數字賦能視角下中小企業財務數字化轉型研究

【中圖分類號】F276.3；F275

【文獻標志碼】A

【文章編號】1673-1069（2025）01-0184-03

1引言

近年來，隨著我國“雙創”及減稅降費等政策的實施，一方面，中小企業得以快速發展，經濟總量及其在國民經濟中所占比重不斷提高。另一方面，受原材料、人工成本上漲以及內需放緩等因素影響，行業內部競爭日益加劇。對于中小企業而言，因其體量規模小、經營產品單一，在競爭中普遍面臨成本上升、效率低下、競爭力不足等困境。隨著互聯網和人工智能等信息技術的發展，中小企業借助數字技術為企業財務轉型賦能，挖掘數據資產的經濟附加價值，充分發揮財務的控制和決策支持功能，這對提升中小企業管理效率、降低運營成本、實現可持續健康發展越來越具有重要意義。因此，有必要對中小企業財務數字化轉型的必要性和實施策略展開研究。

2中小企業財務數字化轉型的必要性

傳統觀念認為，中小企業的財務工作主要是做賬，如做好日常資金記錄和預算編制等，對企業的附加價值有限。實際上，隨著大數據和人工智能等數字技術的迅猛發展，財務的內容和功能已得到拓展和延伸，業財一體、財務共享、大數據挖掘等對企業經營產生深刻影響，中小企業財務轉型已是必然趨勢，主要體現在以下幾個方面。

2.1有助于提升財務工作效率

財務數字化轉型，主要包括財務流程自動化和決策數智化兩個方面。通過數字技術實現流程自動化處理，輔助中小企業制定決策，有助于提升財務工作效率，發揮財務的管理和控制職能。長期以來，中小企業財務核算涉及票據整理、憑證錄入、賬簿登記、報表編制等環節，業務繁雜，費時費力。部分企業盡管使用財務軟件進行核算，但票據的整理、校驗、分錄編制仍需人工操作，工作量依舊極大。隨著智能會計的發展，這些工作完全可以由RPA（RoboticProcessAutomation，機器人流程自動化）來完成。特別是2022年底ChatGPT(對話生成式預訓練模型）的出現，通過數據建模和深度學習，未來可實現憑證單據錄入、處理、報表編制等一系列工作自動完成，這無疑會極大地提高財務工作效率，減少中小企業在人工成本等方面支出。

2.2有助于優化供應鏈和客戶管理

對于中小企業來說，供應鏈和客戶管理是企業管理的核心內容，事關未來發展前景。其中，供應鏈管理水平決定著企業原材料采購和資金結算的效率，并直接影響企業的生產成本。客戶管理則與企業銷售密切相關，決定企業的經營效益。在傳統管理體系下，上述管理主要依賴個人經驗和人工處理，業務模塊之間彼此獨立，信息溝通不暢，管理效率低下，既無法應對原材料市場價格的快速變化，也不能及時對銷售市場變化作出反應，導致企業適應性和競爭力不足。而借助人工智能和大數據等技術，企業能夠建立涵蓋供應鏈和客戶管理在內的新型財務ERP系統，采購、庫存、銷售數據在財務中臺實時匯總，通過財務共享，實現業務前端和財務系統的有機融合。在該模式下，企業可快速對供應鏈業務進行處理，及時對市場信息變化作出反應，從而提升供

應鏈和客戶管理水平4

2.3有助于提升企業資金管理水平

與大型企業相比，中小企業在資金管理方面普遍存在內部控制不健全、數字技術應用滯后等問題，導致財務和經營風險控制能力不足。而借助人工智能、大數據等技術，企業在制定資金計劃時，財務系統可自動收集歷史數據，并根據智能決策系統的市場預測信息，自動生成年度資金計劃。在資金使用過程中，可實時對資金流動進行動態監控，并通過大數據分析，對出現的資金支出異常情況，發出預警信號，提醒財務人員關注并處理。這對完善中小企業資金管理體系，防范經營風險，提升企業經營效率具有重要意義。

3中小企業財務數字化轉型面臨的制約因素

3.1缺乏財務數字化轉型的認知及規劃

財務數字化轉型，是利用以人工智能為代表的新一代信息技術，構建一種新型財務管理模式。通過數字賦能，實現對傳統財務工作的模擬、延伸和拓展，從而改善會計信息質量、提高會計工作效率、降低會計工作成本、提升會計合規能力和價值創造能力，促進企業財務在管理控制和決策支持方面發揮更大作用。由此可見，財務數字化轉型包含兩個目標：一是財務流程自動化；二是管理決策數據化。在很多中小企業的認知中，財務數字化主要是將以前由人工核算完成的財務流程交由財務軟件來完成，以減輕財務人員工作強度，但對企業經營效益影響不大。同時，為采購及設置財務系統，企業需要增加額外的投資，導致很多中小企業動力不足，不愿積極推動財務數字化轉型，也缺乏相應的實施規劃。

3.2企業財務硬件及軟件條件建設滯后

財政部在《會計信息化發展規劃（2021-2025年）》中指出，要以技術和管理創新為動力，利用新一代信息技術開展各種會計信息化應用探索，促進會計信息化工作創新發展。但受傳統觀念及成本制約，很多中小企業在財務信息化方面建設投人不足。不少小型企業仍處于會計電算化階段，即采用單機版財務軟件進行核算，通過“電腦 + 軟件”的架構進行日常會計處理。這種財務模式將會計部門的主要職責限定為算賬和報稅，不利于同其他部門和人員進行數據共享，也不便于采用多人協作模式。中型企業由于規模較大，部門之間聯動性強，因此很多采用財務云或ERP財務系統進行核算。與小型企業相比，這種核算模式具有“網絡化、協同化、信息化”等優勢，實現了會計電算化向會計信息化轉型。但受成本制約，系統主要應用于單據處理和日常核算，在資金、成本、預算、風險管理等方面建設滯后，很少采用人工智能、大數據分析等數字技術開展經營和決策，導致數字化轉型進展緩慢。

3.3能勝任會計數字化轉型的人才畫乏

數字賦能財務轉型，是借助人工智能、大數據等新技術，推動會計由流程核算向數據輔助決策轉變。未來的會計人員，將從繁雜、重復的核算工作中解脫出來，逐步擺脫票證錄人、記賬、報表編制等流程型業務，開始向精通業務與財務的業財融合會計（BP）和戰略會計轉型。這就要求會計人員除具備一定財務知識外，還應熟練運用數字化基礎軟件及工具，如Excel、SQL、Python、RPA等；具備業財融合和戰略財務思維，能主動運用BI(商業智能)及大數據挖掘等智能技術，對財務報表、供應鏈、產品運營情況進行綜合分析，為企業內部不同部門優化管理提供輔助支持。而當下，大多數中小企業的會計人員專業化程度較低、綜合實踐能力較弱，不能熟練操作會計軟件，導致其無法勝任財務數字化轉型工作。同時，隨著數字經濟發展，數字技術更新選代加快，智能財務應用場景不斷優化，這些都要求財務人員要具備持續學習能力，主動適應會計工作的轉型和變革，而滿足這些條件的會計人才目前仍然比較圓乏。

4中小企業財務數字化轉型的實施策略

4.1確立財務數字化轉型規劃體系

財務數字化轉型，將會涉及戰略愿景、現狀調研評估、體系架構、詳細設計、實施落地、持續優化等階段“。要實現財務數字化轉型，首要前提是從根本上重視大數據和信息化對于企業財務管理工作的重要性。為此，中小企業應根據自身財務現狀，梳理財務管理中遇到的難點和痛點，通過現狀調研，確立企業財務數字化轉型目標，并制定可具體操作的規劃體系。

首先，對于小型企業，財務數字化轉型的目標是提升財務效率，挖掘財務數據的輔助決策價值。由于小型企業規模較小，日常業務相對簡單，財務的主要工作是收集票據和憑證，進行票證整理、錄入分錄、出具報表等工作，并在此過程中完成納稅申報。為此，可考慮建立“業財稅一體化平臺”，將單機版財務平臺擴展為“購銷 財務 管理”云平臺，借助財務云實現數據的實時傳遞與彼此共享，同時可對經營數據進行簡單分析，為改進管理提供決策支持。

其次，對于中型企業，由于業務活動較多，組織結構較為復雜，涉及的會計數據眾多，可考慮將“智能財務共享平臺”作為數字化轉型目標，借助人工智能與大數據等技術，在加強采購、生產、銷售等業務部門與財務和管理部門信息共享的同時，不斷提升資金、預算、成本、風險等方面的智能化水平，加快企業向財務數字化轉型。

4.2積極探索數字科技在財務場景中的應用

當前，探索將人工智能、大數據等數字科技與財務實務相融合，創新財務工作應用場景，已成為會計發展的主流趨勢，也是加快財務數字化轉型的必然要求。數字科技與會計工作的融合，有助于實現會計核算的自動化和智能化，充分挖掘數字資產的經濟價值，完善財務的決策輔助功能。為此，中小企業要密切關注會計科技的進展，結合自身財務工作的實際，探索數字科技在財務應用中的新場景，以提升財務工作效率，增加財務工作的“經濟附加值”。具體來看，可分為以下兩個路徑：一是加快推進會計核算流程自動化。借助新型財務ERP系統或財務云，實現會計數據核算的自動化處理，推動會計數據的業財融合和實時共享；依托數電票和會計標準化的實施，探索利用ChatGPT和RPA技術，實現票據、單證的自動錄入和整理，并生成相應會計分錄等。通過數字賦能，將財務人員從機械性和重復性勞動中解放出來。二是完善大數據挖掘和決策輔助功能。通過將BI與財務系統對接，自動對企業報表數據進行采集、清洗和存儲，并根據決策需要進行建模，通過大數據挖掘，對企業盈利狀況、財務風險和成長能力進行分析，為管理人員的財務決策提供輔助。在財務共享的基礎上，由BI對購銷環節的運營數據進行收集，對現金循環、存貨管理、訂單儲備和客戶行為等進行分析，并生成相關報告，以供管理層決策參考。

4.3加強財務人員數字化技能培訓

數字科技賦能財務轉型，將使會計人員從重復、機械的流程化工作中解脫出來，轉而向業務財務和戰略財務方向發展。為此，中小企業要適應會計科技發展趨勢，重視財務人員的數字技能培訓。

首先，加大智能財務及大數據分析等知識的培訓。通過專題學習、集中培訓等方式，引導和鼓勵財務人員學習RPA、SQL、Python、BI等新知識，掌握數字科技在會計領域的具體應用，不斷提升實務工作的應用能力，為企業向財務數字化轉型做好知識儲備。

其次，加強數據安全知識培訓。數字經濟時代，數據將成為企業最重要的資產之一。因此，良好的數據治理和數據安全基礎就成了財務數字化轉型成功的重要保障。要強化財務人員數據安全培訓，提升數據安全意識，掌握數據安全知識和風險防范技能，保障企業資金和資產安全。

最后，要重視財務人員業務及管理技能培訓，使其熟悉企業業務流程，加深對業財融合的理解，提升與各部門的溝通協調能力。在此基礎上，培養財務人員扎實的數據分析和洞察能力，以更好地識別經營中的問題和機會，保障企業健康發展。

5結語

綜上分析，在人工智能、大數據等數字賦能背景下，加快中小企業財務數字化轉型，對增強財務工作效率、優化供應鏈和客戶管理、提升企業資金管理水平具有重要意義。但受信息化應用水平和資金等因素限制，不少企業在轉型中也面臨財務轉型認知不足、軟硬件條件建設滯后和數字化人才畫乏等不利因素，致使數字化轉型緩慢，財務的決策輔助功能無法得到充分發揮，制約了企業經營效益的提升。為此，中小企業應建立財務轉型規劃體系，明確轉型目標及具體框架，并結合自身財務實際，積極探索數字科技在財務場景中的應用及加強財務人員數字技能培訓。通過以上措施，加快財務數字化轉型，實現企業的健康和可持續發展。

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