關(guān)于集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險管理的探討

摘" 要：對集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行恰當(dāng)?shù)墓芾聿粌H能保證資產(chǎn)的穩(wěn)定性，而且是確保公司穩(wěn)定運(yùn)作的重要手段。在全球經(jīng)濟(jì)背景逐漸復(fù)雜化和市場競爭愈發(fā)激烈的情境中，為了確保公司資產(chǎn)在長期內(nèi)能夠穩(wěn)健增長和安全發(fā)展，集團(tuán)公司應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險問題給予足夠的重視和關(guān)注。本文的目的是對集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)階段的狀態(tài)進(jìn)行深入剖析，并為其提供建設(shè)性的改進(jìn)意見。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司；財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.14.076

在討論集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險時，這也意味著我們要識別、評估、控制并觀察公司在財務(wù)過程中可能遭遇的各種潛在風(fēng)險。此事項不只涉及公司資金的穩(wěn)定性與安全，還與公司的長久經(jīng)營以及其未來發(fā)展計劃緊密相連。在集團(tuán)公司的組織結(jié)構(gòu)中，風(fēng)險管理的角色和其重要地位必須被高度認(rèn)識和重視。鑒于集團(tuán)公司往往涉及多個子公司的運(yùn)營，因此它們所包括的經(jīng)營領(lǐng)域逐漸擴(kuò)大，財務(wù)活動的復(fù)雜度也相應(yīng)上升，還帶來了更多的隱患。

1 集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險概述

在集團(tuán)公司的財務(wù)運(yùn)作過程中，往往會遇到各種無法預(yù)料的、不確定的狀況所引起的財務(wù)風(fēng)險，從而對公司造成經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)過研究，我們基本上可以將其主要分為兩大類：一是由外部環(huán)境引發(fā)的影響，二是來源于公司內(nèi)部潛伏的風(fēng)險因子。

當(dāng)公司面臨來自外部的各種挑戰(zhàn)，他們不僅需要應(yīng)對市場帶來的潛在風(fēng)險，同時還必須及時關(guān)注由于政策變化而產(chǎn)生的隱患和風(fēng)險。比如，當(dāng)原材料價格升高時，會增加生產(chǎn)的總成本，這樣的情況也可能進(jìn)一步損害公司的盈利狀況。而政策的風(fēng)險是一個復(fù)雜情境，其中的公司可能會受到國家策略調(diào)節(jié)的沖擊，因此在生產(chǎn)中面臨各種可能的負(fù)面行為，這涉及稅收政策的變化以及國際商貿(mào)規(guī)則的調(diào)整。在這種特定的法律和條例背景下，公司合法性的核心風(fēng)險主要集中在合規(guī)性上，特別是那些可能因不合法行為遭受罰款或面臨破產(chǎn)風(fēng)險的問題。

在公司內(nèi)部運(yùn)作時，必須對其中幾個核心風(fēng)險保持高度警覺，并采取防護(hù)措施。由于公司內(nèi)部的操作流程經(jīng)常發(fā)生不規(guī)律的變化、人為的操作錯誤或者存在系統(tǒng)的問題，這些都可能在操作階段帶來各種風(fēng)險，并且在財務(wù)管理上也面臨不少挑戰(zhàn)。信用的風(fēng)險可能與合作伙伴或客戶未能達(dá)成目標(biāo)有關(guān)，如與那些無法及時收回的應(yīng)付賬單。當(dāng)深入探索流動資本所面臨的潛在風(fēng)險，想要特別指出的是，公司因財務(wù)壓力過大，可能面對難以處理短期債務(wù)的財務(wù)困境[1]。

在實際運(yùn)作過程中，這些財務(wù)風(fēng)險對集團(tuán)公司造成了長期而深遠(yuǎn)的影響。例如，在面臨流動資金風(fēng)險的情況下，一些公司可能不會迅速向其雇員或者供應(yīng)鏈發(fā)放工資，這種做法會對公司的信譽(yù)和繼續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生更大的影響。財務(wù)風(fēng)險也會對公司的盈利潛力產(chǎn)生負(fù)面影響。市場與政策變化的風(fēng)險，也許會導(dǎo)致公司的經(jīng)營成本上升，并有可能減少利潤。舉個例子，如果一家公司面對信用不穩(wěn)定或者因法律而產(chǎn)生的風(fēng)險，他們就有可能被起訴或者被要求支付巨額賠償金，這會對公司的公眾形象和市場份額造成更大的傷害。

2 集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀分析

如今，眾多集團(tuán)公司在處理財務(wù)風(fēng)險時往往過分專注于管理層面的膚淺問題。盡管許多公司已經(jīng)搭建起完整的風(fēng)險管理框架，并已采納了針對性的策略和流程，但實際情況是，這些建議大部分還是紙制的，并未得到深入的執(zhí)行與落實。在組織決策過程中，多個子模塊和它們各自職責(zé)經(jīng)常被忽略或邊緣化，從而進(jìn)一步減弱了該部門在整個組織決策流程中的作用和影響。

市場狀況的持續(xù)變化使得財務(wù)風(fēng)險變得更為復(fù)雜和多變。然而，在集團(tuán)公司里，由于時間壓力，其風(fēng)險管理工具和戰(zhàn)略的更新明顯遲緩，從而導(dǎo)致風(fēng)險控制效果并沒有達(dá)到預(yù)先設(shè)定的目標(biāo)。當(dāng)從文化與意識的角度觀察時，會遇到各種各樣的難題和挑戰(zhàn)。盡管財務(wù)風(fēng)險的管理極其關(guān)鍵，實施階段依舊存在風(fēng)險意識不足和缺乏防護(hù)意識的情況，這在某種程度上減弱了風(fēng)險管理策略的實施成果。

3 集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險管理的策略與方法

3.1 風(fēng)險識別與評估

識別風(fēng)險的方法主要涉及收集相關(guān)的數(shù)據(jù)、探討潛在的風(fēng)險部分和識別可能出現(xiàn)的風(fēng)險事件的核心步驟。在這個階段，公司應(yīng)該廣泛和深入地采納各種策略，其中也不局限于集體的討論方式、德爾菲的評估技術(shù)和流程評價方法，以識別可能給公司帶來負(fù)面效益的潛在風(fēng)險。風(fēng)險評估這一核心概念基于對各種風(fēng)險現(xiàn)象的詳細(xì)了解，通過大量的量化和質(zhì)性評估手段，對風(fēng)險的大小、可能出現(xiàn)的事件以及它可能帶來的潛在危害進(jìn)行了綜合性和準(zhǔn)確性的評價。在當(dāng)前全球市場上，風(fēng)險評估技術(shù)主要涵蓋了概率風(fēng)險評估與模糊的總體評價。這種模型可以為公司提供一個更為完整和公正的風(fēng)險預(yù)估手段，并給未來的風(fēng)險決策提供堅實的學(xué)術(shù)基石[2]。

團(tuán)隊在進(jìn)行風(fēng)險探查和估算時，需要在資料收集與整合上特別小心，確保信息的真實性和準(zhǔn)確性。鑒于公司集團(tuán)的經(jīng)營領(lǐng)域之廣闊和其結(jié)構(gòu)之錯綜復(fù)雜，迫切地需要創(chuàng)建一個涵蓋各部門和各級的風(fēng)險評價體系，以實現(xiàn)對多樣財務(wù)風(fēng)險的全面與深入鑒別和評價。進(jìn)一步地，當(dāng)公司進(jìn)行運(yùn)營活動時，對自身的風(fēng)險監(jiān)測和評估系統(tǒng)進(jìn)行規(guī)律性的審查和修訂是必要的，以便更好地適應(yīng)市場及行業(yè)持續(xù)的變革。

3.2 風(fēng)險預(yù)防與控制

集團(tuán)公司在其財務(wù)風(fēng)險的管理流程里，要非常重視風(fēng)險的預(yù)防和管理措施，此策略在其整體運(yùn)作中都起到了不可或缺的作用。為了降低風(fēng)險和減少由它們帶來的連鎖反應(yīng)，核心的實施方式是在問題發(fā)生之前制定和執(zhí)行詳盡的策略計劃和行動計劃。該流程的重點(diǎn)是建立一個全面而系統(tǒng)的公司內(nèi)部控制體系，以確保我們的經(jīng)濟(jì)活動既能按照相關(guān)法律法規(guī)嚴(yán)格進(jìn)行，同時也能確保其行為的正確性和可靠性。為了強(qiáng)化員工在風(fēng)險控制及培訓(xùn)的整體技巧，確保他們在特定的職業(yè)領(lǐng)域內(nèi)得到深入涉獵，定期執(zhí)行的風(fēng)險評估和評審機(jī)制可以迅速且精確地識別并妥當(dāng)?shù)靥幚砟切┎⒉伙@眼的風(fēng)險因素。

當(dāng)面臨潛在的風(fēng)險，必須更加注重如何精細(xì)地制定并實施有效的應(yīng)對緊急狀況和響應(yīng)方案。有必要聯(lián)合各個外部的產(chǎn)業(yè)單位，以期提供風(fēng)險管理與應(yīng)對策略之間更全面的專業(yè)咨詢。

3.3 風(fēng)險應(yīng)對與處置

對公司集團(tuán)而言，有效管理并應(yīng)對各種風(fēng)險已經(jīng)成為維護(hù)財務(wù)風(fēng)險管理結(jié)構(gòu)中的至關(guān)重要的策略選擇。當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險策略制定時，應(yīng)對風(fēng)險的獨(dú)特性質(zhì)、其產(chǎn)生的影響程度以及整體公司的健康狀況進(jìn)行深入研究。盡管面對眾多風(fēng)險，目前采取的解決辦法是妥善地預(yù)防、減少或轉(zhuǎn)移這些可能出現(xiàn)的威脅。比如，當(dāng)公司遭遇高風(fēng)險的項目活動時，它們可能會選擇不再立即執(zhí)行或者延遲實施，這將可能規(guī)避潛在的危險和潛在的安全因素。當(dāng)安全風(fēng)險觸及峰值，迅速采取干預(yù)手段將顯著降低其可能引發(fā)的不良影響。在某一特定場合，公司還可以通過購買各種保險政策來將某些行業(yè)的潛在風(fēng)險傳遞給第三方，從而承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

面對風(fēng)險的處理過程中，每個團(tuán)體都需要具備高度的適應(yīng)性和靈活的策略，這樣才能根據(jù)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)條件做出適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理調(diào)整，同時確保風(fēng)險管理工作效果達(dá)到最佳。在關(guān)鍵性的階段，公司需要深入研究并吸納過去的知識和教訓(xùn)，對其風(fēng)險管理架構(gòu)進(jìn)行持續(xù)性的優(yōu)化和完善，以確保未來風(fēng)險的預(yù)防與應(yīng)對更為高效[3]。

4 集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險管理的改進(jìn)建議

4.1 加強(qiáng)風(fēng)險意識與文化培養(yǎng)

集團(tuán)公司在執(zhí)行財務(wù)風(fēng)險控制時，每個員工都應(yīng)深入掌握這些風(fēng)險并真實地將其轉(zhuǎn)化為實際的行動。公司通過持續(xù)的培訓(xùn)及學(xué)習(xí)，能使員工更加了解財務(wù)風(fēng)險管理的關(guān)鍵理念，讓他們更加明確風(fēng)險管理在保障公司穩(wěn)定運(yùn)行時所起到的核心角色。這個培訓(xùn)方案應(yīng)包括眾多維度，既不僅僅局限于企業(yè)高層，還要擴(kuò)展至基層工作人員，以確保所有參與其中的人都有足夠的機(jī)會去全面理解和適當(dāng)執(zhí)行各種與風(fēng)險管理相關(guān)的政策。

集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)積極構(gòu)建一個公開和透明的公司文化氛圍，以促進(jìn)員工主動地識別和報告他們所面臨的各種風(fēng)險，而不應(yīng)有意地漠視或忽略這些潛在的風(fēng)險根源。同時，公司也可以考慮使用如案例分析和模擬真實的工作行為等多樣技巧，幫助其員工基于真實的工作經(jīng)歷去深入掌握風(fēng)險管理的核心要點(diǎn)，進(jìn)而對風(fēng)險管理的關(guān)鍵職責(zé)有更好的了解。這些特別設(shè)計的行動不僅僅是幫助員工加深自己對風(fēng)險的認(rèn)識，同時也協(xié)助他們在風(fēng)險面前調(diào)整并優(yōu)化他們的管理策略。

4.2 完善風(fēng)險管理制度與流程

對集團(tuán)公司來說，在財務(wù)風(fēng)險管理領(lǐng)域構(gòu)筑一個全面且結(jié)構(gòu)化的風(fēng)險管理機(jī)制和框架顯得尤其重要。公司有必要構(gòu)思并搭建一個全面和系統(tǒng)化的風(fēng)險管理架構(gòu)，同時也需要明確闡述風(fēng)險控制的目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、操作程序和整體組織結(jié)構(gòu)。這個管理構(gòu)架需要全面地審視風(fēng)險評估、實時監(jiān)測和應(yīng)急響應(yīng)等多個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，并為每一個步驟設(shè)計詳盡的執(zhí)行指引及明確的任務(wù)分配。

鑒于一些可能的影響要素，風(fēng)險管理過程的優(yōu)化顯得尤為關(guān)鍵。為了避免復(fù)雜和不必要的步驟，公司要確保每一步操作都簡練且高效。此外，當(dāng)風(fēng)險環(huán)境呈現(xiàn)不斷的變動時，該機(jī)制應(yīng)當(dāng)顯示出高度的適應(yīng)能力。為了保證該技術(shù)體系的穩(wěn)定運(yùn)行，經(jīng)歷多輪培訓(xùn)與嚴(yán)格的審核程序變得尤為重要，這是為了確保每一位參與者都按照預(yù)定的操作流程嚴(yán)格遵循[4]。

這個機(jī)構(gòu)應(yīng)周期性地進(jìn)行風(fēng)險管理系統(tǒng)及流程的審視和優(yōu)化。一旦新的商業(yè)戰(zhàn)略啟動，原有的管理結(jié)構(gòu)和程序就無法適應(yīng)那些日新月異的風(fēng)險氛圍。這種情形迫使公司必須定時設(shè)立一個專門的小組，以仔細(xì)審查和優(yōu)化管理流程與系統(tǒng)，確保它們始終達(dá)到公司風(fēng)險管理的標(biāo)準(zhǔn)。

4.3 提升風(fēng)險管理技術(shù)水平

伴隨著科技創(chuàng)新速度的加快，強(qiáng)化公司的風(fēng)險管理技能成為集團(tuán)公司加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防范的核心戰(zhàn)略。為了對公司的財務(wù)風(fēng)險作出更準(zhǔn)確的識別和預(yù)測，公司應(yīng)主動采納如大數(shù)據(jù)技術(shù)分析和人工智能這類現(xiàn)代化的風(fēng)險管理方法及其技術(shù)策略。該類技術(shù)為商務(wù)領(lǐng)域創(chuàng)造了從眾多數(shù)據(jù)中深入研究和解讀信息的良機(jī)，這有助于它們識別潛在的風(fēng)險，并為他們的決策過程帶來科學(xué)的支持。

為了保證風(fēng)險信息能夠?qū)崟r集成、深入探究并及時上報，各公司應(yīng)建立并維護(hù)一個綜合的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)來指導(dǎo)風(fēng)險決策。通過運(yùn)用尖端的信息科技技術(shù)體系，各個公司能實時了解風(fēng)險狀況，并迅速鑒別及處理潛在的難題。為了提高效率與準(zhǔn)確性，我們可以利用前沿的信息系統(tǒng)技術(shù)，幫助公司把風(fēng)險管理的步驟標(biāo)準(zhǔn)化和流程化，這將促進(jìn)公司的整體效率和精確度。

公司必須進(jìn)一步明確，對員工在技術(shù)技能方面的培訓(xùn)極為核心。經(jīng)過連續(xù)性的技能訓(xùn)練及實際操作技能訓(xùn)練，要始終確保每位職工都熟練掌握風(fēng)險管理的各種工具和方法，從而逐步提升他們的職業(yè)技能和團(tuán)隊整體能力。這種做法不僅能增強(qiáng)公司面臨風(fēng)險時的應(yīng)對能力，還能為全體員工開辟職業(yè)前景的全新道路。

4.4 強(qiáng)化風(fēng)險管理的監(jiān)督與反饋機(jī)制

在集團(tuán)公司的財務(wù)風(fēng)險控制體系中，加強(qiáng)風(fēng)險的監(jiān)控和反饋手段已經(jīng)被認(rèn)定為確保這些風(fēng)險管理策略能被高效執(zhí)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。無論是對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行鑒別與估量，還是在后續(xù)的監(jiān)控和管理任務(wù)中，風(fēng)險管理的每一個步驟都應(yīng)該實施嚴(yán)格的監(jiān)控機(jī)制，并清晰界定各個責(zé)任所在。眾多規(guī)模較大的公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)起建立其獨(dú)有的風(fēng)險管理小組或委員會的重任，從而確保風(fēng)險管理的有效實施能受到實時的監(jiān)管，并有責(zé)任定時向高層管理者提交相關(guān)報告。

為了確保風(fēng)險管理體制可以持續(xù)健康發(fā)展，構(gòu)建一個既高效又快速的應(yīng)對機(jī)制顯得尤為關(guān)鍵。對一個公司而言，鼓勵其職員積極地融入風(fēng)險管理的反饋系統(tǒng)，并為他們提出高效解決職場問題的策略。面對這些建議的反饋，必須迅速收集相關(guān)資料并進(jìn)行深入的分析，因為這些建議與反饋是改善風(fēng)險管理手段和手段的珍貴信息。除了采納前述提到的策略，公司也可以考慮采納如內(nèi)部評估等外部方法，以公正且無偏見的方式檢視風(fēng)險管理策略，并向公眾揭露其現(xiàn)有的缺陷和問題[5]。

當(dāng)各個公司在完善監(jiān)管與反饋機(jī)制時，務(wù)必高度重視對數(shù)據(jù)進(jìn)行精確的分析和核驗，以保證監(jiān)管和反饋流程的準(zhǔn)確性和工作效率。為了能夠明確辨識公司在風(fēng)險管理中的特有優(yōu)勢和局限性，公司有必要深入剖析歷史數(shù)據(jù)并參照行業(yè)準(zhǔn)則，這樣才能更有效地制定出有針對性和高效率的優(yōu)化策略。

5 結(jié)束語

面對如今不斷變化的經(jīng)濟(jì)背景，為了更有效地抵御財務(wù)風(fēng)險，不僅需要關(guān)注公司資金的保障和運(yùn)營的穩(wěn)定性，最為重要的是要保障公司能在激烈的競爭環(huán)境中持久地維持其市場優(yōu)勢。鑒于全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境呈現(xiàn)出的不斷波動態(tài)勢，集團(tuán)公司有必要高度重視財務(wù)風(fēng)險管理中的最新理論進(jìn)展，并持續(xù)地調(diào)整與完善自己的風(fēng)險管理戰(zhàn)略。面對市場波動所帶來的各種挑戰(zhàn)，集團(tuán)公司在實施各種如風(fēng)險分析、識別和預(yù)防性成本控制等科學(xué)成本策略方面，應(yīng)表現(xiàn)出更高的適應(yīng)能力，以確保公司能持續(xù)穩(wěn)健地步入其發(fā)展之路。

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作者簡介：閔張愛（1986-），女，漢族，陜西西安人，本科，中級會計師，研究方向：財務(wù)管理。