高速公路建設項目資金管控

摘" 要：高速公路作為交通網絡的關鍵組成部分，其在推動國家社會發展方面發揮著至關重要的作用。近年來，隨著我國高速公路建設的快速推進，資金管理方面的問題也逐漸顯露出來，成為制約項目資金流動效率，阻礙行業可持續發展的重要因素。因此，如何提升建設資金管理的有效性，已成為高速公路項目管理中的一個核心課題，同時也是保證項目順利實施的決定性因素。面對這一實際挑戰，亟須制定切實可行的措施，強化資金管理的重點。本文將針對高速公路建設項目資金管控問題展開詳細分析，以供參考。

關鍵詞：高速公路；建設項目；資金管控

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.15.118

1 高速公路建設項目資金管控內涵

在高速公路運輸企業經營管理體系中，資金管理占據著核心地位，其深遠的影響超越簡單的財務操作，深入到企業日常運營的每一個環節，其是保證企業穩定發展，同時實現可持續發展的重要驅動力。其中，資金的籌集一般作為資金管理的開端，其重要性不言而喻。高速公路運輸企業應當根據自身的發展戰略布局情況，結合相應的經營計劃，靈活選擇多種融資渠道方式，保障資金來源的持續性。以此獲取良好的信用評級，并在資本結構、融資成本與風險之間做好利益的平衡，最終實現資金籌集[1]。另外，資金的調度使用，也是資金管理過程中的核心環節，在日常的企業運營中，需要根據詳細的運營數據，分析當前市場需求預測，提前制訂并動態調整資金調度計劃。其不但包含對現金流的精準預測，同時還需對各類投資項目進行審慎評估決策，使企業支出的每一筆資金，都能被有效投放到最具價值創造潛力的領域。此外，高速公路運輸企業還應通過強化資金使用的內部監督，有效防范資金流失，提升資金使用的效率，從而保證資源的最優配置。

2 高速公路建設項目資金管控主要問題

2.1 監管機制不夠科學

目前，高速公路建設項目的投資規模普遍較大，其涉及復雜的施工任務，以及較長的建設周期，致使企業資金管控工作落實面臨前所未有的艱巨挑戰。項目的資金需求，往往隨工程進度不確定的波動而發生相應的變化，它要求高速公路運輸企業具備高效的資金使用能力，同時還要按照事先設定好的財務管理流程進行執行。然而，在實際的財務核算過程中，常常存在很多風險問題，導致財務管理效率低下，甚至存在潛在的企業資金流失風險。在當前的高速公路建設領域，PPP合作模式的廣泛應用，為項目帶來多種投資的方式。雖然在這種模式下，可以有效地整合多方投資資源，以此達成既定的建設目標，但其復雜的管理生態，卻很容易導致資金控制遇到諸多困難。參與項目的各類投資主體選派的管理人員，在項目實施階段需要進行密切合作，才能實現全面的資金監管，然而，由于管理理念和管理技能水平的差異性，很容易制約資金管控效果，與實際的預期不匹配。這種多元化管理主體并存的局面，很容易導致工作效率的低下，進而無法事先對各管理人員行為進行統一規范[2]。

2.2 專項檢查機制不夠完善

在當前階段，高速公路運輸企業在資金監管方面面臨諸多挑戰，特別是在一些高速公路運輸勤業建設資金的專項檢查機制尚未完善的背景下，會容易削弱資金管控的有效性。其中，建設合同的訂立過程，雖然在建設周期、質量標準、進度安排及資金控制等關鍵要素方面有很嚴格的規定，力求通過合同的約束力，保障項目的順利進行，然而，在實際執行過程中，有的合同參與方未能嚴格遵守這些規定，提升自身的合同管理力度，導致這些約束性條款無法發揮應有的效果，從而可能導致工程建設目標的嚴重偏離。

2.3 資金風險控制難度高

在現今背景下，一些高速公路運輸企業的資金管理過程中暴露出多項短板問題，不但凸顯出企業在管理機制方面的缺陷，也明顯加劇資金運作的風險。其一，部分高速公路運輸企業在資金流動的追蹤記錄機制上，存在明顯滯后現象，導致收支信息無法即時錄入并同步至系統。使資金流動狀況變得雜亂無章，對高速公路建設項目的穩步推進，構成嚴峻挑戰[3]。其二，內部審計監督的重心，主要偏重于進行事后審核，而未能充分重視資金運作前期的預警監控，進而導致那些潛在的問題，往往只在已經造成實質性影響后才被發現，錯失及時干預糾正的最佳時機。這種延遲反應，會間接加劇企業的資金風險敞口，影響企業的穩健運營。其三，部分高速公路運輸企業在崗位設置上缺乏有效的區分，資金管理職能常常與其他財務職能混合在一起。由于缺少專職的資金管理人員來監督資金流動，很容易導致資金管理的專業性受到嚴重削弱。缺乏有效的崗位制衡，導致資金支出決策過程變得過于隨意，難以保證資金使用的合理性，最終影響高速公路建設項目的有序實施。

3 高速公路建設項目資金管控優化策略

3.1 完善監管機制

在提升高速公路建設項目資金管控效能的過程中，建立健全科學的監督體系非常關鍵。它可以保證監督流程的順暢執行，并且促進各參與主體之間的高度協調。其一，高速公路運輸企業應當深化資本金管理體系的改革，提前規劃資金運用方向，明確界定項目各階段的資金需求金額。企業基于這些需求，可以進行精細化的資金配置，以保證資金分配的科學性，為項目的穩步推進，奠定堅實的財務基礎。其二，強化項目資金融資管理的力度。高速公路運輸企業在開展融資管理工作之前，需要把主要精力放在資金融資監管上，保證資金籌集過程的透明度，積極尋求政府的政策支持。政府部門也可以出臺一系列優惠政策，以降低融資門檻，吸引更多的社會資本參與到高速公路項目的投資中。其三，政府部門還需要積極與社會金融機構攜手合作，探索項目合作的新模式。推出多元化的債券基金產品，滿足投資者對不同投資形式的需求，并且有效分散項目融資的風險，從而推動融資渠道的多樣化發展[4]。除了上述措施外，優化融資結構同樣是提升資金管控效能的重要一環。高速公路運輸企業還可以以開放包容的態度，積極借鑒國內外先進的融資經驗，持續優化融資結構。以此降低融資成本，進而提升融資效率，并且緩解企業在資金方面的壓力，為項目的長期可持續發展注入強勁的動力。

3.2 加大資金預算編制與執行管理力度

在推進高速公路運輸企業精細化管理的過程中，資金預算編制的準確性正逐漸成為企業決策層應當重點關注的核心議題。為進一步提升預算編制的科學性，并且改善預算執行效率，企業相關的管理層需要采取更加謹慎的管理態度，將資金預算編制提升至戰略規劃的高度。其一，企業領導者應當積極進行理論學習，增強預算管理意識。通過深入學習相關財務理論知識，為資金預算編制工作提供堅實的理論支持。無論是在時間與資源的投入上，還是在資金管理流程的持續落實中，都是提升企業資金管理運作效率的關鍵。同時，企業為進一步增強員工的專業素養，可以加大對資金管控知識的培訓力度。一方面，可以從擴大對員工專業技能的投資入手，另一方面可以從企業整體競爭力的提升入手。通過引入行業內經驗豐富的專家，以理論講解與實操演練相結合的創新培訓模式，為員工構建通往預算高效編制的橋梁，以此提高其專業的管理素養。其二，預算編制的精確性離不開對項目細節的深入研究。在項目開展的初期，相關管理人員需要立即展開嚴格的需求調研，保證預算編制內容與項目實際的需求緊密結合在一起，以此避免在資金配置過程中出現盲目選擇的現象，并對項目未來的發展趨勢進行敏銳的觀察。其三，預算執行階段的嚴格監控也在提升資金使用效率中發揮著重要作用。高速公路運輸企業需要建立健全的預算執行監管機制，以保證每個環節都可以得到有效控制，及時發現并糾正執行過程中的偏差。通過強化預算執行管理的功能，提升資金使用的透明度，以此為高速公路建設項目的高質量推進提供有力的財務支持，進而滿足當前項目的實際建設需求，推動企業的可持續發展，實現長遠的發展目標。

3.3 做好專項檢查

在高速公路資金管理過程中，需要重點強化資金專項檢查的力度。其一，從資金管理的日常核算細節入手，高速公路運輸企業應當努力構建一套與竣工結算緊密銜接的財務管理體系。在每一項經濟活動的記錄反映過程中，保證會計科目的分類得當，并可以明確映射到項目竣工后的最終結算環節，并以此形成嚴謹且合理的資金鏈條，保證信息流轉的順暢性。其二，正常的計量支付流程中，高速公路運輸企業應嚴格遵循既定的計量支付報表制度，保證工程成本的結轉是依據實際完成的工作量進行的。這意味著，財務部門與工程部門之間需要建立緊密的協作機制，以保證計量數據的及時傳遞，以及成本結轉工作的快速跟進[5]。其三，對那些無法應用計量手段直接反映的合同成本，如某些非計量合同，高速公路運輸企業應設立專門的審核機制，對達到結轉條件的成本項目進行及時的處理，以避免成本掛賬現象的發生，進而保障成本信息的真實性。其四，征地拆遷涉及廣泛且復雜的利益關系，同時常常伴隨著大量的預付款項。因此，高速公路運輸企業應加強拆遷合同簽訂過程的監管，保證合同條款合法合規、公平合理，并督促相關部門及時完成拆遷工作，進而盡早結轉相應的工程成本。同時，優化預付款管理流程、減少不必要的資金占用，以此提高資金使用效率，并且降低企業面臨的財務風險。其五，為保證竣工決算工作的真實性，高速公路運輸企業還需要在竣工清理、結算、審計及驗收等關鍵環節，制定嚴格的工作流程，進一步約束自身的行為。明確各環節的職責分工、時間節點、質量要求及監督機制，保證每一項工作均能得到有效的執行。

3.4 提高風險管控效能

在高速公路運輸企業穩步發展的過程中，還需要建立一個全面而高效的風險控制機制，保障企業資金的安全運行，同時降低潛在的財務風險，對企業的持續經營與后續擴展發揮積極的支撐作用。其一，高速公路運輸企業需要重點提高資金流動的透明度，保證每一筆收入與支出都可以得到準確的記錄和報告。為此，財務部門可以構建起現代化的財務管理系統，以實現資金流動的自動化追蹤匯總。同時，高速公路運輸企業還需要建立嚴格的數據核對機制，準確掌握自身的財務現狀，為后續的風險評估與戰略決策奠定堅實的基礎。其二，將內部審計提升至戰略高度，是高速公路運輸企業在風險防控中不可或缺的重要環節。高速公路運輸企業應倡導“預防優于治療”的理念，從項目開始階段就著手進行深入的內部審計。通過明確內部監督與審計的核心價值，更敏銳地識別項目執行過程中的潛在風險，及時發現并糾正任何偏差。在問題惡化之前采取有效措施，避免不必要的財務損失即其他影響[6]。其二，為進一步保障資金管理的專業性，高速公路運輸企業應設立專門的資金管理部門，并配備具備相應專業素養的資金管理人才，提升資金管理工作的規范性，保證各項資金操作合規，并為企業的財務管理塑造健康環境。此外，通過明確崗位職責、優化內部運作流程，以及加強監督考核，有效激勵資金管理人員全面履行風險預防、識別與控制的職責。

3.5 做好設計、造價咨詢單位履約考核工作

在高速公路運輸企業的整體運營管理規劃中，建設項目資金的精準管控是保證企業經濟效益穩健增長的重要基石。為實現這一目標，高速公路運輸企業需要從多維度、深層次出發，構建一套全面而高效的資金管理體系，有效引導項目資金流動。

其一，高速公路運輸企業應當加強對設計單位履約能力的深入評估，關注設計單位的技術實力和創新能力，并且考察其在合同執行中的誠信度。通過建立完善的履約評價機制，有效規范設計單位的工作行為，保證在項目設計初期能輸出高質量的設計方案。其二，在項目籌備階段，相關的建設企業還需要組織跨部門協作團隊，對設計方案進行精細化的審查，依靠科學論證，驗證項目的實施可行性，以最大限度地從源頭上規避因設計不當而引起的成本超支或者工期延誤等問題。其三，高速公路運輸企業還應當密切依托國家乃至地方政府的征遷補償政策，合理預測估算項目投入可能會產生的相關費用，同時加強與地方政府的溝通協調，共同對設計單位進行多維度的評估考核，保證設計圖紙既符合政策法規要求，又能切實反映工程實際，從而為項目的順利推進奠定堅實基礎[7]。其四，在此基礎上，高速公路運輸企業還需要進一步完善獎懲機制，以激勵設計單位的積極性。通過設立明確的獎勵標準與懲罰措施，企業可以向那些設計成果突出的單位給予充分的認可獎勵。而對于設計成果未達標或存在嚴重缺陷的單位，則按規定實施相應的懲罰。以此提升設計單位的責任意識與競爭意識，同時在行業內營造健康的正向激勵氛圍，從而推動高速公路建設項目整體設計水平的提升，間接保障企業的經濟效益。其五，造價咨詢單位的管理方面。高速公路運輸企業應當建立嚴格的監管體系，以保證所選單位具備專業的造價分析能力。在項目實施過程中，企業需明確造價咨詢單位的職責范圍，以及具體工作要求，根據項目實際需求進行預算體系的科學編制，并實時跟蹤項目進展，適時調整預算方案以反映真實的成本變動。通過加強造價咨詢單位與項目團隊之間的緊密協作，更好地掌握項目資金流動情況，保證總造價確立的科學性，從而提升資金運轉效率[8]。

4 結束語

高速公路運輸企業在資金管理方面，應當采取多維度、全方位的措施。以精細化管理作為手段，以實現高質量的發展為終極目標，不斷提升企業的經濟效益及市場競爭力。在未來的運營中，持續優化資金管理體系將會是高速公路運輸企業實現可持續發展的關鍵所在，通過科學的管理方法及合理的風險控制，幫助高速公路運輸企業有效增強自身的資金實力，更好地迎接未來發展的挑戰。

參考文獻

[1]李雙君.高速公路建設項目數字化資金管理體系構建研究[J].財經界，2024（13）：54-56.

[2]王履盼.高速公路建設項目征地拆遷資金管理模式[J].大眾標準化，2024（01）：66-68.

[3]楊曉婭.項目收益債券在高速公路領域的應用研究——以雅葉高速康定過境段為例[J].企業科技與發展，2021（09）：110-112.

[4]馮燃燦.加強高速公路建設項目資金監管的思考——以湖南省湘潭縣為例[J].財政監督，2020（24）：65-68.

[5]李萬俊.基于利益相關者視角的高速公路建設項目資金管控問題探討[J].交通財會，2020（08）：42-44+58.

[6]賈歡.高速公路建設項目征地拆遷資金管理模式的探討[J].交通財會，2020（05）：24-27.

[7]趙建明.高速公路資金管理的探索與思考——以CT高速項目為例[J].交通財會，2019（08）：41-44.

[8]賴兆平.政府還貸高速公路建設項目的企業項目法人體制研究[J].企業改革與管理，2019（01）：201-202.

作者簡介：熊建（1985-），男，漢族，重慶人，本科，中級會計師，研究方向：財務會計。