財務管理體系轉型下央企“兩金” 管理策略與實踐

一、中央企業“兩金”管理概述

（一）“兩金”管理的概念及內涵

中央企業“兩金”管理是指對企業流動資產中的應收賬款和存貨進行有效管理和控制的過程。應收賬款是企業在經營活動中形成的各種應收款項，包括應收賬款、長期應收款、其他應收款、應收票據、預付款項等；而存貨則是指企業在日常經營活動中所持有的各類商品材料、在研在產品、成品和半成品等。

中央企業“兩金”管理貫穿于企業的整個經營過程，涉及材料采購、生產組織、產品銷售、成本核算、經營業績考核等各個管理環節。有效管理“兩金”不僅是經營管理的難點，也是重點。如果企業的應收賬款和存貨過高，將導致財務狀況惡化，資金鏈斷裂，財務杠桿率攀升，甚至引發企業經營風險[。因此，企業必須高度重視“兩金”占用管控工作，尋找風險點和控制點，制定切實可行的措施，降低“兩金”的占用，優化資產結構，實現提質增效，保證企業穩健運營和可持續發展。在實際操作中，中央企業可以通過加強內部管理，規范應收賬款和存貨的管理流程，建立健全的內部控制制度，加強對“兩金”情況的監控和分析，及時發現問題并采取有效措施加以解決。同時，企業還可以通過優化供應鏈管理，加強與供應商和客戶的溝通和合作，減少“兩金”占用，提高資金周轉效率，降低經營風險。因此，中央企業“兩金”管理是企業經營管理中至關重要的一環，只有通過有效的管理和控制，降低“兩金”占用，優化資產結構，才能保證企業的穩健運營和可持續發展。企業應該高度重視“兩金”管理，不斷完善管理機制，提高管理水平，以應對市場競爭和風險挑戰，實現企業的長期發展目標。

（二）構建世界一流財務管理體系與中央企業“兩金”管理的關系

構建世界一流財務管理體系與中央企業“兩金”管理密切相關。世界一流財務管理體系是指建立起科學、規范、高效的財務管理制度和流程，以確保企業財務運作的穩健和透明。而中央企業“兩金”管理是指中央企業的資金和資產管理，包括資金的使用、監督和風險控制等方面。構建世界一流財務管理體系可以為中央企業“兩金”管理提供有力支撐。通過建立健全的財務管理體系，可以提高中央企業的財務管理水平，加強對資金的監督和控制，確保資金的安全和有效運作。同時，世界一流的財務管理體系還可以為中央企業提供更加準確、及時的財務信息，為企業決策提供科學依據。因此，構建世界一流財務管理體系是中央企業“兩金”管理的重要基礎，只有建立起科學規范的財務管理體系，中央企業才能更好地管理和運用資金，實現可持續發展。

二、構建世界一流財務管理體系的重要性和緊迫性

構建世界一流的財務管理體系對于中央企業來說至關重要且緊要。首先，一個高效的財務管理體系可以幫助企業實現財務資源的最大化利用，確保資金的合理分配和使用，提高資金的使用效率，從而推動經濟的發展和提高企業競爭力。其次，一個完善的財務管理體系可以提高財務數據的準確性和透明度，減少財務風險，防范財務造假和腐敗行為，增強財務監管和風險控制能力。再次，一個先進的財務管理體系可以提高財務決策的科學性和準確性，為企業的發展提供可靠的財務支持和保障。最后，一個世界一流的財務管理體系可以提升國家或企業的國際形象和聲譽，吸引更多的投資和資源，促進國際合作和交流，推動全球化進程。因此，構建世界一流的財務管理體系不僅是一項重要的任務，更是一項緊迫的任務，需要各方共同努力，加強合作，不斷完善和提升財務管理水平，為國家或企業的可持續發展和長遠發展打下堅實的基礎。

三、中央企業“兩金”管理實踐中存在的問題

（一）中央企業“兩金”管理實踐中存在應收賬款管理問題

中央企業在“兩金”管理實踐中也存在應收賬款管理問題表現在：第一，中央企業可能會盲目追求經營業績，為了在市場競爭中取得優勢，可能會采取賒銷手段來擴大銷售規模，導致應收賬款增加，而應收賬款存量過大會給企業帶來資金壓力和風險。第二，應收賬款賬齡過長也是一個潛在問題，如果中央企業沒有有效的控制措施，可能會導致大量的應收賬款長期拖欠，增加壞賬損失。第三，缺乏對客戶的信用評估也是一個問題，如果中央企業沒有對賒銷客戶進行全面的信用調查，可能會增加應收賬款回收的難度和風險。第四，缺乏應收賬款壞賬準備制度和信息化管理不規范也會影響中央企業的應收賬款管理效果。第五，對應收賬款的會計監督不到位和缺乏運用法律維權意識也可能導致中央企業在應收賬款管理方面存在漏洞和風險。

（二）中央企業“兩金”管理實踐中存在存貨管理問題

中央企業在“兩金”管理實踐中存在著存貨管理方面的問題表現在：第一，存貨資金沉淀導致存貨風險成本增加，產品缺乏新穎個性，無法滿足消費者需求，導致存貨偏高，增加了儲存成本，同時也影響了資金周轉速度，使企業陷入經營困境。第二，企業缺乏對“進一銷一存”存貨價值形態的管理，只注重存貨實物形態的管理與控制，而忽視了存貨的價值管理，導致存貨的收入、發出、結存記錄不真實，資產負債表出現紅字余額，影響了企業的資產和利潤情況的真實反映。第三，存貨管理流程不規范，審批手續不嚴格，入庫和出庫單填制不規范，存貨信息混亂，會計核算困難，影響了企業資產損益的真實性。第四，存貨信息化應用管理技術滯后，影響了企業對庫存信息的準確及時處理，需要提升信息化應用管理技術，以提高存貨管理水平。第五，企業缺乏對“兩金”構成的深入剖析，未能深刻領悟政策，影響了企業對不符合主業方向、不具備市場競爭優勢的存貨進行及時調整，影響了有效盤活“兩金”存量的能力。

四、中央企業在構建世界一流財務管理體系的前提下優化“兩金”管理的策略措施

（一）解決中央企業“兩金”管理實踐中應收賬款管理問題的措施

中央企業在“兩金”管理實踐中存在應收賬款管理問題的主要原因包括客戶信用評估不足、賒銷行為不規范、應收賬款賬齡管理不到位、壞賬準備制度不健全、信息化管理水平低、會計監督不足、法律維權意識不強等。為了解決這些問題，需要采取以下具體措施：

1.加強對客戶信用評估

中央企業應建立完善的客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進行全面評估，包括客戶的資信情況、經營狀況、支付能力等，以便及時發現潛在的風險客戶，減少壞賬風險。

2.規范賒銷行為

中央企業應建立賒銷管理制度，明確賒銷政策和流程，規范賒銷行為，加強對賒銷額度和期限的控制，避免過度賒銷導致應收賬款風險加大。

3.加強應收賬款賬齡管理

中央企業應建立健全的應收賬款賬齡管理制度，及時跟蹤和分析應收賬款的賬齡情況，采取有效措施催收逾期賬款，減少壞賬風險。

4.建立健全的壞賬準備制度

中央企業應根據實際情況建立壞賬準備制度，合理計提壞賬準備，確保壞賬風險得到有效控制，避免對企業財務造成重大影響。

5.提高信息化管理水平

中央企業應加強信息化建設，建立完善的應收賬款管理系統，實現對應收賬款的實時監控和分析，提高管理效率和準確性。

6.加強對應收賬款的會計監督

中央企業應建立健全的內部控制機制，加強對應收賬款的會計監督，確保賬務處理的準確性和及時性，防止財務風險的發生。

7.提高法律維權意識

中央企業應加強法律意識教育，提高員工對法律法規的了解和遵守，及時采取法律手段維護企業的權益，保障應收賬款的安全性和穩定性。

（二）解決中央企業“兩金”管理實踐中存貨管理問題的措施

中央企業在“兩金”管理實踐中存在著存貨管理問題，主要表現在資金沉淀、價值管理不足、流程不規范、信息化技術滯后以及對“兩金”構成缺乏深入剖析等方面。這些問題導致了存貨管理水平的下降，影響了企業的運營效率和經濟效益。解決這些問題的具體措施如下：

1.優化庫存管理

中央企業可以通過優化庫存管理，加強供應鏈管理，精準預測市場需求，避免過多的庫存積壓，減少資金沉淀。同時，可以建立靈活的資金調度機制，及時調動資金，提高資金利用效率。

2.建立科學的存貨評估體系

中央企業可以加強對存貨價值的評估和監控，建立科學的存貨評估體系，確保存貨價值與企業實際需求相匹配。同時，可以通過優化供應商管理，選擇具有競爭力的供應商，降低采購成本，提高存貨的價值。

3.建立完善的存貨管理流程

中央企業可以建立完善的存貨管理流程，明確各項操作規范和責任分工，加強內部協調與溝通，確保存貨管理流程的順暢和高效。同時，可以借助信息化技術，實現存貨管理流程的自動化和數字化，提高流程的規范性和透明度。

4.引進先進的存貨管理系統

中央企業可以加大對信息化技術的投入，引進先進的存貨管理系統，實現存貨數據的實時監控和分析，提高對存貨情況的把控能力。同時，可以加強員工的信息化技術培訓，提升員工的信息化技術應用能力，推動企業信息化水平的提升。

5.加強對“兩金”問題構成的分析和研究

中央企業可以加強對“兩金”構成的分析和研究，深入了解“兩金”之間的關系和影響因素，制定相應的管理策略和措施，優化“兩金”結構，提高企業的資金利用效率。同時，可以加強對“兩金”管理的監督和評估，建立健全的“兩金”管理制度，確保“兩金”使用的合理性和透明度。

五、東方電氣集團東方鍋爐股份有限公司“兩金”管理的實踐案例分析

東方電氣集團東方鍋爐股份有限公司在“兩金”管理方面取得了顯著成效。該企業在應收賬款管理方面，建立了嚴格的信用管理制度，對客戶進行信用評估，設定信用額度和付款期限，確保應收賬款的及時回籠。同時，采用先進的財務軟件系統，實現了對應收賬款的實時監控和分析，及時發現異常情況并采取措施，有效降低了壞賬率。在存貨管理方面，該企業實行了精細化管理，通過建立完善的庫存管理制度和流程，實現了存貨的有效控制和優化。采用先進的供應鏈管理技術，實現了供需平衡和庫存周轉率的提升，降低了庫存積壓和滯銷風險。同時，該企業還注重與供應商的合作，建立了穩定的供應關系，確保了原材料的及時供應和質量穩定。

另外，公司重視“兩金”管理的效果評估。首先，公司明確了各項福利待遇的發放標準和流程，確保員工權益得到保障。通過定期對“兩金”管理制度的執行情況進行評估，通過定期對員工滿意度調查和福利待遇的使用情況進行分析，了解員工對福利待遇的需求和滿意度，從而調整和優化福利政策，提高員工的工作積極性和滿意度。東方電氣集團東方鍋爐股份有限公司通過“兩金”管理的效果評估，可以及時發現和解決福利待遇發放中存在的問題和漏洞，避免出現不公平現象，提高企業的社會責任感和形象，增強員工對企業的認同感和忠誠度。通過這些措施，東方電氣集團東方鍋爐股份有限公司有效提升了資金利用效率，降低了經營風險，提高了盈利能力和競爭力。這一實踐案例為其他中央企業提供了有益的借鑒和參考。

六、結論

構建世界一流財務管理體系加強“兩金”管理是中央企業發展的重要保障和基礎。本文通過對中央企業“兩金”管理的策略與實踐進行研究，發現了在構建世界一流財務管理體系的過程中，中央企業需要注重以下幾點：第一，要建立健全的財務管理制度和規范，確保財務管理的透明度和規范性；第二，要加強內部控制，提高財務管理的效率和準確性；第三，要注重人才培養和團隊建設，打造高素質的財務管理團隊；第四，要不斷創新和改進，適應市場變化和企業發展的需要。在實踐中，中央企業可以借鑒國際先進的財務管理經驗，結合自身實際情況，不斷完善和優化財務管理體系。同時，要注重信息化建設，提高財務管理的科技化水平，提升管理效率和精準度。此外，要加強與各級政府部門和監管機構的溝通與合作，共同推動財務管理體系的改革和完善。

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（作者單位：東方電氣集團東方鍋爐股份有限公司）