中小型工業企業財務管理問題及應對策略

［摘 要］財務管理是現代企業管理中不可或缺的重要內容，但目前很多中小型工業企業在財務管理方面存在明顯不足，影響了企業的進一步發展。本文首先分析了中小型工業企業財務管理特點，在此基礎上重點分析中小型工業企業財務管理存在的問題并提出應對策略，以期為中小型工業企業提升財務管理水平提供借鑒。

［關鍵詞］中小型工業企業；財務管理；問題；策略

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2024.13.006

［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2024）13-0019-04

0" " "引 言

隨著我國社會主義市場經濟體系逐漸發展完善，中小型工業企業快速崛起，成為我國國民經濟中不可或缺的一支重要力量，有效推動了社會經濟發展。但是中小型工業企業受到我國傳統經濟體制以及國內外宏觀經濟因素影響，疊加企業規模、技術以及資金等方面限制，其財務管理效率和質量與大型工業企業存在較大差距，在很大程度上限制了中小型工業企業市場競爭力和盈利能力進一步提升。因此在新時代背景下，中小型工業企業要想實現高質量發展，在激烈市場競爭中取得競爭優勢，必須要加強財務管理，持續提升財務管理水平。

1" " "中小型工業企業財務管理特點

1.1" "財務管理緊緊圍繞關鍵生產經營活動

相比大型工業企業，中小型工業企業生產規模較小，無論是資金、技術，還是成本、資源，均與大型企業存在一定的差異。當前企業間的市場競爭日趨白熱化，中小型工業企業發展面臨更大生存和發展壓力[1]。因此對中小型工業企業來說，其首要目標是在市場競爭中能夠存活下來，之后再謀求進一步發展。為實現這一目標，在布局謀劃財務管理工作時，應密切結合生產經營行為，通過財務管理來提升運營管理水平，積極推動關鍵生產經營活動開展，提升企業盈利能力。

1.2" "在資源有限條件下財務管理追求簡單高效

大部分中小型工業企業均處于初創階段和成長階段，生產經營規模和人員規模較小，資金實力不足，導致中小工業企業在財務管理方面不可能投入大量資金和人力資源。受上述限制因素的影響，在開展經營行為中難以針對全部環節安排財務管理人員，開展無差別嚴密管控。相比大型工業企業來說，中小型工業企業的優勢在于靈活高效，能夠基于市場環境變化及時進行調整，科學進行定位，針對性選擇目標客戶群體，在一定范圍形成自身的市場競爭優勢，實現在激烈市場競爭中的夾縫中生存[2]。因此中小型工業企業財務管理工作不可能面面俱到，在資源有限條件下只能力求精簡高效，盡量降低成本，實現財務管理目標。

1.3" "以運營管理為主，籌資、投資及分配等占比較少

中小型工業企業經營管理不規范，存在潛在經營風險，抵御外部市場風險能力較弱，且缺乏優質抵押物，因此中小型工業企業難以從商業銀行等金融機構融資，即使成功融資也需要承擔較高的融資成本。因此中小型工業企業主要采用內源融資方式進行融資，資金主要來源于公司股東。在這種情況下，中小型工業企業財務管理部門難以將更多的精力投入到融資環節。對中小企業來說，其投資主要以生產設備以及廠房為主，投資形式以直接投資為主，間接投資相對較少。從股權結構方面來看，中小企業股權結構相對簡單，企業所獲利潤通常由企業管理者分配，利潤分配的決策程序和過程簡單，因此財務部門較少涉及分配管理業務。從業務運行的角度看，中小型企業主要以運營管理為主，如資金管理、應收賬款管理以及存貨管理等，為企業生產運營工作順利有序開展提供支持。

2" " "中小型工業企業財務管理存在的問題

2.1" "未形成完善的管理制度和科學的管理架構

我國多數中小型工業企業為民營性質，并且很多中小型工業企業都是由創業型微型企業發展而來。這些中小型工業企業在管理方面基礎相對薄弱，與大型企業相比劣勢明顯。部分管理者缺乏先進的管理經驗，知識儲備欠缺，大多在企業經營發展進程中不斷總結摸索，逐漸形成了自己的管理模式和管理方法，存在較大的主觀性和隨意性。很多中小型工業企業在發展多年之后依然采用傳統的創業型團隊管理模式或者家族式管理模式，未形成科學的管理機構以及系統完善的管理制度，因此在企業具體管理中沒有充分發揮制度的規范約束作用，依然停留在“人治”層面。同時在企業崗位設置方面也不完善，沒有基于企業長遠發展考慮來確定崗位以及崗位職責，部分崗位能省則省，能減則減，崗位職責以及權限設定也主要是由企業管理者個人意志來決定，崗位設置方面存在較大的盲目性和隨意性[3]。但是隨著企業不斷發展，企業規模不斷擴大，固有管理模式已經難以適應時代的發展，管理模式的滯后成為制約企業進一步發展的主要因素。企業管理者逐漸認識到企業管理的重要性，并在企業管理中開始逐步引入系統規范的管理體系以及科學完善的管理架構，來提升企業發展活力。

2.2" "缺乏優秀財務管理人員

企業之間的競爭歸根結底是人才之間的競爭。在中小型工業企業中，財務管理人員的專業能力和綜合素質從根本上決定了企業財務管理水平。但是中小型工業企業特點決定了中小型工業企業難以留住優秀財務管理人員，主要體現在如下幾個方面。一是中小型工業企業資金實力相比大型企業明顯不足，因此其職工薪酬待遇水平也低于大型企業，難以通過較高的薪酬福利待遇來提升對優秀財務人員的吸引力。二是中小型工業企業發展空間受限，很多優秀財務管理人員為了能夠實現自身更好發展，通常會跳槽到更好的平臺。即便一些優秀人才在招聘時進入了中小型工業企業，但是在其經驗技巧積累到一定程度之后，也會選擇到更好的企業尋求更大發展。三是中小型工業企業發展中存在較大不確定性，由于其技術、資金、管理以及規模等均落后于大型企業，導致企業抵御外部風險的能力較弱，在外部市場環境發生變化時，很多中小型工業企業因不能及時響應而被淘汰出局。統計數據顯示，我國中小型工業企業平均壽命為3～5年，在這種情況下優秀財務管理人員為了實現自身持續穩定發展，更傾向于選擇去大型企業工作。

2.3" "對財務管理工作重視程度不夠

財務管理是現代企業管理中不可或缺的重要內容，其具體工作包括企業投融資管理及資金分配等。科學合理的財務管理可以有效提升企業資金利用效率，為企業生產經營管理提供資金支持，同時還能夠對企業生產經營進行指導，更好促進企業高質量發展。但是目前很多中小型工業企業管理者受到傳統思想影響沒有充分認識到財務管理的深刻內涵，對財務管理重視程度不足，在企業發展中存在明顯的重業務、輕財務現象。部分管理人員將財務管理簡單地看作是資金收付、事后記賬等，低估了財務部門的實際價值，認為財務部門難以為企業創造價值[4]。這些企業管理者認為自己已經全面了解企業生產經營情況，不需要看各種復雜的財務報表。這些錯誤觀念導致中小型工業企業管理者對財務管理重視程度不足，在企業財務管理人員引進培養以及財務工作開展方面投入力度不夠，在很大程度上限制了企業財務管理水平的提升。導致上述問題出現的原因主要包括兩個方面：一是部分中小型工業企業管理者對會計知識了解較少，難以快速準確地從財務報表中獲取對企業發展決策有價值的信息；其二，部分中小企業財務管理部門與業務部門之間的溝通較少、聯系不夠，由于對企業具體生產經營情況不夠了解，因此不能從財務管理角度為企業業務開展提供有價值的意見和建議，導致企業管理者認為財務管理部門沒有價值，加深了對財務管理的誤解。

2.4" "企業財務管理目標不明確

從現階段的發展實踐來看，部分中小型工業企業缺乏明確的財務管理目標，在目標設計階段將財務管理目標與企業發展目標混為一談，缺乏針對性、專業性，對于如何將企業做大做強，如何發揮財務管理的作用，并沒有明確系統的規劃。中小型工業企業財務管理目標不明確，主要體現在如下幾個方面。其一是沒有明確詳細的戰略發展規劃。該類企業體量較小，在決策方面具有靈活性強等優勢，在市場出現風險或者機遇的情況下，能夠快速調整，但是其弊端在于難以獲取持續性的競爭優勢，難以實現突破性的發展。其二，貨幣資金管理缺乏科學性、嚴謹性。部分企業缺乏有效的預算安排，資金管理不夠科學，隨意性較強。部分企業缺少謀劃，當出現資金缺口問題時才實施融資策略，為此不得不付出不必要的成本；當企業資金相對富足時，沒有科學應用閑置資金進行投資升值，極大地影響了企業資金的流動率。其三，在應收賬款方面缺乏有效的管理措施。部分企業未采取有效的措施進行客戶資信管理，在向客戶進行賒銷時，缺乏對客戶可靠的調查研究和分析論證，在實際工作中大多基于銷售部門負責人的工作經驗和主觀判斷進行決策，決策缺乏科學性，而且缺乏有效的賬齡分析以及跟蹤管理。上述問題的出現不可避免地會增加壞賬風險，不利于企業的良性發展。其四，在存貨管理方面，存在重實物、輕價值的現象。部分企業高度重視貨物的收發存管理，部分重要環節甚至安排專業人員監督管理。事實上，還需要注重貨物周轉、積壓、變質等各方面問題，只有加強價值管理，在保障貨物質量的前提下讓貨物快速周轉起來才能夠保障貨物價值，提升企業經濟效益。

3" " "中小型工業企業財務管理應對策略

3.1" "建立科學的管理制度和管理架構

第一，中小型工業企業自身規模和管理特點決定了其發展不能簡單地照搬國內外大型優秀企業的模式，應結合自身實踐情況進行自身化改造，在保證滿足財務管理需求的前提下對管理團隊進行精簡。大型企業規模龐大、業務領域眾多，為滿足業務發展需求需要設置較多的財務崗位，財務管理環節較多，流程相對復雜。對于中小企業來說，如照搬上述模式，一方面會增加中小型工業企業管理成本支出，另一方面會影響中小型工業企業的靈活高效優勢。第二，中小型工業企業需要完全摒棄過去家族式管理模式，從“人治”轉變為制度管理，在進行企業發展決策時不能憑借主觀經驗和管理者的個人意志進行決策，實施團隊管理和集體決策，充分發揮團隊成員智慧，提升決策科學性和合理性。因此中小型工業企業在構建科學管理制度和管理架構時可以學習借鑒大型企業以及其他有效中小型工業企業成功管理經驗，充分考慮自身實際，在滿足需求的基礎上精簡隊伍，探索建立適宜自身發展的財務管理體系。

3.2" "注重財務管理人員的引進和培養

中小型工業企業管理基礎薄弱，不可避免地會對企業產生負面效應，尤其是企業業務和規模發展到一定階段后，管理瓶頸將會成為企業發展的重要障礙。為了提升企業財務管理水平，中小型工業企業必須要注重財務管理人員引進和培養，提升財務管理隊伍專業水平和綜合素質。第一，中小型工業企業應該提升對財務管理的重視程度，在薪酬福利待遇以及崗位方面均應該有所側重，提升對財務管理人員吸引力，更好從社會上引進優秀人才。在人才引進之后，還需要留得住，用得好，給財務管理人員合適空間，讓專業的人做專業的事，降低企業管理者對具體財務管理工作的干預。適當的授權和信任有助于提升財務管理人員工作積極性，進而提升工作成效，因此要轉變企業管理者什么都管的局面。如果中小型工業企業采用的是家族式管理模式，應該徹底轉變關鍵崗位任人唯親的做法，在專業人員在關鍵崗位上充分發揮作用。第二，中小型工業企業應該定期對財務管理人員進行教育培訓，形成長效的教育培訓機制，并且在培訓時應該做好充分調研，提升教育培訓的針對性和有效性，持續提升中小型工業企業財務管理人員的專業能力，形成逐步發展的人才梯隊，為企業財務管理奠定人力資源基礎。此外中小型工業企業還可以就財務管理人員培養與高等院校進行合作，充分發揮高等院校專業優勢，打造財務管理優秀人才隊伍。

3.3" "提升財務管理部門地位

多數中小型工業企業管理者在企業發展中均是直接參與業務或者主導業務，因此在業務方面他們是專家，但是他們在企業管理方面缺乏科學性，對于先進管理經驗探索不夠，缺乏足夠的機會了解優秀的管理方法，導致管理人員對財務管理部門重視程度不足，不利于財務管理部門各項工作開展。因此中小型工業企業行政部門人員以及財會人員應該加強對財務管理工作的宣傳，引導企業管理者逐漸認識到財務管理重要性，轉變對財務管理的固有看法，特別是通過宣傳典型成功經驗幫助管理者轉變固有思維，提升其對財務管理的重視程度。除開展宣傳引導工作外，積極踐行管理責任，通過實際管理成果體現財務管理的重要價值。此外，積極參與企業生產經營，全面準確掌握企業的資產、負債與經營績效，注重預算管理與經營分析，針對企業生產經營中存在的問題，從財務管理角度提出切實可行的對策和建議，提升工作效率和質量，進而提升企業經濟效益。只有這樣，中小型工業企業管理者才能夠更直觀感受到財務管理重要性，讓財務管理部門有更多機會參與企業發展決策，更好體現財務管理價值。

3.4" "明確企業財務管理目標

中小型工業企業在明確自身戰略發展目標之后，應該對戰略發展目標進行分解，制定科學合理的財務管理目標。第一，做好自身業務市場調研，全面翔實地了解企業現階段經營情況，在此基礎上深度分析自身優劣勢，明確自身定位，優化經營發展目標，明確中長期發展規劃。從資金管理、原材料采購、技術設備引進以及生產銷售等各個環節嚴格落實規劃，把控發展目標，為企業高質量發展夯實基礎。第二，嚴格執行預算管理制度，做好資金統籌規劃和合理安排，嚴格控制預算外資金大額開支。在預算管理制度實施過程中，如果資金實際收支情況與預算情況出現較大偏差，應該分析偏差出現原因，并基于分析結果對企業生產經營或者預算進行優化調整，避免出現大額資金短缺或者閑置，提高資金使用效率。第三，規范應收賬款管理，采用全過程管理模式，在開展賒銷業務時加強對客戶資信調查分析力度，從根源上消除風險因素。在賒銷業務開展之后，財務管理部門與銷售部門應該聯合對應收賬款進行動態跟蹤，降低壞賬風險，避免企業遭受經濟損失。第四，加強存貨價值管理，考慮存貨占用資金時間價值，關注庫存材料、半成品、成品質量以及市場價格趨勢，科學調整儲備和銷售策略，促進存貨周轉，避免出現存貨過期變質以及積壓淘汰情況。

4" " "結束語

綜上所述，財務管理是現代企業管理中不可或缺的重要內容。但是目前很多中小型工業企業在財務管理方面存在明顯不足，影響了企業進一步發展。因此中小型工業企業應該提高對財務管理重視程度，針對現階段企業存在的實際問題，采取針對性策略，不斷提升財務管理水平，為中小型工業企業發展注入新的活力。

主要參考文獻

［1］孫少華.中小型民營企業財務戰略管理中存在的問題探析［J］.商訊，2023（15）：49-52.

［2］時燕.中小型企業財務管理存在的問題及對策［J］.中國鄉鎮企業會計，2022（11）：59-61.

［3］劉婭，楊昀.中小型企業財務管理存在的問題及對策研究［J］.中國管理信息化，2022，25（5）：44-47.

［4］孫先智.新經濟形勢下中小型企業財務管理的困境及對策［J］.質量與市場，2021（12）：23-24.