人工智能在稅務部門應用的可行性研究

隨著全球稅務征管數字化轉型的加速推進，稅務機關和企業面臨著越來越復雜的數據處理、合規要求和納稅服務優化的挑戰。為推動稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用全面發揮，迎接新挑戰，國家稅務總局適時在全國稅務系統開展了“強基工程”建設。人工智能作為一種先進的技術工具，具備高效的數據處理、智能決策和自動化操作等優勢，能夠為稅務工作帶來積極改變，尤其是在智能咨詢、政策解析、風險應對、數據分析等方面表現出巨大潛力。人工智能不僅能夠提升稅務機關工作效率，優化納稅服務體驗，還能有效降低人工成本，提高稅務管理的智能化和精確度。進而在稅務系統“強基工程”建設中發揮關鍵作用。

然而，人工智能在稅務領域的應用仍面臨一系列技術、法律、經濟、組織等方面的挑戰。本文將從多個維度分析人工智能在稅務部門應用的可行性，并提出具體的實施方案、風險管理策略以及性能評估與持續優化建議。

稅務數字化轉型中應用人工智能的可行性分析

為了順利實現人工智能在稅務部門的應用，需要全面評估其技術、經濟、法律合規、組織以及社會與文化等方面的可行性。

技術可行性——人工智能的技術應用需要滿足稅務部門的需求，包括高效的數據存儲、處理能力，API集成及本地化適應等要求。稅務數據的多樣性和復雜性要求人工智能系統能夠對大規模并發數據進行實時響應，保證高效的處理性能。云計算和分布式計算技術為數據存儲與處理提供了良好的基礎，但人工智能系統與現有稅務信息系統的集成仍然具有一定難度。人工智能雖然能夠處理中文，但在理解稅務政策、法規和術語時可能存在問題。為了確保模型能夠準確解讀特定區域、行業等適用的稅務政策，人工智能系統需要進行深度定制與優化。一是需要建立與現有稅務管理系統（如稅務申報系統）的技術接口，確保人工智能能夠實時訪問和更新稅務數據。二是需要針對稅務領域定制一個專業的知識庫，涵蓋稅務政策法規和常見問題等內容，以支持人工智能提供準確的咨詢和服務。同時，數據隱私和安全是必須考慮的重要問題。為了符合數據保護法規，稅務部門需采取嚴格的加密措施，保證敏感信息的安全。此外，應對系統的運行效率進行監控，及時優化系統性能，以應對不斷增加的數據量和業務復雜性。

經濟可行性——在經濟方面，引入人工智能涉及初期的研發、部署以及后期的維護和更新費用。雖然這一投資在初期可能較為高昂，但隨著自動化程度的提升，稅務部門將顯著節省人工成本，提高整體效率。此外，人工智能的應用還將促進納稅遵從率的提高，減少錯誤申報和稅務爭議，從而降低稅務風險。稅務部門可以通過建立投資回報期模型，評估人工智能應用的成本與效益，從而制定合理的預算和投資決策。同時，稅務部門應與技術供應商進行緊密合作，確保項目的經濟可行性，并在實施過程中實現成本控制。

法律與合規可行性——法律與合規方面，人工智能在稅務領域的應用必須嚴格遵守相關法律法規，特別是《個人信息保護法》《網絡安全法》等數據保護法規和稅收征管法規。為滿足合規要求，人工智能應當部署在中國境內的云平臺，以確保數據安全和合規性。同時，應在以下方面做好工作：一是應確保對納稅人隱私的有效保護，包括稅務數據的合法收集、數據加密存儲、訪問控制以及確保數據存儲在本地，避免敏感數據外泄。二是防范生成不準確或誤導性信息，避免引起不必要的法律糾紛。三是應設定嚴格的權限控制，僅允許模型訪問必要數據。四是應增加審計記錄功能，確保互動可追溯，為可能的法律審查提供證據支持。

組織可行性——組織層面，提高稅務部門技術能力、加強稅務人員培訓和優選部署策略是實施人工智能部署的關鍵。一是稅務部門應組建專業技術團隊，通過與外部技術供應商加強協作，做好系統維護、數據監控和問題解決等技術工作。還應定期更新和維護人工智能平臺的知識庫，確保其提供最新的稅務信息等。二是稅務部門應加強系統操作的技術培訓，確保相關崗位稅務人員熟練掌握新系統的操作，高效使用人工智能平臺。三是稅務部門在整體部署上，應采取分階段推進策略。初期在試點區域測試，進而逐步優化并擴大系統覆蓋范圍。在此過程中，配合宣傳和員工培訓，逐步提升系統接受度和使用頻率，從而確保人工智能在稅務系統中有效落地。

社會與文化可行性——人工智能的廣泛應用還需要考慮社會與文化因素，特別是納稅人對新技術的接受度。稅務部門在部署過程中，一是應注重系統交互的友好性和準確性，提供直觀、易于操作的界面，確保有效解決納稅人問題。二是應加強數據保護措施的宣傳，明確告知納稅人數據存儲、使用及安全保障措施，消除公眾對數據泄露的擔憂。三是應與學術機構、行業協會等合作進行科普推廣，展示人工智能的實際優勢和安全性，增加公眾對人工智能的信任感和認同感。

人工智能在稅務數字化轉型中的實施方案

階段性計劃安排與目標設定

一是初期階段，即平臺搭建與基礎設施建設階段。該階段的核心任務是搭建人工智能系統的技術平臺，確保其與現有稅務系統的無縫對接。這包括稅務數據的集成、技術平臺的構建以及系統調試與優化。數據集成涉及歷史稅務數據和實時數據流的整合，確保人工智能擁有充足的數據支持。技術平臺構建則關注硬件基礎設施的購置和技術架構的優化，以支持系統的穩定運行和高并發請求處理。

二是中期階段，即智能服務平臺的全面推廣與培訓階段。該階段的主要目標是擴大人工智能平臺的應用范圍，并對稅務工作人員和納稅人進行培訓。稅務工作人員需要掌握人工智能提供的智能服務功能，而納稅人則需要熟悉新平臺的使用方式。為此，需開展系統操作培訓，制定培訓材料，并組織培訓活動。同時，通過線上和線下渠道推廣智能稅務服務，提高公眾接受度。

三是長期階段，即形成全面智能化的稅務服務系統階段。該階段致力于實現稅務服務的全面智能化，推動系統的自我學習和全流程自動化。通過不斷積累數據與反饋，優化人工智能模型，提升其自學習能力。同時，擴展人工智能的功能，支持全面的稅務申報、審核和數據分析等工作，構建高效的工作流系統，實現稅務服務的全流程自動化。

實施路徑與關鍵步驟

實施路徑包括需求分析和功能設計、技術架構和開發平臺選擇、數據整理與接入、系統兼容性測試以及用戶體驗測試和調整。需求分析和功能設計需要與稅務人員和相關部門深入溝通，明確平臺需求。技術架構和開發平臺的選擇要確保系統具備良好的擴展性、穩定性和安全性。數據整理與接入涉及歷史數據清洗和實時數據流接入，以確保數據質量。系統兼容性測試需確保新系統與現有系統的數據流暢交換。用戶體驗測試和調整則需收集用戶反饋，評估系統表現，并進行調適和改進。

組織結構與角色分配

組織結構方面，實施人工智能系統需要搭建功能齊全的組織結構，并進行合理的角色分配。一是要有專業的技術保障團隊，包括技術架構師、數據工程師、AI開發人員和運維人員。二是要有合格的稅收業務實操團隊，包括具體負責新系統操作和維護的大廳客服團隊和稅務審核人員。三是要有專門的納稅人服務團隊，包括客戶支持人員和教育培訓人員，以支持對納稅人開展平臺推廣與服務。

風險管理與應對策略

風險管理方面，主要面臨技術風險、法律風險和社會風險。技術風險包括系統崩潰、性能瓶頸等，可以通過系統容錯設計、性能優化和災備機制來應對。法律風險涉及數據隱私和合規性問題，可以通過合規性審查、隱私保護措施和法律咨詢服務來確保合規性。社會風險主要是用戶對新技術的接受度，可以通過加強培訓、提供清晰的操作指南和在線客服等措施來提高用戶接受度。

性能評估與持續優化

性能評估與指標設置

在稅務數字化轉型中，性能評估的首要指標聚焦于系統的響應速度和精確度。響應速度，即從接收到查詢需求至返回答案的時間，是衡量用戶體驗的關鍵，特別是在高并發環境下，快速響應能確保納稅人問題得到及時解決。精確度則是評估人工智能處理稅務問題的準確性，這直接影響其可信度，需通過與人工客服對比答案的匹配度與錯誤率來判定。此外，納稅人滿意度作為衡量轉型成功與否的關鍵，需通過多渠道收集反饋并量化成滿意度指數。用戶留存率則反映納稅人對智能客服系統的依賴度，高留存率意味著系統價值得到認可。最后，系統故障率和穩定性評估至關重要，需監控故障頻率并進行長期穩定性測試，確保系統可靠運行。

持續優化與機制更新

為確保系統運行的長期有效性，應建立持續優化與更新機制。首先，持續優化系統離不開用戶反饋。一是通過在線調查、社交媒體、客戶支持等渠道收集用戶體驗、功能需求及問題，進行問題跟蹤處理，并作為功能迭代的重要依據。人工智能不僅能提供實時服務，還能收集大量交互數據，這些數據有助于識別用戶需求、反饋問題，并預測稅務服務趨勢。二是基于用戶反饋和系統數據，定期迭代系統功能，推出新功能或優化現有功能，并經過充分測試驗證后推送更新。對于緊急問題或漏洞，則應予以快速響應并修復。其次，人工智能模型應進行自我學習與持續訓練，通過增量訓練適應新問題、新知識和用戶交互模式，定期驗證監控，確保輸出符合最新稅務政策和行業規范。最后，定期進行技術審查與風險評估，檢查系統架構、數據安全性、性能穩定性等，防范數據泄露、黑客攻擊等風險。同時，為確保合規性，需根據法律變化調整系統，以保證系統符合最新法規要求。通過這些措施，人工智能在稅務數字化轉型中將持續優化，逐步實現人工智能與現有稅務管理系統有效協同，切實提升整體效能。

結論

盡管目前社會公眾對人工智能仍缺乏全面認知，但隨著智慧稅務系統建設不斷完善、納稅人辦稅便利性持續提升，以及對相關數據隱私等問題的日益關注，社會公眾對人工智能技術的接受度將逐步得到提高。對此，一方面稅務部門應加強技術宣傳和公眾培訓，提升社會公眾特別是納稅人對系統的信任度。另一方面，稅務部門應探索人工智能與區塊鏈、大數據等技術的深度結合，持續提升稅務系統的智能化和數據處理能力。同時，探索將機器學習、深度學習等技術引入稅務領域，促進人工智能技術的廣泛應用，增強稅務數據分析、異常檢測和風險應對能力，不斷夯實稅收征管基礎，持續推進我國稅收征管數字化轉型進程。

作者單位：國家稅務總局青島市即墨區稅務局、青島市稅務局稅收科學研究所