稅務籌劃在中小企業財務管理中的應用研究

摘要：在市場經濟全面深化改革的背景下，稅務籌劃工作的重要價值與必要性愈發凸顯，如何實現稅務籌劃的有效運用，提升企業財務管理工作成效，已成為中小企業在實際發展過程中不可忽視的關鍵問題。稅務籌劃的有效利用，既能幫助企業在經營活動中降低資金成本投入，還能提升企業的財務風險防范能力，對中小企業的穩步、高效發展具有重要效能。基于此，本文將圍繞稅務籌劃與財務管理的關系、必要性與可行性展開論述，探討稅務籌劃在中小企業財務管理中的具體運用，并針對中小企業稅務籌劃的有效運用提出相關建議，以期提升財務管理工作水平，助力企業平穩運行。

關鍵詞：稅務籌劃；中小企業；財務管理

DOI：10.12433/zgkjtz.20242632

財務管理工作是中小企業經營發展中的關鍵環節，其工作質量對企業經營發展的實際成效與社會經濟效益有直接影響。當前，隨著經濟社會的不斷發展，我國稅收相關政策也逐漸趨于健全完善，在為中小企業帶來發展契機的同時，也對其財務管理工作也提出了更高的要求。在這一背景下，中小企業在實際發展過程中，應進一步提升對稅務籌劃工作的重視程度，規范化、科學化地開展稅務籌劃工作，將提升企業的經濟效益、增強綜合競爭實力視為主要目標，讓企業在激烈市場競爭中占據一席之地，實現長遠發展。

一、稅務籌劃與中小企業財務管理的關系

稅務籌劃是指在稅收法律法規范圍內，通過對日常經營等各項經濟活動的事先安排與籌劃，盡可能減少稅款的一種稅收利益籌劃方式；而中小企業財務管理工作是一種從整體角度，對企業資產投資、融資等經濟活動進行管理規劃的主要手段。從某種層面上來說，稅務籌劃與中小企業財務管理之間有著十分緊密的聯系：一是稅務籌劃影響著中小企業的財務管理工作。中小企業在經營發展過程中，科學合理的財務管理工作是十分必要且關鍵的環節，但在財務管理工作開展過程中，常會受到納稅壓力的影響。為此，若想切實有效地開展財務管理工作，則需降低納稅壓力[1]。而稅務籌劃便是一種減輕納稅壓力的有效方式。換而言之，稅務籌劃是中小企業財務管理工作順利開展的前提，為提升財務管理工作的實際成效，需進一步加強稅務籌劃工作。

二是中小企業的財務管理能夠簡化稅務籌劃工作。若將財務管理工作落到實處，則能夠適當減少稅務籌劃環節，讓稅務籌劃更加簡單便捷。為此，中小企業應注重落實財務管理工作，以便為稅務籌劃工作的開展奠定堅實基礎。

二、中小企業在財務管理中開展稅務籌劃的可行性與必要性

（一）中小企業在財務管理中開展稅務籌劃的可行性

1.稅收制度法規愈發完善

良好的法治環境與健全的稅收制度法規，是稅務籌劃活動規范、有效開展的重要基礎與前提條件。稅務籌劃是充分運用稅收法律規定與各類型稅收優惠政策的一種工作方式?，F階段，我國稅收政策與法律規定愈發完善，這為企業稅務籌劃工作開展提供了更加充足的空間。中小企業在運營過程中，可以通過明確、強化自身法律部門的工作職責，加大稅收法律學習力度，靈活運用稅收優惠政策與法律規定，以規范、有效的稅務籌劃活動，在法律規定范圍內最大化收益。

2.專業人才數量不斷增加

稅務籌劃涉及稅收、財政、金融等諸多方面的專業知識，其專業性較為突出，要求相關人員既要掌握稅務籌劃等相關專業的理論知識，也需掌握企業經營發展的實際情況與現實需求，了解行業市場未來發展趨勢。為此，專業人才是中小企業稅務籌劃工作開展的關鍵與必要條件[2]。當前，國內諸多高校已經開設稅務籌劃相關專業，為企業稅務籌劃人才的實際需求提供支撐，企業也在崗位體系中設置了稅務籌劃專職崗位。專業人才數量的增加，為中小企業在財務管理中開展稅務籌劃增加了可行性。

（二）中小企業在財務管理中開展稅務籌劃的必要性

1.提升企業經濟收益，督促企業承擔納稅責任與義務

中小企業在經營發展過程中，為在法律規定范圍內減輕自身財務管理工作的納稅壓力，必定會在承擔納稅責任與義務的前提下，優化開展稅務籌劃工作，不斷革新自身稅務結構，以最大化經濟收益。如此，中小企業既可以結合現階段的發展目標與長期發展規劃，對資金等資源配置進行合理優化，提升經濟收入的合理性，也能有效防止欠稅、漏稅等財務管理風險的出現，增強稅務程序的合理性。中小企業在財務管理中開展稅務籌劃是迎合市場經濟發展的必然選擇。

2.提升企業的財務管理水平，促進其平穩運行

中小企業稅務籌劃與財務管理工作相輔相成、密不可分，將稅務籌劃融合至財務管理工作全過程中，既能約束、規范財務管理行為，也能為經營管理決策提供科學、可靠的依據，從而有效增強企業綜合的競爭實力與風險防范能力，為經營其管理活動的順利開展提供堅實保障。

三、稅務籌劃在中小企業財務管理中的運用

（一）稅務籌劃在中小企業籌資環節中的運用

在企業開展經營活動時，籌資是重點與關鍵內容。當前，中小企業較為常用的籌資方式主要有負債籌資、融資租賃與權益性籌資三種。企業在選擇籌資方式的過程中，需立足于資本成本的高低情況，對不同融資方式的資本成本進行研究，對其納稅效果進行充分探究。

一是負債籌資。負債籌資是較常用的籌資方式，其主要涉及向金融機構借款、債券發行等。在稅收之前，扣除該籌資方式產生的利息，可有效減輕企業的納稅壓力。在利用這一方式籌資前，企業需對全年中所產生的借款利息與年息稅前利潤的大小進行對比分析，當后者大于前者時，便可以選擇。在實際運用過程中，可在降低企業稅收壓力的同時，在一定程度上提升企業的經濟收益。

二是租賃籌資。在租賃籌資中，承租方主要通過支付租金的方式，減輕自身的納稅負擔。企業在支付融資租賃費用后，固定資產折舊便不再以年度為單位計算，這能在極大程度上減少納稅金額。

三是權益性籌資。這一籌資方式的主要功能是內部積累、吸收直接投資、發行股票等。從減輕中小企業納稅負擔的層面來看，該方式相較負債籌資，合理性較高。這是因為，權益性籌資方式財務風險較小，不用償還本金，在企業稅后利潤中充分發揮其效用，可以有效降低資金支付壓力[3]。同時，將內部積累資金投入生產研發過程中，可在一定程度上確保企業在發展中擁有穩定的資金支撐。從緩解資金支付壓力的層面來看，權益性籌資方略勝一籌，但從降低企業稅負壓力的角度來說，負債性籌資效果更為顯著，為此，企業在選擇融資方式時，應充分考慮其發展的實際需求，不可盲目選擇籌資方式。

（二）稅務籌劃在中小企業投資環節中的運用

企業投資決策。稅務籌劃能夠為企業投資決策提供充足、可靠的理論支撐，中小企業在實際決策過程中，需對投資地區、產品、行業、投資方式等進行全方位對比分析，從中尋找“最優解”，因其與企業運用的稅收政策有直接關聯。其一，在經營地點選擇方面，中小企業在選擇投資地區時，應先對目標區域的經濟戰略布局情況進行充分了解、分析，且由于我國各區域經濟發展情況不一，不同區域的稅負政策也具有一定差異。為此，中小企業在選擇投資區域時，應對不同地區之間稅收政策的差異性充分考慮，盡可能選擇稅收政策較為優惠的區域。其二，在投資產品與行業選擇層面，由于經濟行業的類型與特點不同，國家出臺的稅收政策也存在一定差別。近年來，國家為激活中小企業的經營發展活力，針對企業投資活動出臺了相關稅收減免政策，如針對綠色環保企業實行的低稅收政策。對此，中小企業可以在實踐過程中，通過對不同行業的稅收政策進行對比分析，并以此為基礎，結合自身經營的實際情況，合理挑選投資方式，明確投資方向。

（三）稅務籌劃在中小企業運營中的運用

一是稅務籌劃的運用能夠促進中小企業生產經營活動穩步進行。為實現對稅收優惠政策的合理運用，企業可以對投產初期的產量進行適當控制，借此提升核心競爭實力和經濟收益。二是納稅義務由高轉低。中小企業應注重將高納稅義務轉換為納稅義務。當同一經濟活動踐行多種方案時，就納稅人員而言，應避免選擇高稅負的活動方案，并可以在法律允許范圍內，將高稅負的活動方案轉換為低稅負的活動方案，以確保企業經營活動順利。三是稅務籌劃員工薪酬。中小企業在計算應納稅所得額時，可以靈活運用個人所得稅減免政策，如差旅津貼等，籌劃減免個人所得稅，借此避免不合理支付的現象，在減輕員工稅務負擔的同時，提升實際經濟收益。

（四）稅務籌劃在中小企業資金運用中的應用

中小企業制定的經營規劃、財務管理策略等與企業實際收益之間存在十分密切的關聯，在稅務籌劃過程中，可以切實發揮稅務籌劃的重要價值，對企業經營活動進行有效干預。如：企業在購買資產時，可以選擇具有融資性的方式，在降低相關資金成本的同時，還能在所得稅前扣除相關支出，最大化企業資金的價值。在銷售環節，企業可以對收款方式進行創新優化，在緊跟時代發展腳步的同時，立足于自身的實際需求，利用現金、線上收款、分期收款等方式。中小企業需注意，在利用分期收款方式時，需在合約中明確收款日期，對日期進行有效籌劃，減少稅基，進而減輕稅負負擔[4-5]。

四、中小企業加大稅務籌劃力度的相關建議

（一）精細化開展企業財務管理工作

為切實維護企業的利益，中小企業在經營發展過程中，應注重財務管理工作的精細化開展，對稅務籌劃工作進行更為全面、細致的管理，以使稅務籌劃工作能夠滲透至財務管理工作的各環節，以促進工作有效開展。在實踐過程中，中小企業應注重對自身財務管理制度予以完善，踐行責任落實制度，精細化劃分財務管理與稅務籌劃涉及的各項職責，將責任細化至部門乃至個人，明確相關部門與人員的職責，使其在工作中積極踐行職責，以便在稅收籌劃工作出現問題時，迅速找出責任主體并追究。

（二）組建高水平的稅務籌劃人才隊伍

專業人才是稅務籌劃工作的主要執行者，其專業素質與實踐能力關乎稅務籌劃工作情況。為此，中小企業在實踐過程中，應注重建立一支高水平、高素質的稅務籌劃人才隊伍，以為稅務籌劃在財務管理工作中的深入落實提供有力支撐。在實踐過程中，企業可以對現有財務管理人員進行培訓，并從中選擇優秀人員，組建稅務籌劃人才隊伍，以使稅務籌劃工作能夠促進財務管理工作有效開展。企業結合自身稅務籌劃工作的實際需求，對人員培訓計劃進行完善，并開展“線上+線下”的培訓模式，對人員稅務籌劃的相關理論知識與實踐工作技能進行全面培訓。同時，中小企業還應注重引進稅收籌劃人才，并強化其職業培訓力度，讓人才能夠積極主動為企業經營發展服務，切實發揮其自身的專業知識與能力，為企業經營發展提供更為專業的稅務籌劃支撐。

（三）深度了解國家財政稅收政策

國家財政稅收政策對中小企業稅務籌劃工作具有重要影響，為此，企業應對國家相關政策與法律規定進行全面、深入的了解，對信息進行全面的收集、整理，使稅務籌劃工作始終在法律范圍內開展。同時，中小企業還應與稅務機構保持良好溝通，及時了解納稅重點，并對自身的稅務籌劃進行調整，以確保納稅契合要求。同時，為實現穩步發展，中小企業還應優化革新自身的財務管理制度，針對企業經濟活動的特性與發展目標，完善現行制度，并以制度為依托，確保稅務籌劃工作的順利開展。

（四）加大企業稅務風險防范力度

稅務風險防范工作是企業財務管理工作中的重點項目，企業為提升自身的風險防范力度，實現對稅務風險的有效防范，可以進一步加大稅務風險防范力度，以減少風險因素對稅務籌劃工作的影響。財務管理人員應重點關注稅務籌劃各項風險因素，對其進行精準識別與把控，對風險防范機制進行完善，確保風險判斷的精準性。在風險識別過程中，企業可以借助分析財務報表、梳理稅務清單等方式，對潛在稅務風險因素進行挖掘，并制定針對性策略，實現稅務風險的可控性。

五、結語

綜上所述，在激烈的市場角逐中提升自身的綜合競爭實力，已成為當前中小企業經營發展的主要任務。中小企業在發展過程中，應注重將稅務籌劃工作滲透至財務管理工作中，并精細化開展財務管理工作、組建高水平稅務籌劃人才隊伍、深度了解國家財政稅收政策、加大稅務風險防范力度等方式，實現降本增效的目標，助力企業健康發展。

參考文獻：

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