探析商業銀行管理會計系統建設

摘 要：管理會計系統作為有效提高商業銀行管理效率、實現數據信息共享的重要途徑，商業銀行在管理會計系統建設過程中，仍然存在著一定的問題，制約了其建設水平的發展，亟需商業銀行重視并解決。基于此，本文對銀行業管理會計系統的重要性進行了分析，并結合管理會計系統建設存在的問題提出了相應的解決措施。

關鍵詞：商業銀行;管理會計;系統建設;問題;措施

引言

經濟全球化背景下，人民幣的國際地位不斷提高，利率市場化也在穩步發展，而隨著我國金融體制改革的深入實施，商業銀行面臨的監管力度也越來越大，再加上各大商業銀行的產品同質化嚴重，商業銀行之間的競爭更為激烈，種種因素加在一起導致商業銀行的發展速度放緩、利潤空間有限，這對我國商業銀行的發展起到了極大的限制作用。

一、商業銀行管理會計概述

隨著社會經濟的發展，銀行財務會計系統的功能逐漸發生轉變，傳統的以事后記錄的形式反映銀行經營管理成果的方式，逐漸不符合商業銀行現代化發展需求，而是逐漸向各類數據信息采集與分析的方向發展。通過大量收集整理與分析商業銀行經營管理數據，為其經營管理決策提供必要的參考。同時，借助互聯網，將各項財務數據信息進行即時交流與分享，以此來提高銀行財務會計管理能力，支撐商業銀行的快速發展。

管理會計系統則是在信息化、大數據、互聯網等技術的支撐下，通過構建數據管理平臺，從而為商業銀行內部管理提供數據信息，以達到優化商業銀行經營管理決策的目的。可以說，依靠管理會計系統，工作人員不但能夠高效地完成對所有涉及經濟事項的記錄，反映商業銀行經營管理成果，還能夠有效地提高商業銀行的預算籌劃能力，將管理會計與商業銀行經營管理全過程相結合。一方面，及時發現商業銀行經營管理存在的問題，為其制定優化改進措施[1]。另一方面，也能夠對商業銀行經營管理決策的落實進行監管，并借助數據收集的優勢，確保商業銀行業務發展方向合理，為商業銀行的發展奠定基礎。

二、商業銀行管理會計系統建設的重要性

經濟的快速發展，使得商業銀行面臨的競爭愈發激烈，對于管理會計也提出了全新的要求。依托于信息化、數字化等技術，商業銀行建設管理會計系統，能夠有效地助力銀行完成數字化、信息化轉型，提高數據信息的應用效率與質量，挖掘數據背后的價值，為商業銀行的現代化發展提供支撐。

（一）整合內外部信息，實現數據共享

數據作為現階段最為重要的生產要素之一，數據背后蘊含著極大的價值，等待著商業銀行去深入挖掘。但是，現階段商業銀行的內部數據相對凌亂，各部門數據信息共享程度較低，對商業銀行決策制定與實施產生了一定的影響，限制了商業銀行快速發展。商業銀行傳統的管理會計，更傾向于財務會計，主要重視對財務數據的分析與處理，對于非財務數據的重視程度不足。而隨著先進技術的發展與應用，大數據、人工智能、云計算等，為商業銀行采集、整理與分析數據提供了技術支持，構建管理會計系統，打造數據鏈共享模型，對內外部數據信息進行有效整合的同時，打破了原來的信息孤島，使得各部門能更加快速地實現信息共享交流，可以有效地發揮管理會計的職能，整理財務與非財務數據，為商業銀行決策制定提供更為全面的數據支撐[2]。同時，通過擴大數據信息的收集范圍，使商業銀行能夠更加精準地判斷市場發展趨勢，及時發現潛在的經營風險，在掌握內部管理情況的同時，制定更加科學高效的風險應對措施，降低風險發生的概率，規避風險帶來的損失。

（二）實現降本增效的有效手段

經濟效益是商業銀行運營的終極目標之一。而若想實現經濟效益最大化，提高盈利能力至關重要。成本與利潤則是決定盈利能力最為關鍵的指標與要素。管理會計系統的建設，有利于商業銀行更好地發揮管理會計職能，加強對商業銀行運行成本的把控，是商業銀行實現降本增效的重要手段。第一，借助管理會計系統，商業銀行的管理層能夠更為精準地掌握各部門成本情況，并對成本支出的合理性與必要性進行分析。第二，借助管理會計系統，工作人員能夠根據各部門實際業務需要，對其預算進行科學合理的預測，確保預算編制科學準確，在支撐各部門業務活動的同時，提高預算資金使用成效[3]。第三，借助于管理會計系統，管理會計人員能夠提高成本核算效率，對已經發生的業務及其他費用進行核算，并且對將要發生的費用進行預算，在保證商業銀行運行各個環節所需成本合理的基礎上，為商業銀行穩定有序發展提供支撐。另外，管理會計系統的應用，能夠有效地轉變傳統的管理模式，構建事前預測、事中核算、事后評價的管理體系，幫助商業銀行贏得更多的經營管理主動權，在提高商業銀行管理水平的同時，獲取最大的經濟效益。

三、商業銀行管理會計系統建設存在的問題

（一）管理層重視程度不足

管理會計體系在我國發展的時間尚短，在商業銀行內部的建設更是起步較晚，這就導致部分商業銀行管理層對于管理會計系統建設的重視程度不足。尤其是商業銀行現階段面臨的市場競爭愈發激烈，只有構建高效的管理會計系統，才能不斷提高自身的服務水平與管理能力，促進商業銀行的進一步發展。商業銀行管理層對于管理會計重視程度不足主要體現在兩方面。一方面，管理會計理念認知較低。管理會計系統是在管理會計基礎上發展而來的，管理層對于管理會計的重要性缺乏認知，并沒有意識到管理會計數據的重要價值，只是簡單地將管理會計當成財務部門的工作，并沒有為管理會計系統的建設提供必要的支撐。另一方面，管理會計工作難以進一步深化發展。部分商業銀行的管理層認為管理會計涉及的數據過多，需要投入的時間、精力、財力等較大，對于支持力度有限，也限制了管理會計系統的建設與發展。

（二）管理會計工具不完善

現階段而言，商業銀行管理會計系統功能不夠完善，系統功能的運用能力也相對較弱，數據信息傳遞的精準性與合理性有待提高，管理會計工具難以發揮應有的作用。管理會計工具若想發揮應有的作用，應當擴大覆蓋范圍，將預算管理、資產管理、產品管理、運營管理、績效考核等各環節均納入管理范圍，如此才能更好地對商業銀行運行全過程進行管理。

（三）專業的管理會計人員不足

首先，因為商業銀行管理層對管理會計系統的重視程度不足，導致專業的管理會計人員相對較少，管理會計人員的職位晉升渠道相對較少，導致人才流失。部分管理會計崗位基本上由財務人員兼任，受限于精力與主要的工作職責，導致管理會計職能難以有效發揮，對于管理會計系統的建設與發展更是無法起到支撐作用。其次，商業銀行無法為管理會計人員提供必要的培訓，管理會計人員自我學習與提升的動力不足，導致管理會計人員的專業素養與能力較弱，這也在一定程度上制約了商業銀行管理會計系統的建設與發展。

（四）會計信息化建設水平較低

管理會計系統需要借助高水平的信息化系統，從而發揮系統的優勢，實現管理會計數據信息即時傳遞與交流，提高各部門協同工作效率。但是，目前來說，部分商業銀行管理會計信息化系統建設水平較低，功能模塊不完善，面對日益增長的業務需求與數據，現有的管理會計系統難以滿足實際的發展需要。同時，商業銀行內部存在著多個信息化系統，且各個信息化系統之間數據不兼容，接口不一致，導致數據共享存在著一定的阻礙，也不利于管理會計系統功能的發揮。

（五）管理會計系統安全性有待提升

依托于大數據、互聯網等技術的管理會計系統，雖然為商業銀行的發展提供了支撐，但是同樣也帶來了一定的風險。信息化時代，數據信息的價值不斷提高，一旦數據信息發生丟失、泄露，可能會導致嚴重的經濟損失。因此，加強信息化安全建設是管理會計系統建設中必須重視的關鍵環節。但是，就目前來說，部分商業銀行在建設管理會計系統時，對于信息安全的重視程度較低，與信息安全相關的制度、設備等存在著不足，無法有效保證管理會計系統安全高效地運行。

四、商業銀行管理會計系統建設的有效措施

（一）管理層應形成正確的管理會計系統認知

首先，商業銀行要強化管理會計理念。管理會計系統建設的前提是要形成正確的管理會計理念，只有商業銀行上至管理層，下至基層員工，都形成正確的管理會計認知，才能為管理會計系統建設提供良好的環境支撐。為此，商業銀行管理層要加強管理會計重要性的認知，并通過多元化的宣傳推廣方式，引導全體員工形成正確的認知，從而激發全體員工參與管理會計系統建設的積極性。其次，引導管理會計人員形成正確的認知。在商業銀行管理會計系統建設過程中，管理會計人員起到的作用至關重要。商業銀行要定期舉辦相關的講座、培訓等，加強管理會計工作人員的重視程度，轉變傳統的工作理念與模式，為管理會計職能轉型升級提供保障。

（二）加強管理會計軟件的開發

第一，對管理會計系統進行建設與升級。通過建設與升級，可以有效地提高管理會計系統的功能，增強系統人機互動能力，為管理會計工作的開展提供必要的支撐。此外，商業銀行應建立專業的技術團隊，負責管理會計系統建設、更新與維護，確保管理會計系統能夠正常有效地運行[4]。第二，構建完善的管理會計體系。商業銀行要充分發揮管理會計系統的作用，就必須構建完善的管理會計體系，轉變傳統的管理會計思維，引導各部門及全體工作人員形成統一正確的認知，制定明確的數據管理標準與流程，提高管理會計數據信息質量，為商業銀行的發展提供支撐與保障。

（三）構建完善的人才培養體系

首先，打造專業化的培訓體系。商業銀行一方面要邀請專家、學者，為銀行各級工作人員提供不同的培訓。同時，借助APP、微學習等方式，加強員工專業能力的培養，以線上線下相結合的方式，打造完善的培訓體系，從而為商業銀行全體工作人員專業素質與能力的提升奠定基礎。其次，建立完善的管理會計評價機制。商業銀行一方面可以鼓勵管理會計崗位人員進行自我學習與提升，參與繼續教育、進修等，或是參與相關的資格考試，不斷地提高其專業知識與能力，為管理會計系統的建設與發展提供人才支撐。另一方面，商業銀行可以將管理會計人員的職位晉升、績效考核等與培訓相結合，以此來激發管理會計人員參與培訓的積極性，提高學習效果[5]。最后，商業銀行要加強對管理會計專業人才的引進，采用多元化的招聘方式，并為其提供合理的保障措施，從而提高商業銀行管理會計隊伍整體素質與能力。

（四）提高會計信息化建設水平

商業銀行管理會計系統若想發揮應用的作用，就必須提高信息化建設水平。第一，商業銀行要對自身各部門工作內容及流程進行梳理，對涉及管理會計系統的環節進行明確，從而有效劃分數據信息共享范圍，并對共享信息進行加密處理，之后按照商業銀行實際工作需要，對管理會計系統進行優化完善，開展管理會計系統建設。第二，商業銀行要在國家相關法律法規的引導下，對各部門及崗位職責進行明確，并對組織、業務、經費、人員等進行明確的責任劃分。第三，加強先進技術與人才的引進，或是與第三方機構進行合作，在聽取工作人員意見與建議的基礎上，實現管理會計系統建設，并在后續應用過程中結合實際表現與需求進行更改完善，以便管理會計系統切實發揮應有的作用，為商業銀行的發展提供支撐。

（五）強化管理會計系統安全性建設

一方面，商業銀行要確保管理會計系統的先進性，確保管理會計系統符合自身實際發展需求。另一方面，商業銀行要對關鍵敏感的財務數據信息進行加密處理，以構建線上線下兩套管理系統為載體，提高數據信息安全性，防止數據信息丟失泄露。此外，商業銀行還應當積極應用防火墻、殺毒軟件等技術與工具，減少病毒與黑客的攻擊。同時定期更換相關的軟硬件設備，確保設備安全與性能。加強全體員工操作規范性的培訓，防止因人為操作失誤導致的不必要的風險與損失。

總結

商業銀行管理會計系統建設，有利于實現數據信息共享，提高經濟效益。在管理會計系統建設過程中，商業銀行一定要形成正確的管理會計認知，加強相關軟件與系統的開發與建設，打造完善的人才培養體系。在優化系統整體建設的同時，重視管理會計系統的安全，從而為管理會計系統的建設提供全方位的支撐與保障。

參考文獻：

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[3]張仲燕.ERP會計與財務管理系統在我國商業銀行的應用分析[J].黑龍江人力資源和社會保障，2022（03）：98-100.

[4]亓瀟慧.銀行會計管理的潛在風險及應對措施初探[J].活力，2022（01）：136-138.

[5]胡新姝.管理會計在商業銀行中的應用研究[J].中國市場，2024（20）：134-137.