信息化時代企業推進業財一體化的意義及路徑研究

摘要：業財一體化是信息化時代企業數字化建設的重點，企業通過實施業財一體化，將財務管理置于業務前端，能夠預測業務活動中的風險問題和不足之處，進而為企業管理者調整戰略決策提供數據支持。但就目前情況來看，部分企業業財一體化建設過程中仍然存在較多的問題。為有效提升企業業財一體化建設水平，文章闡述了業財一體化內涵與特征，分析了企業業財一體化建設的重要意義，并就企業業財一體化建設過程中的問題及有效路徑展開探討，旨在消除業財隔閡，保證業財數據信息共享傳遞的及時性、真實性和精準性。

關鍵詞：信息化時代；企業；業財一體化；資源共享；預算管理

在傳統的集中管理模式中，企業各部門會按照既定流程和制度開展工作，但各部門缺乏溝通，導致業財矛盾突出，企業管理者所制定的戰略決策與市場脫軌，無法及時調整戰略目標和經營計劃。通過實施業財一體化，徹底改變了傳統的財務和業務經營模式，更加注重資源共享、協同作業。但部分企業業財一體化建設經驗匱乏，導致實踐效果并不理想。為解決這一問題，本文就企業如何推進業財一體化進行深入分析與探討。

一、業財一體化相關概述

（一）內涵

業財一體化并非簡單地將業務和財務部門合并或職能疊加，其核心本質在于深度融合企業財務管理和業務運營兩大核心領域，企業通過梳理業財流程，打破信息壁壘，將信息技術嵌入管理模式中，實現財務管理和業務決策的無縫對接。換言之，業財一體化即是協同業務與財務，通過發揮各部門的職能作用，落實企業的經營管理計劃和戰略發展目標。在業財一體化模式中，財務部門需要協助業務部門開展業務活動，業務部門也需要為財務人員提供業務信息，財務人員將業務數據轉換為財務語言，通過分析數據發現業務管理中的不足，為管理者提供決策支持，同時，業財部門在日常交流和資源共享中也能快速實現部門目標。在具體操作中，企業以信息技術為依托，統一業務系統和財務系統的建設標準，通過整合各類數據信息，實現對經濟活動的動態管控。業財一體化模式的應用，促使企業建立健全集中化、標準化的內部管理體系，為發揮財務監督、服務職能奠定了基礎。

（二）特征

1. 系統高度集成

企業推進業財一體化的前提是穩定完善的數字化系統，通過構建財務系統、業務系統，統一數據處理標準，實現數據資源高度集中管理。相較于傳統財務管理模式，數字化管理系統不僅提高數據處理質效，還可以剔除虛假信息，防止出現重復錄入信息的情況，釋放財務人力，提高業務和財務工作質量。

2. 實時處理數據

企業內部的業財信息較多，要求業財人員做好數據處理工作，以快速了解企業經營管理情況。業財一體化的實施能夠幫助業財人員及時獲取經營數據信息，并將數據保存在系統平臺中，保證數據的真實性和完整性。同時，業財一體化實時處理數據還能為企業內部審計、外部審計提供便利，督促企業規范化運行。

3. 安全可靠性

傳統的業務和財務工作處于分離狀態，兩者之間存在專業鴻溝，難以實現資源共享。業財一體化打破了業財壁壘，實現了數據的閉環管理。在信息技術手段的支持下，財務部門能快速獲取企業銷售、應收賬款等方面的業務信息，了解業務工作情況，并從財務戰略和企業發展視角向業務部門提出改進建議。這樣一來，不僅節約業務和財務部門信息溝通成本，還能夠保證各項數據的安全可靠性。

4. 控制力度強

業財一體化實現對企業所有經濟活動的全覆蓋，通過業財部門間的數據共享和線上線下交流，幫助業務部門了解財務工作情況，并借助財務手段監控資金流向，及時干預不合理的資金支出。例如，通過實施業財一體化，企業財務部門能夠發現與預算方案不相符的支出，信息系統向財務人員發出預警，要求財務人員及時處理，避免引發財務風險。業財一體化通過信息共享，切實提升了企業財務管控能力，為企業可持續發展創建有利條件。

5. 分工明確

業財一體化建設離不開財務共享平臺，通過財務分工，確定各崗位財務人員的工作職責和權限。業財一體化明確了財務人員的職責不再僅僅是業務的事后核算和監督，而是業務前的預言家，從財務視角對前端業務進行事前預測和干預，準確預測業務活動績效，并將這類信息反饋給業務人員，為其工作開展提供參考依據。業務人員也不再局限于前端業務銷售、市場營銷和客戶關系管理的內容，不再僅僅是財務數據提供者，而是成為財務部門的服務對象，同時也是財務數據的使用者，也需要進一步了解財務知識。

二、信息化時代企業實施業財一體化的意義

（一）提升企業經營管理水平

業財一體化建設整合了業財部門數據信息，促使財務前置，優化財務核算，達到降本增效的目標。通過財務部門的參與，能獲取更準確的經營數據，借助財務分析、數據對比等手段，提高核算準確性，為降低業務成本提供支持，為業務調整和企業決策提供更客觀的數據支撐。由此可見，正確認識業財一體化作為創新企業經營管理模式的媒介，對推動企業進一步發展和提高企業經營管理水平意義重大。

（二）提高企業風險防范能力

財務風險具有不確定性、客觀性的特征，是影響企業財務穩定的主要因素。業財一體化的實施，實現了對財務風險的識別、防范與控制，對提升企業風險防范能力意義重大。企業在日常經營管理時會因為操作不規范、錯誤決策等因素誘發財務風險，損害企業的經濟效益。業財一體化實施能夠幫助企業營造良好的財務環境，通過內部控制、資金監管等手段，動態監督企業經營管理全過程，識別和分析企業是否存在經營風險，并將此反饋給管理者，幫助財務人員了解風險類型，提前做好風險應急方案，借此減少財務風險對企業的負面影響。

（三）提高企業價值認同感

業財一體化改變了以事后服務為主的工作模式，實現了對經濟活動的全過程監管，通過事前參與、事中控制和事后分析，有效控制資金支出，實現資源的靈活配置和充分利用。從業務視角來看，業財一體化的實施可以降低與財務部門的互動成本，幫助財務部門快速了解業務活動的資金需求，并借助財務部門的職能作用控制經濟活動中資金分配和使用過程，使業務部門在充足資金支持下更好地開展工作，無形中提高企業價值認同感。

（四）提供經營決策支持

數字經濟時代對企業數據處理的要求日益增加，需要企業重視數據的分析和處理效率，并借助數字技術手段增強財務管理效果，確保企業決策的科學性、合理性。在業財一體化的支持下，企業可以快速收集業務活動中產生的數據信息，通過加強數據管理與利用，為企業戰略發展提供強大支撐。在具體操作中，企業借助財務分析方法，幫助企業管理者掌握企業某一階段或特定周期的實際經營情況和財務狀況，根據財務分析結果，立足于企業所處的內外部環境，靈活調整經營計劃與發展目標，幫助企業在未來發展獲得更多的經濟效益。由此可見，企業可以通過實施業財一體化，能夠預測企業未來發展趨勢，利用數據、指標分析結果，提升決策的有效性，為經營決策提供支持。

三、信息化時代企業業財一體化建設中的問題

（一）理念創新不足，信息化管理意識薄弱

受傳統管理模式和工作理念的影響，部分管理者未能深刻意識到信息化時代對企業發展的影響，對業財一體化的應用價值缺乏認知，導致企業仍然沿用傳統管理模式開展工作，信息化應用嚴重不足。同時，部分企業還存在智能化財務系統和業務系統建設不到位的問題，未能將先進技術手段與現有財務管理相結合，致使系統功能單一、運行速度較慢，無法滿足信息化時代對企業財務管理高效率、高精度的要求。

（二）共享渠道不暢，信息化管理體系缺失

成本和資金貫穿于企業生產經營活動始終，通過資金、成本兩條線的融合統一，能夠有效提高財務管理水平。業財一體化要求企業將資金管理和成本控制進行有機銜接，通過構建資源共享渠道，更好地發揮財務控制作用，合理控制企業資金收支。但就實際情況來看，部分企業在構建各類信息系統時，未考慮到資源共享和實時傳遞的共享需求，致使財務系統功能單一，未能與業務系統實現功能銜接。信息化管理體系缺失，嚴重影響到業務和財務部門的溝通效率。

（三）安全問題頻發，安全風險管理不到位

業財一體化的實施需要以企業原有的信息系統為入手點，通過系統改造、重新開發等方式，整合業財流程，實現業財數據信息的集中管理。但由于不同信息系統的建設標準不同，加之財務流程未能與業務流程順暢銜接，導致信息系統出現運行不穩定、資源整合能力較弱等問題。此外，由于業務和財務系統存在設計漏洞、安全防護不到位，系統運行時會受到病毒入侵和黑客攻擊，出現業財數據被篡改或泄露的情況，致使企業面臨較大的安全風險。

（四）人才供給不足，復合型技術人才匱乏

相較于傳統的財務管理模式，業財一體化要求財務人員不僅要具備扎實的會計理論基礎，還要擁有較強的信息技術操作能力，能夠根據業務需求開展財務工作。當前，部分企業現有財務人員結構較為單一，具備財務理論知識的基礎會計人員數量較多，“精財務、懂業務、會技術、善思考”的復合型人才則嚴重匱乏，難以勝任業財一體化崗位工作要求。例如，業財一體化模式下，要求財務人員做好數據收集和分析工作，通過應用財務分析工具和方法，編制能反映出企業經營情況的財務報告。但財務人員未能掌握信息系統操作方法，且缺少財務分析意識，導致財務報告全面性不足，無法為管理者的財務決策、業務決策提供支持。

（五）系統適用性差，軟件匹配程度不高

當前，多數企業所使用的業務系統和財務軟件都是通過市場采購，但管理者未深入了解企業的經營情況和管理需求，導致采購的系統和軟件出現適配性差的問題。正因如此，企業信息系統的使用效果較差、使用效率不高，無法真正體現出信息化建設的優勢，信息系統與企業經營活動需求嚴重脫節，無法滿足信息化時代下的業財一體化建設要求。

（六）資金投入不足，業財系統建設效果差

業財一體化建設需要業務部門和財務部門積極配合，通過合理分配資金，控制資金使用過程，保障信息化建設質量。但由于業財系統建設周期較長、資金投入量較大，且建設成效慢，所以部分管理者認為該項工作無法給企業帶來直接效益，進而忽視了對業財一體化建設的資金投入。同時，業財一體化需要資金的持續投入，并非一蹴而就，但部分企業在投入一定資金后，短期收效不明顯，未能持續跟進，導致業財一體化建設半途而廢，業財系統建設效果較差。

四、信息化時代企業推進業財一體化的有效路徑

（一）創新工作理念，提升信息化管理意識

業財一體化建設需要企業全體員工的共同參與，通過營造良好的工作氛圍，推動信息化建設落地。為解決意識薄弱和理念落后的問題，企業可以從以下方面入手：第一，加強對信息化建設的宣傳。為提升全員參與業財一體化和信息化建設的意識，企業應積極組織相關宣傳工作，重點呈現信息化建設和業財一體化的優勢、應用價值，使全體員工真正意識到業財一體化建設的意義，培養其先進的管理理念。第二，構建共享平臺。為統一企業信息系統，將財務管理系統、業務系統等納入共享平臺中，通過集中管理的方式，實現數據共享。例如，企業為推進共享服務專業化發展，深化財務體系改革，應構建世界一流財務管理體系，圍繞業財處理中心、財務數據中心、流程優化中心、人才培養中心四大功能定位，為企業提供專業的共享服務，為發揮財務部門作用奠定基礎。

（二）構建共享渠道，搭建信息化管理系統

為增強數據溝通效果，解決企業資源共享問題，企業應重視信息化平臺建設工作，賦予財務系統更多的功能，提高信息系統使用效率。企業在建設信息平臺時，應做好以下工作：第一，分析企業業務和財務流程，為信息化平臺建設提供方向。信息化平臺覆蓋企業所有生產經營環節，通過深入分析企業的業務和財務流程，可以保證信息化平臺功能設置的全面性，對統一企業內部數據處理方法和標準具有促進作用。第二，優化信息化平臺工作流程。為增強各功能模塊的互動效果，幫助財務人員了解其他部門的工作情況，企業應完善信息化平臺工作流程，簡化線上線下工作流程，提高財務管理效率，最大限度提升信息系統使用頻率。例如，企業為了實現資源共享，不斷提升數字化能力，應緊緊圍繞強化公司管控和協同，按照“高標準建設、高水平管理”的原則，建設信息化管理系統。該系統是基于企業深入了解自身經營特征及先進管理模式的前提下，結合現代企業管理需求而建設的，該系統集數據收集、分析、處理及運用于一體，涵蓋合同管理、成本管理、資金管理、物資管理與項目管理等五大方面主營業務，為公司強化管控、降低成本、提高效率提供數據分析和信息支撐。

（三）強化風險防范，構建安全風險管理體系

為保障業財一體化建設效果，企業應做好網絡安全風險防范工作，采取以下措施：第一，制定與業財一體化配套的網絡安全維護平臺。網絡安全維護平臺建設能夠增強信息系統使用人員的安全責任意識，可以有效降低安全風險的發生概率。在實際操作中，企業應以業財一體化平臺為切入點，構建網絡安全維護平臺，要求管理人員通過該平臺維護信息系統運行的穩定性。第二，加強對信息系統的運維管理。信息系統運行時會因為設備故障、病毒入侵等因素，導致重要信息丟失或被篡改。通過日常的運行維護，能夠及時發現安全漏洞，并采取有效措施，保證信息系統的安全性。具體而言，企業可以成立一支專門負責信息系統運維的團隊，制定運維管理制度，要求技術人員定期開展檢查和維護工作。第三，做好數據備份工作。企業可以在服務器中設置數據自動備份功能，將經營管理中產生的數據上傳至云端，防止因重要信息丟失威脅企業安全。例如，企業日常經營活動中蘊藏大量機密信息，包含客戶信息、財務數據和技術機密等。為控制網絡安全風險，企業可以在公司網絡邊界部署防火墻和入侵監測系統，防止外部攻擊。同時，企業還應加密處理敏感數據，確保數據在傳輸和存儲過程中的安全性。通過綜合運用多種措施，提高企業信息系統的安全性，保障企業的業務連續性和數據安全。

（四）提供人才支持，打造復合型人才隊伍

為了使財務人員快速適應信息化工作環境，企業可以利用多種渠道提升財務人員的業務能力和環境適應能力，使其掌握業財一體化的要求，提高崗位工作能力。一方面，做好人才招聘工作。企業可以根據業財一體化的建設要求，公開招聘復合型人才，彌補財務團隊的知識結構短板，打造專業化的財務隊伍。在社會招聘過程中，企業應明確招聘條件和人數，選擇具備財務領域、計算機領域、管理領域和豐富財務共享工作經驗的復合型人才。另一方面，組織業務培訓活動。企業應以業財一體化為主要培訓內容，組織信息系統、業財一體化理論知識等方面的專題教育培訓活動，幫助業務和財務人員了解業財一體化的必要性和信息化建設的價值，以更好地滿足業財一體化和信息化管理的崗位能力需求。

例如，為幫助財務人員順利過渡，使其明確新財務系統和舊財務系統的差異，企業應圍繞“業財一體化”開展系統培訓，旨在提高財務人員的技術應用能力。在培訓時，企業可以邀請專業的技術人員，圍繞新系統的報賬流程、新系統與老系統的區別及注意事項，對智慧財務系統的具體操作進行了演示，對參訓人員提出的疑問進行細致解答。此外，培訓內容還應涵蓋報銷錄入、報銷審批、資金支付等網報和財務業務的各個方面，確保參訓人員能夠熟練地掌握系統操作流程。

（五）開展需求調研，構建符合企業管理需求的信息系統

企業的管理需求是業財一體化建設的重要參考依據。因此，企業在信息化建設工作開展前，應進行調研分析工作，掌握管理者、業務部門和財務部門對信息系統的建設需求，將此作為業財一體化系統采購和研發的方向，構建覆蓋范圍廣、應用效果佳的管理系統。例如，企業可以通過與第三方技術公司合作或自主研發的方式，構建業財一體化平臺，打通業務系統與財務系統的信息壁壘，實現業務邏輯、業務流程和財務處理的緊密整合，解決各業務領域信息孤島的問題，構建高效、共享的業財一體化管理模式。

（六）加大資源投入，提升信息化建設水平

信息化建設具有系統性、綜合性的特征，需要大量資金的支持。為保證業財一體化建設效果，企業應就此建立健全預算管理機制和成本控制體系，通過對投入資金的全過程管控，提高硬件設施和軟件設備的建設水平。一方面，企業應根據業財一體化建設要求，設定預算目標，制定預算方案，要求財務部門和業務部門積極配合，助力企業信息化建設。另一方面，加大信息化建設的資金投入。企業應根據業財一體化和信息化建設目標成立專項資金，將此作為硬件設備采購、軟件系統研發的重要保障，通過對專項資金的科學管理和動態控制，確保各項資金得到合理應用。例如，某零售企業為滿足業務需求，在信息化建設中投入大量資金，主要用于采購硬件設備、軟件系統、網絡安全管理，提高了企業綜合服務水平。

五、結語

綜上所述，業財一體化不僅是企業財務管理模式的一次深刻變革，更是企業實現轉型升級和精益管理的重要途徑。在這一過程中，企業應重視信息技術與業財一體化模式的融合過程，構建符合企業管理需求的信息管理平臺，并打造一支復合型的人才隊伍，實現業財協同發展。未來，隨著人工智能和AI等前沿技術的進一步發展，企業技術應用的追求將會從流程優化向數據應用方向轉變，這也給業財一體化模式的未來發展提供了新的思路，企業應加大數字技術的研究和應用力度，并投入更多的資源，實現業務決策和財務戰略的協同發展。

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（作者單位：新疆宏昌天圓有限責任會計師事務所）