向“新”而行：企業財務管理優化的關鍵路徑探尋

數字經濟時代已全面到來，企業面臨的經營環境正經歷深刻變 革。全球化競爭加劇、商業模式不斷創新迭代、稅收政策動態調整、 智能技術廣泛滲透等多重因素，對企業財務管理提出了更高要求。傳 統財務管理模式在數據整合效率、風險預警能力以及戰略支撐作用等 方面存在局限，難以適應復雜多變的商業生態。在“雙循環”發展格 局與“雙碳”目標的驅動下，企業財務管理的職能已從基礎核算向價 值創造轉型，亟須進行系統性優化，以提升資源配置效能和風險抵御 能力。

強化企業財務管理的重要性

有利于確保財務信息質量 隨著業務規模擴大與交易場景多元 化，傳統手工錄入、分散核算模式易導致數據失真、滯后及口徑不統 一。例如，多系統間的數據孤島可能造成收入確認偏差，跨地區業務 因會計準則差異會引發報表可比性下降。強化財務管理體系，企業可 借助智能財務工具（如RPA自動化對賬、AI異常檢測）實現全流程數 據校驗，確保交易記錄的完整性與準確性。依托區塊鏈技術構建不可 篡改的賬務鏈，可增強審計追蹤能力。利用XBRL（可擴展商業報告 語言）標準化數據格式，可解決跨部門、跨區域信息整合難題。財務 共享中心的建立，能統一核算規則與流程，實時生成多維分析報告， 滿足監管機構對ESG信息披露、碳排放數據透明度的要求。高質量的 財務信息可降低合規風險，為戰略投資、融資決策提供可信依據。例 如，在并購估值中可精準識別標的資產價值，在供應鏈金融中可快速 驗證交易背景真實性，從而鞏固企業在資本市場的信用基礎。

有利于規避財務風險 面對市場波 動性加劇與業務復雜度提升，傳統依賴 經驗判斷的被動式風控模式已難以應對 風險傳導的鏈式效應。構建智能化的財 務管理體系，企業可依托大數據分析實 時追蹤供應鏈資金周轉效率，識別上下 游企業信用異常信號（如賬期延長、票 據貼現率陡增），提前預判流動性風 險。利用AI模型模擬匯率波動、大宗商 品價格變動對利潤的沖擊，可動態調整 套期保值策略。例如，跨境電商企業通 過建立外匯風險對沖機制，可降低匯率 劇烈波動導致的匯兌損失。財務管理流 程的標準化與穿透式監管（如區塊鏈電 子發票全生命周期追蹤）可遏制虛開發 票、資金挪用等操作風險。環境成本核 算與碳資產管理的深化，可規避因碳排 放超標引發的罰款或融資受限等ESG合 規風險。

有利于企業的長期發展 強化企業 財務管理是驅動可持續發展的戰略引 擎，資源優化配置與戰略前瞻性布局為 長期價值增長奠定基礎。在產業周期縮 短與技術迭代加速的背景下，財務管理從后端支持轉向前端引領。例如，基于大數據分析的行業趨勢預 判可指導研發投入方向，智能現金流預測模型可助力企業把握并 購整合或產能擴張的窗口期。以新能源車企為例，全生命周期成 本管理（涵蓋研發、生產、電池回收）可優化資本開支結構，提 升技術壁壘并增強市場競爭力。財務管理的數字化升級（如動態 KPI儀表盤、環境成本核算系統）可量化ESG績效，吸引綠色債 券、碳中和基金等低成本資金，為低碳轉型提供資本支撐。

新時期企業財務管理的優化策略

提高財務預算編制效率 企業引入以AI驅動預測引擎、RPA自 動化數據采集系統為代表的智能預算系統，將供應鏈系統、ERP、 CRM的實時數據整合在一起，自動形成多版本預算初稿。例如， 制造業企業結合歷史生產數據與物聯網設備反饋的能耗信息，利 用機器學習模型精準預測設備維護成本，避免人工估算帶來的偏 差。建立跨部門協同預算平臺（如基于云計算的協作系統），打 破業務、財務與戰略部門之間的信息壁壘，實現預算目標與市場 動態的即時對接。零售企業可通過該平臺同步門店銷售數據、物 流成本與促銷計劃，動態調整區域預算分配。引入滾動預算機制 以應對市場不確定性，例如，跨境電商基于匯率波動、關稅政策 變化，以季度為周期滾動更新現金流預測模型。通過數據可視化 工具（如BI儀表盤）呈現預算執行差異分析，管理層可快速定位 偏差根源并優化決策。例如，在原材料價格異常上漲時，企業能 及時啟動替代供應商預案。因預算編制效率提高，編制周期從數 月減至數周，借助動態模擬與場景推演，預算實現從“靜態管控 工具”到“戰略資源配置導航器”的轉變。

加大財務預算執行力度"借助部署智能預算執行系統，企業 可實現對預算消耗的實時可視化監督及動態偏差修正。借助物 聯網設備，企業能實現預算消耗的實時可視化監控與動態糾偏。 例如，建筑工程企業借助物聯網設備采集施工進度與材料消耗數 據，同步對比預算基準，自動觸發超支預警并推送至項目管理 端，避免成本失控。建立預算調整的敏捷響應機制，利用大數據 模擬市場變量（如原材料價格指數、終端需求波動）對預算的影 響，在供應鏈波動時快速發起預算重分配流程（如通過低代碼平 臺實現部門聯審與線上批復）。零售行業的動態定價模型關聯預 算執行，當促銷活動實際銷售額偏離預期時，系統自動計算預算 缺口并生成渠道費用調優方案。強化預算考核的穿透力，將執行偏差率納入部門績效指標，依托RPA自動抓 取執行數據生成多維度分析報告。例如，制 造業通過對比生產線能耗預算與實際值，識 別設備能效瓶頸并定向優化。嵌入智能合約 的支付系統（如基于區塊鏈的智能審批）， 確保每一筆支出均符合預算規則，從源頭杜 絕超支風險。

提升稅務籌劃水平 面對全球稅改（如 BEPS 2.0雙支柱方案、數字服務稅）與國內 稅收政策動態調整（如留抵退稅擴圍、研發 費用加計扣除細化），企業依托稅務數字化 平臺實現政策精準解讀與方案敏捷迭代。 例如，跨國集團利用AI稅務引擎實時追蹤各 國稅制變化，結合供應鏈布局與利潤分配結 構，動態優化轉讓定價策略，平衡稅負與合 規風險；制造企業通過“業財稅”一體化系 統自動歸集研發活動數據，精準匹配加計扣 除政策，減少人工填報誤差。引入區塊鏈技 術構建全鏈路電子發票與稅務憑證池，實現 進銷項自動匹配、稅基智能核驗，有效應對 “以數治稅”監管趨勢。

建立財務共享中心 企業依托云計算與 低代碼平臺搭建統一財務處理中樞，實現全 球分支機構交易數據的實時歸集與自動核 算。例如，跨國零售集團通過財務共享中心 整合亞太、歐洲等區域的采購支付流程，利 用RPA自動處理多幣種結算與增值稅申報， 將應付賬款處理效率提升60%以上。借助AI 與機器學習技術構建智能審核引擎，對費用 報銷、合同付款等高頻業務實現風險自動攔 截（如發票真偽驗證、預算額度校驗）， OCR與NLP技術提取非結構化數據（如物 流單據、商務合同），減少人工干預誤差。 制造企業可基于共享中心數據池，聯動ERP 與MES系統追蹤生產全成本，動態優化原材 料采購批次與庫存周轉率。

作者單位：山東仁誠稅務師事務所有限公司