基于風險預警防控的財務共享平臺優化與提升

[摘 要]數字經濟時代，數字技術的廣泛應用已成為推進大型國有企業轉型升級的動力引擎。中鐵十九局針對建筑企業普遍存在的資金占用成本大增、成本管控措施不當、涉稅風險層出不窮的財務管理困境，以優化升級財務共享平臺為重點，創新引入數字化、智能化技術，圍繞資金風險預警建模、成本管控預警和稅務風險預警等進行可行性研究，系統研發風險預警功能，完善預警輔助手段，在助力財務風險管理智能化預警、數字化管控的同時，實現了企業業財資稅深度融合、跨躍式發展。

[關鍵詞]建筑施工企業；財務共享平臺；風險預警防控

一、存在的問題

作為世界500強企業中國鐵建股份有限公司旗下的全資大型綜合建筑施工企業，中鐵十九局集團有限公司（簡稱“中鐵十九局”）下轄15家子分公司及9個區域經營指揮部，在建項目800余個，職工隊伍遍及全國31個省、自治區、直轄市，以及西亞、南亞、北非、中東等多個國家和地區。

近年來，隨著內外部環境的深刻變化和企業經營業務規模的不斷擴大，中鐵十九局財務管理面臨著諸多難題和困境，集中體現在以下三個方面：

（一）資金占用成本高

1.合同資產確權難

“兩金”中的合同資產屬于未確權的掛賬成本。當前，絕大多數經濟效益不佳的施工項目都存在大額的合同資產，這意味著項目可能存在潛虧風險。之所以會出現合同資產居高不下的問題，主要有三方面原因：

（1）施工板塊行業獨特性。在各行各業中，建筑施工行業門檻相對較低，市場競爭極為激烈。因此，眾多建筑施工企業在競標中很可能會做出多方面的讓步。如：先行墊資施工、拉長回款周期、接受票據回款等。此外，由于建筑工程項目建設周期較長，工藝流程復雜煩瑣，常常導致部分工程完工后不能及時結算，客觀上造成合同資產居高不下。

（2）市場規則不完善。國家相關規定明確要求，工程項目單位應在項目立項前落實好資金來源，禁止要求施工方墊付資金進行施工。然而，在實際的項目建設中，拖延支付工程款的現象普遍存在。為了保證施工進度不延誤，大部分施工企業需要被迫墊付資金來完成施工任務。

（3）工程結算拖延滯后。一個工程項目的施工量往往是巨大的，施工單位在完成分部分項工程向業主申報結算時，需要收集相關完工資料（完工確認書、結算申報表、形象進度單、現場施工照片等），這需要較長的時間周期。另外，涉及末次竣工決算的，往往需要審計部門介入，這進一步延長了結算的時間周期，一般情況下少則2～3年，多則5～8年。這造成施工企業合同資產長期掛賬，致使“兩金”居高不下。

2.應收賬款回款慢

“兩金”一直占據施工企業報表的重要資產份額。其中，應收賬款流動性較強，易于管理和快速回籠資金；合同資產屬于工程結算中未確權部分，流動性較弱，往往需要計劃合同部先行同工程項目單位完成結算確權，才能形成可回收的應收款項。在實現應收款項的債權后，企業便獲得了實實在在的貨幣資金流入。

各級建筑央企在按照國務院國資委要求壓降“兩金”時，往往先從流動性大的應收賬款著手，但在推進過程中發現了諸多問題：

（1）集團總部無法及時了解應收款項賬齡。對于大型國有建筑施工集團來說，下屬的工程項目多達上千個，從集團總部合并層面來看，只能反映某一項目應收款項余額，無法對工程款的計價節點、回款周期、逾期賬齡等充分掌握。這導致集團總部只是單純地知道某一項目掛賬應收款項金額巨大，而不知其形成原因和來龍去脈。

（2）建筑施工行業進入下行周期。“十四五”以來，受國家強制性“去杠桿”政策的影響，許多投資主體對工程項目沒有較好的預期，這進一步導致投資市場資金無力。另外，突發公共衛生事件讓建筑行業受到巨大沖擊。

特別是房地產行業進入了大幅下滑“冷靜期”。購房需求下降，導致房地產企業庫存房大量積壓。同時，因銷售回款不力，在建樓盤停工，眾多大型房地產集團紛紛“暴雷”。這對于房地產行業的下游板塊施工企業來說，業主的資金鏈斷裂直接導致自身應收款項無法收回，壞賬損失風險大大增加。

（二）成本管控措施不當

1.成本執行情況缺乏跟蹤分析

國有建筑施工企業想要在日益激烈的市場競爭中取得一席之地，必須努力開源節流，提高經濟效益。

目前，多數施工企業都已經將成本執行情況和預算指標對比，由項目部月末進行統一的成本核算，并將開累發生成本總額和預算成本進行對比，通過成本節超形成預算執行報告。然而，這樣做缺乏實時的預警監控，對于集團總部領導層來說，無法實時掌握項目成本開支情況，即便發現項目出現大額合同資產等掛賬成本，提示領導需要關注潛虧情況時，再等集團領導下沉到項目部督導檢查，整個周期往往需要數月，使得發生的超支成本無法及時追補。

2.合同結算條款執行不到位

工程項目部在對分包供應商進行工程結算時，必須按照合同條款執行。如：按照合同單價結算、工程時間節點結算。

然而，施工單位在現場施工時，都是把“進度快”放在了首位，只要分包供應商完成了分項工程，計劃合同部也不去核實已完工程是否符合合同約定的結算條件，就匆忙地給分包供應商計價撥款。甚至很多施工單位在取得建設方的“開工令”后，直接安排下屬勞務隊伍進場，常常發生先進場后簽合同的情況。

此外，項目部對下計價的合同外簽證還存在不實的情況。在進行分項工程時，往往會遇到設計圖紙與現場實際情形不符，這時建設單位常常要求增加臨時變更工程。針對這部分工程，施工單位也會要求分包單位完成，但如果涉及隱蔽工程，施工單位對下計價時，由于是合同外變更，往往以無從考證的機械臺班、工人加班工資等費用進行計價。

（三）涉稅風險層出不窮

1.增值稅涉稅風險問題

自2016年5月“營改增”以來，增值稅政策為建筑施工企業提供了新的稅務方向，同時也讓其面臨更多涉稅風險。主要有以下3個風險點：

（1）小規模納稅人稅率“3%→1%”涉稅風險。自2020年以來，稅務部門為了減輕小規模納稅人的稅負，多次調整適用稅率，即“3%→1%”。在項目部購買零星材料和辦公用品時，常常會遇到這類問題，根據稅率調整前的采購合同，供應商往往會開具稅率3%的增值稅普票，業務經辦人往往會忽略優惠稅率，造成項目部的稅負增加。

（2）大額進項稅留抵嚴重。“營改增”初期，企業往往會看重進項稅的抵扣作用，不考慮銷項稅負和成本費用單價協同關系，造成無端增加成本費用和大額進項稅留抵。

（3）收到虛假增值稅專票。由于專票具有抵扣作用，很多不法供應商在開具專票時會從不法商販中購買私制的空白發票打印使用。項目部業務人員在收到虛假發票后，如果疏忽，就會忘記查詢發票真偽，導致增值稅匯算清繳時出現偷稅漏稅情況，增加企業涉稅風險。

2.企業所得稅涉稅風險問題

企業所得稅是建筑業納稅人稅率最高的稅種，即25%。其納稅申報涉及確認收入和成本費用扣除兩項。在稅務實踐中，建筑施工企業通常面臨兩點涉稅風險：

（1）跨期列支成本費用

建筑施工企業在確認收入時，執行企業會計準則的《建造合同》準則，按照履約進度百分比方法確認收入。即：根據項目累計發生的合同履約成本占預計總成本的比例確認完工進度，再根據完工進度百分比乘以預計總收入后扣除前期累計確定的收入，最終得出當期應確認的收入額。

據此，企業所得稅的納稅申報中，收入和成本費用項的申報，直接涉及到當期財務入賬成本的大小。很多存在潛虧的項目部，為了不體現大額的掛賬成本，故意拖延列支成本費用，導致當期的所得稅申報不準確。

（2）忽視高新技術企業稅收優惠政策

國家稅務總局為了鼓勵企業自主研發高新技術，對高新技術企業一直按照20%的優惠稅率征收企業所得稅。現在，很多新的工程項目都在前期進行了學術科研立項，施工企業可以結合多個項目的成果，在稅務局申報高新技術企業資格認定，以此獲得優惠稅率。

二、實施背景

2016年5月，為了真正實現對企業科學管理、實現法人管項目的目標，集團公司決定充分利用信息化手段，借助財務共享平臺對項目成本、資金進行監督和管控，籌建了中鐵十九局集團財務共享服務中心（簡稱“十九局財務共享中心”）。

經過調研籌備、場地選擇、人員招聘、制度建設、流程再造、培訓上線六個階段，十九局財務共享中心于2016年11月全面上線推廣，成為中國鐵建股份有限公司系統內上線速度最快、運營費用最少的共享中心之一。

十九局財務共享中心建設初期使用的共享平臺（1.0版）包括三大系統、十二個模塊。

三大系統，即數據庫平臺、財務應用系統平臺、影像支持平臺。數據庫平臺是選擇國產達夢數據庫作為數據管理與分析支持平臺；財務應用系統平臺是選擇久其公司自主研發的DNA應用平臺進行任務接收及業務處理；影像支持平臺是選擇國信影像系統作為遠程業務申請提供影像調閱服務平臺。

十二個模塊，即核算模塊、報賬系統、資金計劃、經費預算、應付管理、工資模塊、支付管理、稅務管理、主數據模塊、基礎數據、系統管理、共享作業。

隨著企業財務管理模式的變化及信息化技術的升級，十九局財務共享平臺也歷經了兩次優化升級。（如圖1所示）

2018年初，第一次升級，共享平臺完成了2.0版本迭代，功能上進行了以下優化：一是從最初的上線12個模塊增加到17個模塊，增加了合同預算成本管理、績效管理、質量管理、預警管理、客商庫；二是升級了報賬系統及應付管理，打通了合同預算管理模塊業務流程管理。實現了從無業務流程參與的傳統報賬模式擴展至有業務管理流程的業財初步融合模式。

2021年末，第二次升級，共享平臺實現了3.0版的優化升級，功能上實現了以下提升：一是增加了應收管理及賬齡分析管理模塊；二是優化升級了合同管理、應付管理、稅務管理、預算管理模塊；三是通過創建接口，實現了銀、企、稅的直聯互通。完成了業財資稅的深入融合的跨躍式發展。

這兩次升級為中鐵十九局財務精細化管理提供了數據基礎，也為通過共享平臺預警管理模塊，解決財務管理面臨的上述問題提供了可行性思路。

三、可行性分析

（一）資金風險預警建模的可行性研究

1.借助總賬模塊和建模預警分析管理合同資產

當前，共享平臺合同資產賬務處理模式為：在當期期末，工程項目會計在進行結賬時，需要在確認“主營業務收入”的同時，確認“合同資產-收入結轉”科目。

在每一次計劃合同部形成簽字蓋章后的計價單時，錄入共享系統生成憑證，形成“合同資產-價款結算”科目，在二級科目“收入結轉”與“價款結算”借貸相抵后形成“合同資產”一級科目余額。且在計劃合同部錄入共享系統結算單時，填入計價日期，在生成憑證后的“合同資產”余額中可以反映截至結算時點，尚未確權計價的掛賬成本數據。

這樣在共享總賬模塊中可以設置預警紅線，當合同資產達到某一數額和時間周期時，需要向預警崗職員發出預警，提示該工程項目的合同資產風險。預警崗職員在收集系統自動發出預警信息后，通過篩選具體工程項目，去除特殊情況的項目，形成紙質版合同資產風險預警報告，提交集團公司領導警示其需要關注的大額掛賬成本。

2.借助應收賬齡模塊建立預警模型管理清收工作

共享平臺系統中的應收賬齡模塊，主要涉及應收款項金額、業務發生日期、賬齡時間、逾期金額、逾期時間、壞賬金額等。

項目部經辦人發生業務需要形成應收款項時，可使用應收單據完成提單。在錄入單據信息時，必須錄入應收款項金額、業務時間、賬款到期日等基礎數據。應收單據在共享平臺審核通過后，針對不同的應收業主，在賬齡模塊自動生成相應的應收數據。

賬齡模塊的優點在于可以針對所有的應收項目進行賬齡分析，無論是大額的建造合同應收賬款，還是日常業務的其他應收款，都可以針對同一業主進行多層次核算。

在對賬齡模塊設置預警紅線后，可以按照賬齡的ABC管理法，進行重點風險預警。其中，“A”類為少數業主的大金額應收款項采用重點催收方式，如派出專人催收或法律訴訟等；“B”類為大多數業主的日常結算款項，可以采取常規催收方法即可；“C”類為少數業主的少數金額，采取較為簡易的催款手段，如加強溝通或電話催收等。

（二）成本管控預警可行性研究

1.借助合同成本預算管理模塊實現剛性控制

在共享平臺系統中可以建立成本費用預算模塊，來達到控制施工成本和期間費用的目的，實現“無預算、不開支”的效果。

在項目開工進場前期，公司總部的領導率領經濟管理部進駐項目部，進行項目的前期責任成本預算編制工作。責任預算組根據合同清單工程量以及集團總部的指導單價編制分包工程的責任成本，同時結合施工組織設計和施工方案對直接材料費、機械使用費、其他直接費等進行明細編制，針對項目部的人員數量和崗位設置規模，編制間接費用的明細預算，最終確定為該項目的責任成本預算。

在共享系統中可以設立成本費用預算模塊，針對不同項目的責任預算，設置相應明細項。項目部財務人員需要按照總責任預算進行年度分解，在每年年初形成當年的成本預算，報經公司總部的經濟管理部審批后，方可根據年度責任成本預算錄入到預算模塊中。

這樣一來，當年項目部發生的所有成本費用總額必須在年初的預算總額中進行，對于個別的明細成本發生略微超支的，可以在其他節約成本明細中找補，這樣既可以控制總預算成本也可以在總預算成本中靈活調整。

2.借助共享業務流程在業務模塊建立預警體系

共享平臺系統中的應付模塊主要涉及大額的工程直接成本，如直接工料機費用等。

項目部人員支付工程直接費時需要在應付模塊下提單，對于合同類付款，提單必須引用合同臺賬，在單據中需要將付款條件或累計付款額鎖定。

在項目部提交的單據中，如果出現不按照合同約定時間點結算，或者累計付款額超出合同總額等，系統會自動停止審批流程并發出預警信息給預警崗。

針對項目部的間接費用管控主要通過報賬系統和預警結合，間接費用體現了項目部的內控制度落實情況，在預警中不需要對報賬模塊時時監控，只需要月末或季度末統一核算一次，將當期發生的間接費用和預算費用相對比，當出現間接費用異常情況時，預警提示領導需要關注近期職工報銷內控問題，這樣體現了“既顧全面、又抓重點”的財務管理思路。

（三）稅務風險預警可行性研究

1.稅務管理模塊配置增值稅風險預警功能

在共享平臺系統中，有多個模塊涉及增值稅風險管理，其中包括：稅務管理模塊、總賬模塊、合同臺賬模塊、報賬模塊等。可將稅務管理模塊作為牽引，其余涉稅模塊耦合聯動，進行增值稅涉稅風險的防范。

（1）小規模納稅人稅率變動預警（3%→1%）。在涉及項目部經辦人進行小額合同付款時，往往會涉及供應商是小規模納稅人情況。項目部提單付款時需要引用合同臺賬，當報賬模塊和應付模塊檢測出合同臺賬中的納稅人是小規模納稅人時，并且項目部過賬發票稅率為3%，此時系統需要向共享平臺審核崗和復核崗人員發送預警提示，警示審核人員在審批單據時，重點關注該小規模納稅人是否享受地方稅率優惠政策。

（2）對于大額進項稅留抵預警。在共享系統中可以將稅務預警和總賬模塊相互關聯：通過稅務模塊時時監控項目部總賬中的進項稅留抵數額，當項目部長期留有大額的進項稅未行抵扣時，稅務模塊應當發出預警提醒公司領導和項目經理，是否應當考慮在保證不含稅單價不變的情況下使用小規模納稅人供應商，以取得增值稅普通發票，這樣可以在權衡工程成本和納稅稅負中做出優選。

2.稅務管理模塊配置企業所得稅風險預警

工程項目的成本費用跨期入賬幾乎是每個項目都不同程度存在的問題。

針對小額的日常報銷費用跨期入賬，預警模塊應當按照月末或季度末統計一次，然后將集團下屬各子工程公司進行排名通報。

對于大額工料機成本跨期入賬，共享平臺應立即停止單據審批，向公司領導發出預警。

此外，對于項目部預繳企業所得稅的，應該形成單據鎖定模式，即在項目施工當地預繳增值稅的同時預繳企業所得稅，否則無法提交單據，這樣可以避免下屬項目部偷、漏預繳企業所得稅。

四、優化與提升

（一）報賬模塊預警優化

共享平臺通過對經濟業務相關風險點進行審核要點集成，將不同警示級別以紅綠燈的形式展現，快速檢查業務處理是否合規，提高工作效率，降低審核風險。

3.0系統上線以來，初步實現了在14個單據配置50條紅綠燈規則。（如圖2所示）

（二）應收模塊預警增設

中鐵十九局共享平臺2.0版本未研發應收管理模塊，清收清欠預警是通過人工篩查定期專項預警模式發出，不僅人工成本高，時效性還差，預警效果不能滿足管理需求。

3.0系統優化升級上線后增設應收賬款及賬齡管理模塊，通過與合同成本管理模塊、客戶主數據模塊、核算模塊的對接，借助提單業務的發生日期、結算金額、合同約定收款賬期建立預警模型，系統自動計算生成應收賬款的到期日及到期金額。

法人機關可通過賬齡系統按項目維度、科目維度查詢應收賬齡分析情況。增設應收預警的上線實現了企業清收清欠負責人時時掌握應收款項的賬期和金額等相關信息，為科學合理制定清收清欠方案提供數據支撐，對壓降“兩金”規模，減輕企業的資金周轉壓力起到了極大的促進作用。

1.預警發送智能化

將接收預警消息的用戶進行分類，分為項目應收預警、法人應收預警、集團應收預警等，通過設置合理的預警指標，確定需要發出的預警信息級別，定期將各類預警單信息由系統自動發送給對應的預警用戶。

2.應收模塊預警涵蓋業務范圍廣

應收預警模塊業務范圍涉及的應收賬款、應收票據、應收利息，其他應收款（客商）等11個科目都可參與到賬齡計算，企業關注的清收清欠業務都能進行數據監控。

3.健全了企業風險監測體系

應收模塊預警是一個動態的管理系統，支持根據企業管理需求及時的調整預警指標和級別，完善了企業風險預警機制。

（三）應付模塊預警優化

1.增設黑名單客商預警

通過與客商信息系統、稅局系統等對接，對客商進行風險標識及系統控制，引用黑名單、已注銷客商、稅局黑名單客商時，系統自動進行風險提示及預警。

2.增設合同執行剛性控制

通過合同模塊與成本應付模塊對接，進行信息共享，系統內置合同執行情況實時信息推送，對于超合同結算、超合同付款等業務進行系統預警并強制駁回。

（四）支付模塊預警優化

1.智能支付預警，實時監控資金支付風險

在對支付單進行線上審核和支付時，根據設置的支付預警規則，對違反預警規則的支付單提前進行預警提示，可對支付數據進行繼續支付、停止支付、不處理三種操作。其中，停止支付作為預警支付單的專屬管理口徑，嚴格設置恢復支付的權限。支付預警策略有以下三種：

（1）同金額付款預警。在間隔多少天（天數可設置）內發生付款組織、對方賬戶以及金額相同的支付數據時給出預警提示。如，建立客商大額資金支付預警機制，對于同一單位一日內對同一客商支付次數超3次且金額超100萬元時進行系統自動預警，由共享中心進行核實及通報，規避大額資金重復支付風險。

（2）單筆付款預警。當單筆付款中的付款組織、本方賬戶、對方賬戶與預警策略匹配時，如果支付金額在預警金額范圍內（金額上限與金額下限之間），給出預警提示。如，對個人付款單筆大于等于5萬元，同一天大于等于50萬元的，系統自動預警。

（3）累計付款預警。向對方賬戶進行付款時，按照累計周期（年或月）進行匯總已付款金額和已付款筆數，超過上限時給出預警提示，可按照支付屬性分為對公、對私兩類分別設置筆數和金額上限。

2.建立線上銀企對賬預警

要求共享平臺所有在用銀行賬戶按月進行線上銀企對賬，對未達賬項進行逐筆核實，對銀企對賬完成情況及效果進行預警通報，實現對賬環節全覆蓋。（如圖3所示）

（五）稅務模塊預警優化

1.拓寬稅務風險識別渠道

通過發票平臺獲取異常發票信息并與業務單據關聯，及時發現發票管理問題；建立數據模型，對銷項發票與收入對比情況、進項稅發票認證時效、稅負成本等涉稅事項進行分析，揭示異常情況，識別稅務風險；逐步從政府稅務系統平臺獲取納稅信息，進行政企稅務信息的對比分析。

2.落實企業財稅管理要求

共享平臺建立涵蓋客商和合同管理、采購管理、稅務管理、財務核算管理、納稅申報管理等功能的稅務管控體系，確保“四流”一致，并將增值稅、企業所得稅、個人所得稅、資耕地占用稅、印花稅、附加稅費等稅種管控要點植入系統。如，增值稅進銷項稅額、預繳稅額、進項稅留抵稅額、實際稅負，企業所得稅涉及的研發費用加計扣除、預繳稅額，個人所得稅附加扣除、計提、繳納情況等。

通過系統自動提取各項財稅數據，智能分析數據，觸動預警指標臨界值時，系統自動推送預警信息。（如圖4所示）

五、取得的成效

（一）通過應收預警模塊為有力抓手，提升資金使用效率

應收預警模塊可以使法人層面能夠及時掌握項目債權信息及債權到期期限等，為所屬項目應收款項清收清欠工作提供數據支持。

通過應收逾期賬齡分析、將到期賬齡分析功能，可以清晰地了解項目應收賬齡情況，便于制定清收清欠考核目標，滿足對日常清收清欠通報、年度績效考核的需求。

以六公司2023年4月應收款項考核情況為例：從上線前后對比情況來看，上線后以上項目應收賬款平均降幅達53.12%；上線后以上項目平均應收賬款周轉率由上線前的1.34次，增加到3.29次；上線后以上項目合同資產余額較上線前減少20761萬元，平均降幅82.6%。

通過應收預警功能，企業可以及時對應收款項進行分析，建立合理的預警指標，并利用大數據科學甄別應收款項的風險等級，對于可能存在風險的客戶，及時采取風險控制措施。對重點項目加強“兩金”壓控督導幫扶力度，取得了顯著效果。其中，六公司十個重點監控項目2023年4月應收賬款余額32093萬元，比上年同期降低36368萬元，平均降幅53.12%。此項優化間接減少資金占用費1582萬元。

（二）通過應付模塊預警強化成本管控、提高公司經濟效益

優化應付模塊預警，能夠及時發現在企業經濟運營過程中存在成本管控不力、合同簽訂不及時或未簽訂合同先上場等相關問題。

通過發出無合同結算（先履行后簽訂合同）預警并駁回予以規避，并提請施工項目針對這些風險問題及時進行整改，嚴格執行“先合同后結算，先結算后付款”的要求，規范了合同管理。

共享平臺已通過應付模塊發起預警單55條，駁回無合同結算（先履行后簽訂合同）事項涉及13個項目24個合同，駁回無合同結算金額達9069.01萬元。（如表1所示）

（三）通過稅務模塊預警達到合理避稅，增加整體稅費返還

稅務模塊預警，能夠及時發現在經濟運營過程中存在引起成本增加、稅負增加等相關風險問題。如，對增值稅稅率調整，但違反簡易計稅項目“降稅降價”和一般計稅項目“一變一不變”（不含稅價不變含稅價下降）原則的，通過共享平臺發出的預警，提醒施工項目針對這些風險問題及時進行整改，完成補充合同的簽訂，提前做好風險防范和控制，實現了合理節稅、降本增效的目標。

2022年，共享平臺通過稅務模塊預警發出預警單16條，涉及16個項目16個合同，影響稅賦結算金額805.81萬元，通過預警整改降低稅賦11.43萬元，降低成本14.53萬元。（如表2所示）

六、展望與思考

（一）企業高層管理者需提高對風險預警的重視程度

面對復雜多變的市場環境，企業管理者必須重視風險預警，從而降低企業所面臨的風險。特別是建筑施工企業具有項目分布區域廣、點多且分散等特點，存在各種問題及風險，依托共享平臺預警模塊可以很好地覺察出來，并同步反應給高層管理者，提升企業管理層決策能力。

1.提升預警反饋時效

對于共享平臺通報的預警信息在風險預判和反映速度上多數單位敏感性弱，整改反饋工作執行力不足。高層管理者收到預警單和預警通報后應及時處理，將風險降低或轉移。

2.健全機構設置，提高業務能力

在崗位設置上，共享中心配備專門的人員從事預警管理工作，按照崗位分為預警發起人、預警分析審核崗，根據業務流程從預警發起、預警審核，到預警信息推送，再到預警反饋，建立起一套完整的體系及方案。

由于預警單為共享中心推送，多數單位由財務人員兼職整改反饋，無法集中精力全身心投入到預警工作中，導致預警制度執行不到位，預警工作流于形式。建議管理層充實預警管理人員，完善機構設置，強化預警工作的監管職能。

3.將共享平臺預警納入績效考核

在績效考核上，由于共享平臺預警通報尚未納入各級領導績效考核，導致各級領導、業務部門及財務部門人員對于預警信息重視程度不夠、意識淡薄。建議將共享中心預警反饋及整改工作納入績效考核，提升預警反饋工作執行力度，并建立健全監督問責機制。

（二）將共享平臺預警模塊和企業內部審計機構結合互補

共享中心服務的重點工作是為企業管理者提供一系列管理數據支持。共享平臺將預警模塊發現的各類風險和問題提供給審計人員，能大大提高處理數據的速度。審計工作借助大數據技術，可以不斷提高工作質效。

1.信息共享

隨著經濟社會的發展進步和大數據技術的應用普及，審計工作不再滿足于傳統的查賬，審計手段也將全面信息化、網絡化。

將共享平臺預警模塊授權各單位審計人員，并將未整改的預警信息推送給審計人員，在實現預警信息共享的同時，提高預警反饋時效。

共享平臺預警模塊跨部門信息共享，通過合理配置資源，不僅能夠提升信息資源利用率，避免在信息采集、儲存和管理上重復浪費，還極大地節約成本，提高工作效率。

2.成果共享

共享平臺預警信息通過內部審計人員的介入，將會大大提高預警信息的反饋時效及整改質量，各層級管理人員也能夠規范經濟管理，從而提高經濟效益。通過預警模塊成果共享，在充分發揮內部審計重要監督職能作用的同時，還有助于企業降低、規避風險。

（三）將人工智能和預警模塊相結合，提出問題解決方案

隨著科技的進步，人工智能技術將會在財務領域得到迅速普及和應用。通過建立智能預警分析模塊，監測系統各項數據指標，一旦發現異常情況，可以自動發出預警。

1.合同管理預警

基于合同管理，利用人工智能技術，建立相應的預警模塊。根據合同錄入的合同簽訂日期、開工日期、完工日期、合同金額等相關信息，針對未簽訂合同先進場、未計價先付款、合同重復登記、合同重復結算、合同執行是否超合同額、合同執行是否超合同期限等情況，智能發出預警，直接駁回出現問題的單據，并將預警信息直接推送法人單位相關部門負責人。

2.智慧報銷預警

通過人工智能技術掃描發票信息自動識別發票真偽、開票信息是否完整正確，在識別發票稅目的基礎上自動生成會計憑證。

智能機器人可以通過大數據反復學習日常業務，對于不合規的原始單據發出預警，提醒決策者加以關注。

3.用戶安全預警

利用人工智能技術對更換設備及非常用地登錄的用戶進行提示。企業用戶登錄賬號時更換常用設備及異地登錄時，系統推送預警信息至用戶綁定手機號碼進行提示、確認，保護用戶賬號安全，同時推送預警信息至預警崗，預警崗根據收到的信息監控用戶是否正常登陸，維護平臺安全運營。

編輯/王盈 統籌/李蘇