合同能源管理項目中成本控制分析

摘 要：合同能源管理是我國現行市場經濟體系之下的一種全新節能管理機制，其主要是指以更低的能源投入對節能項目的全部成本進行支付，這是一種較為綠色環保的投資方式。通過這樣的結合投資方式，可以在允許用戶使用未來節能收益的條件下實現工廠和設備的全面升級，減少企業的運行成本投入，保障能源的綜合利用率，對深入貫徹落實企業的節能環保發展戰略具有非常重要的現實作用。但與此同時，也需要企業注意在這一過程中的成本控制。結合實際，合同能源管理項目中存在的成本控制問題主要表現在管理內容不清、管理過程不夠規范、風險未得到有效控制三個方面。企業需要從三個維度著手，制定出針對性的控制管理策略，保障企業成本控制管理工作的有效性，展現出合同能源管理項目的綜合價值。

關鍵詞：合同能源；能源管理；成本控制；財務管理

中圖分類號：F206""" 文獻標識碼：A 文章編號：1005-6432（2025）16-0094-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.16.024

1 引言

為應對全球氣候變化，我國提出了“雙碳”目標，由此也對各行各業的合同能源成本管理工作提出新標準及新要求。合同能源成本控制作為一項系統性的長期工程，與企業的經濟效益、可持續發展息息相關。具體來說，其關鍵內容包括能源審計和需求分析、方案設計和選擇、資金籌措和成本估算、采購和執行、運行維護和回收費用、績效評估和優化等多個維度。需要企業的項目參與人員共同參與其中，進行全過程管理、全方位管理，從項目的起始到結束等不同階段進行精細化控制。

2 合同能源管理概念及模式

2.1 概念

合同能源管理，作為一項創新的節能服務機制，其本質特征在于借助契約形式明確節能目標，以保障相關方權益。近年來，此管理機制在我國得到大力推廣與深度完善，涉及工程項目的規模不斷擴容，充分彰顯其強大生命力及廣闊的應用潛力。該管理模式的核心理念在于，用能單位以實際節省的能源費用作為項目成本的支付手段，此舉既實現了資金投入方式的優化，又顯著降低了技術風險。此種業務模式不僅具備環保節能之效，更在很大程度上緩解了用能單位的資金壓力，從而有力激發其實施節能改造的積極性。與此同時，對節能技術的創新推動及其在實踐中的廣泛應用亦發揮著積極作用，進而助力綠色經濟的發展。合同能源管理是一種高效且實用的節能管理策略，憑借其鮮明優勢，為我國的節能事業注入全新活力，并對構建資源節約型、環境友好型社會作出了積極貢獻［1］。

2.2 模式

第一，節能效益分享型合同。在這類合同管理模式中，節能服務企業和用能單位需要依照約定的比例對節能效益進行共享，所有的項目投入，例如資金和技術，由節能服務公司獨立承擔，可以進一步降低用能單位的財務負擔。與此同時，對于節能服務公司來說，也可以為自己帶來更多的利潤。

第二，節能保障型合同。這類合同模式可以允許其中一方出資實施節能項目，節能服務公司需要以合同的方式承諾節能量。一旦項目實施完成之后，企業雙方已確認達到了合同承諾的節能量，用能單位則可以支付給節能公司費用，其中包括稅費、利潤費、投資費以及服務費等。若是未達到理想節能量，節能服務公司需要嚴格依照合同要求，給予用能單位一定的賠償。通過這樣的機制建設，可以使得節能服務質量和信任度得到全面提高。

第三，能源費用托管型合同。在這類合同模式之下，用能單位可以將能源系統的運行管理以及節能改造工作直接委托給節能服務公司，并嚴格依照合同中約定的費用支付。這類模式可以為用能單位提供更為專業、便捷的能源管理服務，提升企業優化能源消費水平，進一步減少能源成本投入。

第四，混合型合同。混合型合同具備以上三種合同模式的優勢，可以為雙方帶來更為便捷、靈活及多元化的選擇空間。通過不同合同類型的組合，可以滿足不同的節能需求，對于節能服務公司和用能單位來說，可以為其合作帶來更多的可能性。

3 合同能源管理項目中成本控制的重要性

第一，確保項目盈利。通過合同能源的項目管理及成本控制工作，可以提高企業的盈利水平。在這個過程中，可以減少企業的能源損耗，優化能源的綜合利用率，讓企業逐步達成企業盈利目標。節省下來的能源消耗成本可以讓企業用在生產設備、技術以及人才的引進工作中，進而優化企業的價值創造水平、發揮出資金的最大利用效益。

第二，提高能源綜合利用率。在進行合同能源管理項目時，通過科學合理的成本管理工作，可以實現能源的最優化利用。并依托于一系列的能源優化控制措施，減少資源浪費，幫助企業減少成本投入，逐步達到企業的經濟效益，促進企業實現可持續發展，逐步達到資源節約和環境保護目標，為項目的長期、穩定、可持續發展奠定基礎。

第三，提高企業核心競爭力。在合同能源管理項目中，通過科學合理的成本管理工作，可以降低項目成本投入，優化整體的服務水平，幫助企業提高市場份額。并第一時間發現成本管理工作存在的風險問題，避免各個部門的成本超支，有效規避由于超支所引發的財務風險，進而促進企業實現穩健運行，推動企業提高總體效益。

4 合同能源管理項目中成本控制問題

第一，成本管控內容不清。合同能源管理項目涉及的內容繁多且復雜，而成本控制作為其中至關重要的一環，要求進行系統性、持久的關注與投入。然而，實際情況卻并非如此理想。在某些企業的此類項目實踐中，成本控制的范疇往往界定模糊，僅局限于對材料成本及人工成本的粗略計算，而缺乏對成本構成的全方位、深層次探究。如此一來，諸如設備折舊、能源價格波動、管理效能等眾多影響成本的因素被忽視，導致無法精準衡量與掌控項目的真實成本狀況。這種局限性的成本控制方法，不僅難以實現預期的管理成效，更有甚者，可能對企業短期的經濟效益乃至長遠發展產生消極影響［2］。

第二，成本管理不規范。成本管理的不規范性，是當前合同能源項目亟待解決的重大問題之一。具體而言，在工程項目招標階段，若缺乏扎實的市場調研與精確的成本預估，極易導致中標價與實際成本之間出現顯著偏離。設計階段若成本控制執行不力，可能導致設計方案不夠經濟合理，從而抬高后續施工成本。在采購階段，一旦成本控制松懈，將易于引發材料的浪費與資金的無效占用。以上種種問題，無疑使施工階段的成本控制喪失了必要的參照基準，難以達成理想的管理效果。

第三，風險未得到控制。風險控制的不力，是合同能源管理項目中尤為凸顯的問題。如同傳統工程項目，合同能源管理項目同樣面臨多元化的成本控制難題與風險因素。然而，在實踐中，不少企業對此類風險的識別與把控尚顯不足。一方面，風險識別過程未能做到全面覆蓋，往往聚焦于組織風險、融資風險等單一維度，卻對客戶風險、環境風險、市場風險等重要變量有所忽視。這種片面的風險認知方式，令企業難以對潛藏風險形成完整認知。另一方面，風險識別技術手段相對滯后，缺乏科學且高效的評估方法。同時，風險量化工作亦未得到有效執行，致使企業無法準確判斷風險的嚴重程度與潛在影響范圍。

綜上所述，為確保合同能源管理項目的順利推進，企業務必強化風險識別與控制能力，引入先進的風險評估工具，全面考量各類風險因素，確保風險得到妥善控制，為項目的圓滿實施提供堅實保障。

5 合同能源管理項目中成本控制策略

5.1 確定成本管控內容

第一，分解預算成本。在簽訂商務合同之后，以工程項目的施工預算和建設組織方案作為參考依據，確定工程項目的預算成本，其包括人工費、材料費、機械設備費。企業可以結合工程項目的預算單價進行計算求解，最后獲得結果。

第二，確定計劃成本。計劃成本需要從多個維度進行系統性考量，也就是在綜合分析預算成本的基本條件下分析工程項目的支出，并做出合理預測，明確材料、人工、設備的維護資金需求。舉例來說，在材料計劃的成本確定過程中，可以通過預算材料費直接減去材料計劃降低額，并分為價差和量差兩個維度。價差主要指的是綜合材料的預算價和市場采購價的具體差值，明確材料采購的降低率，隨后乘以預算材料費；量差是結合工程項目建設的過往經驗，通過先進的技術手段和方法，對重要材料的用量比例進行推算，隨后再和主要設備材料用量進行相乘，以便明確基于調查維度的材料計劃降低額。

第三，實施成本控制。在合同能源管理項目的成本管理工作中，成本控制主要是通過定額控制以及合同控制為主要的控制方法。定額控制主要指的是要求所有的成本支出必須嚴格依照提前制定好的定額指標來推進。若是沒有定額，則需要結合類似工程項目的實際成本支出和資源耗用情況，制定相應的管理指標，要求各個部門貫徹落實；合同控制主要指的是以工程項目合同金額為成本控制的管理目標，要求各個項目嚴格依照計劃進行成本管理，落實成本管理責任制［3］。

5.2 實施全過程管理

5.2.1 投標階段

在投標這一階段，通過和業主之間的協商，獲得工程項目建設的新能源，同時通過為業主申報項目機會，合理利用獲得工程項目的特許經營權，利用多種方法進行項目的談判達到企業的預期成本控制管理目標。例如，對于常規的競標項目，若是新業主，則需要對業主風險進行全面識別。若是有必要，也可以提前進行盡職調查，掌握業主單位的資金情況和股權架構。在投標的過程中，可以結合工程項目所在的地區行政規劃和交通情況，對項目成本投入和施工成本風險進行系統化分析。結合企業工程項目建設的技術成熟性和風險預判水平，制定出針對性的風險控制管理方案，也可以通過和其他施工企業進行聯合的方式進行投標。尤其是需要注意合同風險，實施差異化的管理戰略。在合同能源管理項目中，個別業主單位會在簽訂合同時增加不合理的霸王條款，例如對于風電招標項目，通過對市場競爭因素的利用，設置過低的組件引列要求，而這些施工單位無法完全控制。若是存在業主單位惡意設定合同條款的問題，可能會在工程項目竣工之后產生一定的罰款風險。因此，面對其中的不可控風險，相關單位需要在投標中提前預防并進行精準識別，制定出針對性的控制管理措施。

5.2.2 設計階段

在設計這一階段，其對工程項目的費用支出帶來的影響最為突出。這一階段需要從設計參數優化、技術使用可行性等多個維度著手，要求工程項目的參建單位參與到其中，展開工程項目設計方案的可行性論證。具體來說，可以從以下兩個方面著手。

第一，基于機制這一維度，做好設計方案的全面優化。在工程項目正式建設之前，需要由項目經理作為牽頭人，組織工程項目的參建主體，結合工程項目的優化點、風險點展開系統性研究，并做好工程項目的提前謀劃［4］。

第二，做好方案的評選和優化。總承包單位需要結合工程項目的建設周期，基于平衡各方利益角度著手，綜合考量工程項目建設的系統最優選點、性能指標、微觀選址、林業國土和征地協調。例如，在環評和綠化工作中，需要以降低水土流失為重點；在合理選址上，可以減少集電線路的電纜使用總量，避免土石方的過量投入；在施工組織方案的優化上，可以通過對吊裝方案進行調整，提前完成吊裝工作，有效規避吊裝工作跨年度所引發的吊車窩工費支出。

5.2.3 采購階段

采購這一階段的費用支出在工程項目總成本支出上占比達到80%，也是成本管理工作的主要環節。具體來說，企業可以從以下三個方面著手。

第一，選擇科學合理的采購模式，依托于公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價等多種方法，提前做好財務工作的謀劃。加強現場勘探，有效規避采購計劃制定得不夠完善所引發的成本失控風險。

第二，建立健全材料、設備價格信息庫。合理選擇采購時間節點，尤其是對工程項目施工過程中廣泛使用的鋼材以及其他環保類產品，需要對其市場價格動態進行及時關注、動態分析，保障采購時間點和采購方式選擇的科學合理。

第三，設計差異化的設備指標。在這方面，主要是對工程量清單、設備招標文件等進行全方位優化，對招標文件進行差異化設置，明確不同招標條件對采購成本降低會帶來什么樣的影響，以保障物資管理工作的有效性。并在這一過程中分析供應商的品牌、檔次、付款比例、付款方式、質保期，做好優質供應商的儲備和積累，分析行情走勢。

5.2.4 施工階段

對于一般性的合同能源管理項目（例如新能源總承包項目）來說，其主要是以廠家和設計單位為牽頭組織，在施工團隊的選擇上，一般是以專業的分包團隊為主，總承包單位需要加強工程項目的施工組織。例如，對于光伏項目，在進行策劃和施工組織時，其重點在于做好施工現場的清表、預埋件、基礎澆筑、組件安裝、接地電氣施工等工作，機械設備占比相對較少，但是其作業時間較長，作業過程較為連續。為此，在進行施工組織設計時，需要將重點聚焦于人力資源的選擇，招聘更多的熟練型工人，確保工程項目施工建設一次成型。在機械設備的使用上，可以通過設備包月、高峰期補充設備等多種管理方法，減少設備的成本支出。在進行材料采購選擇時，需要合理決定材料采購的產地和時機，有效規避材料采購的高峰期和環保監督檢查的重點期［5］。

5.2.5 施工過程控制

合同能源管理項目的施工過程復雜且精密，企業須采取分階段、有側重的控制策略進行管理。

第一階段，企業需著力把控全局，明確分包方案，確保費用預算得當、合同流程合規、結算工作精確高效。此階段的嚴格控制為整個施工進程奠定了堅實基礎，有力保障項目的順利推進。

第二階段，企業應將管理焦點轉向施工現場，強化合同洽談，有效抵御施工風險。此時，企業需展現出敏銳的市場洞察能力與高效的風險處置能力，以確保施工活動平穩有序進行。

第三階段，企業應進一步加強對施工現場細節的監管，涵蓋質量檢測、安全防護、進度調度等多個層面。同時，確保采集數據信息的真實性與可靠性，以為項目決策提供強有力支撐。

歷經上述三個階段的精細化控制，企業得以全面駕馭合同能源管理項目的施工全過程，確保項目得以高質量、高效率地完成。

5.3 強化風險控制

5.3.1 做好項目風險識別

合同能源管理項目涵蓋多個流程節點，各階段均需應對各種的風險挑戰，其中包括環境風險、市場風險、融資風險、組織運營風險、技術風險以及客戶風險等多元因素。欲確保項目的順利推進，企業必須自風險識別起步，對各類風險的源頭、特性及潛在影響進行深入細致的剖析。進行風險識別時，企業應始終堅持由宏觀至微觀的邏輯，步步為營，確保無一重要風險點被遺漏。同時，可靈活運用諸如德爾菲法、頭腦風暴法等多種識別手段，廣納眾智，充分挖掘隱匿風險。有效的風險識別有助于企業對項目所處風險狀況形成更為清晰的認知，從而為后續的風險評估、應對與監控工作提供有力支撐。如此一來，企業方能更好地迎戰各類風險挑戰，確保合同能源管理項目的成功落地。

5.3.2 合理利用風險量化方法

風險量化方法的運用，可以通過對工程項目歷史數據的分析、概率研究和仿真模擬，針對工程項目有可能會發生的風險，基于定性和定量兩個維度進行系統化評估，助力工程項目管理工作人員掌握風險的發生性質和大小，明確其是否會對工程項目成本投入帶來影響。具體來說，在風險量化方法的使用上，主要包括以下兩種：一是模擬法。模擬法主要是通過假定值和系統模型的建設來對企業的項目施工行為進行分析。二是決策樹法。決策樹法便于企業管理層和決策層了解企業的項目風險和成本投入情況，明確不同決策以及偶發事件之間是否存在聯系［6］。

5.4 加強成本控制結果評價

第一，財務評價指標。這主要是對項目的投資回報率、凈現值、收益率等進行全方位的評價。主要是對項目的經濟水平進行分析，明確其是否達到了理想經濟目標，可以為后續的項目管理提供參考和借鑒，以更為有效地控制企業成本投入。

第二，合同設計和運營管理評價。合同設計和運營管理是項目是否獲得成功的決定性因素，也會對項目收益和成本帶來直接影響。通過科學合理的評價方法，可以對項目財務收益及成本等進行合理評價，為后續的合同磋商提供參考借鑒。為此，在項目運營階段，可以對項目財務情況和成本投入進行動態跟蹤，并做好評價，為項目的整體運營和成本控制奠定基礎。

第三，教育評價和技術創新，在項目正式落實之后，需要結合已獲取的財務信息，針對其實施方案做好動態評估，給出針對性的優化建議，為項目的技術升級提供參考和借鑒。例如通過云計算和大數據技術等為項目的成本評價提供參考，在確定以上評價標準之后，則需要建立成本評價體系，也便于針對成本進行系統性評價并形成相應的反饋機制，對成本數據進行及時搜集和分析，反饋給相應的部門，以便于及時制定出措施，進行全方位優化。

6 結語

綜上所述，在企業的合同能源管理項目中，需要加強對能源消耗情況的全方位統計，及時發現企業的能源浪費，為其后續的節能改造和環保工作提供基礎。并綜合能源分析的具體結果，制定出針對性的節能改造設計方案，綜合考察企業的成本和節能效益以及技術是否具有可行性，從中選擇最為科學合理的管理方案，明確工程項目的所需資金，為后續的資金自籌、貸款、節能服務合同等提供有效保障。避免出現實際成本超出預算的問題，導致合同能源管理項目得不償失。企業需要從招標設計、采購、施工多個維度著手，進行全生命周期管控，保障企業合同能源管理項目中成本控制工作的有效性。

參考文獻：

［1］王文璞.合同能源管理項目融資問題研究［J］.合作經濟與科技，2024（2）：78-80.

［2］程建寧.國企合同能源管理服務項目采購方案設計策略［J］.招標采購管理，2023（10）：47-50.

［3］劉德明，曹華瓊.湖北宜昌——打造合同能源管理新范式［J］.中國機關后勤，2023（9）：26-27.

［4］張勇.基于財務視角的屋頂分布式光伏發電項目投資決策探析——以V公司為例［J］.財務管理研究，2021（10）：40-46.

［5］張敏，沈高鋒，宗炫君，等.電力設計企業開展合同能源管理的研究構建［J］.質量與市場，2021（18）：73-75.

［6］凌薇，康崴.中美兩國合同能源管理政策與標準對比及發展建議［J］.低溫建筑技術，2021，43（5）：1-4.