財務數字化環境中的企業全面預算管理分析

摘"要：數字化技術日漸發展，數字化環境中企業的全面預算管理迎來了全新趨勢。在財務數字化發展背景下，全面預算管理若想切實發揮支持企業發展的作用，則需積極適應數字化時代的發展需求，全面提高智能化及數字化管控水平，以更好地服務企業發展為目標，變革全面預算管理方式。因此，在此探討財務數字化對企業全面預算管理的影響和作用基礎上，提出貫通企業數據、數字延伸業務、財務數字轉型、加強預算管控等策略，以期變革傳統的全面預算管理模式，從根源上提高企業全面預算管理實效。

關鍵詞：財務；數字化；企業；全面預算

中圖分類號：F2"""""文獻標識碼：A""""""doi：10.19311/j.cnki.16723198.2024.18.014

0"引言

全面預算管理屬于企業提高財務管理水平的關鍵舉措，在促進業財高效融合以及優化企業各項資源配置方面發揮著重大意義。目前，財務數字化正在持續推進和延伸，企業進行全面預算管理工作中應用財務數字化技術，將大數據、云會計和全面預算管理等加以整合，做好企業全面預算過程管理工作，加強事前、事中、事后的控制，真正發揮財務數字化技術的優勢，促進企業全面預算管理工作實現數字變革，打造全新的企業全面預算管理樣態。

1"財務數字化對企業全面預算管理的作用

伴隨大數據及云會計迅速發展，企業全面預算管理工作的作用日益凸顯。目前財務數字化為企業落實全面預算管理帶來了新的作用，主要體現在以下幾點：

（1）智能化編制預算。財務數字化背景下，企業基于人工智能預算編制方法進行全面預算編制及管理，如利用機器學習、自然語言處理等方法，實現對企業財務信息的閱讀與分析，切實強化對企業預算的高效預測。

（2）財務數字化可對全面預算進行動態監測和調節。在數字化時代，企業有必要對預算進行動態監測與調整。在財務數字化理念支持下，企業建成智能預算監測系統，能對預算實施過程中存在的問題進行實時監測，并針對具體的情況做出相應調整，保證預算的準確性、有效性。

（3）高效率地分享數據。在數字化時代，信息共享與協作成為企業全面預算管理工作發展的必然趨勢。如企業基于財務數字化理念編制財務報表，可實現企業內部與外部合作者信息共享與協作的目標，增強企業間協作能力，增強企業在市場中的競爭能力。如企業利用數字化綜合預算管理系統，能與各種管理系統實現互聯，實現有效的全面預算管理數據交互目標，使企業預算管理效率得到切實提升。

（4）高效管理風險，并發出預警。在數字化時代，企業應更多地關注全面預算管理風險管理與預警。如在會計信息系統中引入新會計準則，并對會計信息進行分析，可切實強化全面預算管理效果，并科學預防風險。

（5）有益于企業精準編制預算。通過運用數字化技術，實現對各種數據的采集、整理和分析，提高數據精度和可信度。企業就能更精確地制定預算，從而使預算更合理、更具可操作性。同時，企業通過數字化技術，可對企業各種業務進行實時監測，讓企業對各種經營活動的實施狀況有全面了解，進而對預算進行科學控制。

（6）借助智能分析工具，對企業預算實施狀況進行深度剖析，發現其中的問題與風險，并提出相應的對策。在此基礎上，最大限度地靈活調節預算。在數字化時代，企業能根據市場變化和發展需求，對預算進行彈性調整。通過運用智能工具，企業能及時了解市場變化，科學調整與優化預算，使預算更貼近現實，增強其可執行性與有效性。

2"財務數字化環境中的企業全面預算管理策略

2.1"運用數字化技術，貫通企業數據

隨著我國信息化程度不斷提高，全面預算管理向柔性化、精細化、穩定化、可視化方向發展。在企業內部，財務數字化系統正逐漸向著整合方向發展，目標是要將內部和外部數據連接起來，確保財務和經營體系更加密切地融合在一起，使其優勢得以充分地發揮出來。例如，企業基于財務數字化系統對傳統預算方式進行突破，與業務系統進行高效整合，實現柔性數字化建模與預測分析，并以此為基礎打破企業間的信息孤島，以多維數據庫技術為基礎，進行深入數據分析與決策，為企業戰略規劃與資源調配提供技術支撐。

又如，企業財務數字化基于對數據的分析，進行整體預測，構建數字化模型，為企業全面預算管理提供全新解決方案。在實踐中，企業要綜合考慮市場發展趨勢、經營狀況、歷史資料等因素，確保資料準確性、完整性，為企業全面預算編制工作提供及時、準確的資料來源。通過對企業動態的把握，創造個性化的全面預算方案，有效地解決預算執行中出現的各種問題。同時，基于財務數字化系統綜合分析預算結果、執行控制結果和項目運作結果，幫助企業做出準確反饋，迅速作出決定，并將責任目標落實到具體的工作中去，讓所有人都能得到最密切的配合。再如，企業為避免全面預算管理工作和其他部門管理工作相脫離，如果有資金和能力，可以將部分資金投入到引入先進信息系統中，如運用ERP系統、財務共享系統，把諸多系統聯系在一起，利用數據倉庫與多角度分析模式相結合，獲取更多財務數據信息，更好地服務于企業運營和發展，將全面預算工作細化到季度和月度，根據企業實際運營情況和市場環境進行適時調整，切實增強全面預算有效性。

2.2"數字延伸業務，實現智能化預算

企業進行全面預算管理工作時，將此項工作延伸到業務領域，可促進企財有效融合。隨著數字化技術發展，企業逐步建立多維數字化模式，可突出業務部門與財務部門之間的內部聯系，向全面預算管理方向發展。業財融合是企業管理、規劃、預測等多個層面上進行綜合協調的重要手段，全面預算管理逐漸開始重視企業業務與財務的聯系，通過建立完整的體系鏈接來確保預算的科學性、準確性，并提升預算智能化程度。企業中數據復雜，在不同部門中，各種數據來源、口徑、時效性都很難達到統一程度，為挖掘數據與深入研究數據帶來諸多困難。所以，企業必須打破部門之間的隔閡，將數據管理規范進行統一處理，切實將數據共享作為首要任務，為預算管理的各種活動創建統一數據分析平臺。數據驅動技術為數據因果關聯和高效預測提供有力手段，企業數據在高價值的應用場景下不斷豐富，其逐步復雜化和多樣化的特性促使其更好地積累數據資產，推動企業數字化轉型。企業日后落實全面預算管理工作時，還應不斷延伸數字業務，通過更為有效的智能化技術落實預算管控工作，保障預算管理與項目管理、業務管理進行融合。

圖1"企業數字延伸業務全面預算

隨著數字化模式不斷完善，利用智能化應用構建更高智能的預算管理場景已不再遙不可及，數智化、自動化水平不斷提高，為構建企業預算模式提供基礎。例如，企業運用ERP系統實施全面預算管理，在會計和預測性兩種假定下建立EVA預算模型，側重于研究在各種假定情況下如何通過最優決策來獲取企業目標收益，從而形成集計量、編制、調整、分析為一體的綜合預算管理體系。在當前企業數字化轉型的背景下，把預算、戰略和績效有機結合，運用數智化技術，根據戰略規劃中的不同假設條件，對不同的結果進行模擬計算，選擇最優的場景、最優的目標，確定最優預算，讓企業資源得到最有效分配，并把企業戰略規劃和發展計劃落實到特定業務場景和相關機構、產品、客戶、業務條線中。此外，ERP全面預算管理是實現企業財務數字化轉型、全面預算信息化發展的重要手段。通過構建“戰略—預算—風險”為一體的全面預算管理體系，可促進企業預算管理向數字化轉變，使企業精細化管理、價值運作與管理能力得到提高，為企業高質量發展提供有效的支持。

2.3"財務數字轉型，多維支持全面預算

在財務數字化發展的大環境下，企業進行全面預算管理工作時，考慮到預算工作的發展性和持續性要求，需統籌企業現有的預算管理工作，做好未來預算發展研究工作。與此同時，創建財務數字化平臺，以全面預算管理系統為根本抓手，做好預算管理推動企業戰略發展的準備，全面發揮財務數字化的作用，有效落實預算編報，滿足全面預算管理需求，凸顯全面預算管理功能，為企業未來可持續發展與轉型提供支持。

2.3.1"科學落實預算編制

在財務數字化技術支持下，企業將部門費用預算、項目預算和功能中心專項預算進行預算編制。達到企業預期的財務數字化指標管理、建模管理、流程管理、運行管理等功能，使企業在日新月異的經營環境下可以穩健地、迅速地實施全面預算工作目標，真正增強企業全面預算管理水準。

2.3.2"滿足全面預算管理需求

傳統的全面預算管理模式下缺少統一的預算管理平臺，忽略系統和數據之間的相關性，無法切實實現客戶多部門協作的目標。此種情況下，企業基于財務數字化實施全面預算管理工作，各功能部門和事業部實行集中管理，以適應顧客的個性化需求，對全面預算進行科學管理。在此基礎上，企業可以對戰略規劃、預算編報系統、執行控制系統、差異分析和預測、績效考核體系、管理報告和主題分析等所有業務進行控制，加強全面預算管理分析深度及有效性。

2.3.3"凸顯全面預算管理功能

企業基于財務數字化可建立一套有針對性地全面預算管理體系，包括組織架構、預算制定、預算審批、報表分析等，并將其與財務共享、ERP等系統進行整合，實現對預算的監控和分析。通過對各種企業項目進行全面預算編制、調整、審批、匯總，保障全面預算管理工作實際效果。需要注意的是，企業若想全面預算管理功能，須保證全面預算數據的精準性。在大數據和智能化時代來臨的背景下，精準數據可為企業發展提供準確、及時的信息支持。因此，企業準確進行全面預算管理，加強財務數據預測和精細分析尤為重要。

2.4"強化預算管控，提升全面預算實效

2.4.1"預算編制管控

（1）企業年度預算編制。年度預算分為企業層次、部門層次和項目層次的預算，通常采取增量預算方法進行管理。每年預算金額可按照上年預算實際完成情況，參照產業規范和事業發展目標來確定預算，并選取適當的分解參數，再將其分解到各個部門，獲取部門年度預算。預算分解參數可以是人員數量、工作量或者上年部門實際完成比例，參考費用分配思想，對分配參數進行設計，使預算分解更加個性化和高效，發揮企業年度預算編制的作用，注重增強全面預算的實效性，做好預算管控和預算反饋，以保證企業全面預算反饋實際作用。

（2）企業月度預算編制。企業在制定年預算之后，通常還要進行月預算，將年度預算分解到每個月，通常以部門為單位進行，再將其進行人工分解，或通過計算機自動將其分解到每月，根據部門和項目進行逐一設置。通過部門人工分解，可以提前一個月實現預算管理目標。然而，其不利之處在于工作量較大，但可操作性較強。通過計算機進行自動分解，可以在年初一次性地按照部門每個月的業務發生的頻率，實現一次完成預算管理工作的目標，提高工作效率，減輕工作負擔，加強企業月度預算編制的管理效果，助益企業做好全面預算工作。

（3）完善預算審批。年度預算、月度預算編制要經過主管部門批準，由財務部門審核，并在網上進行審批。審批程序包括核準程序和批準程序，歸口單位從經營管理角度來看，重點是業務發生合理性。從財務角度來看，財務部門審核重點是確保業務合法性和合規性，對預算資金進行安排。其中，歸口管理部門及財務部門核準后，可以再報上級領導批準，批準后再實施管理。

2.4.2"預算執行管控

批準預算進入實施階段，要通過企業互聯網或外部移動網絡，建立事前審批、事中控制、事后支付程序，財政及各相關單位應加強對資金收支監管，并對預算實施進行“閘門式”控制與監督。在實施中，若想切實提高預算執行管控有效性，則要分為事前審批、事中控制和事后資金支付等環節進行全面管控，從根源上提高企業預算執行的實際效果。

2.4.3"預算全面分析

在預算實施完畢后，企業要對其進行分析，具體可采用計算機自動分析和人工分析方式，主要是財務部門根據業財融合原則進行此項工作。通用量化指標的計算部分采用計算機自動實現，而定性指標則通常采用人工進行。預算分析是將預算績效和預算目標相對照，找出差距，并分析原因，對相關內容進行修正，避免偏離或背離財務全面預算管理目標。

3"結語

綜上所述，在財務數字化環境中，企業充分利用數字技術創建完善的全面預算管理體系，推動企業全面預算管理工作精細化、智能化發展，可切實提升企業預算管控實際水平，提高全面預算管理效率和效果，保障企業各項戰略目標順利落地。上述文章在研究財務數字化對企業全面預算管理的影響和作用基礎上，總結了有效的管理策略，希望能為有關人士提供借鑒，推動企業全面預算管理工作可持續進行與高質量發展。

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