優化企業內部控制體系的三大策略

現代市場經濟發展速度加快，企業在經營過程中面臨的不確定性和風險不斷增加。采取內部控制管理策略，能夠幫助企業形成完善的管理體系，確保企業經營戰略得以實現，從而保障資金安全。

企業業內部控制體系的優化作用

提升運營效率內部控制體系優化策略能夠提高企業的運營效率。一方面，明確各部門職責邊界能有效避免職責不清、推諉扯皮等問題，從而提升整體工作效率。同時，在內部控制工作中，通過合理分配各項工作任務，能確定具體的工作流程、細化工作方案，幫助企業制定清晰的工作目標。另一方面，內部控制體系使企業可實現資源的合理配置，精準識別并杜絕資金浪費、資源閑置等現象，進一步提高資源利用效率，為企業創造更大價值。

降低經營風險企業通過科學優化內部控制體系，能夠構建起抵御經營風險的有力屏障。管理層主導建立完善的內部控制體系后，由專門的風控部門對市場環境、政策法規、財務狀況等關鍵信息進行實時監測與深度分析，從而識別潛在風險。一旦發現風險信號，企業決策層可憑借預先制定的風險應對預案，迅速組織各部門采取有效措施，主動規避或化解風險。這種由企業各層級協同運作的動態化、系統化風險防控機制，能夠有效減少風險事件對企業的沖擊。

保障資產安全企業優化內部控制體系，對保障資產安全發揮著關鍵作用。企業資產管理部門在內部控制體系框架下，建立起涵蓋采購、使用、保管、處置全流程的資產監管制度，能夠從源頭上把控采購質量，規范日常使用流程，全方位杜絕資產浪費與損失。與此同時，企業財務部門配合執行嚴格的授權審批制度，將其貫穿于資產變動的各個環節，明確各崗位資產使用與處置權限，確保每一項資產操作都遵循合法合規原則。

企業內部控制體系優化策略

優化內部控制環境首先，提升管理層引領示范作用。企業領導層是開展內部控制工作的關鍵引領者，既要發揮表率帶頭作用，又要帶動所有工作人員自覺行動起來。一方面，企業領導層要嚴格要求自己，認真學習本單位的內部控制有關規章制度，嚴格遵守各項內控制度規定。另一方面，企業的人力資源部門需定期組織管理層參與內部控制專題培訓與研討活動，在日常工作中注重將內部控制的要求貫穿于每一項決策與管理工作之中。

其次，構建科學合理的組織架構。企業的戰略規劃部門與人力資源部門應當共同參與，基于企業的戰略定位和業務特點，對企業內部的部門職責和職權進行劃分，以避免職責重合與職責空缺。在劃分過程中，明確各部門以及各崗位之間的工作匯報、配合程序，形成一個權責分明的運作模式，讓企業內部的信息傳遞可以更加順暢。另外，企業還需安排專門的評估小組，定期對企業組織架構運行效果進行評定，在發現企業組織結構存在不適合企業發展要求或不能夠適應市場的狀況時，剔除那些多余的程序，提高企業的經營運轉效率。

另外，培育積極向上的企業文化。企業文化建設部門應該積極作為，通過多種形式的企業文化建設活動將誠信、合規、風控等控制理念，滲透到企業文化的核心價值體系中。并充分利用好內部培訓、內部宣傳欄、召開警示教育會等途徑，大力開展企業文化的宣教工作，使企業員工了解并認同企業的價值觀，進而變成實實在在的行動力。

強化控制活動執行首先，細化控制活動流程和標準。企業內控管理部門作為牽頭部門要梳理所有業務流程，系統梳理各項業務流程，通過了解、分析與研判找準控制要點，編制相應控制措施和操作辦法。就采購業務而言，內控管理部門要確定采購申請的啟動條件、批準權級及額度，確定供應商的選擇標準，細化驗收程序和付款審核等每個點的操作步驟、責任人員及時間要求并制定成文。同時，由企業標準化建設部負責制定標準化作業手冊，把業務流程及操作規程圖文并茂地展現給員工，讓員工一看就會做，幫助其盡快上手工作。除此之外，內控管理部門還需要每季度對流程標準情況進行評估，根據業務變化及執行情況反饋予以及時調整優化，使其符合公司運行情況的實際需要。

其次，加強控制活動的監督與檢查。企業管理層要統一安排、部署，積極推進建立和完善控制活動監督檢查機制。人力資源部統籌設立獨立監督崗位或者設立專門監督部門，并配齊監督人員，明確崗位（部門）職責權限與工作流程。同時，監督部門采用定期全面檢查與不定期隨機抽查相結合的方式，綜合運用現場查看操作記錄、核對業務單據、訪談工作人員等現場檢查手段，以及調取系統數據、分析業務報表等非現場監測方式，對控制活動執行情況進行全方位監督。

另外，利用信息技術提升控制活動效率。企業的信息化管理部門應緊跟技術發展趨勢，主導推進信息技術在控制活動中的深度應用。綜合企業自身業務需要，聯合專業的軟件供應商，自行研發或者引入適應的信息化管理系統的應用，將采購、財務、審批等工作流程進行數字化轉換，從而實現對企業內部相關控制活動進行自動化處理以及標準化的運行。同時，財務部門借助于財務軟件可以做到自動出憑證、記賬和編表；行政部門則通過辦公自動化實現審批流程的線上傳輸替代原來線下傳遞的工作。另外，由數據分析部門運用大數據分析技術，對控制活動產生的數據進行實時監測和深度挖掘，通過設置風險預警指標，及時發現潛在風險和異常情況。

完善內部監督體系第一，構建多元化監督主體。首先，經由董事會決議設立獨立的內部審計機構，并賦予該內審部門直接向企業最高管理層報告的權利，以保證審計的權威性和客觀公正性，確保能夠做好日常的監督檢查工作。其次，由人力資源部門聯合相關業務部門，挑選出一批單位骨干組成監督工作組。這些骨干因自身熟悉業務流程，較容易從實際操作層面觀察發現問題。再者，企業管理層可以針對廣大員工開展多種形式的宣傳教育，發動全員參與監督，積極上報各類不合理的問題，并對于實際提供有價值線索的人員實施獎勵。

第二，明確監督內容與標準。企業內控領導小組要牽頭制定企業內部監督工作規程，明確監督的內容和標準，為企業建立有效的內部監督體系確定方向。在財務監督板塊中，由財務監督部門負責核查企業財務收支是否合理合法、企業預算執行進度和企業成本核算是否正確，保證企業提供的數據資料真實可信。在業務流程板塊，由運營管理部門負責對企業采購招標、生產流程、銷售合同簽訂等業務流程監督，檢測其是否按照相關法律法規要求進行。在內控板塊，由內控部門定期抽查檢查企業各項制度的落實情況，并對內控制度執行結果進行評價。

第三，強化監督結果運用。企業的績效管理部門應充分發揮監督結果的管理效能，將監督成果深度融入企業管理全流程。具體而言，首先由人力資源部門將監督結果與部門績效考核、員工個人晉升體系緊密掛鉤。其次，審計部門聯合管理咨詢團隊，對監督發現的問題進行系統性分析，深挖管理漏洞與制度缺陷，向管理層提交針對性改進建議。

作者單位：三一重型裝備有限公司