向“新”而行：企業(yè)財務管理優(yōu)化的關鍵路徑探尋

數(shù)字經(jīng)濟時代已全面到來，企業(yè)面臨的經(jīng)營環(huán)境正經(jīng)歷深刻變 革。全球化競爭加劇、商業(yè)模式不斷創(chuàng)新迭代、稅收政策動態(tài)調(diào)整、 智能技術廣泛滲透等多重因素，對企業(yè)財務管理提出了更高要求。傳 統(tǒng)財務管理模式在數(shù)據(jù)整合效率、風險預警能力以及戰(zhàn)略支撐作用等 方面存在局限，難以適應復雜多變的商業(yè)生態(tài)。在“雙循環(huán)”發(fā)展格 局與“雙碳”目標的驅動下，企業(yè)財務管理的職能已從基礎核算向價 值創(chuàng)造轉型，亟須進行系統(tǒng)性優(yōu)化，以提升資源配置效能和風險抵御 能力。

強化企業(yè)財務管理的重要性

有利于確保財務信息質(zhì)量 隨著業(yè)務規(guī)模擴大與交易場景多元 化，傳統(tǒng)手工錄入、分散核算模式易導致數(shù)據(jù)失真、滯后及口徑不統(tǒng) 一。例如，多系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)孤島可能造成收入確認偏差，跨地區(qū)業(yè)務 因會計準則差異會引發(fā)報表可比性下降。強化財務管理體系，企業(yè)可 借助智能財務工具（如RPA自動化對賬、AI異常檢測）實現(xiàn)全流程數(shù) 據(jù)校驗，確保交易記錄的完整性與準確性。依托區(qū)塊鏈技術構建不可 篡改的賬務鏈，可增強審計追蹤能力。利用XBRL（可擴展商業(yè)報告 語言）標準化數(shù)據(jù)格式，可解決跨部門、跨區(qū)域信息整合難題。財務 共享中心的建立，能統(tǒng)一核算規(guī)則與流程，實時生成多維分析報告， 滿足監(jiān)管機構對ESG信息披露、碳排放數(shù)據(jù)透明度的要求。高質(zhì)量的 財務信息可降低合規(guī)風險，為戰(zhàn)略投資、融資決策提供可信依據(jù)。例 如，在并購估值中可精準識別標的資產(chǎn)價值，在供應鏈金融中可快速 驗證交易背景真實性，從而鞏固企業(yè)在資本市場的信用基礎。

有利于規(guī)避財務風險 面對市場波 動性加劇與業(yè)務復雜度提升，傳統(tǒng)依賴 經(jīng)驗判斷的被動式風控模式已難以應對 風險傳導的鏈式效應。構建智能化的財 務管理體系，企業(yè)可依托大數(shù)據(jù)分析實 時追蹤供應鏈資金周轉效率，識別上下 游企業(yè)信用異常信號（如賬期延長、票 據(jù)貼現(xiàn)率陡增），提前預判流動性風 險。利用AI模型模擬匯率波動、大宗商 品價格變動對利潤的沖擊，可動態(tài)調(diào)整 套期保值策略。例如，跨境電商企業(yè)通 過建立外匯風險對沖機制，可降低匯率 劇烈波動導致的匯兌損失。財務管理流 程的標準化與穿透式監(jiān)管（如區(qū)塊鏈電 子發(fā)票全生命周期追蹤）可遏制虛開發(fā) 票、資金挪用等操作風險。環(huán)境成本核 算與碳資產(chǎn)管理的深化，可規(guī)避因碳排 放超標引發(fā)的罰款或融資受限等ESG合 規(guī)風險。

有利于企業(yè)的長期發(fā)展 強化企業(yè) 財務管理是驅動可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略引 擎，資源優(yōu)化配置與戰(zhàn)略前瞻性布局為 長期價值增長奠定基礎。在產(chǎn)業(yè)周期縮 短與技術迭代加速的背景下，財務管理從后端支持轉向前端引領。例如，基于大數(shù)據(jù)分析的行業(yè)趨勢預 判可指導研發(fā)投入方向，智能現(xiàn)金流預測模型可助力企業(yè)把握并 購整合或產(chǎn)能擴張的窗口期。以新能源車企為例，全生命周期成 本管理（涵蓋研發(fā)、生產(chǎn)、電池回收）可優(yōu)化資本開支結構，提 升技術壁壘并增強市場競爭力。財務管理的數(shù)字化升級（如動態(tài) KPI儀表盤、環(huán)境成本核算系統(tǒng)）可量化ESG績效，吸引綠色債 券、碳中和基金等低成本資金，為低碳轉型提供資本支撐。

新時期企業(yè)財務管理的優(yōu)化策略

提高財務預算編制效率 企業(yè)引入以AI驅動預測引擎、RPA自 動化數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)為代表的智能預算系統(tǒng)，將供應鏈系統(tǒng)、ERP、 CRM的實時數(shù)據(jù)整合在一起，自動形成多版本預算初稿。例如， 制造業(yè)企業(yè)結合歷史生產(chǎn)數(shù)據(jù)與物聯(lián)網(wǎng)設備反饋的能耗信息，利 用機器學習模型精準預測設備維護成本，避免人工估算帶來的偏 差。建立跨部門協(xié)同預算平臺（如基于云計算的協(xié)作系統(tǒng)），打 破業(yè)務、財務與戰(zhàn)略部門之間的信息壁壘，實現(xiàn)預算目標與市場 動態(tài)的即時對接。零售企業(yè)可通過該平臺同步門店銷售數(shù)據(jù)、物 流成本與促銷計劃，動態(tài)調(diào)整區(qū)域預算分配。引入滾動預算機制 以應對市場不確定性，例如，跨境電商基于匯率波動、關稅政策 變化，以季度為周期滾動更新現(xiàn)金流預測模型。通過數(shù)據(jù)可視化 工具（如BI儀表盤）呈現(xiàn)預算執(zhí)行差異分析，管理層可快速定位 偏差根源并優(yōu)化決策。例如，在原材料價格異常上漲時，企業(yè)能 及時啟動替代供應商預案。因預算編制效率提高，編制周期從數(shù) 月減至數(shù)周，借助動態(tài)模擬與場景推演，預算實現(xiàn)從“靜態(tài)管控 工具”到“戰(zhàn)略資源配置導航器”的轉變。

加大財務預算執(zhí)行力度"借助部署智能預算執(zhí)行系統(tǒng)，企業(yè) 可實現(xiàn)對預算消耗的實時可視化監(jiān)督及動態(tài)偏差修正。借助物 聯(lián)網(wǎng)設備，企業(yè)能實現(xiàn)預算消耗的實時可視化監(jiān)控與動態(tài)糾偏。 例如，建筑工程企業(yè)借助物聯(lián)網(wǎng)設備采集施工進度與材料消耗數(shù) 據(jù)，同步對比預算基準，自動觸發(fā)超支預警并推送至項目管理 端，避免成本失控。建立預算調(diào)整的敏捷響應機制，利用大數(shù)據(jù) 模擬市場變量（如原材料價格指數(shù)、終端需求波動）對預算的影 響，在供應鏈波動時快速發(fā)起預算重分配流程（如通過低代碼平 臺實現(xiàn)部門聯(lián)審與線上批復）。零售行業(yè)的動態(tài)定價模型關聯(lián)預 算執(zhí)行，當促銷活動實際銷售額偏離預期時，系統(tǒng)自動計算預算 缺口并生成渠道費用調(diào)優(yōu)方案。強化預算考核的穿透力，將執(zhí)行偏差率納入部門績效指標，依托RPA自動抓 取執(zhí)行數(shù)據(jù)生成多維度分析報告。例如，制 造業(yè)通過對比生產(chǎn)線能耗預算與實際值，識 別設備能效瓶頸并定向優(yōu)化。嵌入智能合約 的支付系統(tǒng)（如基于區(qū)塊鏈的智能審批）， 確保每一筆支出均符合預算規(guī)則，從源頭杜 絕超支風險。

提升稅務籌劃水平 面對全球稅改（如 BEPS 2.0雙支柱方案、數(shù)字服務稅）與國內(nèi) 稅收政策動態(tài)調(diào)整（如留抵退稅擴圍、研發(fā) 費用加計扣除細化），企業(yè)依托稅務數(shù)字化 平臺實現(xiàn)政策精準解讀與方案敏捷迭代。 例如，跨國集團利用AI稅務引擎實時追蹤各 國稅制變化，結合供應鏈布局與利潤分配結 構，動態(tài)優(yōu)化轉讓定價策略，平衡稅負與合 規(guī)風險；制造企業(yè)通過“業(yè)財稅”一體化系 統(tǒng)自動歸集研發(fā)活動數(shù)據(jù)，精準匹配加計扣 除政策，減少人工填報誤差。引入?yún)^(qū)塊鏈技 術構建全鏈路電子發(fā)票與稅務憑證池，實現(xiàn) 進銷項自動匹配、稅基智能核驗，有效應對 “以數(shù)治稅”監(jiān)管趨勢。

建立財務共享中心 企業(yè)依托云計算與 低代碼平臺搭建統(tǒng)一財務處理中樞，實現(xiàn)全 球分支機構交易數(shù)據(jù)的實時歸集與自動核 算。例如，跨國零售集團通過財務共享中心 整合亞太、歐洲等區(qū)域的采購支付流程，利 用RPA自動處理多幣種結算與增值稅申報， 將應付賬款處理效率提升60%以上。借助AI 與機器學習技術構建智能審核引擎，對費用 報銷、合同付款等高頻業(yè)務實現(xiàn)風險自動攔 截（如發(fā)票真?zhèn)悟炞C、預算額度校驗）， OCR與NLP技術提取非結構化數(shù)據(jù)（如物 流單據(jù)、商務合同），減少人工干預誤差。 制造企業(yè)可基于共享中心數(shù)據(jù)池，聯(lián)動ERP 與MES系統(tǒng)追蹤生產(chǎn)全成本，動態(tài)優(yōu)化原材 料采購批次與庫存周轉率。

作者單位：山東仁誠稅務師事務所有限公司