房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的對策探索

［摘 要］隨著市場競爭日益激烈，房地產(chǎn)企業(yè)逐漸意識到了內(nèi)部控制和規(guī)范管理流程的重要性。其中，全面預(yù)算管理作為一種有效的財務(wù)流程管理模式，不僅有助于促進房地產(chǎn)企業(yè)資源的合理配置，還能提高企業(yè)的運營效率和經(jīng)濟效益。然而在實際應(yīng)用中，許多房地產(chǎn)企業(yè)仍然面臨著一些實施問題。基于此，本文對房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理進行了概述，對當(dāng)前實際問題進行分析，并提出相應(yīng)的對策，以期為房地產(chǎn)企業(yè)構(gòu)建科學(xué)的全面預(yù)算管理體系，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。

［關(guān)鍵詞］房地產(chǎn)企業(yè)；全面預(yù)算管理；預(yù)算編制

［中圖分類號］F27 文獻標(biāo)志碼：A

隨著市場競爭的加劇和我國房地產(chǎn)政策的導(dǎo)向，房地產(chǎn)行業(yè)競爭已從資源層面的表面競爭，發(fā)展到財務(wù)管理層的深層次競爭。在這種背景下，全面預(yù)算管理體系作為一種科學(xué)的財務(wù)管理工具，在推動房地產(chǎn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)方面起到重要作用。然而在實際中，許多房地產(chǎn)企業(yè)卻面臨著全面預(yù)算管理具體實施問題，忽視了全面預(yù)算管理對企業(yè)長期發(fā)展的作用。因此，本文將論述如何才能保障房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理優(yōu)勢，如何建立完整的全面預(yù)算管理體系，旨在規(guī)范房地產(chǎn)企業(yè)的資源配置，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1 房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理相關(guān)概念

全面預(yù)算管理是一種綜合性的管理工具，它以房地產(chǎn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，通過對企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的全面分析，對企業(yè)資源進行合理配置，以實現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)濟效益和社會效益。對于房地產(chǎn)企業(yè)而言，全面預(yù)算管理是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及土地獲取、項目規(guī)劃、設(shè)計施工、銷售等多個環(huán)節(jié)，需要企業(yè)從全局出發(fā)進行統(tǒng)籌規(guī)劃和協(xié)調(diào)管理［1］。

房地產(chǎn)企業(yè)需要根據(jù)市場環(huán)境、自身實力及戰(zhàn)略目標(biāo)，制訂合理的預(yù)算方案，包括項目總投資、銷售收入、成本、利潤等方面，要在預(yù)算方案的基礎(chǔ)上，對各項預(yù)算指標(biāo)進行實時監(jiān)控和跟蹤，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。同時，在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于受到市場環(huán)境、政策變化等因素的影響，企業(yè)需要對預(yù)算方案進行調(diào)整，以適應(yīng)新的形勢。此外，房地產(chǎn)企業(yè)還需要對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核和評價，以檢驗預(yù)算管理效果，并為下一輪預(yù)算管理提供數(shù)據(jù)支持。

全面預(yù)算管理涉及房地產(chǎn)企業(yè)的方方面面，不僅包括財務(wù)方面的預(yù)算，還包括人力資源、市場營銷、生產(chǎn)運營等方面的預(yù)算，需要企業(yè)進行全方位的管理和協(xié)調(diào)。全面預(yù)算管理還需要以企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，確保企業(yè)的資源得到最有效的利用，以實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展。由于房地產(chǎn)市場的波動性較大，企業(yè)需要根據(jù)市場變化及時調(diào)整預(yù)算方案，以適應(yīng)新的形勢，并在預(yù)算管理過程中保持較高的敏感度。此外，全面預(yù)算管理需要精細化操作，從預(yù)算編制到執(zhí)行、調(diào)整、考核等各個環(huán)節(jié)都要細致入微，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。企業(yè)內(nèi)部各部門之間要協(xié)同配合，形成合力，通過加強部門間的溝通和協(xié)作，提高企業(yè)預(yù)算管理的效率和質(zhì)量，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)［2］。

2 房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理問題

2.1 戰(zhàn)略目標(biāo)問題

在預(yù)算編制過程中，許多房地產(chǎn)企業(yè)未能充分體現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。如果預(yù)算未能與企業(yè)的長期規(guī)劃相結(jié)合，那么預(yù)算管理就會缺乏前瞻性，導(dǎo)致企業(yè)在關(guān)鍵時刻錯失良機，甚至可能使整個企業(yè)陷入困境。戰(zhàn)略目標(biāo)的缺失不僅會影響預(yù)算的科學(xué)性，還可能削弱預(yù)算的約束力。當(dāng)預(yù)算與戰(zhàn)略目標(biāo)脫節(jié)時，企業(yè)各部門會因為缺乏共同的目標(biāo)導(dǎo)向而產(chǎn)生沖突，使得預(yù)算管理難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。此外，缺乏戰(zhàn)略導(dǎo)向的預(yù)算還可能導(dǎo)致企業(yè)資源分配不合理，使得一些關(guān)鍵領(lǐng)域得不到足夠的資金支持。

2.2 信息平臺問題

許多房地產(chǎn)企業(yè)在預(yù)算信息平臺建設(shè)方面投入不足，導(dǎo)致預(yù)算管理流程煩瑣、效率低下，不僅影響了預(yù)算管理的效果，還可能制約企業(yè)的發(fā)展。預(yù)算信息平臺的缺失對企業(yè)信息化建設(shè)影響較大，如果不能引入先進的信息化技術(shù)，企業(yè)可能無法實現(xiàn)對預(yù)算數(shù)據(jù)的快速處理和分析，進一步降低預(yù)算管理的準(zhǔn)確性和時效性，無法保障企業(yè)各部門之間的信息共享，增加了信息的不對稱性和溝通障礙，降低了預(yù)算管理的整體效率。

2.3 組織架構(gòu)問題

在許多房地產(chǎn)企業(yè)中，預(yù)算管理往往被視為財務(wù)部門的主要任務(wù)，這種觀念導(dǎo)致了預(yù)算管理過程中的溝通不暢和協(xié)作不足，使得預(yù)算方案難以全面反映企業(yè)的實際情況。預(yù)算管理涉及企業(yè)的方方面面，需要各部門的共同參與和協(xié)作，如果僅由財務(wù)部門負責(zé)預(yù)算管理，那么預(yù)算方案就可能缺乏全面性和準(zhǔn)確性。此外，缺少其他部門的支持和配合，預(yù)算管理難以執(zhí)行；缺少企業(yè)的全員參與，則預(yù)算管理將流于形式，無法做到組織架構(gòu)內(nèi)的合理部署，為企業(yè)預(yù)算管理埋下隱患。

2.4 預(yù)算編制問題

在房地產(chǎn)企業(yè)中，預(yù)算編制是確保企業(yè)運營順利的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，然而許多企業(yè)在這一過程中卻存在明顯的問題。首先，缺乏細致性是一個普遍現(xiàn)象，如企業(yè)未能結(jié)合具體的工作任務(wù)制訂詳盡的預(yù)算編制方案，這些方案往往變得模糊和籠統(tǒng)，難以在實際運營中發(fā)揮有效的指導(dǎo)作用。其次，缺乏系統(tǒng)性也是一個不可忽視的問題，在實際操作中，許多企業(yè)往往只關(guān)注眼前的利益，忽視了預(yù)算與企業(yè)整體戰(zhàn)略之間的內(nèi)在聯(lián)系，導(dǎo)致預(yù)算方案缺乏整體性，難以形成有效的戰(zhàn)略支持。由于缺乏細致性和系統(tǒng)性，這些預(yù)算方案的可操作性和可執(zhí)行性也受到了嚴重影響［3］。

2.5 執(zhí)行力問題

首先，在實際操作中，許多企業(yè)往往缺乏對預(yù)算執(zhí)行的嚴格監(jiān)控和管理，導(dǎo)致預(yù)算方案形同虛設(shè)，預(yù)算偏差的失控是執(zhí)行力問題的直接體現(xiàn)，許多企業(yè)往往無法及時發(fā)現(xiàn)糾正預(yù)算偏差，導(dǎo)致偏差逐漸累積，最終嚴重偏離預(yù)算目標(biāo)。其次，一些企業(yè)在制訂預(yù)算時往往缺乏足夠的數(shù)據(jù)支持和預(yù)測分析，導(dǎo)致預(yù)算方案存在較大的誤差和不確定性，使得預(yù)算方案在實際執(zhí)行過程中難以發(fā)揮有效的指導(dǎo)作用，進一步加劇了執(zhí)行力問題。最后，一些企業(yè)忽視了預(yù)算監(jiān)控的重要性，缺乏有效的監(jiān)控機制和手段，難以及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，導(dǎo)致預(yù)算方案無法執(zhí)行。

2.6 考評機制問題

首先，一些房地產(chǎn)企業(yè)在制定考評指標(biāo)時過于籠統(tǒng)和模糊，缺乏具體的量化標(biāo)準(zhǔn)和操作指南，使得考評結(jié)果難以準(zhǔn)確反映企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況和管理水平。其次，一些房地產(chǎn)企業(yè)往往只關(guān)注某些表面指標(biāo)或者易于衡量的指標(biāo)，而忽視了其他重要的考評內(nèi)容，使得考評結(jié)果無法全面反映企業(yè)的預(yù)算管理情況和問題所在。最后，一些房地產(chǎn)企業(yè)的考評機制過于寬松或者苛刻，使得員工參與預(yù)算管理工作的積極性較低，導(dǎo)致預(yù)算管理工作低效且混亂。

3 房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理對策

3.1 強化戰(zhàn)略目標(biāo)的體現(xiàn)

房地產(chǎn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)是全面預(yù)算管理的根本指導(dǎo)，預(yù)算目標(biāo)的設(shè)定應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略緊密相連，保障預(yù)算的科學(xué)性和合理性。預(yù)算指標(biāo)的選擇要充分考慮企業(yè)的實際情況和市場需求，既要體現(xiàn)企業(yè)的短期利益，也要考慮長期發(fā)展的可持續(xù)性，預(yù)算編制的邏輯起點要明確，確保預(yù)算目標(biāo)的可操作和可衡量。預(yù)算目標(biāo)的分解需要綜合考慮財務(wù)和非財務(wù)指標(biāo)，財務(wù)指標(biāo)（如收入、利潤等）衡量企業(yè)經(jīng)營成果的指標(biāo)，非財務(wù)指標(biāo)（如客戶滿意度、品牌建設(shè)等）反映企業(yè)競爭力的指標(biāo)，通過將財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)相結(jié)合，可以更全面地評估企業(yè)的經(jīng)營情況，為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的設(shè)定提供保障。

房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展階段不同，戰(zhàn)略目標(biāo)和預(yù)算編制重點也應(yīng)有所調(diào)整。在企業(yè)的成長期，預(yù)算重點應(yīng)關(guān)注收入的增長和市場份額的擴大，提高企業(yè)的知名度和競爭力。在企業(yè)的成熟期，預(yù)算重點應(yīng)轉(zhuǎn)向利潤的提升和管理水平的優(yōu)化，降低企業(yè)運營成本，提高盈利能力。落實預(yù)算目標(biāo)是關(guān)鍵，房地產(chǎn)企業(yè)要制定具體的預(yù)算編制措施，將戰(zhàn)略目標(biāo)分解為具體的工作預(yù)算指標(biāo)，加強對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和考核，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題［4］。

3.2 完善信息平臺的建立

對于房地產(chǎn)企業(yè)而言，借助大數(shù)據(jù)信息平臺對企業(yè)進行全面預(yù)算管理優(yōu)化，是企業(yè)目前的重要發(fā)展方向。首先，借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，企業(yè)可以建立一個集數(shù)據(jù)采集、處理、分析、監(jiān)控于一體的預(yù)算管理平臺，平臺能集成企業(yè)內(nèi)部各部門的數(shù)據(jù)，包括銷售、成本、采購等各個方面，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，平臺也能進行智能化的數(shù)據(jù)分析，為預(yù)算管理提供決策依據(jù)。此外，平臺能實時監(jiān)控企業(yè)的運營情況，包括預(yù)算執(zhí)行情況等，保障預(yù)算管理的有效性。其次，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)加強對預(yù)算管理人員的信息化培訓(xùn)，提升他們的專業(yè)素養(yǎng)和技能水平。預(yù)算管理人員應(yīng)掌握基本的信息技術(shù)知識，能夠熟練操作預(yù)算管理平臺，同時具備較強的數(shù)據(jù)分析能力，能夠利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進行數(shù)據(jù)挖掘和分析。

3.3 重構(gòu)預(yù)算組織架構(gòu)

為了確保預(yù)算管理的有序運作，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立全面參與的預(yù)算管理機制。首先，企業(yè)應(yīng)明確各部門和人員的具體職責(zé)，確保每個部門和每位員工都參與預(yù)算管理，形成全員參與、共同推進的良好氛圍，從個人到整體落實對預(yù)算管理的具體保障工作，重構(gòu)預(yù)算管理的組織架構(gòu)，基層、管理層、領(lǐng)導(dǎo)層缺一不可。在此基礎(chǔ)上，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)成立預(yù)算管理委員會和預(yù)算管理辦公室，負責(zé)預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行和監(jiān)督工作，各部門應(yīng)設(shè)置兼職預(yù)算員，負責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行。其次，房地產(chǎn)企業(yè)要明確預(yù)算管理要求，落實各級人員職責(zé)，確保每個員工都清楚自己在預(yù)算管理中的位置和職責(zé)，以個人、團體和組織的方式監(jiān)控各主體部門的工作情況和職責(zé)履行情況，從細節(jié)中發(fā)現(xiàn)問題，并進行問題分析，及時制訂解決方案。最后，房地產(chǎn)企業(yè)還應(yīng)對現(xiàn)有的預(yù)算管理機制進行優(yōu)化，確保各部門之間的協(xié)同配合和職能發(fā)揮，建立健全的預(yù)算管理機制中的流程制度，明確預(yù)算的編制、審批和考核等環(huán)節(jié)，確保預(yù)算管理的科學(xué)和有效。

3.4 加強預(yù)算編制職能

預(yù)算編制是全面預(yù)算管理的起點，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點和市場環(huán)境，選擇適合的預(yù)算編制方法。對于穩(wěn)定業(yè)務(wù)，可以采用增量預(yù)算，即在去年的基礎(chǔ)上，根據(jù)業(yè)務(wù)增長情況適當(dāng)調(diào)整預(yù)算；而對于易受外部因素影響的支出，則可以采用零基預(yù)算，即從零開始，對每項支出進行重新評估。同時，預(yù)算編制周期應(yīng)與項目開發(fā)周期相匹配，確保預(yù)算與實際任務(wù)一致，采用滾動預(yù)算以更好地適應(yīng)市場變化。通過實施預(yù)算歸口管理，可以確保每個部門和員工都清楚自己的預(yù)算責(zé)任，形成全員參與預(yù)算編制的良好氛圍，不僅可以提高預(yù)算的合理性，還能增強員工的責(zé)任感和歸屬感。此外，預(yù)算管理辦公室應(yīng)與各部門保持密切溝通，明確預(yù)算方法和數(shù)據(jù)來源，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和可靠，各部門在編制預(yù)算方案時，應(yīng)進行全面分析，充分考慮各種因素，確保預(yù)算方案的科學(xué)和合理［5］。

3.5 強化預(yù)算執(zhí)行能力

為了嚴謹執(zhí)行預(yù)算，房地產(chǎn)企業(yè)需要建立一套完善的預(yù)算執(zhí)行制度，制度應(yīng)強化預(yù)算執(zhí)行的約束力，確保各崗位工作人員都能嚴格遵守預(yù)算執(zhí)行流程，預(yù)算執(zhí)行制度還需要注重制度的更新和完善，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展和市場變化。在預(yù)算執(zhí)行過程中，房地產(chǎn)企業(yè)要實時跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進行及時調(diào)整。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)重視預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性，確保預(yù)算下達后形成嚴格的控制體系。建立預(yù)算執(zhí)行過程中的溝通機制，確保各部門之間能夠及時溝通、協(xié)調(diào)預(yù)算執(zhí)行中的問題，同時建立預(yù)算執(zhí)行的反饋機制，對預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和經(jīng)驗進行總結(jié)和反饋，為未來的預(yù)算管理工作提供借鑒和參考。

3.6 改進預(yù)算考評機制

首先，確定預(yù)算考核原則是預(yù)算管理的基礎(chǔ)。房地產(chǎn)企業(yè)需要全面評估預(yù)算管理的效果，確保預(yù)算管理是真正幫助企業(yè)實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)的重要手段。在設(shè)定預(yù)算考核原則時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的內(nèi)部規(guī)章制度，確保預(yù)算考核指標(biāo)能夠全面地反映各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際情況。其次，設(shè)定預(yù)算考核指標(biāo)是預(yù)算管理的核心，預(yù)算考核指標(biāo)的設(shè)置應(yīng)當(dāng)緊密結(jié)合企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)，確保各項指標(biāo)能夠真實反映預(yù)算執(zhí)行的情況。企業(yè)可以參考預(yù)算目標(biāo)設(shè)定具體的考核指標(biāo)，如銷售收入、成本控制、利潤實現(xiàn)等。最后，預(yù)算考評機制要與企業(yè)的激勵機制相結(jié)合，企業(yè)可以通過設(shè)定預(yù)算考核獎勵和懲罰措施，激勵員工積極參與預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行的效率和質(zhì)量。企業(yè)還可以將預(yù)算考核結(jié)果作為員工晉升和薪酬調(diào)整的重要依據(jù)，進一步激發(fā)員工的工作積極性。

4 結(jié)語

隨著房地產(chǎn)市場競爭加劇，全面預(yù)算管理在房地產(chǎn)企業(yè)管理中的重要性與日俱增。作為一種系統(tǒng)的管理工具，全面預(yù)算管理通過對企業(yè)工作流程的全方位分析與控制，可實現(xiàn)資源的統(tǒng)籌規(guī)劃和合理管理，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供保障。但在實際操作過程中，企業(yè)仍面臨著諸多全面預(yù)算管理的實際問題，需要采取一系列措施來優(yōu)化全面預(yù)算管理，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保預(yù)算管理工作的有效實施，提升房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算管理水平，滿足企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的目標(biāo)。

參考文獻

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［作者簡介］李宏強，男，陜西西安人，陜西通宇置業(yè)有限公司，中級會計師，本科，研究方向：財務(wù)管理。