企業財務數智化轉型路徑研究

摘 要：財務數智化轉型是財務管理發展的未來趨勢，是建設一流財務管理模式的必然舉措。本文結合多年工作實踐，詳細解析財務數智化內涵，闡述企業財務數智化轉型的內在邏輯，提出推動企業財務數智化轉型的具體路徑，以此提升企業財務管理水平，助力企業高質量發展。

關鍵詞：財務數智化；轉型；業財融合；全面預算

技術、市場與客戶需求驅動財務數字化發展，財務數智化成為當下會計發展的重要趨勢。2022年，國務院國資委印發《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》提出，要推動財務管理理念變革，財務管理要努力成為企業數字化轉型的先行者、引領者、推動者。2023年12月28日，國務院國資委召開中央企業財務工作會議，明確提出要加快推進財務數智化轉型。財務是企業天然的數據中心，在加快發展新質生產力的背景下，財務數智化變革恰逢其時。企業要以數字技術驅動財務創新，加快推進財務數智化轉型，發揮數據價值，提升財務管理水平。

一、企業財務數智化概述

財務數智化是基于新一代數字信息技術、重塑財務組織和流程、逐步實現基于數據驅動的全流程自動化和基于規則模型的全業務智能化、改善會計信息質量、提高財務管理效率的新型財務管理方式。財務數智化轉型就是將數據治理理念、智能技術等應用到財務領域，變革財務工作方式，拓展財務智能邊界，重塑財務管理智能，從而幫助企業釋放數據生產力。財務數智化與傳統財務管理有很大的區別（見表1）。

基于大數據等新技術的發展，數據已經成為繼土地、資本、勞動力、技術之外的“第五大生產要素”。企業財務數智化轉型的總體目標可以概括為“智能會計加價值財務”。從價值反映看，財務數智化轉型從傳統滯后、粗顆粒度、服務于外部報告為主的價值向實時、多維、智能的內部經營報告價值反映轉變，以此實時、精準地反映企業的業財數據信息。從價值守護看，實現了過去強調事后流程控制向持續跟追大宗物資、客戶信用、標準成本的企業價值轉變，實現對企業經營全過程的實時監測。從價值挖掘看，從較少關注向隨時動態挖掘企業價值創造轉變，將動態信息納入財務管理體系中，隨時關注對企業盈利影響因素的管理。從價值創造看，從較少關注向創造顯性價值和隱性價值轉變，挖掘企業發展潛力，促進企業可持續性增值。

二、企業財務數智化轉型的內在邏輯

數字信息技術革命正在深刻重塑企業管理理念和決策方式，推動企業數智化轉型是高質量發展的重要著力點，是加快形成新質生產力的重要舉措。以數字化為動力，以智能化為導向是財務數智化轉型的重點，推動企業財務數智化轉型具有深刻的內在邏輯。

1.強化價值驅動，推動財務管理系統升級

創造價值能力是企業核心競爭力的集中體現，是企業高質量發展的著力點。隨著企業數字化轉型進程的加快，企業需要改變傳統以管控為目的的財務管理模式，強化價值驅動。財務數智化轉型實現了財務數據的職能化管理，其通過聚焦價值創造、價值報告以及價值保護實現了管信息、管風險以及管資金的有機融合，形成全集團跨企業、跨層級、跨區域、跨業務的“一本賬”，加強重要財務規則制定權，確保企業財務資源的高效配置。

2.強化數據驅動，推動財務信息數字化升級

數據是企業“第五大生產要素”，隨著市場競爭的不斷加劇，企業的盈利空間逐漸被壓縮，挖掘數據價值，強化數據驅動作用成為現代財務管理的主要任務。財務數智化轉型強調“數據”價值，其核心就是強化對數據的處理與分析，通過運用相關算法及規則將企業各業務產生的交易金額、庫存產品數量等自動生成會計信息數據并將數據融入業財融合平臺，實現對各項業務數據的自動匯總與分析，形成可視化的財務報表，滿足企業財務核算工作的要求，實現企業從業務到財務核算的轉換。

3.強化風險管控，推動經營決策智能化升級

決策智能化升級是財務數智化轉型的基礎，是防范風險的重要保障。長期以來，企業在風險管控上主要是借助人治或者常規的財務管理制度開展，其關注點在于過程監督、事后考核，未將風險消除在初期階段。財務數智化轉型實現了對經營業務、財務管理的智慧化計算與分析，其通過人工智能技術能夠通過刻畫業務數據達到精準控制與消除風險的目的。尤其是針對經營風險，企業搭建數智化預警體系，將預警事項風險管控點融入經營管理各領域，利用“財企通”和“超級網銀”逐步實現統一集中結算，利用大數據分析和挖掘技術，對債務進行風險評估及期限結構和利率風險評測，形成“定性和定量”相結合的多元分析體系，實現風險的有效識別、評估、預警和應對。

三、推動企業財務數智化轉型的具體路徑

企業財務數智化轉型是企業現代化管理的必然趨勢，是助力企業數字化轉型的關鍵舉措。基于企業財務數智化轉型的迫切需求，企業需要從以下五方面入手推動財務數智化轉型。

1.更新企業財務管理理念，樹立大融合意識

傳統的企業財務管理模式強調會計核算，雖然在大數據技術的推動下，企業財務信息化水平越來越高，但是其仍以財務數字化或者信息化為主，數據并未成為企業“第五大生產要素”。為推進財務數智化轉型，企業需要更新財務管理理念，以此為財務數智化轉型奠定基礎。首先，企業要認清財務發展趨勢，主動轉變財務管理理念。業財融合是發展趨勢，是業務與財務的深度融合，但是傳統的業財融合側重對業務的管控，并未很好地將業務融入財務管理活動中。為此企業要立足于“數智”立場，站在企業戰略目標視角，將“大局觀念”“財務視角”融入財務數智化管理工作體系中，構建“從業務中來，到業務中去”的大融合理念，推動財務管理與業務的數據化融合。其次，樹立共享理念。財務數智化轉型建立在完善的數據信息之上。財務共享是財務數智化轉型的重點，長期以來企業在財務共享建設上存在重硬件設施、輕軟件投入的現象，尤其是企業財務共享部門過度關注財務數據的共享，而輕視非財務數據的共享，導致企業業務數據共享程度較差，制約了財務數智化轉型的進度。為此企業需要及時更新共享理念，將共享理念融入業務工作的全過程，以此真正實現財務數據與非財務數據的共享。

2.變革全面預算，構建多維敏捷智能的全面預算

全面預算是企業財務管理工作的重要工具，是助推企業高質量發展的關鍵手段。傳統的全面預算管理主要是由財務部門負責，其關注經營指標，側重財務數據的核算。基于財務數智化轉型的要求，數據作為支撐企業決策的重要依據，其不僅要關注財務指標數據，而且還要關注非財務指標數據，因此企業要構建多維敏捷智能的全面預算體系。首先，明確全面預算目標。明確全面預算目標是前提，也是關鍵。傳統的全面預算主要是根據業務部門的經驗推算而成，全面預算目標的精準性不強，為此構建的多維敏捷智能的全面預算通過多場景模擬預測和智能預測提升全面預算目標的精準度。例如，其借助人工智能收集企業內外海量的數據資源，建立相關預測模型，并且通過優化的計算方法，推算多版本的預算方案，助力企業管理者選擇最符合企業戰略的預算目標。其次，規范預算編制審批。為提升全面預算編制的審批效率，借助于流程引擎、規則引擎可視化等措施提高預算編制的協同效率，提升預算建模能力，使預算管理系統更加靈活適應動態管理需求。最后，科學調整全面預算。預算調整是預算管理過程的主要環節，也是企業全面預算管理的重點。企業要形成智能的全面預算，實現全面預算調整信息留痕，以此滿足全面預算監督與績效分析。企業全年預算目標無法完成的情況下，相關部門需要根據業務需求申請在不同科目內進行預算調劑，實現對預算資金的科學配置。

3.優化財務流程，創新財務管理功能手段

財務數智化轉型就是實時從各業務系統中采集真實的業務明細數據，通過財務中臺和智能核算系統實現實時化采集、精準化核算、多目的核算以及多維度分析。傳統的財務工作流程煩瑣，存在人工環節多的問題，制約了財務管理工作效率。為了滿足財務數智化轉型要求，企業要充分利用大數據技術優化財務流程，創新財務管理手段。一是優化費用報銷流程。費用報銷業務是財務工作處理的主要內容，是企業費用管理的重要環節。企業要直擊報銷痛點，形成以“人工判斷”“流程管控”“智能算法”為核心的費控管理模式。企業通過線上報銷模塊讓員工可以隨時隨地提交報銷票據，報銷系統自動對報銷票據進行審核，財務人員則可以對提交的報銷票據審核結果進行復核，并且按照自動化流程做出是否報銷的決策。這樣不僅有效減少員工墊資的業務痛點，還能夠實現預算管控的精細化、透明化，達到從消費、報銷、支付、核算以及歸檔的全流程智能閉環。二是創新財務管理手段，優化應收賬款管理流程。傳統的應收賬款管理受限于應收賬款臺賬記錄信息有限等因素的制約，企業不能實時掌握應收賬款相關單據的流轉進程，導致應收賬款管理不及時、管理效能低下。為避免應收賬款成為呆賬死賬，企業要創新應收賬款管理模式，通過構建財務數智化模式將應收賬款與業務管理深度融合，細化分解“未到結算期”“客戶未審核”等流程節點，梳理合同內容，根據合同內容建立項目數據庫，反映應收賬款客戶分布、涉及預提原因及其占比等信息，及時掌握應收賬款情況，最大程度降低財務風險的發生。

4.搭建數據中臺，夯實數據基礎

數據是支撐財務數智化轉型的關鍵因素，是發揮財務數智化價值的重要資源。數據中臺是企業級的數據共享服務平臺，其主要是通過數據資產化的過程剝離數據和業務，以此為用戶提供安全、可靠、可復制的數據服務，以此讓財務數據活起來、用起來。因此，在推進財務數智化轉型過程中，企業要建立完善的數據中臺。一是提高數據中臺服務能力。數據是“第五大生產要素”，財務數智化轉型將傳統的人工和交易性事務轉向“基于知識的服務”，實現該轉變的關鍵是在數智化轉型過程中要廣泛采集數據，并通過模型分析充分開發數據價值。為此企業在建設數據中臺時要打破傳統部門橫向束縛，構建數據共享中心，及時將各部門的數據實時反饋到系統中，實現數據資源共享。二是強化安全驅動，提升數據中臺的運行效率。數據中臺涵蓋數據資產、數據治理、數據模型以及數據服務等多個層次的體系化建設，其通過對數據的治理提取核心內容，釋放財務數據價值。安全是數據管理的核心任務，企業要基于數據中臺的價值，強化安全管理，加強硬件設備的安全管理，提升數據中臺的穩定性和可靠性，強化數據中臺系統的操作管理，優化網絡傳輸介質等，防止數據泄露或被攻擊的情況發生，最大程度保護企業數據的安全。三是制定統一的財務數據標準。長期以來，企業數據受來源渠道、傳輸系統以及數據種類等因素的影響，企業數據在共性融合方面存在標準不統一的問題。為形成統一的財務數據標準，企業要建立統一的會計科目、會計憑證、財務報表等，規范業務信息向財務信息轉換的規則，以此為財務數智化轉型提供精準的數據。

5.加強財務數智化人才隊伍建設，提升工作技能

推動企業財務數智化轉型關鍵在于建設一支高素質的財務管理隊伍。人才重塑、業財融合以及戰略定位是數智化轉型成功的最重要的三大因素，其中人才重塑尤為重要。當前數智化人才較為短缺，為此企業要立足于企業發展現狀，構建多元化的復合型財稅人才隊伍。一是加強教育培訓，提升財務人員的專業技能。財務數智化轉型建設對復合型人才的需求呈快速增長的趨勢，一方面迫切要求現有的財務工作人員不僅要掌握專業的財務管理知識，還要懂得企業經營、大數據等方面的知識，以此滿足財務數智化轉型的要求。針對企業財務人員財務專業知識豐富、非財務知識匱乏的現象，企業要發揮教育培訓的作用，定期開展關于“財務數智化轉型”方面的教育培訓。例如，為了全面提升財務系統全體員工數據分析能力和輔助決策水平，企業要開展“數據分析”培訓會，講解數據分析思想、分析主題和模型確定等知識，以此提升財務人員數據分析能力，提高財務隊伍智慧分析水平，助力一流財務管理體系建設。二是加強人才引進，重塑財務隊伍，提升財務隊伍整體水平。企業要利用校園招聘、定向招聘等舉措，吸引高素質財稅人才加入企業數智化轉型建設中，以此提高整個財務隊伍的水平。例如，為了破解企業財務人員年齡偏大、知識結構單一的困境，企業要深入到財務數智化水平先進的企業中開展調研學習，聘請具有成熟經驗的高級財務人員加入本企業，通過“老帶新”等方式提升財務人員的專業技能，夯實財務數智化轉型基礎。

四、結語

總之，隨著數字經濟的發展，推動企業財務數智化轉型是助力企業高質量發展的關鍵舉措，是加快數字化轉型的重要手段。企業要積極構建財務數智化管理系統，實現財務智能化從“反映價值和守護價值”向“發掘價值和創造價值”轉變，實現“智能會計加價值財務”。

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作者簡介：張海龍（1978.07— ），男，河北石家莊人，大學本科，高級會計師，研究方向：管理會計、會計信息化。