數字化轉型視角下行政事業單位財務管理措施剖析

本文聚焦數字化轉型浪潮下行政事業單位財務管理的變革，詳細闡述大數據、區塊鏈、云計算、RPA、智能核算系統及預算績效一體化平臺等新技術的應用案例，展現新技術如何有效提升預算執行合理性、保障數據安全、提高工作效率、節省成本，推動行政事業單位財務管理的數字化轉型，為相關單位提供實踐參考與經驗借鑒。

隨著數字經濟的持續發展，行政事業單位財務管理的內外部環境發生了翻天覆地的變化，探索優化財務管理的有效路徑成為必然選擇。行政事業單位承擔著重要的公共服務職能，其財務管理工作質量直接關系到財政資金和資源的配置效益。然而，傳統的財務管理模式煩瑣且效率低下，已無法滿足新時代的發展要求，推進其數字化轉型迫在眉睫。

一、數字化轉型對財務管理的深遠影響

（一）技術驅動創新變革

大數據、區塊鏈、云計算、RPA（機器人流程自動化）等新興技術正以前所未有的速度融入財務管理領域。大數據技術極大地增強了對財務數據的收集、存儲與分析能力，能夠從海量數據中精準挖掘有價值的信息，為決策提供堅實的數據支撐。區塊鏈技術應用于電子票據、資金交易等關鍵環節，憑借其去中心化、不可篡改的特性，有力地保障了財務數據的真實性與安全性、可信度和可追溯性。云計算則提供了強大的計算和存儲資源，有效降低了信息化建設的成本，實現了財務數據的實時共享與遠程處理，顯著提升了工作效率。RPA能夠模擬人類操作，自動完成賬務處理、報表生成等重復性、規律性的財務任務，不僅解放了人力，還提高了工作的準確性和效率。

（二）流程重構推動高效運轉

數字化轉型促使財務管理流程從傳統的線下審批模式向線上智能流程轉變，以往手工填單、逐級線下簽字審批的方式逐漸被電子表單、在線審批所取代。審批流程依據預設規則自動流轉，審批進度實時可查，這不僅減少了人為錯誤和延誤，還提高了流程的透明度和可控性，實現了財務流程的自動化、標準化與智能化。通過線上智能流程，行政事業單位能夠對預算執行、費用報銷等業務進行實時監控和管理，及時發現問題并作出調整，從而提升財務管理工作的整體效率。

（三）數據價值深度挖掘與釋放

財務數據不再僅僅是簡單的記賬信息，而是成為決策支持的重要資源。對財務數據進行深度挖掘和分析，能夠為單位的預算決策、成本控制、績效評價等提供有力的數據支持。行政事業單位通過分析歷年財務數據，可以發現不同項目資金的使用規律和效益情況，進而為后續項目的預算安排和資源配置提供科學依據。

（四）風險演變帶來全新挑戰

隨著數字化轉型的推進，網絡安全與數據隱私成為新的風險挑戰。網絡攻擊手段日益多樣化，如黑客入侵、惡意軟件攻擊等，可能導致財務數據泄露、篡改或丟失，給單位造成嚴重損失。行政事業單位擁有大量涉及公眾利益和個人隱私的財務數據，如何在合法合規的前提下收集、使用、存儲和共享這些數據，保護相關主體的隱私權益，成為重要課題。一旦發生數據安全事件，不僅會損害單位的聲譽，還可能引發法律風險，影響公共服務的正常開展。

二、當前行政事業單位財務管理數字化轉型的現狀

（一）技術應用層面：成效與困境并存

多數行政事業單位已初步實現電子票據、移動審批等基礎信息化應用。電子票據的使用提高了票據管理效率，減少了紙質票據的流轉；移動審批打破了時空限制，使審批人員能夠隨時隨地處理業務。但在推進信息化的過程中，部門間信息孤島現象較為普遍。不同業務系統缺乏有效的集成與數據共享，各部門在建設信息系統時缺乏統一規劃和標準，導致系統接口不兼容、數據格式不統一，數據重復錄入、信息不一致等問題頻繁出現，降低了整體工作效率。

（二）流程優化層面：進步與局限同在

在數字化工具的助力下，預算編制與執行效率有所提升。借助預算管理軟件，財務部門能夠快速匯總、分析和調整預算數據，使預算編制更加科學合理，對預算執行的實時監控有助于及時發現偏差并進行糾正。但在推進預算管理數字化的過程中，動態監控仍難以全面及時地預警預算執行過程中的潛在風險，無法滿足精細化管理的需求。

（三）數據應用層面：潛力與短板共生

數字化手段使得數據采集的覆蓋率大幅提高，能夠獲取更全面的財務及業務數據。但在數據共享與深度分析方面相對滯后，部門之間的數據流通不暢，數據價值未能得到充分挖掘。財務人員大多僅進行簡單的數據統計，缺乏對數據的深度挖掘與分析能力，無法為單位決策提供更具前瞻性和針對性的建議。

三、數字化轉型中的突出問題

（一）技術應用碎片化：整合難題凸顯

各系統接口不兼容是技術應用碎片化的主要表現之一。不同時期建設的信息系統采用了不同的技術標準和數據格式，導致系統之間難以實現無縫對接，數據傳輸和共享困難。這不僅增加了系統維護的成本，還阻礙了業務流程的順暢運行。部分單位存在重復建設現象，不同部門各自為政，建設功能相似的信息系統，造成了資源的浪費。

（二）業務流程數字化梗阻：推進障礙重重

電子憑證的廣泛應用對推進業務流程數字化具有重要意義。現階段，行政事業單位在數字化轉型趨勢下嘗試推進電子憑證的使用，但由于電子憑證的法律效力在部分地區和業務場景中尚未明確，電子憑證在財務報銷、審計等環節的應用受到限制，影響了業務流程數字化的進程。跨部門協同機制的缺失，使得各部門在數字化轉型中缺乏有效溝通協作，業務流程在部門之間銜接不暢，出現“斷頭路”現象，降低了整體工作效率。

（三）數據安全風險加劇：防護形勢嚴峻

行政事業單位的網絡安全防護較為薄弱。網絡安全防護是一項重要工作，但當前部分行政事業單位網絡安全防護設備與技術手段匱乏，缺少防火墻、入侵檢測系統等必要設備，難以抵御外部網絡攻擊。一些行政事業單位的數據泄露應急機制不健全，在發生數據泄露事件時，無法及時采取有效應對措施，從而擴大了損失和影響范圍。

（四）人員能力斷層：人才短缺制約發展

人才匱乏是財務數字化轉型面臨的突出問題。財務數字化轉型對財務人員的素養提出了更高要求，然而，當前財務人員數字化素養不足的問題較為突出。許多財務人員習慣傳統財務工作模式，對大數據、人工智能等新興技術了解有限，缺乏數據分析、系統操作等數字化技能，難以適應數字化轉型后的工作要求。復合型人才儲備匱乏，既懂財務管理又掌握數字化技術的人才稀缺，制約了單位數字化轉型的深入推進。在一些行政事業單位，財務人員大多僅具備傳統財務知識技能，對新興數字化技術工具了解甚少，無法充分利用數字化手段提升財務管理工作的效率和質量。

四、數字化轉型的優化路徑探索

（一）構建數字化治理體系：規劃引領發展

制定3～5年數字化轉型專項規劃，明確各階段的目標、任務和實施步驟。結合單位戰略目標和實際需求，確定數字化轉型的重點領域和關鍵項目，為轉型提供清晰的路線圖。建立跨部門協同工作機制，成立由財務、信息、業務等多部門組成的數字化轉型工作小組，明確各部門的職責分工，加強溝通協作，打破部門壁壘，確保數字化轉型工作順利推進。完善數字化財務制度，修訂現有財務管理制度，明確數字化流程中的審批權限、數據標準、操作規范等，為數字化財務管理提供制度保障。在制定數字化轉型專項規劃時，可參考國內外成功的轉型案例，結合本單位實際情況，制定符合自身發展需求的方案。

（二）深化技術應用場景：創新提升效能

建設智能核算系統，提升財務管理效能。運用RPA結合OCR票據識別技術，實現票據自動識別、分類、錄入和賬務處理，這是提高核算效率與準確性的關鍵。RPA按照預設規則自動完成重復性財務核算任務，OCR技術快速準確地將紙質票據信息轉化為電子數據，有助于提升核算效率與準確性。搭建預算績效一體化平臺，將預算編制、執行、監控與績效評價有機結合。通過平臺實現預算數據與績效目標關聯，實時監控預算執行進度和績效指標完成情況，為預算調整和績效評價提供數據支持。構建動態風險預警模型，運用大數據分析和人工智能技術，對財務數據進行實時監測分析。設定風險預警指標和閾值，當指標超出閾值時自動發出預警信號，提示單位及時采取風險應對措施。建設智能核算系統時，選擇成熟的RPA和OCR技術供應商，結合單位財務核算流程和業務需求，進行個性化定制開發，確保系統的穩定性和實用性。在提升核算效率、強化預算管理與風險防控的前提下，全面提升財務管理效能。

（三）推進業務流程再造：變革激發活力

設計全鏈條電子審批流程，實現高效便捷。在行政事業單位管理發展的推動下，越來越多的單位深入探索審批流程的優化，管理理念也發生了積極改變。在數字化轉型實踐中，逐步形成了全流程電子化的新機制。在審批流程方面，從業務申請、審批、執行到財務報銷、歸檔，實現全流程電子化，減少了不必要的審批環節，并明確了各審批節點的職責和時限，以此提高審批效率。建立業財融合的閉環管理系統，打破業務部門與財務部門之間的信息壁壘，實現業務流程與財務流程的深度融合。通過系統實時共享業務和財務數據，財務實現了對業務的事前預算控制、事中監督和事后分析評價，提高了單位整體運營管理水平。開發移動端便捷服務應用，提供財務報銷、審批、查詢等功能，利用移動互聯網技術實現業務流程移動化、便捷化，提高工作效率和用戶體驗。

（四）強化數據治理能力：管理釋放價值

行政事業單位若想實現財務管理數字化的高效轉型，需高度重視數據管理。明確任務目標，劃分各方職責，提升數據質量與價值，優化資源配置。借助整合、清洗等技術搭建財務數據中臺，設計集中整合等功能模塊，處理分散的財務數據，實現統一管理和共享。構建管理駕駛艙系統，可視化展示財務狀況、預算執行等關鍵指標，為管理層提供決策信息。建立數據質量評估體系，制定評估指標和方法，定期進行改進，確保數據準確、完整、一致、及時，提升數據的使用價值。搭建中臺時要建立數據標準規范，確保不同系統數據的整合共享。同時加強數據質量監控管理，及時糾錯，為財務管理數字化轉型提供有力支撐和保障。

（五）完善安全保障機制：防護筑牢防線

對于行政事業單位而言，網絡安全防護至關重要。要按照等保2.0標準，實施網絡安全防護體系建設，對單位信息系統進行全面安全評估和整改。加強網絡邊界防護、訪問控制、數據加密等安全措施，提高信息系統的安全性和穩定性。應用區塊鏈存證技術，對重要財務數據進行存證，確保數據的真實性、完整性和不可篡改性。利用區塊鏈分布式賬本和加密算法，為財務數據提供可靠的安全保障。定期開展常態化攻防演練，模擬外部網絡攻擊場景，檢驗并提升單位網絡安全防護能力。實施網絡安全防護體系建設時，要根據單位實際情況和安全需求，選擇合適的網絡安全設備和技術，確保網絡安全防護體系的有效性和可靠性。

五、轉型保障機制建設

（一）組織保障：統籌協調推進

結合數字化轉型需求，成立數字化轉型領導小組，由單位主要領導擔任組長，各部門負責人為成員。通過領導小組統籌協調數字化轉型工作，制定轉型戰略和政策，解決轉型過程中的重大問題。明確各部門在數字化轉型中的職責分工，建立協同工作機制，確保數字化轉型工作有序推進。領導小組定期召開會議，研究解決數字化轉型過程中出現的問題。加強對各部門數字化轉型工作的監督和考核，確保各項工作任務落實到位，形成閉環式數字化轉型推進模式。

（二）人才保障：培育專業力量

構建分層分類培訓體系，針對不同層次和崗位人員開展數字化技能培訓。對財務人員，加強大數據分析、財務管理軟件應用等方面的培訓；對業務人員，開展數字化業務流程和系統操作培訓；對管理人員，進行數字化戰略和管理理念培訓。在培訓過程中，明確培訓目的是提升全體員工的數字化素養和能力，為數字化轉型提供人才支持。邀請專業培訓機構和專家，為員工開展針對性培訓。結合培訓內容，鼓勵員工自主學習和提升，可建立相應的激勵機制，激發員工學習的積極性和主動性，為數字化轉型筑牢人才基礎。

（三）資金保障：確保投入有效

設立數字化轉型專項經費，確保有足夠的資金投入信息系統建設、技術研發、人員培訓等方面。在行政事業單位數字化轉型中，管理者要進一步明確資金管理工作的作用，構建資金使用責任體系，細化資金使用權責。可以組建資金管理小組，負責專項經費預算制定和使用工作，下設資金監管部門，協助做好資金管理，保證資金使用的合理性。在制定專項經費預算時，要充分考慮項目實際需求和成本效益，合理安排資金。加強對資金使用的監督和管理，確保資金專款專用，提高使用效益。

（四）制度保障：規范保駕護航

行政事業單位可根據數字化轉型需求，建立健全數字化轉型相關配套管理辦法，明確數字化項目建設、運維、數據管理等方面的制度規范。將制度建設與數字化轉型工作進行捆綁，激發人員對制度建設與執行的積極性。定期對制度進行修訂和完善，使其更好地適應數字化轉型的要求。

推進行政事業單位財務管理數字化轉型是一項長期而復雜的系統性工程，并非一蹴而就。行政事業單位在數字化轉型過程中，應正視當前取得的進展以及面臨的諸多問題和挑戰，通過構建數字化治理體系、深化技術應用場景、推進業務流程再造、強化數據治理能力等一系列措施，解決數字化轉型過程中的難題，推動數字化在技術、流程、人員、制度等多方面協同發展，最終實現數字化轉型的目標，更好地適應財務管理領域的變革需求。

（作者單位：河南省直屬行政事業單位國有資產管理中心）

作者 崔海