企業(yè)資金管理中應收賬款的會計風險與管理策略探微

企業(yè)在資金管理的過程中，應收賬款的會計管理工作屬于非常重要的部分，是有效預防企業(yè)資金損失的重要保障。但是目前企業(yè)在資金管理的應收賬款方面存在會計風險，不能確保應收賬款的會計工作水平。因此，建議其按照風險問題的發(fā)生原因，制定完善的工作方案和體系，提升資金管理過程中應收賬款的會計工作水平，達到預期的管理目的。

一、企業(yè)資金管理和應收賬款管理

1. 企業(yè)資金管理企業(yè)資金管理是指企業(yè)對自身資金的籌集、使用和運作進行有效管理的過程，其目標是確保企業(yè)能夠正常運營并實現(xiàn)良好的盈利水平，資金管理涉及多個方面，包括資金的籌集、投資、運營和控制等。

2.企業(yè)應收賬款管理應收賬款管理指的是企業(yè)在完成商品銷售或者提供服務之后，針對客戶尚未支付款項所開展的管理以及催收工作進程，這其中囊括了銷售信用政策的擬定、客戶信用的評估、應收賬款發(fā)票與賬單的管理、催收以及追蹤等諸多方面，應收賬款管理所追求的目標在于保證企業(yè)可按時收回相應款項，降低壞賬出現(xiàn)的風險，提升現(xiàn)金流的穩(wěn)定性與流動性。企業(yè)的資金管理以及應收賬款管理對于企業(yè)的財務健康狀況以及運營效率而言有著十分關鍵的意義，有效的資金管理可幫助企業(yè)達成利潤最大化的目標，降低財務風險，提升資金利用效率，良好的應收賬款管理則可減少壞賬方面的損失，促使現(xiàn)金更快回流，提升企業(yè)的流動性以及經(jīng)營效益。

二、企業(yè)資金管理中應收賬款的會計風險管理重要意義

1.有助于維護資金安全應收賬款的會計風險防控于企業(yè)資金管理而言有著意義，這主要是由于應收賬款的會計風險防控可切實降低壞賬風險，保證企業(yè)可以及時收回應收款項，借助建立合理的信用政策以及客戶信用評估機制，可避免與不良客戶展開交易，減少壞賬風險，維護企業(yè)資金安全，應收賬款的會計風險防控還可提升企業(yè)的現(xiàn)金流管理能力。借助強化對應收賬款的管理以及催收工作，可縮短應收款項的回收周期，促使現(xiàn)金加速回流，提高企業(yè)的流動性以及資金利用效率。

2.有助于促使企業(yè)發(fā)展企業(yè)合理進行資金管理中應收賬款的會計風險管理可以改善企業(yè)的財務狀況，及時收回應收款項可以增加企業(yè)的現(xiàn)金流入，降低財務風險，提高財務健康指標，如償債能力、盈利能力和流動比率等，從而為企業(yè)發(fā)展提供穩(wěn)定的財務支持。同時，借助有效的應收賬款管理，企業(yè)可以獲得更多的資金用于自身發(fā)展，降低壞賬風險率，提高現(xiàn)金回流速度，提升企業(yè)的信譽度，增強投資者和金融機構的信任，從而獲得更多的融資和資源，推動企業(yè)的發(fā)展和擴張。

三、企業(yè)資金管理中應收賬款的會計風險發(fā)生原因

1.缺乏正確的工作觀念目前，雖然企業(yè)在資金管理中應收賬款的會計工作方面已經(jīng)提出了非常嚴格的要求，但是由于會計人員缺乏正確的觀念意識，很難有效進行應收賬款的會計風險防控。一方面，會計人員缺少

對應收賬款風險的重視度，不能科學合理地進行風險的預防和控制，另一方面，會計人員缺乏正確的工作方式，難以按照應收賬款管理的要求和特點科學合理進行風險的預防

2.缺少完善的內(nèi)控體系近年來，企業(yè)在資金管理中的應收賬款會計工作方面，沒有構建完善的內(nèi)控體系，缺少內(nèi)部管理和控制的模式，主要表現(xiàn)為：缺乏完善的應收賬款會計工作的流程制度和責任制度，缺少相應的內(nèi)控管理制度，缺少構建完善的風險評估和控制體系。

3.缺乏應收賬款會計管理模式企業(yè)資金管理中應收賬款會計管理模式的構建，是提升會計工作有效性和可靠性的基礎保障，對會計人員具有約束作用和規(guī)范作用，但是當前企業(yè)沒有按照應收賬款會計工作的特點構建完善的會計管理模式，未能明確會計工作的要求和要點，不利于應收賬款會計管理工作，使得會計管理工作不能有效開展，甚至出現(xiàn)因管理工作不合理而引發(fā)會計風險問題。

4.缺少信息技術的應用一方面，不能根據(jù)應收賬款的會計工作特點和實際情況采用大數(shù)據(jù)技術進行會計風險問題的分析和識別，導致應收賬款的會計工作問題識別精準度不高。另一方面，企業(yè)沒有構建完善的信息系統(tǒng)，難以利用先進的信息技術，科學合理地進行應收賬款的會計工作分析和研究，不利于風險問題的有效防控

5.缺少專業(yè)的人才企業(yè)資金管理中應收賬款的會計人員專業(yè)能力和素養(yǎng)，直接影響會計工作的效果，但是由于會計人員缺乏專業(yè)能力和素質(zhì)，不能科學合理完成應收賬款的管理工作，便有可能造成因工作的專業(yè)性不足而引發(fā)會計風險問題。

四、企業(yè)資金管理中應收賬款的會計風險管理策略

1.樹立正確工作觀念企業(yè)資金管理的應收賬款管理方面，會計人員觀念意識的改善有關鍵意義，其對會計風險防控效果有著直接影響，企業(yè)可采用宣傳教育的辦法，提升會計人員對應收賬款管理的認知與意識，強化他們對應收賬款風險預警及控制的理解，還可把應收賬款管理歸入績效考核體系，針對會計人員的應收賬款管理績效給予評估與獎懲，以此激勵他們積極主動參與應收賬款管理及風險防控

要制定完備的應收賬款管理制度，清晰界定會計人員的職責與權責，規(guī)范應收賬款管理流程及操作，提升應收賬款管理的準確性與合理性，企業(yè)也可構建激勵機制，對會計人員在應收賬款管理中的出色表現(xiàn)給予表彰與獎勵，激發(fā)他們的積極性和創(chuàng)造性。

2.完善相關內(nèi)控體系流程制度和責任制度：確立清晰的內(nèi)部控制政策與流程，囊括應收賬款從核實、確認、登記、核對、催收直至調(diào)整等各個環(huán)節(jié)的詳細操作步驟以及具體要求，構建相關的責任制度，以此保證不同職責與權限可相互分離，比如銷售部門承擔銷售及開票工作，財務部門負責賬款的核對與登記，催收部門負責賬款的催收和調(diào)整，憑借這樣的安排防止內(nèi)部人員出現(xiàn)濫用職權以及欺詐等行為

內(nèi)部審批管理制度：構建嚴謹?shù)膶徟贫龋ＷC銷售合同、發(fā)票以及賬單的審批程序清晰明確，讓審批人員可對合同與憑證開展嚴格的審核并給予確

認，設立內(nèi)部審計與監(jiān)控機制，針對應收賬款的整個流程實施定期或者不定期的審計與監(jiān)控，及時察覺并解決潛在的風險和問題，定期開展應收賬款的賬務核對及調(diào)整工作，保證賬務有準確性與完整性，防止出現(xiàn)漏報或者錯報的狀況。

風險評估和控制：企業(yè)應收賬款的會計風險評估以及控制措施，是企業(yè)應收賬款管理里極為關鍵的工作，于會計內(nèi)控進程中，可借助數(shù)據(jù)分析以及風險評估模型，來評估企業(yè)應收賬款的風險水平，依據(jù)評估結果，對高風險客戶和欠款實施分類管理，采取不同的風險控制措施，另外構建欠款追收機制，及時針對欠款客戶展開催收與追收，運用法律措施對拒不支付的客戶給予法律追訴，以此保證欠款得以妥善處置。

3.健全應收賬款會計管理模式在企業(yè)資金管理范疇內(nèi)，要預防應收賬款會計風險問題的出現(xiàn)，完善會計管理模式很有必要，比如建立明確信用政策，覆蓋客戶信用評估標準及程序，以此保證和客戶構建合理信用額度與支付條件，嚴格把控信用額度，防止高風險客戶欠款累積，與客戶簽訂明晰銷售合同，明確雙方權益責任，保證付款條件及違約責任條款清晰，并借助法律手段維護企業(yè)利益。保證銷售后及時開具發(fā)票與賬單，減少未開票或漏開票狀況，提升收款準確性與及時性，構建完善應收賬款管理流程，包含發(fā)票核對、賬款跟蹤及催收等環(huán)節(jié)，保證及時察覺欠款與異常情況，定期開展應收賬款賬務核對與調(diào)整，保證賬務準確無誤，避免漏報或錯報情形，建立風險評估和監(jiān)控機制，及時發(fā)現(xiàn)并應對潛在會計風險。制定壞賬準備金計提政策，及時調(diào)整壞賬風險預防措施。

款會計風險防控方面存有廣闊應用前景，借助數(shù)據(jù)分析與挖掘，能幫助企業(yè)更優(yōu)地評估及控制應收賬款風險，故而企業(yè)于應收賬款會計風險防控進程中應科學運用先進大數(shù)據(jù)技術，比如構建應收賬款相關數(shù)據(jù)的采集與整合機制，囊括銷售數(shù)據(jù)、收款數(shù)據(jù)、客戶信用評估數(shù)據(jù)等，保障數(shù)據(jù)的準確及完整。運用大數(shù)據(jù)分析技術，對應收賬款風險給予分析和預測，辨別高風險客戶與欠款風險，預先制定應對舉措，構建應收賬款的風險模型，依靠剖析和挖掘歷史數(shù)據(jù)，創(chuàng)建預測模型與評估模型，科學評估與控制應收賬款風險，借助數(shù)據(jù)可視化技術，把大數(shù)據(jù)分析結果呈現(xiàn)為圖表及報告，直觀展示應收賬款的風險狀況與趨勢，為企業(yè)決策提供科學依據(jù)。搭建風險預警機制，運用大數(shù)據(jù)分析技術，對應收賬款風險實施實時監(jiān)控與預警，及時采取措施加以應對。

信息系統(tǒng)的構建：企業(yè)可考慮運用信息技術來搭建集成化的信息系統(tǒng)，把應收賬款系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)、收款系統(tǒng)以及客戶管理系統(tǒng)等給予集成，達成數(shù)據(jù)的共享與互通，提升數(shù)據(jù)的精確性及完整性，強化信息安全管理工作，構建完備的網(wǎng)絡安全、數(shù)據(jù)備份及恢復機制，保障應收賬款數(shù)據(jù)的安全與保密，防止數(shù)據(jù)出現(xiàn)泄露以及遭受外部攻擊。

搭建自動化的應收賬款管理系統(tǒng)，涉及發(fā)票開具、賬單生成以及收款通知等功能，降低人工干預，提升管理效率與準確性，于信息系統(tǒng)里設計數(shù)據(jù)分析模塊，借助大數(shù)據(jù)技術對應收賬款數(shù)據(jù)展開分析與挖掘，針對高風險客戶以及欠款風險可提前擬定應對舉措，構建風險預警機制，借助信息系統(tǒng)對應收賬款的風險實施實時監(jiān)控與預警，及時采取手段加以應對。運用信息系統(tǒng)對業(yè)務流程加以優(yōu)化，如銷售流程、收款流程以及客戶管理流程等，提高業(yè)務流程效率與準確性，減少會計風險的產(chǎn)生。

4.合理采用信息技術大數(shù)據(jù)技術的應用：大數(shù)據(jù)技術于企業(yè)應收賬

5.培養(yǎng)專業(yè)型的人才內(nèi)部培訓：企業(yè)資金管理中，對應收賬款會計風險防控人才的培養(yǎng)尤為重要，應制定培訓計劃，對企業(yè)內(nèi)部的會計、財務、風險管理等相關人員進行內(nèi)部培訓，提高會計人員的應收賬款會計風險防控意識和技能水平。同時利用崗位輪換的方式使財務人員更多地了解企業(yè)的業(yè)務和風險管理，提高他們的風險意識和操作能力，從而更好地控制應收賬款會計風險。

外部培訓：企業(yè)在對資金管理中應收賬款會計風險防控人員進行外部培訓的過程中，可要求會計人員參加行業(yè)內(nèi)的會議和研討會，了解最新的應收賬款管理和風險防控的理論和實踐，從而提高自身的應收賬款風險防控水平。亦可聘請專業(yè)的咨詢公司，為企業(yè)提供應收賬款風險防控的咨詢服務，幫助企業(yè)建立有效的應收賬款管理制度和風險防控機制。另外，組織員工參加外部的培訓課程，提高員工的應收賬款風險防控能力，如會計、風險管理、法律等領域的相關培訓課程。

綜上所述，企業(yè)資金管理中應收賬款的會計風險防控具有重要意義，但是目前企業(yè)在資金管理的應收賬款會計工作方面，缺乏正確的觀念意識，缺少完善的內(nèi)控體系，沒有構建健全的應收賬款會計管理模式，未能科學采用先進的信息技術，缺乏優(yōu)秀的會計人才，導致出現(xiàn)應收賬款的會計風險問題。因此，建議企業(yè)按照風險問題的發(fā)生原因，引導會計人員樹立正確的觀念意識，做好相應的培訓工作，合理采用大數(shù)據(jù)技術，完善內(nèi)控體系，為應收賬款的會計風險有效防控做出貢獻。

（作者單位：山東中騰教育咨詢有限公司）