數字化時代F集團公司財務風險管控優化研究

【中圖分類號】F275；F49 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2025）01-0190-04

1引言

隨著數字化時代的到來，大數據、人工智能（AI）云計算等新技術和新思維的廣泛應用，各行各業都經歷了深刻的變革。在數字經濟縱深發展的時代背景下，企業財務風險管理正經歷從經驗驅動到數據驅動的范式重構。財務風險管控的數字化轉型，并不僅僅是對技術革新的追求，而是利用數字化轉型在管理模式、組織結構、財務工具等方面實現真正的融合。

自改革開放以來，中國的社會經濟快速發展，人民生活水平顯著提升，健康問題也日益受到重視，醫藥行業因此獲得了更高的社會地位。制藥行業作為高科技產業，面臨著快速變化的外部需求環境，企業必須不斷提升和優化財務管理水平，增強抵御財務風險的能力，才能在激烈的市場競爭中脫穎而出。通過數字化賦能企業管理，既能提升企業經營管理效率，實現降本增效，又能實現風險管控及時預警、快速響應。因此，許多制藥企業積極響應國家關于企業數字化轉型的號召，探索和嘗試數字化轉型之路，增強自身抵御風險的能力。

2數字化時代F集團公司財務管控現狀

F醫藥公司于1999年成立，為高新技術企業，一直從事藥品制劑及醫療器械的研發、生產和銷售。截至2023年，F集團公司總資產達45.48億元，總收人33.40億元，利潤總額為5.29億元。

2.1F集團公司主要財務指標情況分析

如表1、圖1中F集團公司2021年至2023年基本財務數據所示，從收人與利潤總額角度看，2021年至2023年，F公司營業收入從28.38億元增長至33.40億元，年均復合增長率約 8.5% 。其中，2022年增速顯著達到 14.2% ，2023年增速放緩至 3.1% 。這一變化表明F集團可能遇到市場滲透瓶頸或行業競爭加劇導致增速放緩。利潤總額由3.66億元增至5.49億元，年均增速達 22.6% ，顯著高于收人增速，這表明F集團成本費用管控較好，盈利能力持續增強。

從資產規模及結構角度看，2021年至2023年，F公司總資產從21.53億元增長至45.48億元，3年翻番，增幅達111% 。其中，2022年資產激增 100.8% ，主要由于上市前引人投資者，導致資本公積增加所致；負債總額從9.38億元增長至10.71億元，增速 14.2% ，遠低于資產擴張速度；資產負債率從 43.57% 下降至 23.55% ，這一變化表明F集團公司資本結構趨向穩健，財務風險降低。

從運營效率與現金流角度看，F公司應收款在2022年升至3.96億元后，于2023年回落至3.46億元。結合營業收人增長情況，應收賬款周轉天數從2021年43天下降至2023年的38天，這表明企業應收賬款管理較為嚴格；經營性現金流凈額從5.28億元波動至5.66億元，2022年達到峰值6.6億元后回落，表明企業整體盈利質量較高，收入變現能力強勁。

險，進項稅AI匹配；通過OCR技術識別發票信息，自動勾選認證并對異常憑證發出預警；利用區塊鏈技術固化交易證據鏈，應對未來稅務稽查溯源性要求。同時，成立集團稅務中心，制定統一稅務政策，監控全集團稅負率、風險指標，收集集團經營業務稅收優惠信息。

2.2數字化時代F集團公司財務風險管控現狀

作為一家上市公司，F集團公司的財務風險管控體系相對完善。目前，F集團公司的財務信息化建設主要依托財務核算管理系統、全面預算管理系統、資金集中管理系統、稅務風險管理系統以及風險管控系統進行開展。

一是財務核算系統建設。截至目前，F集團公司已搭建全集團統一的會計核算平臺，實現自動化憑證生成與報表出具。做到了會計核算\"四統一”，即全集團會計政策統一、會計科目統一、核算系統統一、報銷流程統一。

二是在全面預算管理。F集團公司致力于將全面預算、資金結算、會計核算三者融合，旨在構建一個以會計核算為根基、預算管理為核心、現金流控制為關鍵的財務風險管控體系。該體系旨在實現各項財務控制職能的實時聯動和各種財務控制手段的綜合運用。

三是資金集中管理系統。在資金結算領域，F集團公司實施了資金集中管理的規范化措施，強化了資金集中歸集，并建立了資金管理中心。該中心依據公司的發展戰略，承擔了F集團公司資金規劃、募集、管理、分配、籌措、協調、監督等職能，具體負責執行F集團公司的整體資金管理工作，制定集團公司的整體資金政策；監督和管理公司資金集中管理、內部資金籌措、資金使用狀況；審核并匯總各子公司提交的年度和月度資金計劃，分析計劃執行情況，并根據公司及子公司的融資需求，合理配置存款資源。此外，該中心還負責對公司資金進行動態監管，確保資金的安全。

四是稅務風險管理系統。目前，F集團公司在稅務信息化方面建立了開票智能校驗，對接業務系統，自動識別虛開風

五是風險管控系統。在風險監管領域，主要由風險控制部門與財務部門共同執行監督職責，

其中風險控制部門擔任主導角色。F集團公司致力于強化內部控制機制，預防風險，推進合規管理，為此構建了一個綜合性的風險管理體系。公司持續研究和開發風險管理預警指標的建立方法，旨在將風險管理的重點從中期和后期控制轉移到預警機制上，實現風險預先防范。此外，公司還嘗試運用數字化思維和技術手段，將關鍵的合規控制點融入各類業務信息系統流程，執行信息合規性審核流程，實現合規風險的實時在線監控和預警。

3數字化轉型背景下F集團公司財務風險管控存在的不足

3.1預算管理趨于形式化，缺乏數字化的動態調整機制

盡管F集團公司的預算管理體系看似完備，但在實際執行過程中，該體系卻存在形式主義的問題，缺乏數字化實時動態調整功能。當前，預算管理僅限于“預算”本身，而忽視了“管理”的實質。F集團公司雖然擁有一套完整的預算管理體系，但在公司層面并未對預算實施嚴格的控制要求，而是將關注點放在了預算編制上，對于預算的執行分析與偏差分析還依賴傳統的手工預算對比調整方法，缺乏數字化信息的動態，導致公司內部無法掌握下屬公司預算執行偏差的原因，無法及時捕捉市場的實時動態，這使得預算調整總是滯后于市場變化。預算管理因此變得分散且孤立，極大地增加了公司的財務風險。

此外，在后續預算執行的結果分析方面，F集團公司對各子公司的監督并不嚴格。預算監督管理的重點僅限于各項經營指標的達成情況，而在預算執行進度的監督上存在嚴重的缺失，導致預算監督流于形式。

3.2資金管理各自獨立，資金整合性不足

目前，F集團公司運營著多個資金賬戶，下屬單位在多家銀行開設賬戶。盡管F集團公司一直致力于打造高效的資金管理體系，但對下屬分公司及各部門的資金管理方式仍需進一步完善。一方面，公司尚未能充分利用企業內部財務信息技術，強化資金流程管理，提升資金管理效率；另一方面，由于部分子公司并非全資控股，F集團公司在資金集中管理方面缺乏必要的強制力，這可能導致集團在收集下屬子公司資金狀況信息時存在不足，監管力度不夠，從而增加了企業資金管理的風險。

3.3稅務管理系統與財務管理系統各自獨立，缺乏協同效用

自前，F集團公司稅務管理系統與財務管理系統雖能簡單取數，但缺乏能深入協同分析，導致信息孤島現象嚴重。稅務數據無法及時、準確地與財務數據對接，使得企業在稅務籌劃、風險評估等方面難以作出科學決策。同時，財務管理人員在處理財務數據時，無法充分利用稅務信息，影響了財務管理的效率和準確性。2023年與2024年，隨著國家稅收監管趨于嚴格，F集團公司出現了大量的稅務滯納金，更是暴露出企業稅務信息化方面的欠缺。

3.4財務風險控制能力薄弱，數智風險預警未發揮

盡管F集團公司設有獨立的風險管控系統，但該系統未能與企業財務系統、運營系統、人力系統等實現數據資源共享，也未建立集團數據庫，無法實現財務風險自動化、全面化、及時化預警處理，這導致了風險管控系統在實際操作中常面臨信息孤島的問題，無法及時獲取全面、準確的數據支持，從而影響了風險預警的準確性和時效性。為提升風險管控能力，F集團公司函須加強各系統之間的數據整合與共享，構建統一、高效的集團數據庫，確保財務風險預警系統能夠實時、全面地掌握企業運營狀況，實現風險的自動化識別、評估與應對。

4數字化背景下F集團公司財務風險管控優化對策

4.1搭建智能化預算控制體系，完善全面預算管理系統

首先，在F集團公司推行全面預算管理的框架下，需從橫向上和縱向上完善內外部聯動的全面預算管理機制。傳統全面預算管理未能實現內部與外部的有效聯動，缺乏必要的信息反饋機制。業務信息通過數字技術轉化為財務信息，并實時傳遞，將全面預算要素與內外部環境緊密聯系起來。

其次，實現全面預算的閉環管理。F集團公司利用數字化平臺，收集預算部門數據、市場政策變動、相關部門調整、突發事件等信息，對預算進行實時調整。構建集預算編制、執行、調整、預警、評估于一體的數字化預算管理系統。自前，公司預算編制流程采用“兩上兩下”模式，即由各業務一線人員編制一匯總收集交由管理人員審核一根據管理人員反饋意見由一線人員進行修改一管理層根據修改后的預算情況進行二次開會決議。在此基礎上，以“發展戰略一年度計劃一全面預算”為主線，形成了“發布財務年度計劃指標一批準業務項目執行一智能動態監控一業務數據反饋分析一財務指標考核評價\"的一體化閉環財務流程管理體系。該體系以公司總部戰略為指導，輔以數字化的多源數據分析。預算目標被整合到各個流程中，并明確各業務和財務部門的職責。在執行階段，實時監控預算與實際數據，借助業務與財務一體化的信息技術，實現預算編制的動態調整，預算管理工作得以高效進行。

4.2構建數字化動態資金池，實現資金動態管理

F集團公司在資金集中控制方面未能實現有效執行，其子公司資金賬戶的回籠效率尚需提升。公司若能對資金進行集約化和動態化管理，將有助于充分發揮資金的整體優勢，提升資金的整體使用效率，實現資金回籠度高、資金沉淀低；資金流通附加值高，資金成本低；資金監管程度高，資金風險低的“三高三低”目標。

為強化資金集中管理機制，需改變F集團公司目前各子公司資金分散管理的狀況。應在現行資金集中管理的基礎上，推行資金歸集制度，構建資金結算中心，確立統一的資金管理平臺。將公司所有資金集中至總部資金池，統一銀行賬戶管理，實行分級調度。首先，實行集團資金池管理，統一調配處理集團內部各子公司資金往來交易，一方面，有利于監管各子公司資金使用，強化子公司資金監管；另一方面，可以督促各子公司加強賬款催收，加快資金流通。其次，通過利用外部金融市場進行投資管理、融資管理和信貸管理，能夠有效緩解公司總部資源配置能力不足的問題，并提升資金使用效率。最后，通過內部資金池的流動性優化，降低公司內部資金的滯留現象，強化內部融資機制，激活公司內部資本市場功能，提升公司對抗內外部風險的韌性。在此基礎上，依托資金集中管理的架構，能夠有效提高公司資金的集約化和動態化管理水平。

4.3搭建財稅一體化共享系統，防范稅務風險

F集團公司應將目前的稅務系統與財務系統進行深人對接，將稅務系統嵌人財務信息化系統，實現稅務報表與財務報表的自動風險核對分析。例如，通過分析財務系統中的營業收人明細，自動將各收人明細對應的稅率進行匹配，識別銷項稅申報與財務報表收人之間的邏輯關系。同時，財稅系統還能自動對比進項稅抵扣情況與采購成本，確保每筆采購都準確無誤地進行了稅務處理。對于特殊稅務事項，如跨境交易、關聯交易等，系統應提供專項分析模塊，根據預設規則或人工輸入的特定信息，進行深度稅務風險評估，及時預警潛在的稅務合規問題。通過這些功能，將能極大地提升F集團公司稅務管理的準確性和效率，降低稅務風險。

4.4完善“三位一體”的數字化財務風險管控

企業應借助信息化和數字化技術，加強業務風險控制、合規風險規避和重大風險管理，建立風險量化評估模型和動態監測預警機制，整合合規、內控、風險防范，實現風險的早期發現、預警和處置。從F集團公司各項財務管理活動出發，通過數字化信息平臺加強內部控制，深入分析下屬單位的業務流程和財務狀況，并利用信息技術全面、實時地共享各流程的業務財務數據。依據數據信息和既定的風險預警指標，提前發現潛在的財務風險，推動合理合規的數據分析。基于業務運營的各個層面，通過系統化手段提取業務進展過程中的實時數據信息，實現與預算系統、資金管理系統的精準對接，確保數據的透明度與精確性，進而構建財務風險管理系統與財務風險預警機制的互動機制，有效遏制重大風險事件的發生。實時監控合同風險、投資風險、法律風險等關鍵風險因素，實現風險控制體系的閉環管理。此舉有助于輔助公司及管理層在風險較低的領域作出穩健的決策，推動決策過程的科學化與合規化。進而，實現內部控制加強、風險預防、合規性提升的“三位一體”風險控制體系，有效確保公司運營的健康性。

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