綠色經濟理念下財政稅收政策優化策略研究

一、前言

在全球氣候變化和資源日益緊張的背景下，綠色經濟作為一種新的發展模式，正逐漸成為世界各國追求可持續發展的共識。綠色經濟強調經濟增長與環境保護的雙重目標，旨在通過創新技術、優化產業結構、提高資源利用效率等手段，實現經濟活動的綠色化轉型。財政稅收政策作為政府調控經濟的重要手段，在推動綠色經濟發展中發揮著至關重要的作用。通過制定合理的財政稅收政策，可以激勵企業采用環保技術，減少污染排放，促進資源循環利用，從而推動經濟社會向綠色、低碳、可持續的方向邁進。

二、綠色經濟的概念與特征

（一）概念分析

綠色經濟是一種旨在實現經濟增長與環境保護相協調的發展模式，它強調在經濟發展過程中，應充分考慮生態環境的承載能力，通過轉變經濟發展方式，優化經濟結構，提高資源利用效率，減少環境污染和生態破壞，實現經濟、社會、環境的和諧發展。綠色經濟的核心理念是將環境保護融入經濟發展的全過程，使經濟活動在滿足人類物質文化需求的同時，不對自然生態系統造成不可逆轉的損害。這要求政府、企業和公眾共同參與，形成綠色發展共識，推動經濟社會發展的綠色化轉型。

（二）特征分析

綠色經濟在經濟發展進程中占據著舉足輕重的地位，它深刻體現了“綠水青山就是金山銀山”的核心理念。這一經濟模式不僅著眼于當前的經濟增長，更將環境保護視為經濟發展的內在要求和必要條件。通過實施一系列嚴格的環保政策與措施，綠色經濟能夠有效遏制污染排放，減輕對自然環境的壓力，從而保護生態環境免受破壞。更為難能可貴的是，對于已經遭受破壞的生態環境，綠色經濟并非束手無策，而是積極進行恢復與重建，力求通過科學的方法和手段，恢復生態系統的平衡，維護生物多樣性。在技術創新領域，綠色經濟展現出了強大的推動力和引領作用，它不僅鼓勵并支持清潔能源、節能環保新材料等綠色技術的研發與應用，還通過政策扶持和資金投入，助力這些技術實現產業化、規模化發展。這些綠色技術的不斷涌現和廣泛應用，不僅推動了傳統產業的綠色化升級，更為經濟綠色轉型提供了有力支撐。此外，綠色經濟還高度重視綠色文化與理念的培育與傳播，它倡導綠色低碳的生活方式，鼓勵人們樹立環保意識，積極參與環保行動，通過教育、宣傳等多種途徑，綠色經濟努力使綠色理念深入人心，營造全社會共同關注環保、參與環保的良好氛圍。同時，綠色經濟還具備開放性與包容性的特點，它關注跨國界、跨領域的合作與交流，致力于構建全球綠色經濟體系。通過加強國際合作，共享綠色技術成果，綠色經濟正推動著全球經濟的綠色化轉型，為實現全球可持續發展目標貢獻著重要力量[1]。

三、綠色經濟理念下財政稅收政策實行中存在的問題

（一）缺少完善的財政與稅收政策

在當前經濟環境下，財政與稅收政策的完善性成為影響國家財政稅收工作順暢推進的關鍵因素。觀察我國現行稅收政策體系，發現其中存在些許不足，在一定程度上制約了財政稅收的健康發展。具體而言，稅收政策未能覆蓋所有應稅行為，導致部分領域稅收監管缺失。稅收標準的不統一也引發了財稅公平性的問題，進而對稅收的公正性和財政收入的穩定性產生了一定影響。以治污政策為例，當前我國主要采取排污費制度來體現“污染者付費”原則，然而，這一制度的實際效果并不盡如人意。排污費收費標準普遍偏低，往往僅覆蓋污染治理設施成本的一小部分，有時甚至不足10%，顯然無法有效激勵企業加大污染治理投入。此外，排污收費與環境稅在法律性質上存在顯著差異，排污收費缺乏足夠的法律約束力，難以確保污染者切實承擔應負的環保責任。

（二）稅務種類相對單一

當前，我國財政稅收體系雖以“營改增”為核心進行了重大調整，但在綠色財政稅收政策領域，由于起步較晚，實踐經驗相對匱乏，導致稅收種類較為單一，難以全面體現環境保護的多元價值。在這種稅收結構下，盡管已涵蓋如醫療車輛購置稅、資源稅等特定稅種，但其征收額度普遍偏低，且分布不均，未能形成有效的稅收合力。特別是醫療車輛購置稅，其征收范圍與力度均顯不足，難以對環境保護產生實質性的推動作用。此外，稅收種類單一還導致稅收作用分散，無法構建起一個完整、系統的綠色稅收體系，從而限制了稅收在促進生態文明建設、推動可持續發展方面的潛力發揮。

（三）稅收標準有待統一

當前，我國雖已實施環境保護稅，旨在通過經濟手段有效遏制污染行為。然而，稅法標準不統一成為其發揮效用的重大障礙，地域間的差異導致稅收政策執行力度參差不齊，為部分企業提供了鉆空子的機會。他們往往選擇稅負較輕的地區進行生產活動，以求降低成本，這一行為無形中增加了增值稅的負擔，并導致資源配置扭曲。尤其值得關注的是，在礦產資源和工業廢氣排放的環保稅征收上，缺乏明確的征稅約束，不僅削弱了稅收在環境保護方面的調控作用，反而可能因稅收征管不嚴不實加重環境污染。因此，統一稅收標準，強化稅收政策的執行力度，對于充分發揮環境保護稅的作用，促進生態環境的持續改善具有重要意義。

（四）激勵作用不到位

近年來，我國綠色財政稅收政策雖有所強化，但在激勵作用方面仍顯不足。以污染排放的處罰標準為例，針對大型企業的懲罰力度相較于其規模而言，往往顯得過于溫和，而中小企業一旦違規，則可能面臨較為嚴厲的處罰。這種不均衡的處罰機制，難以對所有企業形成有效的震懾力，導致部分企業可能心存僥幸，忽視環保責任。同時，現有財政稅收激勵效果也顯得較為有限，未能充分發揮其在推動綠色發展方面的價值。盡管政府已出臺一系列優惠政策，如稅收減免、補貼獎勵等，但這些措施在執行過程中往往因條件嚴格、程序繁瑣而難以廣泛惠及企業，特別是中小企業[2]。因此，優化綠色財政稅收政策，提升其激勵作用，確保政策能夠真正落地見效，對于促進我國經濟的綠色轉型和可持續發展具有重要意義。

（五）監管力度有待提高

加強綠色稅制的實施與監管，是驅動全社會踐行環保理念、促進資源節約與利用規范化的關鍵舉措。然而，當前在環境監管方面存在的疏漏，使得部分生產者在經濟活動中忽視了環境保護的重要性。這種輕視環保的態度不僅導致了生態環境受損，還使得相關環境數據難以被及時、準確地收集。監管盲區為某些企業或個體提供了逃避責任的空間，其利用監管漏洞進行逃稅漏稅，不僅損害了國家稅收利益，更在無形中加劇了環境污染的程度。

四、綠色經濟理念下財政稅收政策優化策略

（一）加強對工業、農業的政策扶持

綠色經濟理念的深入貫徹，旨在引領經濟體系向更加環保、可持續的方向邁進，進而提升經濟整體發展水平。為了實現這一目標，對既往財政稅收政策執行效果的全面審視與調研顯得尤為關鍵。通過細致地行業分析，能夠精準把握各財政稅收制度在實際運行中的表現，從而為后續的政策優化與調整奠定堅實基礎。這一系列舉措的最終目的，不僅在于推動國家經濟的穩健增長，更在于切實提升民眾的生活質量與收入水平，為相關企業的穩定發展提供有力保障。在農業領域，綠色財政稅收政策的優化與強化顯得尤為重要。農業作為國民經濟的基石，其可持續發展對于國家糧食安全、生態平衡乃至社會穩定都具有深遠意義。因此，需要在現有政策框架的基礎上，進一步細化并完善針對農業的綠色稅收政策，包括但不限于對農業生產資料、種植技術、農產品加工等各個環節的稅收優惠與扶持。例如，可以通過對采用環保型農資、推廣綠色種植技術的農戶給予稅收減免或補貼，以激發農業從業者的生產積極性，并引導其向更加綠色、高效的生產方式轉變。同時，為了促進農業全產業鏈的綠色化轉型，還應關注產前、產中、產后服務的稅收政策優化，涉及農技推廣站、植保站、水管站、林業站、畜牧獸醫站、水產站等農業服務機構的稅收政策調整。通過為這些機構提供稅收優惠，鼓勵其積極開展技術培訓、病蟲害防治、水資源管理、林業保護、畜牧獸醫服務以及水產養殖指導等，從而全面提升農業生產的綠色化水平。此外，為了激發更多企業與單位參與農業綠色發展的積極性，可以出臺一系列具有吸引力的優惠政策。比如，對于在農業生產中積極采用綠色技術、減少環境污染的企業，可以給予增值稅即征即退、資源綜合利用產品及勞務增值稅即征即退等稅收優惠。同時，對于利用廢礦物油生產工業油料等環保行為，也可以免征消費稅，以此鼓勵企業加大綠色技術的研發投入，推動農業生產方式的創新與升級。

（二）提高企業對稅務的重視程度

在當今復雜多變的經濟發展環境中，企業作為稅收體系的核心參與者，其角色與責任顯得尤為重要。企業不僅是國家財政收入的主要貢獻者，更是推動經濟綠色轉型、實現可持續發展的關鍵力量。因此，提高企業對稅務的重視程度，不僅是企業自身合規經營的需要，更是響應國家稅收政策導向、促進經濟社會全面綠色發展的必然要求。然而，現實中部分企業對于綠色經濟理念的認知尚淺，對稅收相關法律法規的理解與掌握也存在明顯不足。這種認知上的缺失，往往導致企業在稅務管理上出現疏漏，不僅可能面臨稅務風險，還可能因不合規的稅務行為而損害企業的社會聲譽與長遠發展。更為嚴重的是，企業這種對稅務的輕視態度，可能間接影響綠色稅收政策的實施效果，影響國家整體的綠色發展戰略。為了改變這一現狀，企業必須從根本上提升對稅務的重視程度，要求企業不僅要熟悉并遵守國家稅收法律法規，更要深入理解綠色稅收政策的內涵與目的，將綠色經濟理念融入企業的稅務管理之中。具體而言，企業可以通過以下幾種方式加強稅務管理：一是建立健全稅務管理制度。企業應制定完善的稅務管理制度，明確稅務管理的職責與流程，確保稅務工作的規范化、標準化。企業應定期對稅務管理制度進行審查與更新，以適應國家稅收政策的變化與調整。二是加強稅務培訓與教育。企業應定期組織稅務培訓活動，提高員工對稅收法律法規的熟悉程度與理解深度。特別是針對綠色稅收政策，企業應開展專項培訓，幫助員工掌握綠色稅收的優惠政策、申報流程等關鍵信息，以便更好地享受政策紅利[3]。三是強化稅務風險防控。企業應建立完善的稅務風險防控機制，對稅務風險進行全面識別、評估與監控，通過定期自查、內部審計等方式，及時發現并糾正稅務管理中的問題與漏洞，確保企業的稅務行為始終符合法律法規的要求。四是積極參與稅務政策反饋。企業應積極與稅務機關保持溝通聯系，及時反饋稅收政策執行中的問題與建議。通過參與稅收政策的制定與修訂過程，企業可以更好地理解政策意圖，提高稅務管理的針對性與有效性。

（三）提高監管力度

稅務部門作為國家稅收法規的執行者與守護者，承載著維護稅收秩序、保障國家財政收入的重要使命。在稅收征管過程中，確保稅收法規得到嚴格遵守，有效遏制偷稅漏稅等違法行為，是稅務部門不可推卸的責任。為了實現這一目標，稅務部門必須采取一系列嚴格而有效的措施，對稅收征管的每一個環節進行嚴密監控，確保稅收法律的尊嚴與正義得以彰顯。在加強監管力度的過程中，稅務部門應注重構建全方位、多層次的監管體系，包括但不限于利用現代信息技術手段，如大數據分析、云計算等，對納稅人的申報數據進行實時比對與分析，及時發現異常申報情況。稅務部門還應加強與其他政府部門的協作與信息共享，形成合力，共同打擊稅收違法行為。除了技術手段的運用，稅務部門還應注重實地監管的重要性，定期邀請專業人員深入企業進行財務審核，是一種行之有效的監管方式。這種審核不僅能夠幫助稅務部門更加準確地了解企業的真實經營狀況，還能及時發現并糾正企業在稅務管理上的問題與漏洞。通過實地監管，稅務部門可以直觀地感受到企業的運營狀況，從而為其提供更加精準、有效的稅收服務。當然，監管并非一味地懲罰與限制，而是要在確保稅收法律得到遵守的同時，促進企業的健康發展。因此，當稅務部門在檢查中發現違規行為時，應秉持公正、公平的原則，既要求企業立即改正錯誤，又要根據違規情節的嚴重程度給予相應的罰款或其他處罰措施。這樣的處理方式不僅能夠維護稅收秩序的公平正義，還能促使企業更加重視稅務管理，避免類似錯誤的再次發生。

（四）豐富稅收種類

在經濟社會快速發展的背景下，稅收體系作為國家財政的重要支柱，其完善性與多樣性對于促進經濟社會健康發展具有不可估量的價值。面對日益復雜多變的經濟形勢與社會需求，我國的稅收體制雖已取得顯著成就，但仍需不斷革新與優化，以適應時代的發展要求。豐富稅收種類是稅收體制改革中的重要一環，新增或調整稅種應聚焦那些對經濟可持續發展和社會福祉提升具有關鍵影響的領域。例如，針對環境污染、資源過度消耗等問題，可以引入或優化環境保護稅，通過經濟手段激勵企業減少污染物排放，促進資源節約與循環利用。對于新興行業、高科技產業等，可以設計更具針對性的稅收優惠政策，以激發創新活力，推動產業結構優化升級。稅收政策的制定與實施，還需緊密貼合國家的宏觀經濟政策導向和產業結構調整需求。稅務部門應基于國家長期發展規劃，深入分析不同行業、不同地區的經濟特點與發展潛力，據此調整稅收政策，實現稅收與經濟發展的良性互動。例如，在推動區域經濟協調發展方面，可以通過稅收差異化政策，引導資源向欠發達地區流動，促進區域間經濟均衡增長[4]。此外，稅收制度的不斷完善與創新，也是推動經濟社會綠色、低碳轉型的有力杠桿。通過構建綠色稅收體系，不僅可以有效抑制高污染、高能耗產業的發展，還能鼓勵綠色低碳技術的研發與應用，為生態文明建設提供堅實的制度保障。同時，稅收政策的靈活調整，還能有效應對國際經濟形勢的變化，增強我國經濟的抗風險能力與國際競爭力。

（五）發揮財政激勵作用

在綠色財政稅收政策的引領下，財政激勵措施成為推動企業向綠色、可持續發展方向轉型的關鍵力量。為了充分發揮這一政策的激勵作用，讓企業管理者深刻認識到財政稅收政策對企業長遠發展的積極影響，并主動將其融入企業戰略規劃中，需要采取一系列行之有效的策略。一是加強綠色財政稅收政策的宣傳與普及。通過與企業的緊密合作，稅務部門可以充分發揮其專業優勢，組織專題講座、研討會等活動，深入淺出地解讀綠色稅收政策的具體內容、優惠措施以及申請流程，不僅能夠提升企業對綠色稅收政策的認知度，還能幫助企業管理者深刻理解這些政策對于促進企業轉型升級、提升市場競爭力的重要意義，進而，企業能夠更加自覺地將綠色理念融入日常經營和長期發展規劃中，為后續的綠色實踐奠定堅實基礎。二是建立并完善生態補償機制。這一機制旨在通過經濟補償的方式，鼓勵企業在生產過程中采用環保技術，減少環境污染，保護生態環境。政府可以設立專項基金，對在環保方面做出突出貢獻的企業給予資金獎勵或稅收減免，以此激發企業投身綠色產業發展的積極性。同時，生態補償機制還應涵蓋對可再生能源利用、節能減排項目等方面的支持，為企業探索綠色發展模式、擴大生產規模、提升經濟效益提供強有力的政策保障[5]。通過這些財政激勵措施的實施，不僅能夠引導企業樹立綠色發展理念，還能在實踐中不斷強化企業的環保意識和責任感，企業在追求經濟效益的同時，也會更加注重生態環境的保護，從而實現經濟效益與生態效益“雙贏”。

五、結語

總之，綠色經濟理念下的財政稅收政策優化是推動經濟社會可持續發展的重要途徑。通過加強對工業、農業的政策扶持，提高企業對稅務的重視程度，加大監管力度，豐富稅收種類以及發揮財政激勵作用，可以有效促進企業綠色轉型，保護生態環境，實現經濟、社會與環境的和諧發展。未來，應繼續深化財政稅收政策改革，為構建綠色、低碳、循環的經濟體系貢獻力量。

引用

[1]孫守飛.綠色經濟理念下財政稅收政策優化途徑研究[J].中國產經，2024（17）：146-148.

[2]王永濤.綠色經濟理念下財政稅收政策優化途徑[J].中國經貿導刊，2024（08）：53-55.

[3]欒元碩.綠色經濟理念下的財政稅收政策優化策略分析[J].市場瞭望，2023（15）：18-20.

[4]閆彩霞.綠色經濟理念下財政稅收政策優化途徑研究[J].中國市場，2023（19）：49-52.

[5]郭榮如.綠色經濟理念下財政稅收政策優化途徑分析[J].財經界，2022（19）：149-151.

作者單位：惠民縣財政績效評價中心

■ 責任編輯：韓 柏 張娟娟