中小企業財務智能化轉型路徑與挑戰

【中圖分類號】F276.3；F275

【文獻標志碼】A

【文章編號】1673-1069(2025）04-0194-03

1引言

在當代科技迅猛發展的背景下，特別是隨著大數據和云計算等前沿技術的持續突破，眾多大型企業已成功實現了財務智能化轉型并取得了顯著成效。然而，對于廣大中小企業來說，財務智能化轉型仍然是一項亟待克服的挑戰。這些企業的財務管理流程往往尚未實現現代化，財務職能過于單一，且其在企業價值創造中的作用有限。因此，探討全面推進財務管理智能化的路徑，將財務專業人員從冗雜且重復性的任務中解脫出來，實現財務流程自動化，成為中小企業管理層亟待解決的關鍵課題。這不僅是中小企業財務智能化轉型的理論基礎，也是其實踐的出發點。

2財務智能化的基本概念

財務智能化標志著財務管理領域的重大創新，它立足于計算機技術，從電子化會計核算起步，通過信息化和數字化手段進一步發展。財務智能化管理是一種融合智能機器人和財務專業人士的協作模式。該模式依托人機協同，以提升財務管理的效率、易用性、整體性和精確度。通過打造一個高效的智能財務共享服務中心，借助智能財務管理體系加強業務流程和財務流程的協同，借助智能化會計平臺，促進財務管理流程的革新。其宗旨在于實現業務流程、財務流程和管理流程的自動化，并通過專家系統與神經網絡技術，實現記賬憑證處理、現金流管理、庫存監管、信用評級、預算規劃、內部審計和風險評估等任務的自動化。這些措施旨在建立一個互聯互通、高效率、自動化和共享的財務管理架構，為財務管理的智能化升級和企業的精細化運營提供堅實的技術支持。

3中小企業財務智能化轉型的重要意義

3.1有利于實現業務財務的深度一體化

借助互聯網和云計算技術構建的智能財務共享平臺，實現了會計管理的信息化和財務管理的數字化轉型。該平臺促進了財務信息與業務信息的無縫整合，實現了業務與財務的深度融合。在此模式下，傳統的財務處理流程被重新設計，將審核、憑證管理等非增值環節自動化，由系統實時處理，從而釋放財務人員從事數據收集、輸入、分析及控制程序的準備工作。通過這種方式，財務人員可以將更多精力投入戰略規劃和決策支持等高附加值的工作中，從而提升財務管理的質量和效率。通過這一轉型，財務人員得以從煩瑣的手工操作中解放，將工作重心轉移至更具戰略價值的管理分析與風險控制任務，進而為企業的長期發展提供決策支持。同時，管理層能夠借助該系統獲取實時的財務信息，以此為依據，精準制定企業的財務規劃與戰略決策，確保企業資源的合理配置和風險的有效管理。

3.2有利于實現企業內部精細化管理

在中小企業智能化轉型中，可以減少人力成本，提高效率，減少人為錯誤。實施電子賬簿管理系統和云端企業商城，實現供應鏈無縫對接，統一財務對賬和結算，增強交易透明度和規范性。云計算和區塊鏈技術的應用，提高數據整合和分析效率，降低溝通成本，實現采購、生產、財務、銷售和人力資源等系統信息一體化，消除信息孤島，實現數據共享。這種數據一體化戰略促進管理精細化，提供精準決策支持，推動運營優化。這些措施幫助中小企業有效利用資源，提高競爭力，穩健推進財務智能化轉型。

4中小企業財務智能化轉型面臨的挑戰

4.1轉型方向和目標的不確定

在當前的商業環境中，許多中小型企業在推進財務管理智能化轉型過程中，沒有確立財務管理智能化轉型方向和目標，急于制定轉型方案，這將導致所制定的方案在實際操作中可行性不佳。此外，企業在選擇和應用智能化技術方法時，往往缺乏合理性和科學性，這使得智能化技術在實際應用中的優勢無法得到充分發揮。同時，財務管理人員在進行財務信息分析時，只是停留在表面的數據處理上，沒有深人業務一線去了解業務活動的實際實施情況。由于缺乏足夠的數據支持和深人的業務理解，財務管理人員構建的模型和分析結果往往無法在企業生產經營管理體系的優化中發揮應有的導向作用。這種脫節現象導致企業的業務活動和財務管理之間無法形成有效的協同，從而阻礙了企業的健康發展和整體競爭力的提升。

4.2財務智能化架構體系構建復雜

在數字化與智能化并行的時代背景下，中小企業在財務管理轉型過程中面臨的挑戰不僅涉及數字技術的深度應用，還須彰顯其在財務數智化管理中的獨特價值。盡管許多中小企業已經開始引人信息技術來創新和改革其財務管理實踐，但必須意識到，信息技術的應用與全面的財務管理轉型之間存在根本區別。數字化的財務管理體系構建要求中小企業在技術、人力資源、資金及物質資源等方面進行顯著投入，這超出了單純的技術應用范疇。鑒于數字化建設過程中固有的挑戰，中小企業在財務管理轉型的道路上遭遇了額外的難題。在數智時代，財務管理轉型變得復雜，信息技術是轉型的基礎。一些中小企業投資于財務管理軟件，提高了效率。但因缺乏全面規劃，他們的財務運作仍限于傳統層面。財務管理轉型與數智化緊密相關，若數智化改革效益不明顯，決策者可能缺乏推動轉型的動力，增加轉型復雜性。

4.3財務管理復合型人才匱乏

財務智能化正在重塑中小企業的財務管理模式，推動其向管理會計轉型。這一轉變要求財務管理人員不僅要具備專業的財務技能，還需全面掌握企業的運營流程，并熟練運用信息技術進行財務分析和決策。然而，許多中小企業的財務人員尚未形成智能化的財務管理觀念，缺乏將信息技術與財務管理有效結合的能力，這限制了他們適應財務管理轉型的能力。因此，中小企業需要重視財務人才的培養，提升其對智能化技術的應用能力，以促進財務管理的順利轉型。

5中小企業財務智能化轉型路徑

5.1確立企業財務智能化轉型的方向和目標

5.1.1企業財務智能化轉型的方向

一是財務職能轉型。中小企業應當轉變其財務職能的重點，從傳統的會計核算與監督職能中解脫出來，進而更多地聚焦于數據分析和戰略規劃領域。這一轉變有助于企業更好地把握市場動態，作出更為精準的戰略決策。財務團隊需從記錄和報告角色轉變為企業的顧問和戰略伙伴，為管理層提供財務分析、市場趨勢預測和決策支持。對于多業務單元或部門的企業，可采取分層轉型策略，總部財務部門專注戰略規劃和風險控制，各業務單元或部門財務職能聚焦日常運營和成本控制，使各層級財務職能找到適合的定位和發展方向。企業應鼓勵全員參與財務智能化轉型，特別是非財務部門員工，通過培訓提高他們對財務數據的認識和理解，使他們能作出有利于企業財務健康的決策。二是企業財務管控模式轉型。企業財務控制模式的轉型涉及從單一的事后審計模式向全面的、覆蓋整個業務周期的控制模式轉變。具體而言，轉型通過制定統一的業務流程標準，實現了對財務流程的提前規劃；在執行過程中，通過對預算支出與實際支出的比較分析，識別偏差并及時解決，以實現財務的實時控制。同時，智能系統持續跟蹤業務流程，利用銀行與企業間的直接交互技術，實時監控資金流動，從而有效降低企業的運營風險。三是財務數字化轉型。財務部門在企業運營中成為數據樞紐，利用大數據技術和信息共享平臺擴展了數據管理范圍，包括過程、業務細節和行為數據。通過先進數據分析模型，挖掘數據潛在價值，實現信息流、業務流和資金流集成管理，推動財務數字化轉型，提高數據處理效率，增強業務洞察和決策支持，提升企業競爭力和市場適應性。

5.1.2企業財務智能化轉型的目標

企業在財務智能化轉型過程中，其目標的設定應聚焦于兩個核心維度。一是促進業務與財務的深度整合。在傳統的財務管理模式中，業務操作與財務處理雖功能區分明顯，卻互為依存，其交匯點主要體現在費用報銷和資金流轉上。這種分離狀態往往導致數據共享的障礙，進而引起信息流通不暢、信息不對稱以及多重管理難題。因此，轉型的關鍵目標之一便是拆除這些障礙，強化信息流通的無縫性，實現業務流程與財務流程的緊密融合。二是實現財務管理的智能化。企業財務效能和精準度依賴于信息化建設水平。在信息化發展的高級階段，智能化技術通過優化組織架構和減少財務領域的冗余勞動，顯著提高了管理的效率與品質。因此，企業應將智能化管理視作財務轉型的關鍵目標，這不僅涉及技術層面的創新，也包括管理理念的更新，旨在增強管理效能和提高決策的精準度。

5.2優化和構建企業財務智能化轉型的架構體系

第一，從財務層面來看，關鍵在于整合財務共享服務與管理會計工具。通過構建集中化、標準化的財務共享平臺，實現報銷等流程的自動化處理，同時運用管理會計工具對財務數據進行深度分析，為決策提供有力支持。第二，業務層面則強調業務流程與財務系統的深度融合。借助智能化技術，實現采購、生產、運營等環節的數據互通，優化資源配置，提升協同效率，并將業務數據實時反饋至財務系統，形成閉環管理。第三，管理層面的優化與建設涉及決策過程的根本變革。在財務智能化轉型的背景下，決策層的策略制定將不再單純依賴于個人經驗或直覺。相反，他們將結合大數據挖掘技術及財務共享服務平臺，深人分析數據以揭示其潛在的價值和信息。這一轉變有助于揭示潛在的問題和改進空間，從而確保決策的科學性、準確性和及時性，為企業的戰略規劃和運營管理提供堅實的數據支撐。

5.3加強財務管理復合型人才培養

中小企業應制定系統的人才培養計劃，明確財務人員需要掌握的智能化技術和管理技能。通過內部培訓、外部進修和在線學習等多種方式，提升財務人員的專業素養和技術能力。同時，中小企業應考慮引人具有財務智能化背景的外部專業人才，充實財務團隊。這些人才可以帶來先進的技術和管理理念，幫助企業在財務智能化轉型中快速取得突破。為激發財務人員學習新技能的積極性，中小企業應建立相應的激勵機制，對在財務智能化轉型中表現突出的個人或團隊給予物質獎勵和職業普升機會。同時，可以將財務智能化能力納人績效考核體系，鼓勵財務人員主動提升自身能力。此外，中小企業應鼓勵財務人員與其他部門（如信息技術部門、業務部門)的協作，通過實際項目讓財務人員了解企業的整體運營流程，增強其綜合管理能力。中小企業可以與高校、專業培訓機構合作，開展定制化的培訓課程。這些課程可以結合企業的實際需求，培養既懂財務又懂技術的復合型人才。

5.4企業財務智能化轉型的具體實現途徑

5.4.1建立“四位一體\"的戰略財務綜合發展模式

在財務智能化轉型的框架下，“四位一體”模式涵蓋了戰略財務、經營財務、共享財務以及專家咨詢團隊。企業需明確界定其戰略角色，構建一個融合了這4個要素的綜合財務管理模式，并將其作為轉型的指導性目標。這一模式的確立旨在確保企業的財務智能化進程與智能財務時代的演進趨勢相匹配，從而在核心層面促進企業財務的智能化轉型。通過這種整合性的方法，企業能夠確保其財務管理模式適應當前的技術進步，并支持企業在競爭激烈的市場中保持領先地位。

5.4.2構建新的商業流程平臺體系

構建商業流程平臺體系需整合共享服務中心、采購中心、供應鏈與物流中心和統一支付系統。共享服務中心包括前端業務識別、財務數據提取及流程協調；中端流程自動化、集成化和智能化；后端提供支持和保障。集中采購中心整合內外部供應鏈，推動“互聯網 + 供應鏈”創新運營架構，滿足財務智能化轉型的數字化需求。集成化供應鏈和物流中心通過線上數字化手段實現信息透明傳輸，縮短確認周期，規范操作流程。集成化支付系統整合智能技術，降低財務工作強度，提升電子報銷和賬務管理效率，實現資金流動智能化監管。系統化構建提高財務管理透明度和效率，為財務數據處理和分析提供堅實基礎，推動財務智能化轉型。

5.4.3把共享財務作為推動財務智能化轉型的基礎

企業要想實現財務智能化轉型，須將共享財務理念作為此轉型過程的核心和基礎，共享財務的構建與執行可歸納為四大關鍵要素：一是制定統一的財務管理標準，并對財務操作流程進行標準化，確保財務活動的一致性和合規性。二是推進涉及多個管理領域的信息系統集成，包括但不限于稅務、資金、決策支持、賬表、合同、資產運營、人力資源以及供應商管理等系統。通過集成，實現數據的流暢流轉和信息的集中管理，為企業決策提供全面的數據支持。三是推動機器人流程自動化(RPA）技術的深度整合，使之與共享財務操作相融合。這將通過自動化執行重復性高、規則性強的財務任務，提高財務流程的效率和準確性。四是充分運用智能圖像識別技術，自動化地完成票據和原始憑證的錄入任務。這一措施的目的是提高財務數據采集的效率，減少人工操作錯誤，確保數據的及時性和準確性，為財務智能化轉型提供堅實的數據基礎。

6結語

中小企業在促進經濟增長、激發市場活力及創造就業機會等多個方面發揮著至關重要的作用。在信息化時代的背景下，中小企業通過有效利用數字技術，能夠顯著提升運營效率，降低運營成本，并更靈活地適應市場變化，從而為企業的持續發展打下堅實的基礎。對于中小企業而言，財務智能化轉型不僅是一次技術革新的管理實踐，更是實現長期競爭力和提升市場地位的關鍵戰略。

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