款項梳理及竣工決算報告編制等，保障財務部門竣工決算及時性和準確性。

固化竣工決算規(guī)則，杜絕問題事前控制 最后，以促進工程建設管理，規(guī)范費用列支為目標，有效利用信息化手段，將所有可能影響工程財務數(shù)據(jù)質量的操作拒之門外，防患于未然，實現(xiàn)事前控制。

其次，固化校驗信息，支撐業(yè)務核算需求，在項目創(chuàng)建環(huán)節(jié)（含項目前期及項目正式創(chuàng)建），依據(jù)多維標準對項目電壓等級、項目分類、開工日期、竣工日期等字段信息在線完整性校驗，不滿足字段完整性要求，不得創(chuàng)建項目，關鍵項目屬性信息必須完整準確。

再次，概算數(shù)據(jù)線上管理，支撐成本精益管控。打通電網(wǎng)企業(yè)ERP系統(tǒng)和工程造價軟件電網(wǎng)工程概算明細信息壁壘，建立工程概算明細層級與標準WBS架構的對應規(guī)則，將企業(yè)工程概算造價數(shù)據(jù)，按照概算口徑細化至WBS最底層。在需求提報階段，基于已接入ERP概算明細結構化數(shù)據(jù)，將概算管控規(guī)則固化至線上信息系統(tǒng)，包括概算控制規(guī)則維護、需求提報概算控制及概算控制日志記錄等功能，工程、技經(jīng)管理部門嚴格執(zhí)行，杜絕超概算列支發(fā)生。

此外，開展入賬時效管控，提升企業(yè)工程轉資效率。根據(jù)國家發(fā)改委及國家電網(wǎng)工程價款結算時限及竣工投運時點，增加成本入賬控制規(guī)則，匹配投資計劃、形象進度與財務支出，推動企業(yè)各環(huán)節(jié)及時辦理合同簽訂、結算、入賬，在項目完工投產(chǎn)后，及時完成項目費用發(fā)生，確保工程竣工決算及時性，提升工程轉資效率。

最后，實施結算差異對比，保障工程決算精準。依據(jù)造價需求梳理電網(wǎng)工程標準WBS架構，梳理固化工程審定結算信息與標準WBS架構對應關系及轉換規(guī)則，在企業(yè)工程結算信息編制及批復后，依據(jù)工程審定結算信息與標準WBS架構對應關系，形成基于標準WBS架構工程的審定結算信息。通過信息系統(tǒng)接口實現(xiàn)結算明細線上傳遞，建立線下審定結算與線上財務賬面項目成本數(shù)據(jù)鏈接，結算信息與項目成本差異自動分析，服務企業(yè)工程管理部門核對、確認及調(diào)整。

規(guī)范決算智慧操作，筑牢數(shù)字化轉型根基 首先，電力企業(yè)智慧共享竣工決算是對基建業(yè)務支出情況的總結，在智能化業(yè)務執(zhí)行、釋放人力的同時生成標準、規(guī)范的業(yè)財數(shù)據(jù)信息，為挖掘數(shù)字背后的業(yè)務內(nèi)涵筑牢基礎，以數(shù)據(jù)事實驅動問題解決閉環(huán)。

其次，在服務需求提報環(huán)節(jié)，在電力企業(yè)ERP系統(tǒng)固化服務類型編碼與WBS識別碼映射規(guī)則，通過選擇輸入項目定義或項目子項、服務類型，自動篩選出與服務類型對應的WBS，業(yè)務部門勾選一條或多條WBS，填入稅率、金額等信息后，“一鍵”創(chuàng)建采購申請、采購訂單，簡化業(yè)務部門手工創(chuàng)建服務類訂單操作，提高采購訂單掛接準確性。

再次，結合實物ID管理應用和移動物聯(lián)技術，以“精準、智慧”為特色，規(guī)范項目執(zhí)行關鍵環(huán)節(jié)業(yè)務處理標準和數(shù)據(jù)標準，將電力企業(yè)資產(chǎn)管理重點前移，主動適用電力體制改革大環(huán)境，精準實施資產(chǎn)的源頭管理。“精準”是從后期資產(chǎn)形成角度出發(fā)，在建設期間實現(xiàn)各類費用、工程量與形成資產(chǎn)之間的精準對應和高度配比，精確確定資產(chǎn)價值量和初始成本構成，為資產(chǎn)全壽命周期成本分析、投入產(chǎn)出評價、生產(chǎn)成本精益管理等提供有效依據(jù)。“智慧”是依托實物ID，自動辨識物資、設備、資產(chǎn)的共同唯一“身份證”，自動追蹤資產(chǎn)形成過程的業(yè)務量和價值量數(shù)據(jù)，項目價值自動回歸，助力竣工決算智能化，提高電網(wǎng)實物資產(chǎn)精益管理。

此外，在ERP系統(tǒng)建立投產(chǎn)驗收線上管理，根據(jù)項目實際情況，在ERP中發(fā)起工作交流，協(xié)調(diào)各單位、部門實施驗收移交。驗收時系統(tǒng)按工程物資發(fā)貨記錄自動生成“工程驗收現(xiàn)場盤點清單”，發(fā)送至移動終端支撐現(xiàn)場驗收，投產(chǎn)驗收工作跨部門業(yè)務在線協(xié)同，過程資料自動生成，減少人工編制、手工錄入的工作量。

另外，工程現(xiàn)場，驗收人員通過“一鍵”下載驗收清單，使用移動終端快速掃碼，按實物ID對清單中的物資進行核實，將物料與主設備智能關聯(lián)，線上信息與線下實物業(yè)務準確一致。相關業(yè)務部門對驗收結果確認，電子簽字“一鍵”上傳清單，傳遞至相應系統(tǒng)自動建立設備臺賬。在驗收移交時對實物進行掃碼完成物料與實物、實物與設備的精準關聯(lián)，利用接口程序將確認后的驗收結果數(shù)據(jù)傳輸至電網(wǎng)企業(yè)設備管理系統(tǒng)，由其按驗收結果建立設備臺賬，并聯(lián)動建立設備卡片及資產(chǎn)卡片，確保業(yè)務財務管理系統(tǒng)中信息一致。

最后，固化電力企業(yè)工程竣工決算報表標準格式，根據(jù)決算報表標志位和自動取數(shù)邏輯，自動提取工程概況、明細概算、審定結算、費用分攤、其他費用、設備資產(chǎn)屬性、應收應付等價值信息，建立電力企業(yè)竣工決算報表間數(shù)據(jù)稽核規(guī)則，進行電子歸檔，工程竣工決算報表標準化、自動化出具，提升決算報告數(shù)據(jù)質量和編報效率。