業財融合背景下國有企業全面預算管理路徑探究

摘要：進入21世紀以來，國有企業改革呈現出縱深發展態勢，面臨著復雜多變的市場環境，優化全面預算管理已經成為國有企業提高經營效率、降低成本、增強競爭力的重要途徑。在業財融合的背景下，國有企業必須立足于市場環境與行業動態，探索適合自身發展的預算管理路徑，從而高效地發揮預算管理功能，實現財務工作和業務發展的有機融合，進而全面提升企業的運營效率。基于此，筆者深入國有企業中進行實地調研，通過梳理業財融合的經營理念，進一步探究企業在實施全面預算管理中存在的不足，進而有針對性地提出具體的優化對策，旨在提升國有企業的預算管理水平，促進企業穩健發展。

關鍵詞：業財融合；國有企業；全面預算管理；路徑

預算管理不僅是一種管理方法，更是一種管理手段，必須與企業的戰略目標緊密結合，通過制定科學的預算計劃，并嚴格執行與落實，才能夠促進企業持續穩健發展。在市場縱深發展背景下，競爭環境日益激烈，全面預算管理已成為國有企業提升內部管理效率、優化資源配置的重要手段。尤其是依托于數字技術，構建業財融合的系統平臺，能夠統一數據、融合組織結構和優化管理流程，從而打破傳統業務與財務之間的壁壘，為國有企業實施全面預算管理提供更為廣闊的空間。當前，部分國有企業在實施全面預算管理中存在著一些不足之處，如財務與業務數據融合度不足、預算模型陳舊、信息傳遞不暢及預算控制不力等，因此，結合國有企業運營實際，進一步探究全面預算管理的優化路徑，能夠幫助企業優化管理、提升運營效率。

一、業財融合的特點

所謂業財融合（Integration of Industry and Finance），即將企業內部的業務模塊與財務模塊進行有機結合，這亦是現代企業管理的重要趨勢。通過業財融合，能夠徹底打破傳統管理模式中業務與財務之間的壁壘，實現信息互通、資源共享，從而加強業務與財務之間的協同與配合，全面提升企業整體運營效率。進一步分析業財融合的主要特點：

（一）統一的數據平臺

在數字技術迅速發展背景下，為業財融合奠定了良好的基礎，其首要特點是構建統一的數據平臺，促進數據間的協同與共享。一方面，通過數據平臺，實現了企業內部業務數據和財務數據的整合，在數據收集、整理過程中，嚴格按照相關的標準，提高數據的規范化與準確性，通過數據間的契合，實現全面跟蹤企業的運營實際，為經營管理奠定良好的基礎。例如，結合業務拓展實際，財務部門及時匹配相應的財務資源。另一方面，通過數據平臺，企業能夠實時獲取各項業務指標和財務指標，特別是將相關的數據與市場、行業進行對比分析，深入挖掘數據背后的邏輯，發現潛在的業務機會和風險點，為決策提供有力支持。

（二）融合的組織結構

現代企業的運營是一個統一的整體，在推進業財融合中，強調優化內部組織結構，體現跨部門協作的理念。在傳統的企業組織結構中，內部職能部門存在著各自為政的情況，缺乏有效的溝通與合作，導致效率較低，甚至存在著因溝通不暢而導致項目延期、資源浪費的情況。業財融合則打破了內部各部門隔離的壁壘，將業務與財務工作進行緊密結合，促進資源整合、內部協同。例如，設立跨部門的項目組，加強業務、財務人員的協作，日常在具體的工作實踐中相互配合、相互了解對方的工作，從而提高工作效率、減少溝通成本、避免信息傳遞遺漏。可以說，在業財融合模式下，有助于加強部門間的溝通與理解，共同解決困難和挑戰，實現協同發展，提升工作效率，形成合力推動企業發展。

（三）綜合的管理流程

現代企業經營中內部管理異常復雜，涉及多項內容，通過實施業財融合，能夠重新審視管理流程，將業務流程和財務流程進行有機整合，形成一套綜合的管理流程。例如，企業結合自身的運行實際，聚焦于業務拓展，對流程進行優化與整合，從業務發起、執行到財務核算、分析的全過程，確保信息的實時傳遞和共享。又如，國有企業對內部管理進行重新梳理，聚焦于業財融合，促進各個管理模塊的銜接，將風險控制和合規管理融入其中，從而確保企業在發展過程中穩健前行。

二、業財融合對國有企業全面預算管理的影響

（一）提升預算精確性

在市場競爭加劇背景下，國有企業經營面臨著復雜的環境，通過實施業財融合的經營模式，能夠使業務數據和財務數據實時、準確共享，進而大幅度地提升預算編制的精確性。以往一些企業在實施預算管理中，與業務拓展相脫節，導致預算規劃不合理，無法有效支持企業的發展戰略。引入業財融合的模式，全面整合業務信息和財務信息，使企業能夠全面地了解自身的運營狀況和市場環境，進而制定更符合實際情況的預算方案。同時，將業務與財務進行銜接，通過分析數據信息間的勾稽關系，能夠更好地預測未來的發展趨勢和風險點，發現潛在的市場機會和威脅，進而制定更具前瞻性的預算方案，從而全面提升國有企業的運營效率，提升企業的市場競爭力。

（二）增強預算管理的靈活性

國有企業的經營規模較大，尤其是呈現出跨區域經營的特點，在實施全面預算管理中，引入業財融合的經營模式，可不再局限于傳統的固定模式和框架，結合企業的運營實際、行業動態及市場環境變化，及時進行靈活調整。尤其是將業財融合與數字技術進行深度融合，實時監控業務數據和財務數據的變化，使企業能夠動態地跟蹤預算執行情況與預期目標之間的差距，并采取相應的措施進行調整和優化。國有企業經營處于一個動態變化的環境，在開展全面預算管理中，強調要結合市場環境進行靈活優化，通過實施業財融合有助于實現預算管理的動態化，不僅可以提高企業的運營效率，還可以增強企業的市場響應能力，使企業在激烈的市場競爭中保持領先地位。例如，國有企業的業務拓展發生較大的變化，開辟了新的業務領域，由此，必須通過業財融合提高預算管理工作的響應速度，及時調整預算，從而發揮財務管理的支持作用，準確地制定預算方案，為企業的經濟發展提供有力支持。

總之，國有企業在推進全面預算管理工作中，引入業財融合的模式，能夠促進內部資源的整合與協同，提升預算精確性和增強預算管理的靈活性，使企業能夠聚焦于市場變化、行業動態，更加準確地制定預算方案，提升企業的運營效率。

三、國有企業全面預算管理存在的問題剖析

（一）財務與業務數據融合度不足

部分國有企業在實施全面預算管理過程中，存在財務、業務工作分離的情況，由于協同性不足，導致數據銜接不暢，影響了預算管理的準確性。企業內部各部門之間溝通不暢，數據共享程度低，財務部門在制定預算方案時，難以全面地獲取業務數據與信息，無法及時了解業務部門的需求和變化，導致預算編制過程中存在很多不確定因素，難以做出準確的預測和決策。同時，業務部門對預算管理工作重視不足，缺乏對財務數據的理解和應用，使預算制定與業務發展匹配度不高，造成了很多資源的浪費和不必要的支出。例如，國有企業經營規模大，在實施跨區域經營過程中，下屬的分（子）公司與財務部門溝通不暢，在預算編制中未結合自身業務發展實際，造成業務數據與財務數據嚴重不匹配，導致財務分析和決策不準確。

（二）預算模型相對陳舊

在國有企業改革縱深發展背景下，部分國有企業仍采用傳統的預算模型，導致預算管理質量不高，甚至存在著預算與業務脫節的情況，還存在預算不精確、資源浪費現象嚴重。部分國有企業所使用的預算模型是基于過去的經驗和數據，缺乏對市場變化和自身實際情況的深入分析，尤其是沒有與業務拓展相結合。隨著市場環境的不斷變化，企業自身業務持續拓展，陳舊的預算模型已難以適應企業的實際需求，無法有效地將業務與戰略、財務進行有機銜接，導致了預算執行效率不高、決策不夠及時。例如，一些國有企業缺乏科學的預算編制方法，各部門、分（子）公司在開展預算時，往往是基于上一年數據進行調整，沒有結合市場、業務拓展實際，導致預算結果與實際情況存在較大偏差，影響了預算的執行效果。

（三）信息傳遞不暢

國有企業經營規模較大，管理層級多，信息傳遞不暢是制約全面預算管理的重要因素。國有企業內部組織結構龐大，且呈現跨區域經營的特點，在信息傳遞過程中往往會出現丟失、延遲的情況，由此，導致管理層無法及時獲取到準確的信息，進而無法做出正確的決策。例如，在開展預算管理過程中，往往需要多個部門協同作業，聚焦于業務發展實際、立足于企業的戰略目標，但由于內部各部門信息溝通不暢，導致預算管理的相關信息在傳遞過程中出現延誤、失真甚至遺漏的情況，不僅影響了預算編制的準確性，也增加了預算執行的難度和風險。又如，部分國有企業在開展預算管理時，仍然依賴于手工操作或簡單的電子表格，在推進預算管理數字化建設中還存在障礙，難以實現預算信息的實時共享和動態更新。

（四）預算控制和評估問題

在國有企業中實施全過程的預算控制與評估，是實現預算管理高效運行的關鍵環節。當前，部分國有企業對預算控制與評估重視不足，導致資金浪費、資金使用效率較低。一方面，在預算執行過程中缺乏有效的控制措施，導致預算超支、隨意追加預算等現象時有發生。例如，雖然企業已全面實施預算管理，但缺乏有效的跟蹤、監督機制，制度執行的剛性約束不強，預算管理小組無法對預算執行的全流程進行跟蹤管理，難以及時發現問題、及時糾正問題，導致預算執行效率低下，企業運營成本增加，經營風險加大。另一方面，預算評估體系不完善，缺乏對預算執行效果的客觀評價和改進建議，使得預算管理工作難以形成閉環。例如，有的企業在開展預算管理中，缺乏對預算執行情況的總結，未建立相應的考核機制，導致預算執行結果無法及時反饋和調整，影響到企業運營效率和績效管理。尤其是部分國有企業未將預算管理工作納入到績效考核體系中，難以調動相關部門、人員積極參與其中，造成實際執行情況與預算計劃存在較大偏差，由此，不僅影響了企業整體運營效率，也影響了績效考核的公正性和全面性。

四、業財融合背景下企業全面預算管理的優化對策

（一）加強業財數據集成

在國有企業內部全面推進預算管理，必須引入業財融合的經營理念，并將業財融合與數字技術進行緊密結合，從而全面推進預算管理工作向數字化方向轉型，為企業的良性發展奠定良好基礎。為了提升預算管理的準確性和有效性，首先，國有企業要加強業財數據的集成，從而實現全面、準確的財務信息管理，促進業務、財務數據有機銜接。國有企業要建立統一的數據管理平臺，調動各部門積極推進，在日常工作中注重數據的收集與錄入，統一數據收集口徑，實現數據共享、信息互聯。通過業財數據集成實時生成定制化的報表（信息），滿足不同部門的業務需求，也能夠讓財務部門更加全面地了解業務運營情況，為預算編制提供更為準確的數據支持。與此同時，以業財數據集成作為基礎，推進預算管理數字化轉型，實現整個管理流程的可視化，動態跟蹤各個環節，確保預算執行和控制更加精準、高效。

其次，國有企業在強化業財數據集成的同時，積極推進預算管理流程的優化，確保各項財務指標合理制定。立足于企業戰略發展目標，重新審視預算管理流程，加強相關人員的培訓與宣傳，提高各部門、分（子）公司的預算意識，引導相關部門積極與財務部門協同推進預算管理工作，確保預算管理的合理性和有效性。

（二）更新預算模型

國有企業要立足于市場環境、行業動態，積極更新預算模型，不斷優化預算策略和方法，以適應經濟形勢的變化。一方面，結合業務拓展實際，將預算管理與企業戰略目標相結合，通過制訂詳細的預算計劃，確保資金的合理分配與有效利用，從而確保戰略目標的順利實現。例如，國有企業將戰略目標（通常為三年、五年）進行分解，按照會計年度確定總體預算目標，并分解至相關的責任部門、分（子）公司。相關部門結合自身當前業務拓展實際，如新客戶開發、新產品研發等，制訂預算計劃，明確資金投入比例和時間節點，保證資金使用的有效性和專項性。另一方面，不斷優化預算管理流程，借助先進的科技手段提高預算編制的準確性，確保預算管理在業務拓展中發揮積極的推動作用。將數字技術引入到預算管理中，構建數字化的預算模型，能夠更加精準地預測和監控財務狀況，提升預算編制的準確性。隨著國有企業全面預算管理的持續優化，預算模型還必須與企業的經營實際相契合，進而使預算管理為業務發展而服務。同時，要結合市場環境、業務拓展實際，動態調整預算方案，及時應對市場變化和風險，從而幫助企業更好地實現預算目標并提升競爭力。

國有企業在推進預算管理數字化進程中，要統籌內部各項事務，加強業務模塊、財務模塊的有序耦合，從而提升財務數據精準度和實時性，確保預算編制、執行和監控的高效運轉。同時，國有企業要關注系統平臺的安全性，防范信息泄露和數據損壞風險，確保企業運營安全，尤其是防范商業機密、客戶信息泄露風險，令企業始終保持競爭優勢。強化信息安全管理，建立完善的信息安全體系，加強員工的安全意識培訓，從而提高企業信息安全防護能力。

（三）優化信息溝通機制

國有企業經營規模較大，內部管理具有一定的復雜性，因此，要加強信息溝通機制的建設，進一步優化企業的內部溝通效率。一方面，建立跨部門信息共享平臺，促進業務部門和財務部門之間的溝通和協作。在推進全面預算管理中，業務部門要結合市場開拓情況，及時與財務部門溝通。例如，當企業內部出現因增加大量訂單而需追加資源（資金、人力、原材料等），既要提高預算管理的剛性約束，又要以業務發展為導向，提高預算管理的靈活性，以業務發展實際為基礎，優化預算追加的流程，提高內部響應速度，及時抓住商機，為業務發展提供支持。另一方面，定期召開預算管理溝通會議，加強部門之間的交流與協作。利用現代化的信息技術手段，建立起快捷高效的內部溝通平臺，如視頻會議、可視化數據展示等工具，使團隊成員之間能夠隨時隨地進行實時溝通和合作。例如，國有企業實施跨區域經營，下設多個分（子）公司，在實施預算管理中，定期召開視頻會議，能夠加強內部各部門的協同，提高預算執行效率和管理水平。借助信息技術，建立統一的預算管理平臺，實現預算數據的集中管理和實時監控，確保各分（子）公司預算執行的及時性和準確性。

（四）強化預算監控和評估

預算監控和評估是確保企業預算管理工作有效執行的關鍵環節。國有企業要建立健全預算管理制度并嚴格落實，提高預算管理的剛性約束。一是建立預算考核機制，調動全員積極參與預算編制和執行，確保每個部門和員工都能充分理解和認可預算目標，并協同作業、共同努力，確保預算任務的完成。例如，在實施績效考核中，設置一定權重的預算管理指標，從而調動全員認真對待預算管理工作，并在具體的工作實踐中積極落實，從而促進企業預算目標的實現。

二是借助數字技術，實現動態跟蹤預算執行情況，及時發現預算偏差并進行調整。通過建立數字化預算系統，能夠實時監控資金流向，動態分析支出情況，確保預算的有效執行和控制，進而為管理層決策提供可靠依據。例如，利用數字平臺實現數據共享，各部門能夠動態掌握自身預算執行進度，并積極調整預算使用方式，提高資金利用效率。又如，在財務部門下設預算管理小組，利用數字平臺跟蹤各部門預算執行情況，當預算計劃與實際工作存在較大偏差時，及時與相關的責任部門進行溝通，共同找出解決方案，確保預算有效執行、資源合理利用。預算管理小組要定期對各部門的預算執行情況進行總結分析，為企業的財務決策提供數據支持，提高財務預測的準確性和時效性。在預算管理的過程中，要堅持公平公正的原則，避免出現財務資源浪費和不當使用的情況，提升企業財務管理水平和效率。

三是建立科學的預算評估體系，對預算執行效果進行客觀評價，從而為后續的預算編制提供改進建議。在國有企業中，全面推進預算管理是一項長期性的工作，通常以會計年度為單位開展預算管理，每年年初對上一年的預算管理工作進行梳理，總結經驗與教訓，進而完善下一年度的預算管理工作。例如，引入PACD模型，將預算管理工作以年度為單位視為一個循環，并在計劃、執行、審核和調整四個環節中進行有效管理，確保預算的有效執行，促進企業戰略目標的實現。同時，通過不斷優化和調整預算策略，提高資源的利用效率，使預算管理工作更加靈活和有效。在實踐中，通過運用PACD模型不斷完善預算管理工作，逐步建立起適合國有企業發展需要的預算管理體系，為企業的持續發展提供有力支持。

五、結語

在國有企業改革持續推進背景下，對全面預算管理進行深入分析與探究，幫助企業提升運營效率、促進資源優化配置。尤其是在市場競爭加劇背景下，國有企業必須聚焦于業財融合的經營理念，不斷優化和創新全面預算管理工作，才能夠適應市場變化和企業發展需求。通過深入國有企業進行實地調研，提出加強行業財數據集成、更新預算模型、優化信息溝通機制、強化預算監控和評估等對策，強調全面預算管理不僅要聚焦于業財融合，還要適應數字化時代的發展趨勢，從而增強企業的市場競爭力和風險抵御能力。未來，隨著市場競爭不斷變化，以及國有企業內部改革持續推進，要不斷創新全面預算管理工作，以便適應不斷變化的市場環境，促進企業在激烈的市場競爭中保持穩健發展，實現持續創新和價值創造。

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（作者單位：蘭州新塑塑業有限公司）