企業財務管理過程中稅收籌劃的應用難點

作為國家財政的主要來源之一，稅收是企業經營管理過程中必須支付的成本之一。對于企業而言，其需要慎重考慮稅務管理方面的問題，從長遠發展以及基本獲益的角度來說，則需要考慮稅收籌劃工作的實現，針對這一過程中存在的難點和困境，必須采取有力措施予以解決。基于此，本文以“企業財務管理過程中稅收籌劃的應用難點”為研究對象，通過對現階段多數企業在進行稅收籌劃過程中面臨的普遍性問題進行分析，探討出科學的、合規的稅收籌劃方案，防范過程中存在的危險，確保企業實現可持續發展，不斷提高自身的盈利能力。

就概念而言，所謂稅收籌劃指的就是企業通過合理、合法和合規的操作手段調整自身經營方式，幫助企業減少稅負和壓力，提高自身的盈利水平、擴大收益空間。在企業實施財務管理的過程中進行稅收籌劃，關鍵要規避財務風險和稅收風險，及時解決籌劃過程中有可能遇到的一些問題，保障企業的合法利益，避免陷入“輿論風波”。現階段，企業所面臨的各種類型稅收問題不斷增多，如何結合企業的實際情況制定科學合理的籌劃方案，是很多企業不得不去思考的問題。

制定科學合理的稅收籌劃方案，有效減少稅負壓力和成本

雖然企業不同，其具體所面臨的發展態勢和戰略導向會存在一定程度的差別，但其都需要從自身的實際情況出發，制定切實可行的稅收籌劃方案，減少稅負壓力和各方面的投入與支出，保障企業的基本盈利空間。

制定科學合理的稅收籌劃方案是幫助企業合規合法進行稅務管理的關鍵 企業有必要結合自身的實際情況以及外部政策的變化，生成合理契合的稅收籌劃方案，為稅務管理工作提供支持。很多企業在發展建設的過程中，會逐漸形成專屬于企業的適于其發展，同時能夠增加其收益的發展模式，根據企業不同的發展階段、自身的發展模式與優勢條件、自身管理結構的差異性，選擇最佳的計稅方式，確保企業的利益能夠實現最大化。

第一，企業在制定稅收籌劃方案時，需要考慮到未來發展以及建設的需要，尤其是對市場變化極為敏銳的行業，更需要對稅收工作開展過程中有可能遇到的風險進行預估，確保稅收籌劃方案的靈活性以及適應性，畢竟政策和優惠條件的實施都有一定的周期性，企業需要避免一成不變的籌劃方案給企業可能帶來的風險。第二，企業需要結合當下自身的實際情況及相應的稅收政策，制定適合自身的籌劃方案，在充分考慮到企業發展所需（自身在不同發展階段的現實需要、自身針對現實困境所產生的需要等）的情況下，采取合理的籌劃方式，以免不合理的籌劃方案滋生風險，最終給企業造成一定的損失。

稅收籌劃工作的順利實施有助于企業減少稅負 企業為了達成這一目標，可以采取多樣化的措施和策略，同時可以確保科學籌劃和風險管控二者之間的有效融合。第一，企業可以在稅收籌劃方案中融入有關風險管控和規避的措施，避免不符合規范和要求的會計核算方式，確保稅收籌劃方案可以始終保持先進性。第二，企業可以通過對各項稅收優惠政策的使用，幫助自身減少稅負壓力。倘若企業本身屬于高新技術企業范疇，就可以利用研發扣除政策等；如果是生產制造型企業等勞動密集型產業，可以在個人所得稅方面進行籌劃。第三，企業需要通過合理的措施規避稅收風險，進而達到節約和管控稅收成本的目的，確保稅收籌劃工作的順利進行。比如企業可以及時糾察自身存在的問題，從容應對稅務機關的檢查，規避稅務糾紛、避免因為罰款而遭受損失。第四，企業可以通過合理利用各項稅收優惠政策，來降低在稅務管理方面所需要投入的成本，具體可以從行業的特殊性、企業發展的周期性以及地方稅收政策的角度來進行綜合性的考量，如此可以節約一定的資金，為其他業務的開展和市場的開發從資金維度提供保障和支持；

提高企業自身的經營管理能力和盈利水平

對于處在快速發展進程中的企業而言，提高自身經營管理能力是確保能夠正確合理使用稅收籌劃的基礎和前提，具體來說，包括以下幾個要點：

第一，通過科學的財務分析，合理把握各種稅收優惠政策，控制和減少企業的稅負，增加企業的獲利空間。舉例來說，企業可以利用政策抵扣一部分稅款，再借助財務報表的合理規劃和科學的財務分析，對內部資源進行優化配置，確保更多的資源可以聚焦能夠為企業帶來更大價值的地方，盡可能減少企業在納稅方面承載的壓力和負擔，不斷提高企業自身的盈利能力以及綜合競爭力；

第二，優化和改進企業實際業務的開展情況，在適度拓展業務范圍的基礎上，提升產品的服務水平和質量，也間接提高企業的利潤水平和盈利能力。舉例來說，企業可以結合自身的優勢導入新的產品、推進新的服務、開發新的市場，這樣可以提高自身的市場份額和盈利水平，同時通過加強對品牌的推廣宣傳，維護良好的客戶關系，能夠提高客戶對企業和品牌的滿意度、忠誠度，最終推動企業的可持續發展。

第三，企業需要高度重視自身的業務能力、運營管理能力以及生產服務的效率和質量的提升。通過降低基礎的成本費用和支出，提高企業對于各項已有的資源的利用率，不斷提高其使用效益。根據企業所處行業的差異性，在進行成本管理和控制的過程中，可以采用價值鏈管理的辦法，即對產品或服務的產出過程劃分為若干個環節，對不同環節的成本投入以及價值產出進行綜合性的分析，具體可以秉承高價值產出的環節高投入、低價值產出的環節低投入的原則，在實現成本控制的過程中，不以犧牲產品質量和服務品質為代價，實現成本和收益之間的平衡。

第四，企業可以充分利用合法的稅收政策及稅負減免優惠，來減少企業在稅收方面的壓力和負擔。比如實現跨區域經營、在稅收優惠地區開展業務，合理規劃和設置企業資源等，當然由于政策的實施具有一定的周期性甚至流動性，政策應用的同時需要啟動監督管理措施，避免在政策取消或者優惠期結束之后依然沿用，最終給企業造成風險。

第五，采取其他有力的措施降低和規避稅收風險，比如設置相應的風險預警指標、定期進行稅收籌劃管理方案的復盤等，了解企業稅收籌劃工作開展的現狀，減少稅務糾紛出現的可能性，徹底保護企業的合法權益以及經濟利益。

完善稅收風險應對機制

要想確保合理使用稅收籌劃，規避稅收籌劃應用過程中有可能面臨的困境阻力，遭遇的風險和隱患，企業需要從這樣幾個角度著手開展工作：

第一，企業需要加強內部管理和建設，提高稅收籌劃效果，降低稅務糾紛以及風險出現的可能性，為可持續發展提供更多的可能性和條件。因為稅收籌劃的成功與否與企業本身的管理水平存在很大的關聯性，加強內部管理有助于降低稅收風險、提高籌劃效果。就目前絕大多數企業在內部管理方面所面臨的壓力和癥結，重點工作開展需要從財務管理和人力資源管理等三個維度進行：首先，企業需要構建完善的內部審計機制，及時對各項財務數據實施有效的審計和監督，保證各項數據能夠真實、完整地呈現，也盡可能為企業的稅收籌劃工作盡可能地提供參考和支持；其次，企業必須加強財務管理，這是正確開展稅收籌劃的基礎。企業需要通過完善的財務管理制度，對內部成本和各項收支進行嚴格管理，及時完善財務核算及預算系統，保證財務收支分析的科學性以及決策的合理性；最后，企業需要加強人力資源管理，讓稅收籌劃工作真正意義上落到實處，完善與之相關的制度建設以及體系建設，對內打造一支專業性強、穩定性高的稅收管理團隊，提高企業應對稅收風險的能力和水平。

第二，企業需要嚴格恪守稅法的相關規定和要求，這是企業正確開展和實施稅收籌劃的前提所在，也是企業必須恪守的底線和原則。企業對內需要加強有關稅收政策以及法律法規的推廣宣傳和培訓學習，增強工作人員的風險防范意識以及科學稅收的意識。企業需要通過構建完備的稅收管理體系，確保稅收籌劃工作能夠有序開展、科學進行，為后續可持續發展奠定基礎和更多的保障。首先，企業需要圍繞現行的法律法規以及政策，展開深入地學習和研究，保證自身的手段、行為以及籌劃措施合乎要求，不存在違規的成分；其次，企業必須加強對內的監督與管理，構建完善的內部控制制度以及稅收管理體系，確保企業的稅收管理工作合法、合規；最后，企業必須積極且正確地履行納稅人應盡的職責和義務，堅持主動申報和繳納稅款。實際進行稅收籌劃的過程中，更要始終堅持合法合規的原則，規避任何不合法的操作，這是保障企業合法權益的必經之路，也是企業權益和社會責任的體現。

第三，企業必須加強和稅務機關的交流和溝通，這是企業正確實施稅收籌劃工作的保障。一是加強同稅務機關的溝通和交流，有助于企業與彼此之間建立良好的合作關系，推動內部稅務監督管理工作有序開展；二是企業通過加強同稅務機關的交流，能夠全面了解最新的稅收政策以及規范要求，第一時間把握稅收政策當中的優惠點，幫助企業制定更加科學的稅收籌劃方案；三是對于稅務機關本身來說，其可以通過和企業之間加強對話，及時了解企業在當下的運營管理狀況，采取針對性的管控和監督手段，讓企業后續的稅收工作逐漸走向規范化與科學化；四是企業可以通過與征稅機關之間的交流，第一時間了解稅務機關的管理標準和要求，嚴格恪守法律法規以及各項規范，確保自身的誠信水平以及信譽度能夠不斷提升，最終構建良好的稅收工作氛圍；五是企業通過加強同稅務機關的交流、溝通，幫助自身及時解決稅務管理方面的問題和困惑，避免出現政策理解不到位而違規操作的情況，最終給企業造成了較大的損失。這樣也可以確保企業的稅收管理工作規范、穩定，有助于企業自身的健康發展。

本文以企業財務管理過程中的稅收籌劃工作為對象，對相關問題進行匯總、對比和分析，圍繞我國現行法律法規以及政策要求，探討了稅收籌劃工作正確開展思路，最終生成一定的結論，具有一定的實踐意義和推廣價值。