概算常見問題及審核的分析與研究

摘要：概算在工程項目中具有重要地位，它是控制項目投資、指導項目實施的關鍵依據。文章深入探討了概算常見的問題，包括編制不準確、漏項、計價不合理等，并詳細分析了相應的審核要點和方法。通過對實際案例的研究，闡述了審核對提高概算質量和保障項目順利進行的重要意義。同時，對概算管理的改進措施和未來發展方向進行了展望，旨在為工程項目的概算工作提供有益的參考和指導。

關鍵詞：概算；常見問題；審核分析

概算作為工程項目前期的重要工作，其準確性和合理性對項目的成功實施至關重要。然而，在實際操作中，概算常常面臨各種問題，這些問題如果得不到及時有效的解決，可能會導致項目投資失控、進度延誤、質量下降等不良后果。因此，深入研究概算常見問題及其審核分析具有重要的現實意義。

一、概算的定義與作用

（一）概算的定義

概算是指在初步設計階段，在投資估算的控制下，由設計單位根據初步設計或擴大初步設計圖紙及說明、概算定額或概算指標、綜合預算定額、取費標準、設備材料預算價格等資料，編制確定建設項目從籌建至竣工交付生產或使用所需全部費用的經濟文件。

（二）概算的作用

概算具有多方面至關重要的作用。第一，它能夠為項目決策構筑堅實的依據，助力決策者精準地判定項目的可行性以及合理確定投資規模，通過對相關數據和信息的科學分析，為決策過程注入理性與客觀的力量。第二，概算作為控制項目投資的關鍵手段，在項目實施進程中對資金的使用發揮著強有力的約束功效，以確保資金的運用始終在合理且受控的軌道上運行。第三，概算能夠有效地指導項目的設計與施工活動，促使項目沿著預定的投資和質量目標穩健前行，成為引領項目有序推進的重要指引。第四，概算還可為項目的招投標以及合同簽訂等關鍵環節提供基礎性的數據支撐，確保這些活動能夠在科學、準確的基礎上開展，保障項目各方的權益和項目整體的順利實施?？傊?，概算在項目全生命周期中發揮著不可或缺的重要作用，對項目的成功推進具有深遠意義。

二、概算編制原則與常見問題

（一）編制原則

在概算編制過程中，應遵循以下重要原則：第一，概算編制必須全面涵蓋業主所發生的所有相關費用，以確保對項目成本的完整呈現，避免任何遺漏或缺失，這是概算編制準確性的基礎要求。第二，在保證概算編制具有合理性的前提之下，應盡可能地將概算額度做足，如此可更好地應對可能出現的各種不確定因素與潛在風險，為項目的順利推進提供更堅實的資金保障。第三，當概算總額受到限制時，需竭力做足建安工程費，因為建安工程費作為項目的關鍵構成部分，對其的充分保障直接關系到工程建設的質量與進度，在有限資源的情況下優先滿足建安工程費的需求具有重要意義。第四，對于 EPC 項目而言，其概算編制的建安工程費應當大于合同額，這是基于該類項目的獨特性和復雜性考慮，通過預留一定的費用空間，能夠有效應對項目實施過程中可能產生的變化和挑戰，保障項目的穩定運行和順利交付。

（二）常見問題

在概算編制過程中，常出現以下幾類問題：

第一，編制不準確的問題較為突出。其中包含多種情況，如工程量計算出現錯誤，由此致使概算金額與實際需求產生較大偏差；定額的選用不合理，難以準確反映工程的實際狀況；材料、設備價格的估算不準確，對概算的可靠性產生不良影響。例如，在樁基入巖計算方面存在不準確問題，因對防水工程表述的理解偏差導致定額選用不合理，對于新型裝飾材料的估算不準確等。

第二，漏項問題不容忽視。一是可能遺漏重要的工程項目或工作內容，使得概算不完整；二是對特殊工藝、技術要求的考慮欠缺，進而導致后續費用的增加。具體事例有：總圖土方平整的少算漏算，基坑支護的少算問題，非地下室部分基礎的漏算，止水螺栓的漏算，內保溫熱橋的漏算等。

第三，計價不合理的現象時有發生。表現為費用計取標準不明確或不準確，造成費用計算的混亂；高估冒算或低估少算的情況較為嚴重，極大地影響了概算的真實性。例如，存在磚的換算計取錯誤問題，精裝增加費的高估冒算或低估少算問題等。

第四，與其他環節銜接不暢也是常見問題。一方面，與設計文件的銜接不夠緊密，導致概算與設計意圖不相符；另一方面，與后續的施工、采購等環節缺乏有效的溝通和協調，對項目的整體推進產生不利影響。比如因初步設計圖紙深度的限制而漏算圈過梁、構造柱等問題，在概算編制階段難以準確計算施工或采購環節的全部零星費用等問題。

需對這些常見問題予以高度重視，并采取針對性措施加以解決，以提升概算編制的質量和水平，保障項目的順利實施。

三、審核關鍵要點與常用方法

（一）審核關鍵要點

在概算審核中，要點諸多且至關重要。第一，需深度剖析概算編制的依據是否全面充分、合理合規，是否與相關規定及項目的實際要求高度契合。這要求對依據的完整性、適用性和合法性進行嚴謹的研判與驗證。第二，要細致且嚴謹地審查工程量的計算是否精確無誤，是否存在計算錯誤或遺漏等情況。通過對計算過程和結果的仔細復核，確保工程量的準確性和可靠性。第三，嚴格審查定額、取費標準的選用是否精準恰當，是否與行業慣例以及項目的具體情境相符合。對其合理性與適應性進行深入探究，以保障概算的科學性。第四，縝密審核材料、設備價格的確定是否科學合理，是否與當下市場行情緊密關聯。需運用專業知識和市場調研，確保價格的真實性和客觀性。第五，仔細審核概算是否存在漏項、重復計算以及其他各類不合理問題，通過全面細致的排查，以有力保障概算的準確性與可靠性，從而為項目的決策和實施提供堅實可靠的依據。

（二）常見審核方法

在概算審核中，存在多種有效的方法。

一是“先總后分抓大放小法”，即首先對概算的整體情況進行全面審核，涵蓋項目的范圍、規模、建設標準等諸多方面，而后進行分解分類審核，例如建筑工程、安裝工程、設備購置等領域，并且對占比較大的項目或費用予以重點審核，通過這種先宏觀把握再微觀深入的方式，實現對概算的有效審核。

二是“對比分析法”，即將送審的概算與類似項目的概算進行細致的對比分析，進而精準找出其中的差異和存在的問題，針對那些差異較大的項目或費用，需要進一步展開深入剖析，以確切探尋導致差異的根源所在，例如對比規模、功能相似的已完工住宅項目的概算，發現其中一個項目的鋼筋用量明顯高于另一個，進而深入分析原因。

三是“指標審核法”，通過精確計算和深入分析各項經濟指標，例如單位面積造價指標、單位體積造價指標等，對概算進行分析評估，以此來評判概算的合理性，這種方法借助指標的衡量，能夠提供具有參考價值的審核依據。

四是“全面審核法”，需要對概算文件進行逐字逐句、逐個數據詳細審核，該方法盡管較為繁瑣復雜，但卻具有較高的準確性，能確保審核的全面性與精確性。

五是“聯合會審法”，即組織相關專業人員，如造價工程師、設計師、施工專家等，共同針對概算進行會審，從不同的專業角度去發掘問題，借助多專業的協作與融合，提升審核的全面性和專業性。

六是“因素分析法”，分析影響概算的各種因素，如材料價格變動、工程量增減、施工工藝改變等，計算每個因素對總造價的影響程度。假設某項目材料價格上漲導致造價增加，通過因素分析法可以具體計算出價格上漲對總成本的影響金額。

七是“分組計算審查法”，將項目按照一定的標準分組，對各組內的項目分別進行審查和計算，然后匯總分析。例如，將建筑工程按照基礎工程、主體結構工程、裝飾工程等分組進行審查。

八是“重點審查法”重點審查對造價影響較大的關鍵部分，如大額費用項目、容易出錯的項目等。

九是“經驗審查法”依靠有豐富經驗的專業人員，根據以往的實踐經驗對概算進行審查和判斷。經驗豐富的造價工程師可以憑借多年工作經驗，迅速發現概算中可能存在的不合理之處。

四、需重點關注的問題

概算分析時需著重關注的十二個重要方面，以提高概算分析的準確性和可靠性。

設計深度和范圍影響重大。設計文件完整準確才能保證概算質量，要明確涵蓋的工程范圍和內容，防止遺漏關鍵項目。如某大型住宅小區初步設計未考慮智能化安防系統，導致后續追加投資并影響進度。

工程量計算要精確。嚴格遵循計算規則和標準，對復雜結構和工藝細致分析核算。以某高層商業綜合體為例，其鋼結構框架體系復雜，若節點計算不精準，會低估工程量和造價。

定額選用需合理。充分考慮工程所在地的地域特點、施工條件和技術水平。某山區公路建設項目若選用平原地區定額且未調整特殊情況，就無法反映真實成本。

材料價格要及時準確。獲取最新信息，考慮價格波動。某市政橋梁建設中，鋼材價格變化導致項目資金緊張，所以概算要預留價格上漲空間。

費用標準應嚴格遵循。注意計取基數和費率的正確，如某水利工程項目計算間接費等費用時出錯，影響了概算的準確性和合理性。

施工方案的選擇很關鍵。不同施工方法會使工程量和費用有顯著差異。某地下停車場建設項目中，地下室土方開挖有機械和爆破兩種方案，需比較優缺點并根據實際選擇，準確計算費用。

工程變更要預估。預留不可預見費用防范風險，某醫院建設項目因科室變更未預留費用，影響了工程進展。

設備選型和價格要準確。采購設備時要綜合考慮性能、質量、價格、售后及與現有工藝的匹配性，同時算準運輸、安裝調試等費用。

風險評估要全面。包括政策調整、市場變化、自然災害等，并在概算中體現。某房地產項目因政策未充分考慮而預算偏差，某沿海工程未評估臺風影響未預留抗災費用，會造成巨大損失。

對比分析有必要。將概算結果與類似項目對比，查找差異并分析原因，如市中心和新區的寫字樓項目，分析差異可為當前項目提供參考。

審核與校對不能少。確保數據準確、計算無誤、邏輯清晰，某大型公共建筑項目經審核發現并糾正了錯誤。

編制說明要詳細清晰。包括工程概況、依據、方法、特殊問題處理等，方便他人理解審查，增強概算的可信度和權威性。

進行概算分析時要全面細致關注這十二個方面，結合實際運用科學方法，提高質量水平，為工程項目順利實施和投資控制提供有力保障。

五、實際項目案例分析

在工程項目管理中，概算的準確性對于項目的順利推進和投資控制起著舉足輕重的作用。以下以某工程項目為例，對其建筑部分的概算展開深入細致的復核分析。

本項目的概算基于初步設計圖紙進行工程量計算，套用的是最新的江西預算定額，材料價格依據九江市永修縣 2020 年 6 月份信息價確定。在審核過程中，主要運用了對比分析法和詳細審查法。對比分析法通過將概算數據與實際市場價格、類似項目數據等進行對比，找出差異；詳細審查法則對各項費用的計算過程、工程量的計算依據等進行逐一核查。

（一）土建材料價格分析

1. 鋼筋方面，概算價格為 3.54元/kg，而實際信息價為 4.1元/kg。假設該項目鋼筋用量為X千克，那么價格差額計算為：（4.1-3.54）×X=1150000，解得X=1807909.09 千克，約合 1807.91 噸。

2. 砂的概算價格為127.27元/m3，實際信息價為255元/m3。設砂的用量為Y m3，則差額為：（255-127.27）×Y=220000，解得Y=1728.78m3。

3. 碎石的概算價格為119.89元/m3，實際信息價為216元/m3。假定碎石用量為Zm3，差額為：（216-119.89）×Z=200000，解得Z=1835.79m3。

4. 毛石方面，概算價格為199元/m3，實際信息價為160元/m3。設毛石用量為 Am3，導致的差額為：（199-160）×A=210000，解得A=7000m3。

5. 甲乙級防火門，概算價格約為300元，實際為400-500元/m2。以防火門面積為Bm2為例，價格差額約為（400-300）×B至（500-300）×B元。

6. 管樁，概算價格為174.34元/m，實際信息價為220元/m。假設管樁長度為C米，差額計算為：（220-174.34）×C=350000，解得C=777.27 米。

7. 游客中心鋼結構綜合單價為7916元/噸，經估算，與合理價格相比少算約200萬元。假設鋼結構用量為 D 噸，則差額約為：（合理單價-7916）×D=2000000。

8. 卷材防水單價偏低，且少計算一層。假設防水面積為Em2，合理單價為F元/m2，概算單價為G元/m2，少算一層的面積為Hm2，那么差額為：（F-G）×E+F×H元。

9. 包括外立面和室內裝修的價格為2284元/m2，處于偏低水平，預估少約300-400萬元。設裝修面積為Im2，合理單價為J元/m2，差額約為：（J-2284）×I元，且3000000lt;（J-2284）×Ilt;4000000。

（二）土建工程量分析

1. 停車樓少計算了2039米管樁，設管樁單價為K元/米，差額約為：2039×K=520000，解得K=255元/米。

2. 初步設計圖紙中未設計滿堂基礎，而概算計算了8080m3，設滿堂基礎單價為L元/m3，差額約為：8080×L=5000000，解得L= 618.81元/m3。

3. 停車場概算鋼筋含量為133kg/m2，存在偏多現象，需進一步核實實際用量。

4. 墊層模板多計算了15000m2，設模板單價為M元/m2，多算的金額約為15000×M元。

此外，游客中心少計算了2111米管樁，差額約為54萬，同理可計算管樁單價；游客中心概算計算了823噸鋼結構，工程量較大，目前暫時難以核實是否存在多算情況。

在進行概算分析時，需要注意以下事項：

1. 數據的準確性和可靠性：包括工程量數據、材料價格數據等，應確保來源準確、更新及時。

2. 嚴格遵循相關標準和規范：在計算工程量、套用定額時，必須遵循國家和地方的相關規定。

3. 考慮市場波動和風險因素：材料價格可能會隨市場變化而波動，應預留一定的價格調整空間。

4. 全面審查設計文件：深入理解設計意圖，避免因對設計的誤解導致工程量計算錯誤或費用漏算。

5. 加強溝通與協調：與設計團隊、施工團隊等相關方保持良好溝通，及時解決疑問和爭議。

（三）安裝工程分析

游客中心在安裝工程方面存在問題，未將空調費用納入考慮，且游客中心 2 臺電梯+2臺扶梯僅計價59萬，價格顯著偏低。假設合理價格為N萬元，差額約為：N-59=40-50萬元。

（四）綜合分析與結論

經詳細分析，建筑部分概算少算部分大約在 900～1000萬元，多算部分大約在 700～800萬元。整體來看，建筑部分整體費用較為緊張，但當前缺口并非巨大，車庫造價在其中占比較大。

在施工圖階段，通過對做法進行優化，例如合理調整材料選型、優化施工工藝、精確計算工程量等，應當能夠實現對建筑部分不超概算的有效控制。

概算審核在該項目中發揮了關鍵作用。從項目的總體情況分析到材料價格問題以及工程量問題等多個方面展開審核，過程全面且細致，成效顯著。通過審核，不但有力確保了項目投資的合理性，為項目的順利實施提供了堅實保障，有效避免了不必要的糾紛和風險，同時對于提升概算編制水平起到了積極的推動作用。此項目案例充分彰顯了審核工作在提升概算質量方面的關鍵作用，為后續類似項目提供了極具價值的經驗借鑒與參考。

需注意，以上計算式中的數據僅為示例，實際計算應依據準確的工程數據和市場價格。

六、概算管理的改進措施

在概算管理方面，可采取如下改進措施。第一，需大力加強編制人員的培訓工作，通過系統全面的培訓，切實提升其業務能力與綜合素質，從而使其具備更強的專業素養以更好地完成概算編制任務。第二，進一步完善和健全概算編制的規范及標準體系，這對于有力保障編制工作的統一性與精確性具有關鍵意義，能極大程度減少因標準不統一而引發的各類問題。第三，構建起行之有效的溝通協調機制至關重要，以此增進與設計、施工等環節之間的協同合作，確保各環節之間信息交流順暢、銜接緊密，避免出現信息脫節或工作銜接不暢的情況。第四，著力強化審核監督機制建設，務必確保審核工作得以嚴格、切實地執行，充分發揮審核工作在監督把關方面的重要作用，以保障概算的合理性與準確性。第五，應積極主動地引入先進的技術手段與工具，借助這些手段大力提高概算管理的效率和水平，進而推動概算管理朝著更加高效、更加科學的方向不斷發展。通過以上措施的綜合實施，可有效提升概算管理的整體成效。

七、未來發展方向

第一，智能化概算編制與審核將成為重要方向，通過充分運用人工智能、大數據等先進技術，能夠顯著提升工作效率與準確性，借助智能算法對海量數據的分析與處理，為概算編制與審核提供更為科學、精準的依據。

第二，全過程概算管理備受關注，即從項目前期規劃直至竣工結算，實現全面的概算控制和管理，確保概算在項目全生命周期中發揮有效的指導與約束作用，通過對各個階段的緊密銜接與協同管理，保障項目資金的合理分配與高效利用。

第三，動態概算調整將愈發關鍵，根據項目實際推進過程中的各種情況變化，能夠及時、靈活地對概算進行適應性調整，從而更好地應對不確定性因素，保持概算與項目實際需求的一致性。

第四，國際化概算標準與規范的融合趨勢日益明顯，以適應國際工程項目不斷增長的需求，通過與國際接軌，促進不同國家和地區之間在概算領域的交流與合作，提升概算編制與審核的國際化水平和適應性。

八、結語

在工程項目管理中，概算作為重要的前期工作，對于項目的成功實施和投資控制具有不可替代的作用。文章闡述了其定義與作用，明確其基礎地位。探討了編制原則與常見問題，揭示可能導致偏差的因素。研究審核關鍵要點與常用方法，提供確保合理性與準確性的手段。強調重點關注問題以應對風險。實際項目案例分析將理論與實踐結合，驗證前文要點。針對不足提出改進措施以提升質量和效率。展望未來，概算工作將更精細化、智能化以適應需求。

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（作者單位：中國建筑第五工程局有限公司）