財務報表分析在企業運營管理中的作用

摘" 要：財務報表分析在企業運營管理中占據著至關重要的地位。通過對企業財務報表的深入剖析，管理層得以全面把握企業的財務狀況與運營績效，進而做出科學合理的決策。本研究聚焦于財務報表分析的核心方法，涵蓋財務比率分析、財務比較分析、財務趨勢分析及現金流量分析，并展示了這些方法在實際企業運營中的具體應用。財務報表不僅有助于企業識別潛在的風險與問題，還為投資決策及經營計劃的制訂提供了重要依據。然而，在分析過程中，信息質量與外部市場環境的變化構成了顯著挑戰。因此，未來的財務報表分析應結合人工智能與大數據技術，以提升分析效率與準確性，為企業的長期發展奠定堅實基礎。

關鍵詞：財務報表；企業運營；財務管理

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.15.040

在全球經濟持續發展以及金融市場不斷復雜化的背景下，企業的財務狀況已然成為決定其經營成敗的關鍵因素。財務報表分析作為一種重要的管理工具，能夠協助企業管理層有效地識別經營過程中的優勢與劣勢，優化資源配置，為投資決策和戰略規劃提供有力的數據支持。財務報表不僅是企業內部管理的重要依據，同時也是外部投資者、監管部門了解企業經營狀況的主要渠道。盡管財務報表分析方法已得到廣泛應用，但隨著市場環境與技術的不斷變化，企業在運用財務報表分析時仍面臨諸多挑戰。本研究旨在深入探討財務報表分析的具體方法，并探討其在企業運營中的實際應用，從而為企業的財務管理提供理論支持與實踐指導。

1 財務報表分析概述

企業想要擴大規模，面對新的經濟發展趨勢，就需要對企業內部財務信息熟練了解。無論是企業管理人員，還是投資監督人員等，均需要了解企業經營狀況和財務績效等[1]。與此同時，監管部門也需要通過應用財務報表，來揭露企業的財務信息，不僅可以保障投資者的權利和收益，同時也可以讓市場透明化。現如今全球金融體系比較復雜，導致金融交易呈現出多樣性發展趨勢，因此經營風險也會增加[2]。通過分析財務報表，能夠對企業存在的金融風險進行合理評估。通過分析財務報表，讓企業財務狀況的詳細信息被提供。企業管理人員能夠制定明確的發展戰略，不僅可以提升企業償債能力和盈利能力，還有利于企業財務的流動性，保證企業資本結構安全性。

通過對財務數據進行詳細分析，企業高層能夠對財務風險進行識別。例如，如果企業存在市場風險率、資金流動性問題，均可以通過財務報表顯現出來。財務報表分析能夠評估企業的績效情況，為管理者制定業務增長、盈利能力等提供幫助[3]。分析財務報表可以制定科學戰略。無論是股東或是投資者，均可以對企業健康狀況進行詳細分析，有利于企業高層制定良好的投資決策。通過分析財務報表，能夠保證企業遵守稅法規定，能夠讓財務透明化，有關部門可以更加相信企業。更多的利益相關者及投資者愿意和可靠的企業進行合作。通過分析財務報表，可以為企業提供有效數據，管理人員通過對數據進行分析，為企業未來制定發展方向，確立企業未來發展目標。

2 財務報表分析策略

2.1 分析財務比率

分析財務報表期間，企業工作人員需要分析財務比率，計算出企業不同時期的財務比率，企業不僅可以對經營情況熟練掌握，還可以分析企業的財務情況。通過流動比率能夠分析企業短期償債能力，因此需要引起企業管理人員重視，如果流動比率過低，小于1，則說明企業呈現出健康發展趨勢。但是如果相對較高，也會說明企業流動性存在問題。在對速動比率分析階段，可以準確檢測出企業償債能力，企業股東利益也可以清晰分析，同時也能夠檢測企業負債情況。企業想要了解自身存在的債務風險，則需要對企業的高杠桿比率進行分析。

企業銷售收入中的毛利所占比例稱之為毛利率，能夠幫助企業高層了解企業銷售的產品和生產產品所創造的利潤。通過分析凈利潤，可以了解企業盈利情況[4]。在不同時間點，企業的財務比率存在差異，對此情況進行計算，能夠了解企業未來發展趨勢，了解企業逐步發展進程。企業在分析財務比率階段，工作人員要將其與其他同行企業進行對比，讓企業對自身所處的地位有所了解。分析財務比率，能夠對存在的企業財務問題進行識別。一旦企業發生償債問題或者流動性問題等，均可以通過觀察財務比例了解。通過分析財務比率，也可以幫助企業改進存在問題的領域。分析企業出現的弱點，讓企業的財務績效得到提升。

2.2 分析比較財務

通過分析企業與其他企業的不相同時間段的財務表現情況，以及分析企業內部不同時間段的財務表現，能夠識別出企業的發展趨勢和差異。在分析財務有效性過程中，需要了解不同時間點的財務數據，以及競爭對手的相關狀況，制定參考標準。在分析階段，相關管理人員要求重視選擇關鍵指標，可以分析企業的銷售收入、總資產、毛利率等。要根據分析目的，合理選擇指標。在對財務數據進行比較期間，可以通過采用表格和圖表等方式，能夠清晰觀察出企業經營的關系和差異。對財務數據進行對比和識別，重視觀察不同時間段財務數據存在的變化，以及行業相關水平。在分析階段，可以了解企業的增長潛力、風險因素，與其他企業競爭中出現的優勢，以及企業的資產結構等內容，對數據背后存在的原因進行分析[5]。例如，為何企業的銷售收入會逐漸增加，是由于企業貨品單價增長，還是因為企業增加了自身的銷售量，如果企業凈利潤降低，則工作人員需要分析其與市場壓力大，或者和企業所需要的成本增加相關，工作人員在分析財務過程中，屬于全面分析過程，要保證分析具有時效性和持續性，不能僅對一次數據進行分析，要由小及大，總結數據，對數據定期更新，對企業存在的問題實施分析探索，及時調整企業制定的決策。

財務比較分析需要對產生的原因進行充分考慮，公司不同，所處的市場環境存在差異，以及不同時間點等均會導致財務分析結果受到影響。因此，在分析財務結果階段，需要制訂計劃，解決財務問題，對企業的業務逐漸改進。

2.3 分析財務趨勢

在財務報表分析階段，企業相關人員需要分析不同時間段的財務趨勢，觀察企業發生哪些變化，了解企業的發展趨勢是何種情況，為企業制定長期目標提供基礎。首先，工作人員需要對近些年來的財務報表進行收集，包含現金流量表等。在年度報告中均會有這些數據，通過對總負債、毛利率等指標進行分析，能夠了解企業經營和財務表現，收集歷史數據后繪制折線圖，能夠清晰顯現企業在不同年間的歷史變化，有利于幫助企業分析未來發展趨勢和模式，了解企業在哪個模塊中出現問題，計算出企業的財務指標增長率，分析企業增長速度。通過分析企業的增長下降的財務趨勢和波動等，能夠分析企業的經濟狀況、競爭壓力，了解市場變化，為企業制定管理策略提供基礎。企業不僅需要分析歷史趨勢，對未來發展趨勢也要制訂完善計劃，提供更多建議，對企業發展的意義顯著。通過了解財務趨勢，可以分析企業在市場中的發展境況，如果企業未來發展趨勢不佳，可以隨時調整方案。通過提高銷售量、減少成本等方式，促進企業持續發展。分析財務趨勢需要持續不間斷，保證企業在任何時刻了解財務數據，對企業未來發展意義重大。

2.4 現金流量分析

在對企業現金流量進行深入分析的過程中，企業能夠全面且深刻地洞察自身的財務狀況。這一分析聚焦于現金的流入與流出，其核心在于對企業流動資金狀況的精準把握。通過這種分析，管理層得以清晰地判斷企業短期及長期的資金流動是否健康，是否存在潛在的財務壓力或流動性危機。具體而言，企業管理人員借助對現金流量的分析，能夠更為準確地評估企業的運營狀況。在這一過程中，能夠敏銳地發現經營活動中存在的潛在問題，并對未來的資金需求進行合理預測。如此一來，企業所制定的戰略決策便能夠與未來的財務發展趨勢相契合。在企業數據的收集與分析工作中，企業需要重點關注經營活動和投資活動所產生的現金流量。其中，投資活動現金流量反映了企業在資本支出及投資收益等方面的資金流動情況。而自由現金流量作為一個關鍵指標，它體現了企業在償還債務、支付股息及進行再投資后所能自由支配的資金量。對自由現金流量的分析有助于評估企業的償債能力、盈利能力及未來的分紅潛力。進一步地，通過與歷史現金流量數據進行對比，企業能夠識別出發展趨勢以及潛在的財務風險。同時，與同行業企業的現金流量表現進行比較，有助于企業明確自身在市場中的競爭力。基于這些分析結果，企業能夠制定科學合理的資本預算、投資決策及股東回報策略。當企業在某些方面出現現金流緊張的狀況時，管理層可及時調整戰略，通過優化資金結構、控制成本等措施，確保企業的現金需求得到滿足，從而推動企業持續穩定地發展。

3 財務報表在企業運營管理中的應用

3.1 某企業財務報表分析

企業在經營階段，財務報表分析可以為企業制定決策，如表1所示為某企業財務報表：通過表1進行分析，可以發現：從總資產的角度分析，2021年至2023年總資產呈現逐漸增長趨勢，從營業收入分析，2021年為1000萬元，2022年到2023年均呈現增長趨勢。而企業總負債在逐漸減少，2021年負債400萬，2022年負債增加，到2023年負債降低，凈利潤在不斷提高，因此說明企業發展狀態良好，可以經營一些活動，企業的償債能力較強。

3.2 幫助企業制定投資決策

在企業經營過程中，企業需要投資一些項目，但是如果企業資金不足，則需要減少投資范圍，企業資金狀況良好，則可以增加投入的資金，通過財務報表，能夠了解企業目前情況。投資決策是指企業是否應該投資，或者某項經營活動，通過對財務報表進行評估，可以幫助企業了解投資最大回報率。企業管理人員通過對過去幾年的財務數據進行觀察，了解企業的資產回報率和凈利潤，能夠分析投資此項目是否得當，能否得到良好收益。在制定投資決策階段，需要對現金流進行關注，觀察投資者能否擁有足夠的現金流支持，是否可以將企業債務償還，能否做到良好運營。通過對財務報表進行探索，可以了解企業投資某一項目，是否會發生經營風險。例如，可以了解企業的負債結構，分析企業償債能力等情況。通過表1可以了解該企業的營業收入、總負債以及凈利潤和總資產等情況，發現企業的凈利潤在逐步增長，因此企業可以進行投資。在投資過程中，企業工作人員需要通過觀察財務報表分析來了解不同的投資機會，分析哪項投資能夠更具有良好的發展前景。在制定投資決策階段，企業如果單獨關注眼前的財務狀況，則對企業未來發展會有不利影響，企業高層需要對未來財務進行考量。相關工作人員通過分析可以對資本進行預算，制定科學的分配資金方法。通過應用股權方法籌集所需資金，在籌集前期，要分析財務報表，不僅可以讓企業的股權架構更加完整，同時股東利益也不會被過度稀釋，股東對企業的信任度也會提升，也不會對企業未來發展產生影響。保證企業投資者們的可持續性發展，為企業長期盈利提供基礎。

3.3 制訂經營計劃

企業在經營過程中，通過財務報表分析，可以便于企業制訂良好的計劃。經營計劃是指結合企業目前發展趨勢，制訂短期和中期目標及長期計劃。通過對財務報表進行分析，對企業經營階段需要的銷售成本能夠精準計算，有利于合理規劃資金。經營計劃包含新項目的投資及資產，了解企業資本支出和現金流等問題。工作人員分析企業資產存在的負債狀況，可以幫助企業高層對資本結構進行探究。做好股權融資工作，不僅能夠提升企業的盈利潛力，還能降低企業需要的成本。工作人員做好財務報表分析，可以幫助企業制訂標準的目標，避免目標過大無法完成，也不會出現目標過小，導致企業發展受到制約。分析財務報表可以幫助企業鑒別風險，分析流動比率，能夠為企業分析償債能力等問題，制訂科學的解決方案，減少企業存在風險。企業在制訂經營計劃階段，需要合理分配企業資源，及時調整企業制度。企業了解到計劃與實際績效等之間存在的不同，及時更正解決方案，讓企業能夠靈活發展，逐漸適應市場變化。

4 結束語

在企業運營管理中，財務報表分析具有舉足輕重的地位。通過對財務比率、財務比較、財務趨勢及現金流量等數據的深入分析，企業能夠及時察覺潛在風險，全面評估經營狀況，為決策提供堅實的數據支撐。然而，財務報表分析面臨著信息不對稱與市場環境不穩定等諸多挑戰。這就要求企業在分析過程中不斷優化分析方法，以應對這些復雜的情況。隨著現代技術的發展，人工智能、大數據等技術的應用為財務報表分析帶來了新的契機。未來，這些技術的融合將進一步提升財務報表分析的效率與精準度，助力企業更好地適應復雜多變的市場環境，實現可持續發展。因此，企業在未來的財務管理中應當不斷完善財務報表分析體系，強化對財務數據的深度解讀能力，確保決策的科學性與前瞻性。

參考文獻

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[2]陸亞萍.財務報表分析在企業財務內控管理中的運用策略探討[J].企業改革與管理，2024（07）：132-134.

[3]鄒璐伊.財務報表分析在企業管理中可發揮哪些作用[J].中國商界，2024（04）：226-227.

[4]鄭艷.財務報表分析在企業經營管理中的作用[J].財會學習，2024（07）：10-12.

[5]楊娟.財務報表分析在企業財務管理中的作用研究[J].中國集體經濟，2024（07）：169-172.

作者簡介：李杰（1987-），女，漢族，山東濟南人，本科，中級會計師，研究方向：財務管理、稅務管理、股權融資等。