新形勢背景下商業銀行不良資產處置問題研究

摘"要：以新形勢視角來審視當前商業銀行不良資產處置的實際情況，處置效果不佳。造成此種情況發生的因素較多，需要商業銀行慎重對待，客觀分析問題，提出解決措施，以便提高不良資產處置的有效性，避免商業銀行喪失債權，給本銀行帶來一定的損失。文章將著重分析商業銀行不良資產及其處置問題，探討新形勢背景下商業銀行不良資產處置問題的解決措施，希望能夠為相關人士提供參考意見。

關鍵詞：商業銀行；不良資產；處置問題；不良貸款重組

中圖分類號：F832.33""""文獻標識碼：A"文章編號：1005-6432（2025）04-0035-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.04.009

1"引言

我國銀保監管機構多次發布《貸款五級分類指引》和相關政策文件，要求商業銀行及時進行不良資產處置，降低不良資產額和不良貸款率，維護良好的金融秩序，促進商業銀行自身的長效發展。此種情況下商業銀行應高度重視不良資產處置，總結性分析以往工作開展實際情況，明確存在的問題，進而通過創新處置手段、拓展處置渠道等做法來加大不良資產處置力度、實效性，保障銀行良好運營與發展［1］。所以，新形勢下深入研究不良資產處置問題，提出切實可行的解決措施是非常重要的。

2"商業銀行不良資產的分析

2.1"商業銀行不良資產的概述

目前，尚未對不良資產提出統一的概論，對其界定比較寬泛。從企業的視角來看，不良資產是在其運營和管理過程中遇到的一些資金問題，這些問題使得企業無法維持正常的運轉。具體來說，這些不良資產可能包括一些風險較高的投資，這些投資可能因為市場的不確定性或者其他因素導致收益不如預期，甚至可能出現虧損；企業還可能面臨應收賬款難以收回的問題，即企業已經提供了商品或服務，但是客戶卻未能按時支付相應的費用，這會導致企業的資金鏈出現問題。從商業銀行的視角來看，不良資產是指在非正常的情況下所形成的資產。這些資產可能因為各種原因，如市場環境的變化、債務人的信用狀況惡化等，導致銀行難以從中獲得預期的收入和利潤。例如，銀行發放的一些貸款可能因為借款人的經營狀況不佳或者市場環境的變化而變得難以收回，這些貸款就會成為銀行的不良資產。同樣，銀行持有的一些債券或者其他金融產品也可能因為發行方的信用狀況出現問題而變得難以兌現，這也會成為銀行的不良資產［2］。總的來說，無論是企業還是商業銀行，不良資產都是其在經營過程中需要面對和解決的問題。這些問題不僅會影響企業的正常運轉和銀行的利潤收入，還可能對企業和銀行的長期發展產生負面影響。因此，如何有效管理和處置不良資產，是企業和銀行都需要認真考慮的問題。

2.2"商業銀行不良資產產生的原因

2.2.1"經濟周期波動

經濟周期波動很可能引發商業銀行不良資產。通常情況下經濟繁榮時期企業經營狀況良好，相應的個人就業比較穩定，能夠獲得相對穩定的經濟收入，購買力較強，那么企業產品銷售狀況較好，產生較高的經濟效益，無論是企業還是個人都有較強的還貸能力，不良資產產生概率較低。而進入經濟衰退期，社會環境、市場環境不佳，企業生產經營可能受諸多因素影響，難以產生較高的經濟效益，盈利空間較小。為了節約運營成本，不得不實施裁員等舉措，造成社會失業率大幅上升，導致企業或者個人的還貸能力薄弱，不良資產風險加?。?］。

2.2.2"行業結構調整

一個行業的發展受到多種宏觀和微觀因素的綜合影響，如人口結構、科技進步、政策變動和市場需求等，共同作用于行業，推動其結構調整或轉型。面對這樣的變化，如果企業不能及時調整其發展戰略和運營方向，就可能無法適應新的市場環境，從而面臨運營危機。具體來說，當行業發生結構性變化時，那些未能及時作出調整的企業可能會遇到一系列挑戰，比如產品或服務不再符合市場需求導致銷售下滑和利潤減少、難以吸引和保留優秀的人才等，致使企業缺乏競爭力，那么其在與供應商和客戶的談判中就可能處于不利地位，進一步加劇其經營困難，無法按時償還商業銀行的貸款。對于商業銀行而言，向這些陷入困境的企業發放貸款可能會演變成不良資產。

2.2.3"銀行內部管理問題

商業銀行內部管理直接關系到不良資產發生概率。高度重視并且有效實施內部管理，可跟蹤管控企業貸款全過程，比如相對準確地評估企業是否有還貸能力等，進而相對嚴格地控制貸款額度，可降低不良資產發生率。但某些商業銀行內部管理不到位，未能在貸款發放前對借款人進行全面、深入的調查，包括信用狀況、還款能力、擔保情況等，很可能出現對高風險客戶過度放貸的情況，為不良資產的形成埋下了隱患；銀行未對借款人的還款情況進行持續的監控和審查，沒有及時發現借款人的還款問題，沒有采取有效措施來解決問題，導致不良資產的風險進一步擴大［4］。

3"商業銀行不良資產的處置方式

3.1"清收與核銷

3.1.1"清收

商業銀行在清收不良資產的過程中，主要依賴于法律的相關規定，采取一系列的手段和途徑，以便向債務人追討欠款。銀行可以直接向債務人索取現金，這是最直接的方式，也是最理想的結果。通過與債務人進行協商，或者采取法律手段，銀行可以要求債務人立即償還欠款，這不僅可以迅速解決債務問題，還可以避免因為抵押物變賣而產生的額外成本。在債務人無法償還欠款時，可按照相關法律法規，將債務人抵押的物品變賣，獲得廠房、設備、產品等相關的所有權。

3.1.2"核銷

在商業銀行無法追回貸款的情況下一般會實施注銷措施，由此產生的利潤損失需要本銀行承擔。從字面意思來理解核銷，即將不良貸款消除，但這并不意味著直接放棄不良貸款相關債權，僅僅是通過轉變貸款核算方式，依舊具有未終結的債務關系債權，可繼續追償。基于國家財政部及國家稅務局所制定的相關規定，商業銀行采用核銷等方式來處置不良資產，由此產生的利潤損失可向主管稅務機關申報，其中企業所得稅按照25%的稅率進行抵減。

3.2"不良貸款重組

商業銀行可利用不良貸款重組的方式處置不良資產?，F階段，不良資產重組有兩種類型：司法型和自主型。

3.2.1"司法型重組

司法型重組通常發生在債務人向法院申請破產重組的情況下，法院會提供督導，確保整個重組過程的合法性和公正性。在法院的監督下，債務人和債權人需要共同商議，對之前的償還貸款方案進行調整，即對貸款的還款金額、利息、時間等方面予以調整，以期達成一個雙方都能接受的新的償還方案。

3.2.2"自主型重組

自主型重組是由銀行直接與債務人進行協商。在這個過程中，銀行會根據債務人的具體經濟狀況，對其還款利息、時間以及擔保條件等進行調整。比如如果債務人的經濟狀況不佳，銀行可能會考慮降低其還款利息，延長還款時間，或者調整擔保條件，以減輕債務人的還款壓力。

3.3"訴訟方式

商業銀行在處理不良資產時，除了常規的催收、轉讓等方式外，還可以依法采取法律訴訟的方式，主要是為了實現債權的回收，即通過向法院提起訴訟，借助法律手段來追索擔保人、債務人等相關責任方的責任。在實際操作中，商業銀行會首先評估不良資產的情況，包括債務金額、逾期時間、擔保情況等，然后根據評估結果決定是否采取法律訴訟的方式。

如果決定采取此種方式，那么商業銀行會聘請專業的律師團隊，制定詳細的訴訟策略，并向法院提交訴訟申請。訴訟過程中，商業銀行需要提供充分的證據，證明其債權的存在和合法性，同時需要證明擔保人、債務人等未能履行其應盡的義務。如果法院判決支持商業銀行的訴訟請求，那么擔保人、債務人等就需要按照判決結果履行其義務，例如償還債務、支付違約金等。如果對方拒不執行判決，商業銀行可申請法院強制執行。

4"新形勢背景下商業銀行不良資產處置問題分析

4.1"處置制度流程不完善

通過對當前商業銀行不良資產處置實際情況的了解，某些商業銀行并沒有基于風險防控要求，科學合理地制定不良資產處置制度、流程，規范化、合理化處置不良資產，給銀行正常運營帶來一定的負面影響。某些商業銀行依舊沿用傳統的處置制度及流程，側重說明呆賬核銷、批量轉讓等方面處置要求，如在不良資產品種及風險加劇的情況下，以上制度就難以約束和規范不良資產處置。比如商業銀行雖然能夠對呆賬予以核銷，但難以跟蹤管控呆賬，予以針對處理可使處置率降低。

4.2"不良資產處置手段單一

商業銀行不良資產處置效率較低，與處置手段單一有直接的關系。目前，部分商業銀行依舊采用傳統的不良資產處置手段，即清收和核銷。近些年因國際國內形勢嚴峻、社會環境復雜、市場環境多變、行業競爭激烈等多重因素的作用，諸多企業經營狀況不佳，相應的商業銀行需要處置的不良資產數量龐大、種類較多。此種情況下依舊采用清收和核銷為主的處置手段，不僅容易出現不良資產核算不準確的情況，還會消耗大量的時間成本，導致不良資產處置過于滯后，給商業銀行帶來較為嚴重的負面影響［5］。

4.3"市場化交易渠道不暢通

對于某些特定類型或高風險的不良資產，潛在買家的數量相對較少，這可能是因為這些資產具有更高的風險性，使得大多數投資者望而卻步。只有極少數的買家愿意承擔相應的風險，這些買家通常具備更高的風險承受能力和專業知識，能夠更好地評估和管理這些風險。由于潛在買家的稀缺性，限制了交易活躍度。在正常情況下，交易活躍度是衡量市場流動性的重要指標之一。

當交易活躍度較低時，買賣雙方之間的信息不對稱可能會加劇，導致買賣雙方難以找到合適的交易對手，這可能會導致不良資產的流動性降低，即資產在市場上的流通速度變慢。而當流動性較低時，銀行可能面臨更大的困難來處置這些不良資產，比如不得不降低價格或者采取其他方式來吸引潛在的買家，這可能會導致銀行的資產減值損失增加。

4.4"貸款管理水平較低

構建健全的、完善的貸款管理制度，可保證貸款業務活動全過程受監管，旨在確保銀行在發放貸款時充分評估借款人的信用狀況和還款能力，從而降低不良資產的風險。但在“重貸輕管”傳統經營理念桎梏下，部分工作人員習慣性應用傳統工作模式，未能嚴格按照相關規范及流程處理貸款工作。“重貸輕管”的傳統經營理念強調的是貸款的發放數量和規模，而忽視了對貸款的后續管理和監督，也就是貸款人員往往只關注貸款的發放，而忽略對借款人的信用狀況和還款能力的持續評估和監控，這導致貸款管理流于形式，缺乏實質性的風險管理措施［6］。此外，當借款人無法按時還款時，銀行需要采取一系列措施來處置這些不良資產，包括追討欠款、拍賣抵押物等。但由于缺乏有效的貸款管理，銀行在處置過程中面臨諸多困難，比如由于缺乏對借款人信用狀況的持續評估，銀行可能無法及時發現借款人的還款問題，導致不良資產的增加。

5"新形勢背景下商業銀行不良資產處理問題的解決策略

5.1"構建完善的處置制度與流程

為了保證商業銀行不良資產處置到位，盡可能地避免給銀行帶來負面影響，需要有健全的、完善的不良資產處置制度及流程的支撐。所以，在加強商業銀行不良資產處置之際，應當正視并且解決處置制度、流程不完善的問題。

首先，商業銀行相關負責人應當詳細查看關于不良資產處置的相關政策法規，明確具體要求，并且對不良資產予以分析，明確其種類及可能發生的風險，科學合理地建立不良資產處置制度及流程，強調不良資產處置內容、范圍、手段及要求等，以便相關工作人員更科學、合理且有效地運用現代金融工具來處置不良資產，盡可能地規避風險。

其次，構建不良資產處置的監督機制［7］。商業銀行不良資產處置的過程中可能受某些因素影響而增加風險因子，進而給銀行帶來一定的負面影響。為了盡可能地避免以上情況發生，需要總結性分析以往不良資產處置實際情況，總結經驗，科學合理地構建不良資產處置的監督機制，以便及時發現并且處理不良資產處置問題，盡可能規避壞賬等情況發生。

最后，為了確保銀行資產的完整和安全，相關負責人需要對表外不良資產的處置制度和流程予以完善。這主要是因為，目前部分商業銀行在處理已核銷呆賬時存在“一核了之”的現象，即一旦呆賬被核銷，就很少再對其進行后續的管理和跟蹤，這可能會導致銀行資產的損失。而切實有效地對已核銷的呆賬予以跟蹤管控，仍有可能實現部分或全部的資產保全。

5.2"創新不良資產處置手段

伴隨著互聯網時代的到來，傳統的、單一的不良資產處置手段越來越不適用于商業銀行不良資產處置。為提高不良資產處置的有效性，應當積極創新處置手段，也就是充分利用互聯網工具和現代金融工具對不同種類的不良資產予以處置。

第一，針對信用類不良資產的處置，可運用互聯網工具予以處置。由于以往商業銀行在大量發售無抵押、無擔保的小額信用貸款后，可能受地域、貸款人數等多方面的影響，難以對形成的不良資產予以有效處置。而采用互聯網工具，可使商業銀行依托互聯網平臺來發布不良資產相關信息，吸引眾多參與者，進而擇優選擇，有效落實，如此既可彌補傳統催收的弊端，還能夠打破地域限制。

第二，在資產證券化過程中，商業銀行首先會對住房抵押類不良資產進行評估和分類，確保其符合證券化的要求。

其次，將這些資產打包成一個資金池，以便進行統一管理和運作。

再次，商業銀行會通過發放股權的方式，將資金池中的不良資產轉化為證券產品，并在市場上進行銷售。這種處置方式為投資者提供豐富的投資品類，為投資者提供了新的投資渠道。

最后，商業銀行可以更快地將不良資產轉化為現金或證券產品，加速資金的回籠和流轉，提高資金利用效率。

第三，由于大額不良資產的處置效率較低，且其龐大的數額可能會對銀行的正常運營造成影響，商業銀行可以采取一種創新的不良資產處置手段——債轉股，將銀行的債權轉化為企業的股權，從而實現多方面的共贏效果。通過債轉股的方式，銀行能夠直接獲得企業的股權，這意味著銀行可以從企業的未來盈利中獲得分紅，實現股權收益。在傳統的不良資產處置過程中，銀行往往需要經歷煩瑣的法律程序和漫長的談判過程，這不僅耗費了大量的時間和精力，還可能因為市場環境的變化而導致資產價值的進一步縮水。而債轉股是一種更為直接和高效的處置方式，能夠迅速將不良資產轉化為股權，從而避免了傳統處置方式中的種種弊端［8］。

5.3"拓展不良資產處置渠道

為了有效地拓展不良資產處置的渠道，可以采取以下策略：一是建立一個專門的資產交易平臺，可以為不良資產提供一個公開、透明的交易環境，讓更多的投資者有機會參與其中，使不良資產可以更快地被市場所接受和消化。二是與在資產管理領域有著豐富經驗的公司合作。這類公司通常擁有專業的團隊和成熟的管理流程，借鑒他們的經驗和技術，能夠更加高效地處理不良資產，提高不良資產處置的效率和效果。三是建立一個專門的信息披露平臺。利用該平臺可以及時、準確地發布不良資產的相關信息，增加市場的透明度，減少信息的不對稱性，使投資者可以更加全面地了解不良資產的真實情況，做出更為明智的投資決策。

5.4"加強商業銀行內部管理

為了確保商業銀行的穩健運營和資產質量，必須著重加強內部管理，包括對貸前和貸中環節的管理給予足夠的關注。

在貸前階段，相關管理人員需要對借款人進行全面的信用評估，確保其具備還款能力和意愿，并對貸款用途進行嚴格的審查，避免資金被挪用到高風險領域。例如商業銀行相關管理人員通過查看借貸企業的財務報表、業績情況、稅務繳納情況等，明確企業的經營實力；通過不動產產權中心、車管所等機構來了解借貸企業的固定資產情況；通過搜集市場信息，了解借貸企業的市場信譽等，綜合評估貸款人的償還能力。

在貸中階段，相關管理人員要定期對貸款進行跟蹤和監控，如果發現借款人出現逾期還款等不良行為，要迅速采取措施，如催收、訴訟等，以保護銀行的利益。

此外，為了避免商業銀行的債權喪失，還需要加強不良資產訴訟管理，也就是相關管理人員要通過多種渠道、多種方式來了解借貸人的實際情況，尤其是還款能力，如若借貸人存在履約風險，那么第一時間進行不良資產處置，即通過訴訟方式來維護本行的債權［9］。

6"結語

無論是從理論還是從實踐的角度來講，加強商業銀行不良資產處置是非常必要的，可以保證商業銀行良好運營與發展。但實際不良資產處置的過程中可能受某些因素影響而出現問題，比如處置手段單一、處置制度不完善等。對此，應當提出并實施針對性的解決措施，提高不良資產處置效率，規避風險，保障商業銀行持續且良好的發展。

參考文獻：

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