企業應收款管理與風險控制策略研究

［摘 要］應收款是企業未來現金流的一個重要組成部分，一旦處理不慎，極有可能給企業帶來不小的經濟壓力。文章探討企業形成應收款的原因，并進一步闡述對其進行有效管理的多種策略，在此基礎上，深入討論如何有效地實施風險控制策略，以減少企業經濟損失，同時提升企業在市場中的競爭能力與整體實力。

［關鍵詞］企業；應收款管理；風險控制

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.12.020

［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2024）12-00-03

0 " " 引 言

加強企業應收款管理與風險控制，對于優化企業現金流、降低企業經營風險具有重要意義。企業應根據自身的經營特點和市場環境，動態調整客戶信用政策，完善應收款內部控制制度，不斷提高應收款管理水平。

1 " " 應收款產生的原因

1.1 " 為增加營業額而過度賒銷

為了在激烈的市場競爭中占有一席之地，許多企業紛紛采取賒銷政策以吸引客戶，從而在企業內部形成了一定規模的應收款。通過給予客戶一定的信用期，企業能夠刺激客戶的購買欲望，進而提高銷售額。此外，賒銷政策還有助于企業擴大市場份額，提升市場占有率［1］。在競爭激烈的市場環境下，賒銷政策成為企業爭奪客戶的重要手段。由于賒銷商品的價值具有一定的不確定性，企業在收回貨款的過程中可能會遇到困難，這導致企業內部形成了一定規模的應收款，影響了企業的現金流。在市場競爭日益加劇的背景下，企業需要承擔更大的風險和壓力。為了支持賒銷業務，企業可能需要借款擴大生產規模，以滿足市場需求。然而，過度依賴財務杠桿可能會導致企業負債累累，增加財務風險。在市場環境發生變化時，企業可能面臨嚴重的債務危機。

1.2 " 按照分期方式確認銷售收入

銷售收入的確認時點一方面關聯財務成果的表現，另一方面也是產生應收款的直接原因。以分期收款銷售為例，企業向顧客單位交付產品或服務后，并非一次性收回全部貨款，而是根據協議規定的時間表，由客戶逐步支付款項。這時，企業按照各個會計周期確認相應時段內的銷售收入，并將其與實際收款金額進行比較，就會產生已確認待收回的收益，即形成了應收款。分期收款的方式在一定程度上可能會影響企業的現金流，并對風險控制提出了更高的要求［2］。

2 " " 應收款管理策略

2.1 " 制定合理的信用政策

首先，企業須構建一個精準、高效的客戶信用評價框架。該框架涵蓋客戶全面的基礎資料、財務健康狀況以及還款歷程等核心要素，對客戶潛在的信用危害進行定量分析，成為設置信貸條件的根據。依據客戶不同的信譽水平，企業應制定切合實際的信用制度。對那些有著良好信用記錄的客戶，給予其適度寬松的賒賬周期及更高的賒賬比例，這樣能夠助力客戶擴張并增強其經營活力。反之，對那些信用記錄不佳的客戶，企業需要施加賒賬條件和周期的管控或轉向現金交易，以此降低企業可能面臨的資金風險。其次，制定一個常態化更新客戶信用信息的流程。這一措施確保企業能隨時掌握客戶需求的動態變化及信用情況的最新發展，從而調整賒賬策略，保證策略的適用性和實效性。最后，強化與客戶間的互動與伙伴協作。及時捕捉并理解客戶需求與遇到的挑戰，提供與客戶狀況相匹配的信用解決方案。

2.2 " 定期對賬與催收

第一，規律性的賬務核對是確保企業財務健康的重要環節。通過這一流程，企業能夠及時地把握應收款的具體情況，諸如債務人欠付的金額、逾期時間長短等關鍵數據?；谶@些信息，企業能夠擬定出具有針對性的應收款管理策略，從而規避賬目不明朗可能引發的資金風險。在執行賬務核對時，企業須牢記幾個關鍵要點：首先，賬目核對應該定期進行，建議每個季度或半年進行一次；其次，賬目核對范圍應全面，涵蓋商品銷售額、服務費用、違約金等各類應收款項；最后，須對核對結果進行深入剖析，以掌握拖欠款項客戶的具體情況，并據此制定行之有效的催款策略。第二，逾期應收款的積極回收對企業而言尤為重要。這不僅有助于回籠資金、減少壞賬損失，還有助于提升客戶的償還意愿，維護企業聲譽。在進行款項催收時，企業需要注意幾個關鍵點：首先，要制訂妥當的催收計劃，明確催款的時間節點、方式和頻次；其次，必須嚴格遵循相關法律規定，尊重客戶權利，決不使用過激手段；最后，須對催收效果進行追蹤評估，根據實際情況調整策略，以實現最優的催收效果［3］。

2.3 " 建立考核激勵機制

第一，企業應當依據自身財務狀況與市場變化，設計一套全面的應收款回收效率評估指標。這包括但不限于及時回收率、逾期款項處理率和壞賬額度控制等，這些指標能夠客觀衡量業務團隊的工作表現。第二，企業需要根據這些評估結果來構建一個激勵制度。比如，針對業績突出者，可通過獎金、晉升路徑等方式予以獎勵；反之，對于表現欠佳者，應提供職業發展輔導和能力提升培訓，以幫助他們克服工作中遇到的困難。第三，建立公平、透明的考核體系。企業可成立一個考核小組，明晰評估流程和評價標準，定時開展對業務人員業績的評估，并及時給予反饋，以確保評估結果的客觀性和有效性。第四，促進部門間的有效溝通和協作，形成一股強大的合力，共同推進應收款的回收工作。銷售團隊、財務部、法律顧問等需要緊密合作，共同應對在回收應收款過程中可能出現的各類挑戰。

2.4 " 實施嚴格的賒銷審批制度

第一，在構建健全的賒銷審批流程方面，首先應當開展客戶信用的評估工作，這一環節包括調查客戶的歷史交易表現、財務狀況及還款能力，以決定是否授予信用和信用額度。其次，設定合理的賒銷期限，這一步驟至關重要，旨在降低因賒銷周期過長帶來的資金壓力。同時，企業需要實施科學的應收款管理機制，并通過高效的信息系統跟蹤應收款的狀態，確保數據的實時性和準確性。第二，對于企業內部人員的角色和權限劃分必須明晰。具體來說，業務團隊負責搜集客戶信息，初步判斷客戶的信用等級；業務主管對業務人員提交上來的申請材料進行復核，并對授信范圍作出決策；財務部則須對已產生的應收款進行結算，并監控收款情況。這樣明晰化的職責劃分有助于企業內部控制機制的優化，對阻止和降低由于審批疏忽而引發的經營風險起到至關重要的作用［4］。

3 " " 應收款風險控制策略

3.1 " 風險預防

第一，企業運營中，對客戶信譽的評估和風險控制至關重要。客戶是否有履約能力，直接影響到企業的現金流和利潤水平。若客戶信用不佳，可能出現逾期付款或債務違約的情況，造成企業財務上的損失。因此，在與客戶簽訂銷售協議之前，必須實施全面的資信評估。這包括但不限于審查客戶的財務健康狀況、歷史經營績效和信用歷史記錄。深入了解客戶的財務信譽，是防御潛在風險的第一步。第二，合同中條款的設定對企業來說同樣重要。一旦合同條款設置不當，企業可能會在執行中遇到不利局面。例如，不明確的條款可能被客戶利用，導致企業利益受損。為此，在擬訂銷售合同時，企業必須對每一條款進行細致審查，保證合同規定的權益均衡且合理。如果發現合同存在潛在風險點，應立即與客戶開展溝通，協商出一個雙方都能接受的解決方案。

3.2 " 風險轉移

第一，投保是企業控制應收款風險的一種普遍做法，面對可能的拖欠和不良貸款等困境，企業可以通過投保特定的保險產品來應對。若被保險事項發生，保險公司會依照協議，承擔部分或全部的應收款損失。這種做法有效地將企業面臨的財務風險轉嫁給保險機構，減輕了企業的經濟負擔。第二，保理，即企業將未結算的應收款賣給專業的保理機構，在這個過程中，企業可因此獲得資金支援，緩解資金流動的緊張狀態。保理機構還將接管賬款的后續管理，包括不良貸款損失的承擔。倘若企業遇上壞賬問題，保理機構作為首要負債者介入，企業的經濟責任得到相應減輕。

3.3 " 風險分散

第一，企業應在線上線下同時開展業務。線上渠道可以有效擴大企業的市場覆蓋面，提高品牌知名度，吸引更多客戶。通過電商平臺、社交媒體等網絡渠道，企業可以迅速將產品推向市場，實現全國乃至全球銷售。而線下渠道則可以為企業提供穩定的客戶來源，通過實體店鋪、展會、批發市場等途徑，與客戶建立直接或間接的聯系。線上線下相結合，有助于提高企業的銷售業績，降低應收款風險。第二，企業應進入不同市場，拓展國內外客戶群體。在國內市場，企業可以根據不同地域、消費水平、年齡層次等因素，開發適合各個細分市場的產品，滿足不同客戶的需求。在國際市場，企業可以通過出口業務，開拓海外市場，提高產品在全球市場的競爭力。進入多樣化市場，有助于分散銷售風險，降低賒銷方式占比。企業應降低對單一客戶的依賴程度，因為過度依賴大客戶可能導致企業在客戶流失時承受巨大損失。為了避免這種情況，企業可以積極開發新客戶，保持客戶群體的多樣性。

3.4 " 風險預警與應對

第一，建立完善的風險預警機制。在開展業務往來之前，企業應對客戶的信用狀況進行全面評估，包括其注冊資本、經營狀況、信用記錄等。這有助于初步了解客戶的信用風險。企業應設立專門的信用管理部門，負責對接收到的應收款進行統一管理，確保賬款回收的及時性和有效性；企業應根據自身的實際情況，制定合理的信用政策，如賬期、折扣等，并嚴格執行，這有助于降低應收款的風險；企業應持續關注客戶的經營狀況、行業動態等，以便及時發現潛在風險。第二，強化應收款風險應對。一旦發現客戶存在違約風險，企業應立即采取措施進行催收，如電話催款、上門催款等［5］。企業還可采取優惠、減免等措施，以鼓勵客戶及時還款；在催收過程中，企業應確保遵守相關法律法規，避免侵犯客戶合法權益。若客戶仍拒絕履行還款義務，企業可尋求法律援助，采取訴訟、仲裁等方式維權。另外，建立風險準備金制度，對壞賬損失進行合理分擔，這有助于減輕應收款風險對企業的影響。企業可通過深化與客戶的合作關系，增強客戶的信用意識，降低違約風險。例如，與客戶簽訂長期合作協議，實現共贏發展。

3.5 " 風險內控

3.5.1 " 強化應收款內部審計

第一，企業須建立和完善有力的內部審計體系。這一體系需要明確內部審計團隊所承擔的職責、擁有的權限，以及應涵蓋的審計領域?；谄髽I的規模、經營特性及潛在風險點，內審團隊須制訂出切實可行的審計計劃，并對應收款的管理進行細致與周到的審查。審計過程中要細致梳理賬款收回狀態、客戶信用評定、合同簽訂和違約情況處理等各個環節，以確保企業在應收款管理上的規范性與高效運作。第二，內審團隊應強化與經營各部門之間的溝通與合作，深入了解他們在管理應收款時遇到的難題與挑戰，并提供專業的指導和幫助。內審人員需要及時跟進并點評各部門在改善應收款管理上采取的各項措施，持續追蹤其執行成效，以保障改進工作取得預期效果。第三，做好對內部審計人員的選拔與培養。內審人員必須具備扎實的財務管理知識、豐富的風險控制經驗與敏銳的審計洞察力，這樣他們才能夠精準地找出管理應收款過程中可能存在的風險點。同時，引入第三方審計機構對企業的內審工作進行不定期評估，也是一個促進內審質量提升的有效舉措。

3.5.2 " 加強應收款信息化控制

第一，引入應收款管理軟件。通過使用專業的應收款管理軟件，可以實現對應收款的自動化處理，提高工作效率，減少人為錯誤。第二，建立與企業內部其他系統的數據接口。將應收款管理系統與企業財務系統、銷售管理系統等系統進行數據對接，實現數據的實時共享和更新，為企業管理層提供全面的財務信息支持。第三，利用互聯網技術實現遠程訪問。通過互聯網技術，企業管理人員可以隨時隨地查看應收款臺賬，了解賬款回收進度，及時處理異常情況。第四，優化應收款預警模塊。通過設置預警參數，當賬款出現逾期或回收進度低于預期時，系統會自動發送預警信息，提醒企業管理人員采取措施，確保賬款回收工作順利進行。

4 " " 結束語

在當今競爭激烈的商業環境中，企業應收款的管理與風險控制是企業的一項重要任務。通過制定合理的信用策略、定期對賬與催收等措施，可以有效地管理和控制應收款的風險。同時，還應采取風險預防、風險轉移、風險分散等策略來降低企業的財務風險，確保企業健康穩定發展。

主要參考文獻

［1］李菲菲.Y公司財務風險控制研究［D］.鄭州：鄭州大學，2022.

［2］高婷婷.企業應收款管理與風險控制探微［J］.財經界，2021（15）：110-111.

［3］殷文嫻，崔偉.民營企業應收賬款風險控制對策研究［J］.產業與科技論壇，2020（20）：212-213.

［4］劉玉峰.淺談企業應收款風險與控制［J］.農場經濟管理，2020（7）：16-17.

［5］張靜.企業應收賬款風險控制實例研究［J］.納稅，2020（13）：191-192.