制造業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流管理探討

摘" 要：隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，制造業(yè)企業(yè)所面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)日趨多元化。為適應(yīng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)要以一系列完善的管理措施有效應(yīng)對(duì)市場(chǎng)發(fā)展變革，解決工作中所存在的風(fēng)險(xiǎn)和隱患，達(dá)到提高整體工作效率的目標(biāo)。現(xiàn)金流作為企業(yè)管理活動(dòng)的重要內(nèi)容之一，貫穿于采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)。本文對(duì)制造業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行研究，探討現(xiàn)金流管理環(huán)節(jié)的策略，對(duì)企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得發(fā)展具有參考價(jià)值。

關(guān)鍵詞：制造業(yè)企業(yè)；現(xiàn)金流；管理

DOI：10.12231/j.issn.1000-8772.2025.17.151

在全球經(jīng)濟(jì)一體化及科技高速發(fā)展的背景下，制造業(yè)企業(yè)所面臨的環(huán)境日益復(fù)雜多變。全球化競(jìng)爭(zhēng)下產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重，企業(yè)要不斷創(chuàng)新產(chǎn)品，保持自身競(jìng)爭(zhēng)力，并且積極借助商業(yè)模式轉(zhuǎn)型，促進(jìn)企業(yè)獲得新的發(fā)展機(jī)遇。現(xiàn)金流管理是否合理，直接影響企業(yè)的生存發(fā)展水平，在新時(shí)期如何開展現(xiàn)金流管理成為企業(yè)所需要思考的關(guān)鍵。本文基于制造業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金流管理進(jìn)行研究，探討在現(xiàn)金流管理環(huán)節(jié)的問題及具體策略，旨在促進(jìn)制造業(yè)企業(yè)形成科學(xué)、合理的現(xiàn)金流管理方案，達(dá)到提高資金使用效率及控制風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。

1 相關(guān)概念

制造業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金流指的是在一段時(shí)期內(nèi)由于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出，反映企業(yè)的資金運(yùn)作情況，是衡量財(cái)務(wù)健康度的關(guān)鍵指標(biāo)。良好的現(xiàn)金流管理措施能促進(jìn)企業(yè)在發(fā)展過程中有足夠的流動(dòng)資金，維持日常運(yùn)營(yíng)、及時(shí)償還債務(wù)、開展資本支出，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)有序發(fā)展的目標(biāo)。現(xiàn)金流管理環(huán)節(jié)中的企業(yè)要在充分關(guān)注和滿足自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)上，制訂科學(xué)的預(yù)算方案，合理預(yù)測(cè)現(xiàn)金流的情況，并調(diào)整資金分配策略，降低不必要的資金占用，以提高資金使用效率，控制成本，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

2 制造業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流管理的價(jià)值

制造業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流管理的價(jià)值不言而喻，其價(jià)值體現(xiàn)在以下方面：首先，良好的現(xiàn)金流管理體系能確保企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)。在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中通過向員工支付工資、采購(gòu)原材料、維修生產(chǎn)設(shè)備等活動(dòng)都需要大量的現(xiàn)金支持。若現(xiàn)金流管理不當(dāng)，會(huì)產(chǎn)生資金無法維持企業(yè)各環(huán)節(jié)活動(dòng)，甚至導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。完善的現(xiàn)金流管理體系能確保企業(yè)有足夠的現(xiàn)金流，滿足企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)需求，保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的目標(biāo)。其次，良好的現(xiàn)金流體系有助于抵御外部風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)在激烈競(jìng)爭(zhēng)中有序應(yīng)對(duì)各類不確定性因素，包括市場(chǎng)需求波動(dòng)、原材料價(jià)格變化等方面因素可能給企業(yè)帶來的資金影響。在遇到各類突發(fā)情況時(shí)，要合理規(guī)劃企業(yè)的管理流程，規(guī)避財(cái)務(wù)危機(jī)的問題，并通過科學(xué)的現(xiàn)金流管理，做好對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的防控。因此企業(yè)要形成一定的現(xiàn)金儲(chǔ)備，有序應(yīng)對(duì)各類不確定性因素帶來的風(fēng)險(xiǎn)。再次，完善現(xiàn)金流管理體系，提高企業(yè)的融資能力。對(duì)制造業(yè)企業(yè)而言，僅靠?jī)?nèi)部積累是無法滿足自身發(fā)展需要的。通過完善現(xiàn)金流管理體系，有助于促進(jìn)企業(yè)獲得充裕的資金。若制造業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流管理環(huán)節(jié)經(jīng)常出現(xiàn)資金短缺的問題，那么即便是有良好發(fā)展前景的也難以獲得外部資金支持。因此要高度關(guān)注制造業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金流管理，提高自身現(xiàn)金流管理能力，獲得更多資金支持。最后，完善現(xiàn)金流管理能提高企業(yè)的盈利能力，滿足制造業(yè)企業(yè)的資金調(diào)度，并充分關(guān)注各環(huán)節(jié)資金的精細(xì)化管理，達(dá)到降低運(yùn)營(yíng)成本，提高資金使用效率的目標(biāo)。例如在財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)通過降低采購(gòu)成本，控制資金占用，提高資金使用效率。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)降低浪費(fèi)，提高生產(chǎn)效率。在應(yīng)收賬款環(huán)節(jié)要提高款項(xiàng)回收速度，改善資金使用效率。相關(guān)措施不僅能控制制造業(yè)企業(yè)成本，還能提高盈利能力，為企業(yè)獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益提供保障。

3 制造業(yè)企業(yè)資金管理的問題

3.1 采購(gòu)環(huán)節(jié)資金擠占

采購(gòu)環(huán)節(jié)是制造業(yè)企業(yè)資金管理的重要環(huán)節(jié)，但一些企業(yè)在該環(huán)節(jié)面臨資金被擠占的問題。由于缺乏完善的采購(gòu)管理制度，在原材料采購(gòu)環(huán)節(jié)存在存貨積壓的問題，這一問題不僅占用了大量資金，還增加了制造業(yè)企業(yè)的成本，影響了資金的流動(dòng)性。同時(shí)原材料價(jià)格波動(dòng)較大，部分制造業(yè)企業(yè)沒有形成合理的采購(gòu)策略，在高價(jià)時(shí)大量采購(gòu)，導(dǎo)致資金占用過多。

3.2 生產(chǎn)存貨積壓

在生產(chǎn)環(huán)節(jié)存貨積壓是制造業(yè)企業(yè)發(fā)展的常見現(xiàn)金流問題之一。部分制造業(yè)企業(yè)在生產(chǎn)過程中沒有合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，導(dǎo)致原材料和半成品積壓，過多、過剩的庫存不僅占用大量資金，還讓制造業(yè)企業(yè)的管理費(fèi)用和倉儲(chǔ)成本提高。同時(shí)過量的存貨可能會(huì)導(dǎo)致制造業(yè)企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量下降，增加退貨、存貨報(bào)廢等風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提高了企業(yè)的財(cái)務(wù)壓力。

3.3 應(yīng)收賬款無法收回

應(yīng)收賬款是制造業(yè)企業(yè)資金管理環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵一環(huán)。但部分制造業(yè)企業(yè)在應(yīng)收賬款管理環(huán)節(jié)存在一定問題，主要體現(xiàn)在銷售過程中過于關(guān)注銷售額的增長(zhǎng)，忽略了客戶信用的評(píng)估，導(dǎo)致款項(xiàng)未能及時(shí)收回。再加上部分制造業(yè)企業(yè)缺乏完善的催收機(jī)制，應(yīng)收賬款長(zhǎng)期被占用增加投資風(fēng)險(xiǎn)。主要原因是制造業(yè)企業(yè)未形成完善的信用評(píng)估體系，無法合理確定授信額度及形成科學(xué)的催促措施，導(dǎo)致款項(xiàng)無法及時(shí)收回。

3.4 基礎(chǔ)活動(dòng)不夠完善

基礎(chǔ)管理活動(dòng)是制造業(yè)企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中的重要環(huán)節(jié)。基礎(chǔ)活動(dòng)包括人力資源管理、信息技術(shù)管理等，制造業(yè)企業(yè)要高度關(guān)注各類活動(dòng)可能給現(xiàn)金流管理活動(dòng)帶來的影響。但部分制造業(yè)企業(yè)的管理流程不完善，可能給企業(yè)運(yùn)營(yíng)帶來的隱患。由于部分制造業(yè)企業(yè)在人力資源管理方面缺乏完善的激勵(lì)機(jī)制，員工工作積極性不高及工作效率低下，增加了企業(yè)管理成本。在信息技術(shù)方面，部分制造業(yè)企業(yè)未引入先進(jìn)的信息系統(tǒng)，導(dǎo)致信息處理效率低，使企業(yè)管理成本提高，不僅增加了運(yùn)營(yíng)過程中的成本，還導(dǎo)致效率下降。

3.5 投融資活動(dòng)不合理

投融資是制造業(yè)企業(yè)各類管理活動(dòng)的重要組成部分，包括融資和投資。但是部分制造業(yè)企業(yè)的投資活動(dòng)不夠合理，在融資方面盲目追求擴(kuò)大資金規(guī)模，忽略了融資成本和風(fēng)險(xiǎn)的控制，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿過高，財(cái)務(wù)壓力加大。在投資方面缺乏科學(xué)、合理的投資決策機(jī)制，盲目投資各類項(xiàng)目，導(dǎo)致資金使用效率低下，甚至產(chǎn)生虧損的問題。

4 制造業(yè)企業(yè)資金管理的建議

4.1 優(yōu)化采購(gòu)環(huán)節(jié)

第一，建立完善的供應(yīng)商管理體系。供應(yīng)商管理作為制造業(yè)企業(yè)采購(gòu)管理活動(dòng)中的重要一環(huán)。通過合理選擇供應(yīng)商，不僅有助于壓縮成本，還有助于保障企業(yè)供貨的穩(wěn)定性及控制采購(gòu)質(zhì)量。供應(yīng)商選擇直接關(guān)系采購(gòu)成本和質(zhì)量，制造業(yè)企業(yè)要以科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)估機(jī)制選擇可靠、穩(wěn)定的供應(yīng)商。從供應(yīng)商資質(zhì)、質(zhì)量、價(jià)格、交付時(shí)間等方面入手進(jìn)行全方位評(píng)估，避免由于供應(yīng)商選擇不合理的問題，導(dǎo)致成本超支或失控的可能性[1]。通過選擇性價(jià)比高、信譽(yù)良好的供應(yīng)商，并與其建立長(zhǎng)期穩(wěn)定合作的關(guān)系，達(dá)到提高自身競(jìng)爭(zhēng)力及控制采購(gòu)成本的目標(biāo)。同時(shí)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，確保供應(yīng)商符合企業(yè)的要求，督促供應(yīng)商提高自身的服務(wù)水平，降低采購(gòu)流程中的風(fēng)險(xiǎn)。例如制造業(yè)企業(yè)在每年年末對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行一次全面考核，根據(jù)考核結(jié)果給予相應(yīng)的獎(jiǎng)懲，以此提高供應(yīng)商的服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)在采購(gòu)過程中享受更穩(wěn)定的供應(yīng)保障。

第二，實(shí)施集中采購(gòu)。集中采購(gòu)是通過制造業(yè)企業(yè)借助統(tǒng)一的采購(gòu)平臺(tái)或渠道，以大量訂單獲得議價(jià)能力的方法，該策略能降低采購(gòu)成本。在實(shí)施采購(gòu)環(huán)節(jié)以大規(guī)模批量采購(gòu)，達(dá)到控制價(jià)格的目標(biāo)。制造業(yè)企業(yè)通過在采購(gòu)計(jì)劃中設(shè)定原材料的采購(gòu)需求后，實(shí)施集中采購(gòu)，與供應(yīng)商簽訂協(xié)議獲得更低的價(jià)格，并達(dá)到精簡(jiǎn)采購(gòu)流程，減少重復(fù)工作的目標(biāo)。

第三，借助信息系統(tǒng)開展采購(gòu)。制造業(yè)企業(yè)在實(shí)施采購(gòu)環(huán)節(jié)要借助ERP系統(tǒng)等系統(tǒng)大幅提高采購(gòu)自動(dòng)化程度，讓企業(yè)從采購(gòu)需求分析、訂單管理到庫存管理等全過程以信息技術(shù)開展管理，促進(jìn)企業(yè)實(shí)時(shí)掌握采購(gòu)活動(dòng)狀態(tài)，減少人為操作帶來的問題。例如制造業(yè)企業(yè)通過引入先進(jìn)的ERP系統(tǒng)，準(zhǔn)確分析市場(chǎng)需求，并生成采購(gòu)訂單實(shí)時(shí)跟進(jìn)貨物流動(dòng)狀態(tài)。通過這一方式有助于企業(yè)快速完成采購(gòu)任務(wù)，并發(fā)現(xiàn)采購(gòu)過程中潛在的問題，提高整體運(yùn)營(yíng)效率。

第四，形成靈活的采購(gòu)策略。制造業(yè)企業(yè)在執(zhí)行采購(gòu)時(shí)要以靈活的采購(gòu)策略動(dòng)態(tài)調(diào)整采購(gòu)計(jì)劃，避免庫存積壓或缺貨的風(fēng)險(xiǎn)。例如制造業(yè)企業(yè)在淡季時(shí)減少原材料采購(gòu)量，旺季時(shí)增加采購(gòu)量，以促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的需求得到滿足，控制不必要的庫存成本，達(dá)到提高資金使用效率的目標(biāo)。

4.2 有序?qū)嵤┥a(chǎn)

第一，建立精益生產(chǎn)理念。精益生產(chǎn)作為一種控制浪費(fèi)，提高效率的生產(chǎn)模式。通過精益生產(chǎn)理念有助于降低生產(chǎn)過程中無效勞動(dòng)和資源浪費(fèi)的問題。同時(shí)對(duì)生產(chǎn)流程進(jìn)行全方位優(yōu)化，以促進(jìn)制造業(yè)企業(yè)保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)[2]。精益生產(chǎn)中制造業(yè)企業(yè)可以引入5S管理方法，改造企業(yè)的生產(chǎn)秩序，維持生產(chǎn)線整潔度，提高員工工作效率，并引入持續(xù)改進(jìn)理念，對(duì)生產(chǎn)過程中的各類問題進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化，達(dá)到提高整體生產(chǎn)效率的能力。

第二，改進(jìn)生產(chǎn)排程。合理的生產(chǎn)排程有助于促進(jìn)生產(chǎn)線有序運(yùn)作，減少等待時(shí)間。制造業(yè)企業(yè)在執(zhí)行生產(chǎn)線排程管理環(huán)節(jié)要高度關(guān)注瓶頸工序，合理協(xié)調(diào)不同工序之間的銜接，達(dá)到提高整體效率的目標(biāo)。例如制造業(yè)企業(yè)通過引進(jìn)先進(jìn)的生產(chǎn)排程軟件，對(duì)生產(chǎn)線狀態(tài)進(jìn)行監(jiān)控，分析所存在的生產(chǎn)瓶頸。若某環(huán)節(jié)出現(xiàn)生產(chǎn)瓶頸，要及時(shí)對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，避免由于生產(chǎn)效率下降給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)和問題，達(dá)到提高生產(chǎn)效率和控制成本的目標(biāo)。

第三，采用自動(dòng)化的生產(chǎn)設(shè)備。在信息技術(shù)高速發(fā)展背景下，自動(dòng)化生產(chǎn)設(shè)備成為了提高制造業(yè)企業(yè)生產(chǎn)效率的重要工具，自動(dòng)化生產(chǎn)設(shè)備不僅有利于提高生產(chǎn)效率，還有助于控制生產(chǎn)過程中操作失誤所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。例如通過引入自動(dòng)化裝配線及機(jī)器人手臂，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)過程的高度自動(dòng)化，并提高生產(chǎn)活動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)性及提高生產(chǎn)速度，確保制造業(yè)企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量得到保障的同時(shí)，做到對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)更加精確、規(guī)范的管理。

第四，實(shí)施全面質(zhì)量管理。全面質(zhì)量管理作為全員參與到其中，對(duì)生產(chǎn)過程質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)、控制和管理的方法。通過對(duì)制造業(yè)企業(yè)生產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行不斷改進(jìn)，重視對(duì)質(zhì)量的把關(guān)，確保材料從采購(gòu)、生產(chǎn)到成品的每個(gè)環(huán)節(jié)都落實(shí)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，以此提高產(chǎn)品質(zhì)量及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，改進(jìn)客戶的體驗(yàn)感，為制造業(yè)企業(yè)獲得市場(chǎng)份額提供支持。

4.3 重視應(yīng)收賬款收回

第一，制定科學(xué)的信用政策。應(yīng)收賬款作為制造業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流管理環(huán)節(jié)中的重要組成部分，科學(xué)的應(yīng)收賬款管理體系有助于資金收回。在應(yīng)收賬款管理環(huán)節(jié)中信用政策是管理的重點(diǎn)，科學(xué)的信用政策要求制造業(yè)企業(yè)在對(duì)客戶賒銷時(shí)合理確定信用條件，包括信用期限、價(jià)格折扣等方面條件。合理確定信用政策不僅有助于促進(jìn)企業(yè)吸引更多客戶，還有助于促進(jìn)企業(yè)資金安全。制造業(yè)企業(yè)在制定信用政策時(shí)要開展市場(chǎng)調(diào)研，結(jié)合客戶情況、市場(chǎng)狀況，合理確定具體的信用政策，對(duì)客戶提供一定的折扣優(yōu)惠，確保相關(guān)政策能滿足客戶需求，并在一定程度上防控呆壞賬風(fēng)險(xiǎn)。通過合理對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)分的方式，動(dòng)態(tài)調(diào)整信用期限。例如對(duì)信用評(píng)分較高的客戶給予更長(zhǎng)的信用期限，而對(duì)于信用評(píng)分較低的客戶縮短信用期限或要求預(yù)付款。

第二，建立完善的應(yīng)收賬款催收方案。制造業(yè)企業(yè)在應(yīng)收賬款管理環(huán)節(jié)要確保款項(xiàng)及時(shí)收回，就要建立合理的催收措施。通過電話、郵件、短信等多元化的催收方式提示客戶及時(shí)付款。例如通過建立專門的應(yīng)收賬款催收?qǐng)F(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)跟進(jìn)客戶付款情況。如果客戶出現(xiàn)逾期未付款時(shí)，要及時(shí)與其聯(lián)系，了解逾期原因，并督促其盡快支付款項(xiàng)。同時(shí)與客戶之間建立友好的協(xié)商機(jī)制，了解客戶經(jīng)營(yíng)狀態(tài)、付款意愿，并及時(shí)解決各類問題，為制造業(yè)企業(yè)與客戶之間的良好合作奠定基礎(chǔ)。

4.4 改進(jìn)基礎(chǔ)活動(dòng)

第一，完善庫存管理。庫存管理作為從原材料采購(gòu)到產(chǎn)品完成銷售各環(huán)節(jié)都涉及的活動(dòng)。科學(xué)的庫存管理有助于控制庫存積壓，促進(jìn)資金鏈順暢運(yùn)轉(zhuǎn)。首先，采用先進(jìn)先出的原則。先進(jìn)先出原則能保障企業(yè)在庫存中原材料或產(chǎn)品不會(huì)變質(zhì)。例如制造業(yè)企業(yè)在生產(chǎn)線上使用先進(jìn)先出原則，原材料按照入庫順序依次使用，避免原材料浪費(fèi)和過期的問題，并提高生產(chǎn)效率。其次，建立庫存管理系統(tǒng)。先進(jìn)的庫存管理系統(tǒng)是促進(jìn)制造業(yè)企業(yè)庫存管理高效的方式。制造業(yè)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)對(duì)庫存的自動(dòng)化管理，引入先進(jìn)的庫存管理系統(tǒng)，自動(dòng)記錄各類材料出庫情況，形成詳細(xì)的庫存報(bào)告，幫助企業(yè)時(shí)刻掌握庫存動(dòng)態(tài)，減少庫存積壓的問題[3]。

第二，加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)。員工作為制造業(yè)企業(yè)管理活動(dòng)的核心力量，通過加強(qiáng)員工培訓(xùn)，有助于提高員工專業(yè)素養(yǎng)，讓企業(yè)的現(xiàn)金流管理效率得到全面改進(jìn)。首先，對(duì)員工進(jìn)行專業(yè)、系統(tǒng)的培訓(xùn)。制造業(yè)企業(yè)要定期對(duì)員工開展技能培訓(xùn)，讓員工掌握專業(yè)技能。對(duì)員工培訓(xùn)要涵蓋生產(chǎn)操作、設(shè)備維護(hù)、質(zhì)量檢測(cè)等多方面培訓(xùn)知識(shí)，讓員工掌握新知識(shí)、新技能，提高工作效率。其次，形成完善的考核激勵(lì)機(jī)制。制造業(yè)企業(yè)通過合理實(shí)施考核能激發(fā)員工工作積極性和創(chuàng)造性。在對(duì)制造業(yè)企業(yè)員工進(jìn)行考核后，要將員工工作表現(xiàn)和績(jī)效考核相掛鉤，激發(fā)員工參與現(xiàn)金流管理的積極性。

4.5 完善投融資活動(dòng)

第一，優(yōu)化融資活動(dòng)。科學(xué)的融資活動(dòng)有助于促進(jìn)制造業(yè)企業(yè)控制融資成本。制造業(yè)企業(yè)在融資環(huán)節(jié)要充分關(guān)注傳統(tǒng)銀行貸款外，通過發(fā)行債券、引入戰(zhàn)略投資者、積極利用政府補(bǔ)貼等多種方式讓企業(yè)獲得更多資金支持，并分散融資活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，降低融資成本。

第二，合理安排投資方案。制造業(yè)企業(yè)在投資環(huán)節(jié)要結(jié)合自身優(yōu)勢(shì)和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定自身的投資結(jié)構(gòu)。例如制造業(yè)企業(yè)在開展技術(shù)研發(fā)時(shí)要關(guān)注短期和長(zhǎng)期的需求，重視技術(shù)積累及創(chuàng)新能力的提升，不僅通過研發(fā)讓企業(yè)獲得短期內(nèi)的回報(bào)，還要為未來創(chuàng)新奠定基礎(chǔ)。

第三，建立投融資風(fēng)險(xiǎn)管理體系。在投融資環(huán)節(jié)中制造業(yè)企業(yè)要形成科學(xué)的投融資規(guī)劃，基于企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，并對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行關(guān)注的基礎(chǔ)上，合理確定具體的投融資方案，形成完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。例如成立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理小組，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等情況設(shè)立確定具體的投融資策略。

5 結(jié)束語

總而言之，現(xiàn)金流管理是制造業(yè)企業(yè)管理活動(dòng)中的關(guān)鍵一環(huán)，不僅關(guān)系企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，還影響企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。本文通過研究得出制造業(yè)企業(yè)在現(xiàn)金流管理環(huán)節(jié)要高度關(guān)注采購(gòu)、生產(chǎn)、應(yīng)收賬款管理、基礎(chǔ)管理、投融資管理等一系列活動(dòng)，對(duì)相關(guān)活動(dòng)形成科學(xué)的管理措施，以提高整體資金管理效率。通過對(duì)各類問題制定相應(yīng)整改措施，提高資金使用效率，降低風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)制造業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。未來隨著市場(chǎng)發(fā)展及技術(shù)進(jìn)步，制造業(yè)企業(yè)要進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流管理的價(jià)值，以此保持企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

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作者簡(jiǎn)介：徐薇佳（1990-），女，漢族，山東萊州人，本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：資金管理。