基于大數(shù)據(jù)分析工具Power BI的財(cái)務(wù)分析課程教學(xué)實(shí)踐研究

摘要：在大數(shù)據(jù)時(shí)代，將Power"BI整合入財(cái)務(wù)分析課程至關(guān)重要。研究探討了Power"BI在財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)分析中的應(yīng)用，并設(shè)計(jì)了教學(xué)實(shí)踐，包括明確目標(biāo)、豐富資源、綜合方法、重構(gòu)內(nèi)容。研究還通過案例展示其在獲取、建模、分析、可視化、報(bào)告共享等環(huán)節(jié)的應(yīng)用。教學(xué)評(píng)估顯示，Power"BI提高了教學(xué)互動(dòng)性和學(xué)生數(shù)據(jù)分析能力，為豐富財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析課程的教學(xué)實(shí)踐提供了經(jīng)驗(yàn)借鑒。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)分析；大數(shù)據(jù)分析工具；Power"BI；教學(xué)實(shí)踐

中圖分類號(hào)：F23"""""""文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A""""""doi：10.19311/j.cnki.16723198.2025.04.047

0"引言

財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的核心，對(duì)學(xué)生的決策和風(fēng)險(xiǎn)管理能力至關(guān)重要。大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)從量變到質(zhì)變，傳統(tǒng)的分析方法正經(jīng)歷變革[1]。信息技術(shù)的發(fā)展推動(dòng)了財(cái)務(wù)部門對(duì)數(shù)據(jù)的全面搜集和整合，財(cái)務(wù)職能從核算轉(zhuǎn)向更復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。然而，當(dāng)前教學(xué)模式仍側(cè)重于理論知識(shí)和Excel工具，限制了學(xué)生處理大數(shù)據(jù)的能力[2]。在教育實(shí)踐中，對(duì)如何有效融合大數(shù)據(jù)工具以提升學(xué)生的分析能力，仍存在探討和改進(jìn)的空間[3]。Power"BI以其數(shù)據(jù)可視化和用戶友好性，有助于提升學(xué)生在數(shù)字化財(cái)務(wù)環(huán)境中的競(jìng)爭(zhēng)力[4]。本研究旨在探討Power"BI在財(cái)務(wù)分析課程中的應(yīng)用，以期提高教學(xué)的實(shí)用性和適應(yīng)性，培養(yǎng)學(xué)生的數(shù)據(jù)分析技能，滿足財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的新需求。

1"Power"BI在財(cái)務(wù)分析中的應(yīng)用特點(diǎn)

1.1"Power"BI的功能介紹

Power"BI是微軟開發(fā)的商業(yè)智能工具，它通過集成數(shù)據(jù)分析和可視化功能，簡(jiǎn)化了從數(shù)據(jù)到?jīng)Q策的流程。它支持連接多種數(shù)據(jù)源，如Excel、SQL數(shù)據(jù)庫和云服務(wù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一分析和可視化。Power"BI提供豐富的圖表，使數(shù)據(jù)直觀易懂，并允許用戶定制報(bào)表和儀表板。其實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)更新和自動(dòng)化報(bào)表功能確保信息的時(shí)效性。此外，Power"BI的共享和協(xié)作工具促進(jìn)了團(tuán)隊(duì)間的知識(shí)共享和決策優(yōu)化。

1.2"Power"BI與財(cái)務(wù)分析的結(jié)合點(diǎn)

Power"BI在財(cái)務(wù)分析中的應(yīng)用提升了數(shù)據(jù)獲取和分析的效率，具體體現(xiàn)在四個(gè)關(guān)鍵結(jié)合點(diǎn)：

（1）易用性。Power"BI的拖放界面簡(jiǎn)化了數(shù)據(jù)分析，使無編程背景的分析師也能快速創(chuàng)建和分享報(bào)表，降低了技術(shù)門檻。在教學(xué)中，學(xué)生可以迅速掌握其使用技巧，有效進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析。

（2）數(shù)據(jù)可視化。Power"BI提供多樣化的圖表和交互功能，如柱狀圖、折線圖、餅圖等，幫助直觀理解數(shù)據(jù)。高級(jí)可視化如地圖和樹狀圖，進(jìn)一步幫助展示數(shù)據(jù)的地理分布和層級(jí)關(guān)系，增強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)趨勢(shì)和模式的理解。

（3）可擴(kuò)展性。Power"BI與Excel等Office軟件的深度集成，以及與Azure云服務(wù)的結(jié)合，提供了強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理和分析能力。此外，通過與R和Python等語言的集成，Power"BI拓展了財(cái)務(wù)分析的可能性，允許使用復(fù)雜的統(tǒng)計(jì)模型和機(jī)器學(xué)習(xí)算法。

（4）實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)更新。Power"BI支持實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)流和自動(dòng)化報(bào)告，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的即時(shí)更新，幫助企業(yè)快速適應(yīng)市場(chǎng)變化。移動(dòng)應(yīng)用的加入，使分析師能夠隨時(shí)隨地訪問最新數(shù)據(jù)。

1.3"Power"BI在財(cái)務(wù)分析中的應(yīng)用步驟

如圖1所示，Power"BI在財(cái)務(wù)分析中的應(yīng)用流程包含六個(gè)關(guān)鍵步驟，不僅簡(jiǎn)化了從數(shù)據(jù)獲取到分析的全過程，還強(qiáng)化了數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)性和交互性，使財(cái)務(wù)分析師能夠更有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策。

（1）數(shù)據(jù)導(dǎo)入與整合。作為分析基礎(chǔ)，涉及從多種數(shù)據(jù)源提取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等。Power"Query在此環(huán)節(jié)中進(jìn)行數(shù)據(jù)清洗和規(guī)范化，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。

（2）數(shù)據(jù)模型構(gòu)建。定義數(shù)據(jù)表間的關(guān)聯(lián)，通過DAX創(chuàng)建計(jì)算列和措施，滿足復(fù)雜分析需求，如時(shí)間序列和成本效益分析，為理解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況提供支持。

（3）數(shù)據(jù)可視化。將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為直觀圖形，使用條形圖、折線圖等工具展示不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，選擇合適的可視化類型以有效傳達(dá)數(shù)據(jù)邏輯。

（4）分析與探索。使用切片器、過濾器等工具深入分析數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)趨勢(shì)和模式，評(píng)估業(yè)務(wù)績(jī)效，提供決策支持。

（5）報(bào)告共享與發(fā)布。將分析結(jié)果通過儀表板發(fā)布，設(shè)置訪問權(quán)限，確保團(tuán)隊(duì)成員和利益相關(guān)者能夠根據(jù)需求查看和交互報(bào)告，促進(jìn)溝通和協(xié)作。

（6）定期更新與維護(hù)。通過數(shù)據(jù)刷新計(jì)劃自動(dòng)化更新儀表板數(shù)據(jù)，反映最新財(cái)務(wù)狀況，同時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)需求調(diào)整儀表板和數(shù)據(jù)模型。

2"Power"BI應(yīng)用于財(cái)務(wù)分析課程的教學(xué)實(shí)踐設(shè)計(jì)

通過精心設(shè)計(jì)的教學(xué)實(shí)踐，我們將Power"BI工具應(yīng)用于財(cái)務(wù)分析課程，旨在提升學(xué)生的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析技能，并推動(dòng)教學(xué)創(chuàng)新。為此，我們采取了以下步驟。

2.1"明確課程目標(biāo)

財(cái)務(wù)分析課程旨在適應(yīng)企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型和大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)分析的需求，培養(yǎng)學(xué)生的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)挖掘與分析能力。課程目標(biāo)是使學(xué)生能夠熟練運(yùn)用Power"BI進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、清洗、建模、分析及可視化呈現(xiàn)，從而構(gòu)建起從數(shù)據(jù)收集到可視化呈現(xiàn)的完整邏輯框架。

2.2"豐富教學(xué)資源

為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，我們首先設(shè)計(jì)了課程大綱，明確了各個(gè)教學(xué)單元的內(nèi)容，并將財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)分析與統(tǒng)計(jì)學(xué)、計(jì)算機(jī)科學(xué)等學(xué)科相結(jié)合，以提供全面的分析視角和技能。其次，我們制作了課件、教學(xué)案例和練習(xí)題等教學(xué)資源，以輔助學(xué)生理解和掌握財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)知識(shí)。最后，我們?yōu)閷W(xué)生配置了必要的教學(xué)環(huán)境，包括軟件和硬件支持，確保學(xué)生能夠順利使用Power"BI進(jìn)行實(shí)踐操作。

2.3"綜合教學(xué)方法

我們采用了理論講授法、案例分析法和探究學(xué)習(xí)法等綜合教學(xué)方法進(jìn)行授課。首先，通過理論講授法講解財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)內(nèi)容和方法，同時(shí)提供Power"BI的基本培訓(xùn)。其次，通過案例教學(xué)法，利用Power"BI對(duì)選定企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作演示和分析結(jié)果解讀。最后，通過探究學(xué)習(xí)法，學(xué)生分組進(jìn)行數(shù)據(jù)收集、清洗、建模、分析，并以PPT形式展示財(cái)務(wù)分析結(jié)果。

2.4"重構(gòu)教學(xué)內(nèi)容

課程內(nèi)容的重構(gòu)包括財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)理論與方法、Power"BI的功能及其在財(cái)務(wù)分析中的應(yīng)用，以及學(xué)生的實(shí)踐活動(dòng)三個(gè)部分。

（1）財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)理論與方法。課程首先介紹了財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容、財(cái)務(wù)分析的方法、財(cái)務(wù)效率分析、綜合財(cái)務(wù)分析等基本內(nèi)涵，教授學(xué)生如何解讀財(cái)務(wù)報(bào)表、識(shí)別關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)，并運(yùn)用這些指標(biāo)進(jìn)行企業(yè)績(jī)效評(píng)估。同時(shí)，涵蓋了水平分析、垂直分析、趨勢(shì)分析等具體的財(cái)務(wù)分析方法。

（2）Power"BI的功能及應(yīng)用。主要介紹了Power"BI的數(shù)據(jù)的獲取與導(dǎo)入、模型構(gòu)建、數(shù)據(jù)分析與可視化、財(cái)務(wù)分析報(bào)告共享等功能，并重點(diǎn)講解其在財(cái)務(wù)分析中的具體應(yīng)用。通過案例分析和實(shí)際操作，學(xué)生能夠理解并掌握如何運(yùn)用Power"BI進(jìn)行高效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析。課程以長(zhǎng)城汽車股份有限公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為例，獲取了其2018年至2023年連續(xù)5年的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)，并基于這些數(shù)據(jù)在Power"BI中對(duì)該公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析與可視化呈現(xiàn)，為報(bào)表使用者提供必要的決策信息。以下展示了Power"BI在財(cái)務(wù)分析中的主要應(yīng)用步驟。

①數(shù)據(jù)獲取與導(dǎo)入。首先，打開Power"BI"Desktop，從功能欄上點(diǎn)擊“獲取數(shù)據(jù)”，選擇需要的數(shù)據(jù)源類型，例如“Excel”“SQL"Server”或“MySQL”等。然后，根據(jù)所選數(shù)據(jù)源類型，輸入相應(yīng)的連接信息，如服務(wù)器地址、數(shù)據(jù)庫名稱、用戶名和密碼等。連接成功后，頁面會(huì)彈出“導(dǎo)航器”對(duì)話框，其中會(huì)顯示可用的表格或數(shù)據(jù)。選擇需要導(dǎo)入的表格或數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“加載”即可將數(shù)據(jù)導(dǎo)入Power"BI。數(shù)據(jù)獲取及導(dǎo)入過程如圖2所示。

②構(gòu)建數(shù)據(jù)模型。例如針對(duì)分析案例企業(yè)償債能力的目標(biāo)，構(gòu)建數(shù)據(jù)模型計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率作為具體的財(cái)務(wù)指標(biāo)，如圖3所示。

③數(shù)據(jù)分析與可視化。在Power"BI中創(chuàng)建報(bào)表和儀表板，展示各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化趨勢(shì)和對(duì)比情況。比如，添加各種類型的圖表，設(shè)置數(shù)據(jù)篩選器，和添加交互式元素等，并對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行深入分析。對(duì)案例企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的分析結(jié)果如圖4所示。

④財(cái)務(wù)分析報(bào)告共享。結(jié)合Power"BI的分析結(jié)果，分析長(zhǎng)城汽車股份有限公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)績(jī)效關(guān)鍵指標(biāo)的變化趨勢(shì)，進(jìn)行討論和總結(jié)，并將討論結(jié)果通過“發(fā)布”選項(xiàng)進(jìn)行共享。

（3）學(xué)生實(shí)踐活動(dòng)。學(xué)生在掌握了Power"BI的操作基礎(chǔ)后，通過分組合作，在實(shí)驗(yàn)室中開展財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析的實(shí)踐活動(dòng)。每組選定一家上市企業(yè)，利用Power"BI對(duì)其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集、整理和多維度分析，最后通過項(xiàng)目展示匯報(bào)分析成果。這一環(huán)節(jié)不僅檢驗(yàn)了學(xué)生采用Power"BI對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析技能的掌握程度，同時(shí)也鍛煉了他們的團(tuán)隊(duì)協(xié)作、學(xué)術(shù)表達(dá)與溝通能力。

3"教學(xué)效果評(píng)估

在對(duì)Power"BI在財(cái)務(wù)分析課程中的應(yīng)用效果進(jìn)行評(píng)估的過程中，本研究采用了多種評(píng)估手段，包括問卷調(diào)查、學(xué)生訪談反饋以及實(shí)踐項(xiàng)目評(píng)估。這些評(píng)估方法的目的是全面掌握學(xué)生對(duì)Power"BI工具的使用體驗(yàn)，并深入理解該工具對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)分析技能的具體影響。

問卷調(diào)查環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)了針對(duì)性的問題，旨在收集學(xué)生對(duì)Power"BI在課程中應(yīng)用的看法。此問卷面向參與教學(xué)的53名學(xué)生發(fā)放，經(jīng)過嚴(yán)格的篩選與整理，最終回收了51份有效問卷。調(diào)查結(jié)果顯示，約92%的學(xué)生認(rèn)為Power"BI的可視化功能極大地簡(jiǎn)化了復(fù)雜財(cái)務(wù)概念的理解。同時(shí)，約85%的學(xué)生反映，通過使用Power"BI進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析的實(shí)踐，他們的財(cái)務(wù)分析能力得到了顯著增強(qiáng)。這些數(shù)據(jù)表明，Power"BI對(duì)激發(fā)學(xué)生對(duì)財(cái)務(wù)分析課程的興趣以及提升其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理能力具有積極作用。

在學(xué)生訪談中，學(xué)生普遍認(rèn)為Power"BI的互動(dòng)性和直觀性顯著提升了他們對(duì)財(cái)務(wù)分析實(shí)際操作的掌握水平。然而，學(xué)生也指出了在使用過程中遇到的挑戰(zhàn)，尤其是在數(shù)據(jù)模型的構(gòu)建方面。學(xué)生需要投入大量時(shí)間來確保數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)的準(zhǔn)確性，避免冗余數(shù)據(jù)的出現(xiàn)，以保障財(cái)務(wù)分析結(jié)果的正確性。此外，由于缺乏大量的練習(xí)，在分析結(jié)果可視化呈現(xiàn)方面，部分學(xué)生表示制作專業(yè)圖表時(shí)非常耗時(shí)，且呈現(xiàn)的結(jié)果并不如預(yù)想的那樣精致和美觀。

通過對(duì)學(xué)生提交的財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分析，我們觀察到使用Power"BI的學(xué)生在數(shù)據(jù)分析的準(zhǔn)確性和深度上都有所提高。學(xué)生能夠運(yùn)用Power"BI的DAX公式進(jìn)行較為復(fù)雜的財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算，例如財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和趨勢(shì)分析，這些技能的提升在他們的項(xiàng)目成果中得到了體現(xiàn)。此外，在小組匯報(bào)展示環(huán)節(jié)，學(xué)生通過互動(dòng)交流，分享了使用Power"BI過程中遇到的技術(shù)性問題，這不僅提升了他們對(duì)課程的參與度，也增強(qiáng)了他們?cè)谪?cái)務(wù)管理實(shí)踐中分析問題和解決問題的能力。

4"研究結(jié)論

在數(shù)字經(jīng)濟(jì)的背景下，財(cái)務(wù)人才的角色正經(jīng)歷從傳統(tǒng)的核算型向更為戰(zhàn)略的管理型轉(zhuǎn)變。在此過程中，大數(shù)據(jù)技術(shù)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用日益廣泛，為財(cái)務(wù)分析課程提供了豐富的案例資源和分析工具。Power"BI作為一種高效的數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的獲取、挖掘建模分析以及數(shù)據(jù)可視化等方面展現(xiàn)出其獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。它為學(xué)生提供了一個(gè)理想的實(shí)踐平臺(tái)，以培養(yǎng)其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析能力和市場(chǎng)洞察力。通過整合大數(shù)據(jù)技術(shù)，尤其是Power"BI這一先進(jìn)的財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)分析工具，財(cái)務(wù)分析的教學(xué)過程得以變得更加生動(dòng)和實(shí)用，從而促進(jìn)學(xué)生在財(cái)務(wù)分析領(lǐng)域的深層次能力培養(yǎng)。

本研究探討了Power"BI在財(cái)務(wù)分析課程教學(xué)實(shí)踐中的應(yīng)用設(shè)計(jì)，研究?jī)?nèi)容涵蓋課程目標(biāo)的明確化、教學(xué)資源的豐富化、教學(xué)方法的綜合化以及教學(xué)內(nèi)容的重構(gòu)化。研究還展示了Power"BI在財(cái)務(wù)分析課程教學(xué)中的實(shí)施過程，并對(duì)其教學(xué)效果進(jìn)行了評(píng)估。評(píng)估結(jié)果表明，Power"BI能夠有效地促進(jìn)學(xué)生將理論知識(shí)與實(shí)際問題相結(jié)合，提升其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析技能和基于財(cái)務(wù)分析結(jié)果進(jìn)行決策的能力。但也應(yīng)注意到，學(xué)生在使用PowerBI過程中遇到的困境，通過引導(dǎo)學(xué)生課外到專業(yè)的教學(xué)平臺(tái)（如中國(guó)大學(xué)慕課等）自主學(xué)習(xí)PowerBI的分析技術(shù)，并進(jìn)行大量練習(xí)，進(jìn)一步提升學(xué)生將PowerBI應(yīng)用于財(cái)務(wù)分析的技能。本文的研究結(jié)果不僅為相關(guān)教師優(yōu)化財(cái)務(wù)分析課程教學(xué)流程和提升教學(xué)效果的提供了有益的參考，有助于學(xué)生提高學(xué)習(xí)成效，為未來職業(yè)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的理論與實(shí)踐基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)其個(gè)人職業(yè)規(guī)劃，也響應(yīng)了國(guó)家對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)人才戰(zhàn)略的號(hào)召。

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