資金預算視角下工程施工企業財務集中管理措施

［摘 要］財務集中管理是工程施工企業開展管理工作的一項重要舉措，可以充分反映出企業的經濟活動狀況和經營狀況，工程施工企業在資金預算視角下開展財務集中管理，對于提升企業的經營效率具有重要意義。本文闡述了資金預算的概念及作用，分析了資金預算視角下工程施工企業財務集中管理存在的問題，并提出相應的措施，包括提高資金管理水平、發揮資金集中管理作用、強化工程施工企業資金總體統籌、構建完善的財務預算管理機制等，旨在為相關企業提供借鑒和參考。

［關鍵詞］資金預算；工程施工企業；財務集中管理；措施

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2024.23.008

［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2024）23-0029-03

0 " " 引 言

隨著市場競爭的日益激烈，工程施工企業采取科學的資金管理成為提升自身競爭力、確保項目順利推進的關鍵。近年來，隨著社會經濟的快速發展，工程施工企業面臨著巨大的壓力和挑戰，尤其是在項目規模龐大、施工周期長、資金需求高的背景下，如何有效集中管理資金，成為企業財務管理的重要課題。因此，工程施工企業應該從資金預算的視角出發，積極探索有效的財務集中管理措施，以便能夠優化企業資源配置，提高資金使用效率，確保施工項目可以順利實施，從而提升工程施工企業整體競爭力。

1 " " 資金預算的概念及作用

1.1 " 資金預算的概念

資金預算是企業在特定時期內，根據業務發展需求和財務狀況，對資金的流入和流出進行的詳細規劃和預測，其涵蓋了企業運營過程中的收入、支出、投資、融資等所有資金活動，并形成了具體的預算計劃和執行方案。在工程施工企業中，資金預算由于涉及大量的資金投入和長期的資金運轉，因此對于提升企業的經濟效益具有重要作用。

1.2 " 資金預算管理的作用

資金預算管理作為工程施工企業一項重要的資金管理方式，可以為企業順利開展施工項目提供充足的資金保障。資金預算管理對工程施工企業具有重要的作用，主要包括：其一，有利于施工目標具體化。資金預算將整體的施工目標分解為具體的資金需求和支出計劃，使得項目團隊能夠清晰地了解每個環節的資金需求和來源，以便能夠更好地把握施工進度和成本控制，確保施工目標的順利實現[1]。其二，有利于提升資金利用率。施工企業通過資金預算管理可以對資金進行科學合理的分配和調度，確保資金在各個環節的有效利用，從而避免資金的浪費和閑置，還可以提高資金的使用效率，為企業的運營和發展提供有力的資金支持。其三，有利于提升項目回報率。資金預算管理有助于企業更好地控制項目成本，降低不必要的支出，提高項目的整體回報率。在進行資金管理的過程中，施工企業通過預算的制定和執行，更加準確地預測項目的收益情況，為項目的投資決策提供有力的依據。在此基礎上，施工企業還可以通過資金預算管理的方式及時發現和解決潛在的資金風險，確保項目的穩健運行和收益的最大化。

2 " " 資金預算視角下工程施工企業財務集中管理存在的問題

2.1 " 資金管理水平不高

在工程施工企業經營管理過程中，資金管理水平可以決定資金的利用率。當前，部分工程施工企業在資金預算的制定和執行過程中缺乏科學性和合理性，往往只是簡單地根據歷史數據進行推算，而沒有結合企業當前的實際情況和未來發展趨勢進行綜合考慮，從而無法有效指導企業的資金運作，導致資金無法得到有效利用，甚至出現資金浪費和流失的情況，嚴重影響了企業的經濟效益和長期發展[2]。

2.2 " 資金利用和管理效率較低

工程施工項目通常涉及大量的資金投入，因此資金利用和管理效率的高低直接影響著項目的成本和企業的經濟效益。目前，一些工程施工企業在資金利用和管理上存在效率低下的問題，主要體現在資金調度不夠靈活、資金使用審批流程煩瑣、資金占用時間過長等方面，這些問題不僅降低了資金的使用效率，還增加了項目的成本，嚴重制約了企業的盈利能力和市場競爭力。

2.3 " 資金管理較為分散

在工程施工企業中，資金管理因缺乏統一的集中管理，呈現出較為分散的趨勢，不利于管理人員對資金狀況有全面的了解和掌控。由于各個部門和項目之間往往各自為政，資金流動和使用缺乏協調性和一致性，不僅容易導致資金冗余或不足的情況出現，還會造成資金使用的混亂和浪費[3]。企業因缺乏統一的資金管理平臺和信息共享機制，難以實時掌握資金的流動和使用情況，無法做出準確的決策和制定出有效的應對措施，對企業的整體運營和風險管理能力造成了影響。

2.4 " 缺少集中管理和完善的財務管理制度

一些工程施工企業因財務管理制度不足，導致資金管理無章可循，無法實現有效的集中管理。具體來說，主要體現在企業沒有建立起科學、規范、系統的財務管理體系，資金管理的各個環節缺乏有效的銜接和協調。另外，施工企業缺乏有效的監督機制和內部控制措施，難以對資金使用行為進行有效的監控和管理，使得企業在面對復雜的資金流動時，難以制定出有效的應對措施，繼而增加了企業的財務風險和經營風險。

3 " " 資金預算視角下工程施工企業財務集中管理

3.1 " 提高資金管理水平

工程施工企業在面對日益復雜的市場環境和項目需求時，資金管理水平的高低直接關系到企業的生存與發展。因此，企業需要高度重視資金管理，將其視為日常運營和長期發展的核心要素。為了提高資金管理水平，施工企業應采取以下措施：第一，需要加大資金預算的制定和執行力度。資金預算的制定不應僅僅基于歷史數據，而應全面、細致地考慮企業各項業務活動的資金需求，以及未來市場變化可能對企業資金狀況產生的影響，在此基礎上制定科學合理的資金預算方案。第二，在執行資金預算的過程中，施工企業應注重將預算的剛性和彈性相結合。預算的剛性體現在其嚴肅性和不可輕易更改性上，對于確保企業資金使用的有序性和穩定性具有重要保障，然而由于市場環境和項目需求的變化往往難以預測，施工企業也需要根據實際情況對預算進行適時調整，這就需要注重預算的彈性[4]。只有通過剛性和彈性的有機結合，施工企業才能在保證資金使用穩定性的同時，靈活應對市場變化，提高資金使用的效率和效果。第三，企業還應加強對資金管理人員的培訓和教育。資金管理人員是企業資金管理的直接執行者，管理人員的專業素養和管理能力直接影響企業資金管理的水平。因此，企業應定期對資金管理人員進行培訓和教育，使管理人員能夠掌握最新的資金管理理念和方法，提高管理人員的資金管理和風險控制能力，不斷提升企業資金管理的整體水平，為企業培養一批具有高素質的資金管理人才，推動施工企業的長期穩健發展。

3.2 " 發揮資金集中管理作用

施工企業在追求持續發展的過程中，資金管理的重要性不言而喻。實現資金的集中管理和統一調度，是提高資金使用效率、降低資金成本的有效途徑，為了實現這一目標，可以從以下三方面著手：其一，企業應該建立完善的資金管理制度和流程，對相關人員進行有效的約束和規范，使工作人員能夠嚴格按照既定的流程實施資金管理，同時還要求企業具備全局性的資金管理思維，打破部門壁壘，實現資金信息的共享和協同，確保資金能夠在各個部門和項目之間有序流動和使用[5]。其二，建立資金管理中心或類似機構，是企業實現資金集中管理的關鍵步驟。該機構應負責全局的資金調度和管理，擁有對資金的統一調配權，使企業能夠通過資金管理中心，實時掌握資金的流動和使用情況，對資金進行精細化、動態化的管理，大大提高資金的使用效率，并幫助企業及時發現和解決潛在的資金風險，確保企業的資金安全。其三，除了內部管理機制的完善，企業還應加強與銀行等金融機構的合作，通過與金融機構建立緊密合作關系，可以讓企業靈活運用金融市場的工具和產品，如貸款、債券、融資租賃等，優化資金結構，提高資金的利用效率和收益。同時，金融機構還能為企業提供專業的金融服務，如風險管理、投資咨詢等，幫助企業更好地應對市場變化，實現資金的保值增值。

3.3 " 強化工程施工企業資金總體統籌

工程施工企業在面對復雜多變的市場環境和日益激烈的行業競爭時，強化資金總體統籌有助于分散的資金進行集中管理。在進行資金統籌的過程中企業應根據自身的整體戰略和業務發展需求，對資金進行科學合理的分配和調度，以確保資金的有效利用和企業的穩健發展。具體來說，首先，企業需要具有全局的視野和戰略的思維才能增強資金總體統籌的效能，在這一過程中，企業不僅要關注當前的資金需求，還要預測未來的資金流動，這樣才能準確把握市場的脈搏和行業的發展趨勢，以便對資金進行前瞻性的規劃和配置，使資金能夠滿足企業長期發展的需求。其次，企業可以通過優化資金結構降低資金成本，提高資金的使用效率。例如，企業可以通過調整債務和股權的比例來降低財務費用，在債務和股權之間找到一個平衡點，既可以確保企業的資金流動性，又可以降低融資成本，從而提高企業的整體盈利能力。最后，除了關注當前的資金需求和使用效率，企業還應注重資金的長期規劃。資金的長期規劃是企業持續發展的重要保障，需要企業根據自身的戰略目標和市場環境，制定長期的資金規劃，包括預測未來的資金缺口、制訂籌資計劃、優化資金結構等，以確保資金能夠滿足企業今后發展的需求。

3.4 " 構建完善的財務預算管理機制

企業在追求長期發展和經濟效益的過程中，需要構建涵蓋資金預算的制定、執行、監督和考核等多個關鍵環節完善財務預算管理機制，以便確保企業資金的有效利用和經濟效益的最大化。一是在制定資金預算時，企業應充分考慮市場環境、業務需求、內部資源等多種因素，要具備全面的市場洞察力和精準的業務預測能力，以便制定出既符合實際又具前瞻性的資金預算。二是為了確保預算的有效執行和資金的有效利用，企業還應加強對預算執行情況的監督和考核。在完成這一目標的過程中，要求企業建立健全的預算監督機制和考核體系，對預算執行情況進行定期檢查和評估，及時發現和糾正預算執行中的偏差和問題。三是企業還需要對單一的資金計劃進行完善的延伸，使資金計劃除了包括原有的內容，還要增加運營方面的內容，以增加資金計劃的多樣化，這一舉措對于企業提升基建投資以及生產經營方面的資金預算管理具有重要促進作用。四是企業可以建立專門的預算管理機構或委員會，負責預算的審核和監督工作。建立的機構或委員會應由具有豐富財務管理經驗和專業素養的人員組成，以確保預算管理工作的專業性和有效性，同時要通過建立健全的預算管理制度和流程，幫助企業更好地實現財務集中管理，提高資金的使用效率和企業的經濟效益。

4 " " 結束語

綜上所述，從當前工程施工企業的運營現狀來看，企業在財務集中管理方面還存在資金管理水平不高、資金利用和管理效率較低、資金管理較為分散、缺少集中管理和完善的財務管理制度等問題，影響了企業資金管理水平的提升。為此，工程施工企業需要結合自身情況，從資金預算的角度展開探索，積極采取一系列有效措施，提升財務集中管理的效能，為企業的持續發展奠定良好的基礎。

主要參考文獻

［1］喻倩茹. 集團企業財務集中管理實踐研究［J］. 營銷界，2023（22）：161-163.

［2］袁芳. 企業集團財務集中管理模式的研究［J］. 中國產經，

2023（16）：185-187.

［3］威海市人力資源和社會保障局. 加強財務集中管理 提升服務保障效能［J］. 山東人力資源和社會保障，2023（8）：23.

［4］馮熙玲. 國有企業集團財務集中管理分析［J］. 活力，2024

（8）：49-51.

［5］于江. 企業財務集中管理模式的問題與改進措施［J］. 今日財富，2024（8）：137-139.