ERP系統應用背景下企業內控管理存在的問題及其對策

［摘 要］ERP系統作為全方位的管理系統，可以將企業的管理工作和業務流程進行有效的連接，幫助企業提升內控能力。為了將ERP系統更好地應用到內控管理中，使其充分發揮功能優勢，需要企業積極探索有效的應用策略。基于此，本文從ERP在企業內控方面的優勢入手，分析了ERP系統下企業內控管理存在的問題，并提出了有效的解決對策，即強化ERP系統的使用意識、提高內控流程與ERP系統的兼容性、提升內控報告的生成能力、加強ERP系統的風險管控等，旨在為企業提供有益的借鑒。

［關鍵詞］ERP系統；內控管理；問題；對策

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2025.03.024

［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2025）03-0078-04

［收稿日期］2024-08-06

［作者簡介］劉彩英（1982— ），女，甘肅張掖人，中級會計師，主要研究方向：財務信息化、內控管理。

0 引 言

在信息化時代背景下，隨著企業資源計劃（ERP）系統的廣泛應用，企業內控管理迎來了新的挑戰與機遇。ERP系統通過集成企業各業務流程和信息資源，大大提高了企業運營效率和管理水平，但是企業在應用ERP系統的過程中，其內控管理面臨新的問題，降低了企業內控的有效性，進而對企業的整體運營和風險管理造成了巨大的影響。因此，需要針對ERP系統下企業內控管理存在的問題進行深入剖析，以便能夠提出針對性的解決對策，幫助企業提升管理效率，促進企業健康發展。

1 ERP在企業內控方面的優勢

1.1 有助于實現信息共享

ERP系統在企業內控方面的優勢體現在其具有強大的信息共享能力。企業在應用ERP系統時，可以通過集成化的信息平臺，實現各個部門間數據的實時共享，這一特性不僅提高了信息傳遞的效率，還確保了信息的準確性和一致性。各部門在ERP系統的支持下，能夠迅速獲取所需信息，進而做出更加精準和及時的決策。與此同時，企業在ERP系統的支持下，還能對內部各種生產數據、經濟數據進行橫向和縱向的對比分析，為企業提供更全面的數據支持，有助于管理者把握全局，優化資源配置。

1.2 有助于拓展內控體系

傳統的內控模式往往側重于單一的財務管理或業務管理，難以形成全面覆蓋、重點突出的管理模式。而ERP系統作為一個綜合性的管理平臺，不僅涵蓋了財務管理、生產管理、供應鏈管理等多個方面，還能通過信息共享和流程整合，將財務管理與業務管理緊密結合，實現全方位的內控覆蓋[1]。該系統具有的這種拓展性不僅保證了企業資金的安全，還提升了企業各項業務活動的透明度和可控性，為企業的穩健發展提供了有力保障。

1.3 有助于實現精細化管理

ERP系統的有效應用可以實現一體化的管理模式，即將企業內部的各個業務流程進行有機整合，實現物流、資金流、信息流的高度集成和統一管理，不僅能夠進一步簡化企業的管理層次，還能提高管理效率。在ERP系統的支持下，企業可以更加精準地掌握各項業務的運行情況，及時發現并解決潛在問題。企業通過將ERP系統應用到內控管理方面，能夠為財務管理人員提供豐富的數據分析工具，幫助管理人員深入挖掘業務數據背后的價值，為企業提供更加科學的決策依據。

2 ERP系統應用背景下企業內控管理存在的問題——以A科技股份有限公司為例

2.1 企業對ERP系統的應用意識薄弱

A科技股份有限公司雖然引入了ERP系統，但管理層和員工對ERP系統應用缺乏全面的認識。高層管理者對ERP系統的理解往往僅限于ERP系統能夠自動化處理某些業務流程，忽視了其在整合企業資源、優化管理流程方面的深遠影響；員工則因習慣于舊有工作模式，對ERP系統持保留態度，缺乏主動學習和應用的積極性。因企業管理層和基層員工未認識到ERP系統的重要性，導致ERP系統在企業內控管理中的應用效果大打折扣，難以充分發揮其在提升效率、降低錯誤率等方面的重要作用。

2.2 內控流程與ERP系統不匹配

A科技股份有限公司的內控流程設計多基于傳統管理模式，這些流程往往比較煩瑣且未實現標準化，與ERP系統的集成化、標準化特性存在明顯沖突。ERP系統強調數據的實時共享和流程的自動化處理，而企業的內控流程卻因部門壁壘、信息不對稱等原因，導致流程執行效率低下，數據一致性難以保證[2]。不僅增加了企業運營的風險，也嚴重影響了內控管理的執行效果，使得企業在面對市場變化時難以迅速做出反應。

2.3 ERP系統中的內控報告功能不完善

雖然ERP系統為企業提供了強大的數據管理功能，但在內控報告生成方面仍存在諸多不足，主要體現在：現有的內控報告往往形式單一、內容簡略，難以全面反映企業的內控狀況和風險點；報告生成不及時且缺乏深入分析，管理人員在決策時難以獲得充分的信息支持；報告的用戶界面設計不夠友好，導致信息獲取成本增加，進一步削弱了內控報告在企業決策中的作用。上述問題制約了ERP系統在內控管理中的有效應用。

2.4 ERP系統應用存在風險性

ERP系統的復雜性和嚴格的技術要求給A科技股份有限公司帶來了新的挑戰，系統的集成性和自動化程度越高，潛在的安全風險也越大。企業在實施ERP系統時，若未能充分考慮系統的安全防護措施和數據備份機制，便會受到外部黑客攻擊和內部誤操作的威脅，一旦系統遭受破壞或數據泄露，就會給企業帶來不可估量的損失[3]。此外，ERP系統的長期穩定運行還需依賴專業的技術團隊進行日常維護和升級更新，若企業在這方面投入不足，也將增加系統的運行風險。

3 ERP系統應用背景下企業內控管理的對策

3.1 強化ERP系統的使用意識

A科技股份有限公司管理層應深刻認識到ERP系統不僅是信息技術的簡單應用，更是企業實現內控管理現代化和效率提升的關鍵驅動力。因此，公司管理層應將ERP系統的有效應用視為企業戰略規劃的重要組成部分，明確其在優化資源配置、提升決策效率、加強風險控制等方面的核心價值。一方面，為了切實增強全員對ERP系統的認知和使用意愿，公司應啟動一系列針對性的培訓與教育項目。具體而言，應組織高層管理者和關鍵崗位員工參與ERP系統專題培訓，培訓內容應全面覆蓋ERP系統的各項功能、操作界面、數據處理流程以及實際應用案例，使參訓人員能夠深入理解ERP系統的運作機制及其對企業內控管理的深遠影響。另一方面，公司還需充分利用內部通信平臺、公告欄、企業網站等多種渠道，廣泛宣傳ERP系統的應用成效和成功案例。通過定期發布ERP系統使用指南、操作技巧、問題解答等內容，幫助員工快速掌握系統操作方法并解決實際工作中遇到的問題[4]。此外，為了持續推動ERP系統的廣泛應用和深入融合，公司還應將ERP系統應用能力納入員工績效考核體系，將其作為員工晉升、加薪等決策的重要依據。通過這些措施的實施，激發全體員工學習使用ERP系統的積極性，從而形成自上而下、全員參與的良好使用氛圍，為企業提升內控管理水平奠定堅實基礎。

3.2 提高內控流程與ERP系統的兼容性

面對內控流程與ERP系統不匹配的問題，A科技股份有限公司需采取一系列具體措施來確保兩者之間的無縫對接。一是進行全面的內控流程梳理。公司應組織跨部門團隊，對現有的所有內控流程進行細致審查，從采購、生產、銷售到財務管理等各個環節，逐一分析其與ERP系統操作邏輯的契合程度。在這一過程中，企業需重點關注存在的流程冗余、操作沖突以及與ERP系統不兼容的部分。二是在深入剖析現有流程的基礎上，團隊需依據ERP系統的特點和功能要求，重新設計內控流程。新流程的設計應遵循簡化、標準化的原則，力求消除不必要的復雜步驟，提高流程執行效率。同時還要確保新流程能夠充分利用ERP系統的數據處理能力和信息共享平臺，實現數據的實時更新和跨部門協作，從而加強企業內控管理的時效性和精準度[5]。三是為了驗證新流程的有效性和可行性，公司還需建立流程測試機制。在安全的測試環境中，模擬新流程的實際執行過程，通過反復測試和調整，確保其在不同場景下的穩定性和可靠性。測試過程中，應收集反饋意見，不斷優化流程細節，使新流程能夠被真正引入企業日常運營中，替代原有流程，實現內控管理與ERP系統的全面兼容和深度融合。

3.3 提升內控報告的生成能力

針對A科技股份有限公司ERP系統中內控報告功能不完善的問題，公司應從多個維度出發，全面提升內控報告的生成能力和質量。其一，公司應積極投入資源，對現有ERP系統進行技術優化或考慮引入更先進的ERP系統，確保系統具備強大的自動化數據處理能力。通過內嵌的數據采集模塊，實現內控數據的實時、自動采集，減少人工輸入錯誤，提高數據的準確性和時效性。同時，開發或集成智能化的報告生成工具，使得內控報告能夠根據預設模板自動生成，大幅降低人工編制報告的工作量，提高報告生成的效率。其二，公司應引入先進的數據分析工具和技術，對海量內控數據進行深入挖掘和分析。利用統計分析、數據挖掘等方法，識別數據中的異常值和潛在風險點，為管理層提供更加精準的風險預警和決策支持。通過多維度、多層次的數據分析，公司可以更加全面地了解內控執行情況，及時發現并糾正存在的問題，提升內控管理的精細化水平[6]。其三，公司應采用圖表、摘要等形式，直觀展示關鍵內控指標和發現的問題，使管理層能夠快速把握報告要點，做出有效的決策。在生成報告時，應注重報告的易讀性和易理解性，避免冗長和復雜的表述方式，確保不同層級的員工都能輕松讀懂報告內容。其四，公司應定期組織內部審計團隊對內控報告進行審查，評估報告的有效性和實用性。此外，公司還需收集各部門和管理層對內控報告的意見和建議，及時發現問題并進行改進，并通過建立有效的反饋機制，不斷調整和優化內控報告的內容和格式，確保報告始終符合企業的實際需求和監管要求。

3.4 加強ERP系統的風險管控

鑒于ERP系統在企業內控管理中的核心作用及其潛在風險，A科技股份有限公司應采取一系列強有力的風險管控措施，以確保系統的穩定運行和數據安全。第一，公司應重視并投資于先進的安全防護技術，部署高效的網絡安全設備，如高級防火墻、入侵檢測系統（IDS）及入侵防御系統（IPS），實時監控并防御外部威脅，并采用加密技術對敏感數據進行保護，確保數據傳輸和存儲過程中的安全性。第二，完善權限管理機制。公司需根據崗位職責和業務流程，明確界定每位系統操作人員的權限范圍，實行最小權限原則，即只賦予完成工作所必需的最小權限集合，并通過角色及訪問控制（RBAC）等先進手段，動態調整權限分配，防范內部人員濫用權限或誤操作的風險[7]。第三，建立健全應急預案和災難恢復計劃。公司應針對可能發生的系統故障、數據丟失或網絡攻擊等情況，預先制定詳細的應對措施和恢復流程，并定期進行模擬演練，確保在緊急情況下能夠迅速響應，最大限度地減少業務中斷時間和數據損失。第四，加強員工的安全教育和培訓。公司應定期組織系統操作、維護及安全培訓課程，內容應包括最新安全威脅識別、防范策略、安全操作規范等方面，以此提升員工的信息安全意識和技能水平，使員工能夠在實際工作中嚴格遵守安全規定，減少人為錯誤導致的安全風險。

4 結束語

綜上所述，企業在內控管理過程中應用ERP系統，不僅實現了信息共享、拓展了內控體系，還幫助企業實現了精細化管理，促使企業形成了自上而下積極參與內控管理的良好氛圍。雖然ERP系統的應用為企業帶來了諸多的優勢，但是在應用過程中，內控管理還存在一系列問題，影響了管理效率的提升。因此，企業應該加強對ERP系統的重視，通過采取有效的措施提升ERP系統的應用水平，使其在內控管理方面發揮更大的作用，促進企業高效開展內控管理工作，幫助企業提升市場競爭力，實現穩健發展。

主要參考文獻

［1］馬思聰. ERP系統下制造企業內控管理存在的問題及其對策［J］. 中國農業會計，2024，34（14）：100-102.

［2］樓粲燦. ERP系統下制造企業內控管理的問題及對策分析 ［J］. 中國鄉鎮企業會計，2023（11）：148-150.

［3］王曉楠. ERP系統助力加強企業內控管理的應用探討［J］. 中國價格監管與反壟斷，2023（5）：58-61.

［4］楊敏藝. ERP系統助力企業內控管理的研究［J］.投資與創

業，2023，34（5）：62-64.

［5］郗海燕. ERP系統助力企業內控管理應用研究［J］. 全國流通經濟，2022（17）：25-27.

［6］李連煒. ERP系統助力加強企業內控管理應用研究［J］. 商場現代化，2022（8）：107-109.

［7］張馨心. ERP系統環境下企業內控風險管理［J］. 合作經濟與科技，2022（10）：133-135.