加強國有企業內部控制管理的有效措施研究

摘" 要：本研究主要圍繞新時期背景下國有企業內部控制管理的重要性及國有企業內部控制管理工作在當前面臨的主要問題展開深入分析與探究，并且提出能解決各類問題的有效措施與創新策略。旨在為新時期國有企業加強內部控制管理與財務風險防范提供一些切實可行的幫助和建議，以供借鑒與參考。

關鍵詞：國有企業；內部控制；管理問題；財務風險；有效措施

DOI：10.12231/j.issn.1000-8772.2025.17.148

近年來，我國經濟呈現出飛速化的發展態勢。現如今，國有企業已經在有效保障國家經濟安全及迅速推動國家經濟增長速度方面起到極為關鍵且重要的作用。國有企業作為當今社會主義市場經濟整個體系中必不可少的一大主體部分，其必然會受到國家與整個社會的高度關注與重視。在新時期時代背景下針對國有企業日常的經營管理各項工作大力引進內部控制管理工具及創設科學化的管理制度，不僅能充分發揮出內部控制管理的風險防控功能與約束控制功能，還能完善與優化國有企業自身的資源配置機制，確保國有企業能朝向一個穩定、高速、正確的方向健康發展。

1 解析新時期完善與加強國有企業內部控制管理的重要性

1.1 能有效保護當前國有企業財產與資金的安全

當前階段，國有企業財產及資金安全堪稱為國有企業內部控制管理工作的一大重點與焦點。國有企業內部控制管理工作能針對國有企業在日常各類經營活動及相關工作過程中資金的支付、收取及財產物資采購流轉等主體工作展開科學化、程序化的嚴格把控，確保國有企業自身財產物資的完整與安全[1]。這項工作也能科學化地有效防止國有資產的各種流失。與此同時，完善和加強國有企業內部控制管理，還能保障國有企業的各類資金得到合理化分配和使用，提升年度預算等相關工作的效率和質量。新時期背景下，針對企業內部的授權及審批程序進行嚴格把關與管控，也能讓國有企業的各個部門真正做到各負其責，讓各部門員工能相互制約、相互聯系、相互監督，有效防止與減少各類詐騙、貪污、盜竊等不法行為的發生概率。只有切實提升國有企業內部控制管理工作的質量與效率，才能有效降低和避免新時期國有資產的各種損失與流失，真正意義上保障國有企業資產的完整和安全。

1.2 能保障國有企業會計信息的完整性與正確性

眾所周知，優質的國有企業內部控制管理制度能提升國有企業自身的內部運營管理工作效率與質量，對日常各項工作起到正向且積極的影響。當前階段，國有企業在日常經營工作中，實際發生的各種交易及各類事項都會以會計計量、確認與報告為重要依據與基準，這些工作能準確真實反映出國有企業自身的經營成果、財務狀況、現金流量等各種情況。健全科學的國有企業內部控制管理工作能有效保障國有企業會計在信息記錄、信息采集、信息歸類及匯總憑證等各項工作的規范性、完整性與真實性[2]。優質的國有企業內部控制管理工作能充分利用國有企業各種業務處理程序的完善化制定，科學且精準化實施各項工作的職責分工，讓國有企業會計資料能互相牽制與互相佐證，有效降低國有企業財務報表工作面臨的錯報、誤報發生概率，以及減少財務報表方面不應有的各種失誤，確保國有企業會計資料的完整性與正確性達到一個最高標準。

1.3 能有效確保國有企業獲得長遠且持續的發展

國有企業內部控制管理工作內容中涵蓋了具體的政策、制度及各類流程。新時期時代背景下，國有企業必須要結合自身實際科學精細地制定出固定資產管理制度、資金管理制度、印簽管理制度、人事招聘制度、薪酬管理制度、往來款項內部控制制度等一系列的各項內控管理制度。優質、精細的國有企業內部控制管理制度一旦制定，不僅能針對國有企業日常各項工作展開明確化的授權與分工，有效監督各項工作的具體實施進展和成果，還能針對各項相關工作展開全面細致的監督與檢查。國有企業領導層及企業各部門人員嚴格按照內部控制管理相關制度與要求在日常展開各項業務工作，能行之有效地增強和提高國有企業自身經濟效益與工作質量，讓企業自身獲得更加長遠且持續化的健康發展。此外，完整化、科學化的國有企業內部控制管理制度也能為國有企業管理者在日常工作中提供精準科學的各類決策依據。有效提高國有企業經濟效益的同時，還能讓國有企業財產受到更加安全的保障。

2 新時期國有企業內部控制管理在當前面臨的主要問題

2.1 部分國有企業缺乏健全科學的內部控制管理體系

隨著國有企業經濟的不斷迅速化發展，一些國有企業在內部控制管理工作上的問題與弊端開始逐步呈現。當前，部分國有企業缺乏健全科學的內部控制管理體系，結果影響到國有企業自身的財務工作及經營管理的相關工作[3]。具體來講，首先，一旦國有企業內部控制管理體系比較薄弱且不完善，該體系便無法有力支撐起一個精密科學、層次分明且有序化的國有企業管理架構，必然會導致國有企業各個職能部門面臨日常工作任務不明確等工作困境，也會導致國有企業各部門在信息交流和傳遞方面不夠通暢，領導決策缺乏效率與精準度。其次，國有企業內部控制管理體系一旦出現不完善、不健全狀況，國有企業自身極容易陷入各類較為危險化的“風險漩渦”。一旦國有企業內部控制管理機制不夠完善與科學，國有企業在財務報表、資產管理及各類經營活動中都會存在不同程度的安全隱患。在當前我國經濟環境與市場競爭較為復雜化、激烈化的整體環境下，國有企業也必然面臨較為嚴峻的挑戰。

2.2 部分國有企業自身缺乏財務風險的主體防范意識

當前階段，市場經濟競爭已經達到一個“白熱化”階段。在這種大環境下，部分國有企業缺乏應有的財務風險防范意識，結果導致國有企業在日常各類經營工作及經濟運作過程中會面對各種財務隱患與經營風險。具體來講，首先，當前部分國有企業自身的管理層與決策者缺乏對財務風險形成正確認知與高度重視。一旦針對各類潛在化的經濟風險無法形成應有關注度，必然會致使國有企業管理者在日常制定各類財務規劃與企業戰略方向、戰略決策時，忽視各類財務風險點，讓國有企業在新時期的市場經營與市場競爭中增添許多不穩定性和不確定性。其次，當前一些國有企業的員工自身缺乏針對各類財務風險的理解、認知與重視，導致自身缺乏應有的風險防范意識，部分員工針對國有企業財務管理各項工作中應有的風險點與管控點缺乏深入理解，這種情況會讓國有企業在自身日常經營活動與經濟運轉等方面面臨各種財務風險。

2.3 部分國有企業缺乏規范化的財務管理工作流程

當前，國有企業內部控制管理工作整體水平都在穩步提升與不斷增強，但還是有部分國有企業缺乏規范且科學的財務管理工作流程。這種狀況必然會在一定程度上影響國有企業自身各項財務活動與日常經營工作的有序開展，并且極容易讓國有企業面臨各種潛在化的財務風險。具體來講，首先，倘若國有企業自身財務管理工作流程不科學、不規范，勢必會導致國有企業在日常報賬、核算等工作中出現一些不透明的混亂現象。這種現象一旦發生，必然會增加國有企業財務數據誤差發生的概率，讓國有企業財務數據缺乏可靠性與精準性。其次，部分國有企業缺乏規范化、科學化的財務管理工作流程，會導致該國有企業在資金運作等各個環節中出現各類違規操作，致使國有企業在日常資金籌措、資金運用及資金分配過程中出現不應有的資金浪費與資金濫用現象。這其中可能涵蓋一些沒有經過充分審核、審批的資金支出，以及沒有得到有效管理和監控的資金流向等，讓當前國有企業資金管理工作面臨較為嚴峻的挑戰。

3 新時期加強國有企業內部控制管理的有效措施

3.1 健全與完善一個科學化的國有企業內部控制管理體系

國有企業在新時期想要針對各類內部風險進行有效防范與妥善解決，在當前首要任務就是不斷健全與完善出一個科學化的內部控制管理體系，確保國有企業在日常運營工作中的可持續性與合規性（表1）。首先，想要創建一個優質國有企業內部控制管理體系，必須要擁有以下幾大主體因素：科學化的國有企業內部控制管理主體框架、周詳縝密的國有企業內部控制相關機制及國有企業各項業務活動的規范化制度。其次，新時期國有企業內部控制管理工作想要得到真正意義上完善與健全，國有企業自身就應當擁有一個完備且科學的內部控制管理體系。該體系能更加重視與強調各類風險評估及形成一個完善化的監測機制，能在激烈的市場競爭大環境下針對國有企業在日常運營過程中的各個環節風險展開系統、全面、精細的評估，促使國有企業管理層能充分認識到各類潛在風險，采取有計劃、有針對性的防范措施與提前預判[4]。最后，想要健全與完善一個科學化的國有企業內部控制管理體系，國有企業管理層在日常工作中必須要更加重視各類信息的披露工作。應當創建一個規范且有效的國有企業信息披露機制，確保國有企業相關部門在日常工作中能真正意義上做到為內部與外部提供各類完整化、準確化、真實化的最新信息。有效降低新時期因信息不對稱、信息不準確而出現的各類財務風險。與此同時，國有企業全面提高信息披露的透明度，也能讓其提升自身社會責任感，增強企業與利益相關方之間應有的信任度，針對各種外部環境多方面變化采取及時有效的應對措施。

3.2 應有效增強國有企業經營管理中的風險防范意識

現如今，增強和提升風險防范意識已經成為新時期國有企業日常經營管理工作中一個不可或缺的重要環節。這一工作不僅能有效保障國有企業可持續性健康穩定發展，還能行之有效地化解國有企業在日常經營管理面臨的各類潛在風險。具體來講，首先，新時期背景下，國有企業想要真正加強內部控制管理的質量與效率，就應當結合自身企業發展現狀，定期舉辦各類專題化的教育活動與專項培訓，讓國有企業員工能在培訓與學習過程中不斷增強與提升風險防范意識。在具體的教育活動與專項培訓過程中，相關專業培訓人員在制定培訓內容方面不但要針對理論知識進行關注，還需要結合當前市場經濟大環境下發生的各類實際案例讓員工展開積極討論與研究。通過各種各樣的案例分析，讓國有企業員工能充分了解與認知到各類財務風險一旦發生，將會給自身企業形成怎樣的負面影響。進而做到真正意義上的學以致用，讓國有企業員工能在日常各項工作中精準、敏銳地有效識別出各類潛在風險，全面提升自身應對各類風險的能力與水平。其次，國有企業在當前應創設一個明確化的風險防范責任體系，這是新時期國有企業在經營管理中提高風險防范意識的一大重點與關鍵所在[5]。國有企業可以結合自身實際，創建出一個有經驗且專業化的風險管理團隊。該團隊能充分明確不同層級及各個部門的風險管理責任，全面推動與促進國有企業全體員工能積極主動參與到風險防范工作中。在具體的責任體系創建過程中，國有企業每一位員工必須要承擔起與自身相對應的風險防范內容與防范任務，達到人人有責，同心協力地共同維護國有企業的安全。最后，在互聯網飛速發展的新時期，國有企業想要增強內部控制管理水平，提升經營管理中的風險防范意識，還可以充分利用與借助先進的互聯網技術與高科技手段，構建一個數字化的企業風險監測系統。例如，在當前階段，國有企業完全可以借助人工智能技術、大數據分析手段等先進科技，針對自身在日常經營各項工作中可能存在的各類財務風險進行提前分析與解讀，達到有效規避各類財務風險的最終目的。毋庸置疑，當前數字化的風險監測系統完全能為國有企業自身及時提供動態化的風險信息預警，讓國有企業的管理者與決策者有效預判各類風險，全面提升國有企業內部控制管理工作的精準度。

3.3 應規范新時期國有企業財務管理工作各項流程

國有企業想要在新時期市場經濟發展大環境下增強內部控制管理工作的整體水平和質量，在當前還應當不斷規范國有企業財務管理工作流程，讓各項工作能真正做到高效化、透明化、精準化、科學化。具體來講，首先，國有企業應結合自身發展實際情況創建出一個有序且清晰的組織結構，能針對自身財務職能部門與崗位職責進行科學化詳細劃分，確保國有企業自身的財務工作能有條不紊地全面開展。其次，國有企業應精心制定出一個全面且科學的財務制度與各項規章制度，讓國有企業自身各類財務活動能在相關法律法規與政策框架內做到有序進行、合法開展。在這一制度體系精準創建后，國有企業能針對自身日常各類財務行為進行有效規范與監督，確保各項財務數據能更加真實、精準、可靠，將因各類違規行為所引發的國有企業財務風險發生率降至最低。

4 結束語

綜上所述，在新時期我國經濟市場瞬息萬變的大環境下，加強國有企業內部控制管理工作具有極為重要的意義與價值。國有企業管理層必須要高度重視這一工作，進而創設更加科學化、完善化的內部控制管理體系與制度。增強國有企業各個部門間的信息交流與溝通，全面提升國有企業員工素質與能力，完美實現國有企業資產保值與資產增值的主體發展目標，確保國有經濟在新時期能可持續性健康穩定發展。

參考文獻

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[2]胡雙霜.國有企業加強內部控制管理與財務風險防范的措施分析[J].現代商業研究，2024（05）：179-181.

[3]楊青琳.國有企業內部控制與風險管理的現狀分析及改進措施探析[J].商訊，2023（19）：107-110.

[4]王雷.加強國有企業內部控制及風險管理的有效對策探討[J].企業改革與管理，2022（13）：21-23.

[5]陳楠.地方國有企業內部控制管理問題及優化措施探究[J].企業改革與管理，2023（18）：9-10.

作者簡介：王傲竹（1993-），女，漢族，湖北襄陽人，本科，中級會計師，研究方向：預算、內控等。