金融租賃公司加強財務風險管控的對策

摘" 要：財務風險管理與控制是企業財務管理工作的重要內容之一，也是企業現代化管理的核心環節，是指利用相關信息數據與特定手段，調節或影響財務活動，積極規避財務風險的發生，實現預期的財務工作目標。基于此，本文通過總結金融租賃公司財務風險特征及類型，闡述優化財務風險管控對財務資金使用效率、業務活動及公司健康發展的重要意義，分析當前金融租賃公司當前財務風險管控工作在財務管理環境、資金結構、風險監控體系及風險評估等方面存在的問題，并提出要優化企業財務管理環境，調整企業資金結構、做好財務風險監督預警工作、科學開展財務風險評估、強化財務風險防控措施應用，希望為新時期金融租賃公司提升財務風險管控質量提供一些參考。

關鍵詞：金融租賃公司；財務風險；管理與控制；重要意義；問題及對策

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.06.022

1 引言

2015年9月，國務院辦公廳印發《關于加快融資租賃業發展的指導意見》，進一步明確融資租賃在推動產業創新升級、拓寬中小微企業融資渠道、帶動新型產業發展和促進經濟結構調整等方面的重要作用。當前社會發展階段下，中國特色社會主義市場經濟體制不斷健全，法律、監督、會計準則和稅收環境持續優化，對金融租賃公司財務風險管理與控制工作質量提出更高的要求。金融租賃公司是指經過中國銀行業監督管理委員會批準，主要經營融資租賃業務的非銀行金融機構。金融租賃公司融資租賃業務是不同資本市場之間進行資源傳導和資本形態轉化的有效機制，20世紀80年代初進入我國，經過多年探索實踐，我國金融租賃行業獲得長足發展，并與銀行信貸、證券市場一起成為企業融資的三大渠道。近年來，隨著宏觀市場環境的變化，金融租賃公司經營業務范圍廣泛，市場競爭態勢愈演愈烈，部分公司經營管理比較混亂，金融租賃公司面臨的財務風險不斷增加，使優化財務風險管理與控制成為公司實現現代化轉型升級的內在要求[1]。為此，如何提升金融租賃公司財務風險管理與控制質量，關系著公司可持續健康發展，已經成為相關管理人員亟須解決的現實性問題。

2 金融租賃公司的運營特點

金融租賃作為一種現代金融服務方式，在金融市場中發揮著重要的作用。金融租賃公司具有以下顯著運營特點：一是融資融物結合。金融租賃公司最為顯著的特點之一是融資融物的結合。在租賃業務中，金融租賃公司不僅提供資金支持，還負責采購、供應和管理租賃物。這種融資融物的結合方式，既解決了承租方資金不足的問題，又為其提供所需設備和資產。二是租期租金靈活。金融租賃公司的租賃業務在租期和租金方面具有較大的靈活性。根據承租方實際需求和資金狀況，金融租賃公司可設計不同的租賃方案和租金支付方式。

3 金融租賃公司財務風險特征及類型

3.1 基本特征

金融租賃公司財務風險主要是指企業在開展投資、籌資及其他財務經濟活動期間，在內外部因素綜合作用下，導致公司經濟收益出現損耗的問題。金融租賃公司融資租賃業務是一項復雜性的資金融通活動，存在融資與融物、技術更新與貿易等相結合的特征。因此，金融租賃公司財務風險在一般財務風險的基礎上，還兼具復雜性與多樣性，在一定程度上增加了公司財務風險管理與控制工作的難度。

3.2 主要類型

金融租賃公司財務風險主要存在以下幾種類型：第一，信用風險。在企業以往的經濟活動中，在交易對象違約的情況下，容易引起傳統的信用風險。目前，金融租賃公司面臨的信用風險不僅指違約風險，由于交易對象信用狀況和履約能力變化，從而引發債權人資產價值波動，由此造成的損益風險也屬于財務風險。第二，匯率風險。由于金融租賃公司業務活動的特點，匯率風險成為財務風險管控的重要內容之一。匯率風險是指融資租賃公司在跨國融資租賃業務中，對國家貨幣折算失誤，造成比率發生變化而引起的經濟損耗風險[2]。第三，利率風險。金融租賃公司面臨的利率風險，通常包括多方面因素等影響，導致銀行利率出現變化，對公司造成損失的風險，從本質上看，具有機遇風險的特征。第四，技術更新風險。隨著市場需求不斷升級，加上技術更新換代速率持續加快，金融租賃企業容易面臨租賃物性能落后的風險。

4 金融租賃公司財務風險管理的重要意義

4.1 提升財務資金使用效率

金融租賃公司財務風險貫穿于各項業務活動的各個方面，因而決定了財務風險管理與控制工作的廣泛性與全面性。通過強化財務風險管理與控制，對公司財務資源、人力及物力資源等進行有效監控與協調，在確保優化財務決策機制的同時，對公司財務資金進行最優安排與規劃，不僅能形成穩定的資金運作環境，而且可以充分發揮財務資金的經濟效益，為提升企業財務資金使用效率奠定基礎。

4.2 減少對業務活動的影響

金融租賃公司業務活動規模大，且具有投資大、周期長等特點，一定程度上增加了發生財務風險的可能性。在新的時代發展階段下，金融租賃公司深刻認識優化財務風險管理與控制的迫切性，對財務風險控制監督體系進行進一步完善調整，由此增強公司內部控制管理機制的效能，確保業財融合協同管理，著重對業務活動中的潛在風險點進行監測與評估，在預防資金使用風險的同時，能為各項業務活動的有序開展提供穩定的資金支撐，降低財務風險對業務活動的影響。

4.3 推動金融租賃公司發展

近年來，中國特色社會主義現代化建設進入高質量發展階段，市場經濟體制日趨完善，面對金融租賃公司現代化轉型升級的目標，強化財務風險管理與控制，已經成為公司亟須解決的現實性問題。在優化調整財務風險管控的過程中，公司通過對融資租賃市場需求進行系統分析，進一步調整內部資金運作結構，優化財務管理工作流程，對不同管理層級職責進行層次性劃分，確保各項業務經營管理活動順利開展，在減少責任推卸、相互扯皮現象的同時，有助于營造起重視風險管理的工作氛圍，為公司可持續健康發展注入新動能[3]。

5 金融租賃公司財務風險管理問題

5.1 財務管理環境復雜

部分金融租賃公司財務管理基礎環境不成熟，未能對財務風險開展針對性控制與管理。首先，財務風險意識淡薄，財務部門及業務部門員工對財務風險管理缺乏重視。其次，部分金融租賃公司財務治理結構不完善，財務決策、執行及監督職責不明晰，缺乏統一的公司財務治理核心，容易引起財務風險問題的發生。最后，公司缺乏完善的會計核算制度，財務會計核算與公司實際發展需求不匹配，難以發揮對財務資金使用風險的管控價值。

5.2 企業資金結構不合理

從部分金融租賃企業當前財務風險管理現狀來看，業務模式固化，對資金缺乏系統籌劃，資金結構不合理，容易引起財務風險問題。同時，部分企業對資金預算缺乏有效管理，預算執行及監督機制缺位，在一定程度上增加了流動性風險。

5.3 財務風險監控體系不完整

其一，部分金融租賃公司，財務風險監督控制機制不健全，財務風險監管約束力度不高。其二，財務風險預警指標不全面，對財務風險危害性缺乏針對性分析，使財務風險預警體系難以發揮價值。其三，財務風險信息化預警系統不完善，缺乏對大數據技術、智能分析技術的應用，財務風險監測模式比較落后。

5.4 缺乏財務風險評估管理

目前，部分金融租賃公司缺乏完善的財務風險評估管理體系，影響財務風險管理效果。一方面，財務工作指標不全面，對公司財務狀況未能實現多方位監控，極易引起財務風險問題。另一方面，缺乏現代化的財務風險評估手段，對公司各項業務活動中的財務風險點缺乏針對性分析，影響財務風險管理質量。

5.5 財務風險防控管理不到位

一些金融租賃公司對財務風險防控管理不到位，風險管控措施缺乏針對性，而且存在僵化現象。公司管理者對公司實際狀況缺乏綜合考量，對政策風險、信用風險等管控不足，限制財務風險防范及化解效果的提升。

6 金融租賃公司財務風險管理對策

6.1 優化企業財務管理環境

新形勢下，金融租賃公司市場化進程不斷加快，對我國企業現代化轉型升級發揮著至關重要的作用，亟須重視財務風險管理與控制，優化財務管理環境，為提高公司市場競爭力與租賃服務能力提供堅實的支撐。首先，轉變思想觀念，深刻認識財務風險管理的重要價值。公司相關管理人員要樹立起高度的財務風險管理意識，加大財務管理及風險防范宣傳引導力度，形成強有力的企業文化，促進各個部門員工思想認識發生轉變。通過營造濃厚的財務風險控制氛圍，引導員工在實際工作中積極響應企業戰略號召，投身財務風險管理革新的實踐中[4]。其次，調整完善財務治理管理結構。尊重財務決策、執行及監督工作的規律，結合公司實際財務管理工作需求，進一步明確三方職責界限，為財務管理工作的有序開展提供有力的保障，積極預防財務風險問題的發生。同時，結合公司發展目標的變化，對財務治理核心任務進行優化與調整，科學分析財務內控因素，并從實際出發制定有針對性的管理對策，切實將財務風險降到最低。再次，健全會計核算制度。金融租賃公司應當分析市場變化趨勢，結合公司主營業務特點，在相關法律法規的規范下，制定完善的會計核算制度。最后，轉變公司財務管理職能。圍繞公司業務活動的運作流程，進一步拓展公司財務管理職能，增強財務管理對風險管理與控制的效能。

6.2 調整企業資金結構

近年來，我國社會經濟進入高速發展階段，企業對資金的需求量不斷擴大，為金融租賃公司的現代化轉型注入動力。在新的發展背景下，為了提升財務風險管理與控制能力，金融租賃公司要注重調整資金結構，強化資金預算管理，為公司健康發展提供可靠的資金管理支撐。首先，公司領導管理人員要樹立高度的責任意識，順應市場變化趨勢，系統籌劃資金模式，調整企業資金結構，分散財務風險。激活資金管理思維，構建多元化發展模式，在傳統租賃業務的基礎上，積極拓展商業租賃、汽車金融、醫療保健等業務，通過資產租賃、資金租賃及供應鏈金融等服務，對自身資金結構進行優化調整，降低財務風險影響范圍。其次，優化資金匹配工作。確保租賃項目投資期限與資金融資期限的統一性，合理控制短期融資資金與長期租賃項目的黏合度，避免發生資金匹配錯位，而引起流動性財務風險。最后，金融租賃公司要強化資金預算管理，完善預算執行、監督與評估機制，對各項經營業務資金使用狀況進行監督與調節，防范并化解流動性風險。

6.3 做好財務風險監督預警工作

在當前社會發展階段，金融租賃企業要做好財務風險監督預警工作，進一步提升財務風險防范化解能力。第一，健全財務風險監督控制機制，組建專業的風險監督管控小組，落實領導管理機制，優化人員結構，強化財務風險監管約束能力。第二，制定全面的財務風險預警指標。對公司各項經營業務中隱性財務風險進行系統研究，并以相應的風險等級對其進行劃分，并制定有針對性的風險防范、化解對策，進一步提升財務風險管理與控制水平。第三，健全財務風險信息化預警系統。運用先進的大數據技術、智能分析技術、信息共享程序等，建立一體化財務風險預警系統，并將其融入公司各項業務工作的各個環節中，獲得全面監測、實時預警、動態調整的管理效果[5]。

6.4 科學開展財務風險評估

為了提升金融租賃公司財務風險管控水平，首先，公司應當制定科學的財務工作指標。重視對融資租賃項目安置效果、融資情況及效益的管理，通過科學的評估指標，對融資租賃等經濟活動開展高精度評估，進而將財務風險扼殺在萌芽狀態。其次，公司要借鑒引進先進的財務風險評估技術，依靠財務風險評估模型開展風險評估工作。比如，運用VaR模型、盈虧平衡點模型、CVaR模型、Monte Carlo模型、CAPM模型，為公司開展財務規劃、戰略制定及風險管理提供科學的依據。最后，公司要著重建立一支高質量人才隊伍，擴大人才招聘范圍，優化培訓內容與方式，切實提升其財務管理及風險控制能力，為公司提升財務管理工作水平注入不竭的動力。

6.5 強化財務風險防控措施應用

在優化財務風險管理與控制的實踐中，金融租賃公司要制定科學的財務風險防控措施，確保降低風險帶來的損失。第一，政策風險方面，公司應當加大政策跟蹤研究力度，掌握宏觀經濟政策與貨幣政策的調整規律，結合政府扶持政策，完善公司內部管理制度與治理機制，對資金結構及業務類型等進行科學調整，擴大融資租賃項目收益的同時，規避財務風險[6]。第二，利率、匯率風險方面，公司要分析預測利率、匯率市場調整走向，依據實際變化情況，對資產負債結構進行靈活調整，強化成本管理與風險控制，避免對公司業務活動的有序開展造成較大的影響。第三，信用風險方面，堅持審慎管理原則，實行企業風險預估管理制度，利用行業研究、主體資信評價、租賃物權屬分析等措施，判斷交易對象的財務狀況與履約能力，對融資租賃業務的潛在風險與損益進行預測，進而調整交易活動，實現減少財務回收風險的目標。第四，技術風險方面，金融租賃公司要提高發展戰略的前瞻性，挖掘具有廣闊發展前景的行業進行合作，并對傳統技術、業務等進行創新與拓展，確保為行業提供優質租賃服務的同時，激活自身資產、資金的使用效益，積極規避由于技術落后造成的財務風險。

7 結束語

結合上文論述，當前社會發展階段下，我國“十四五”規劃建設進入關鍵歷史節點，市場經濟體制日趨成熟，市場競爭環境呈現出復雜化特征，對金融租賃公司財務風險管控工作提出新的要求。在實際工作中，公司相關領導管理人員要強化思想認識，注重優化企業財務管理環境，并通過調整企業資金結構、做好財務風險監督預警工作、科學開展財務風險評估、強化財務風險防控措施應用等措施，建立起常態化的財務風險管理控制路徑。

參考文獻

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[2]王哲.互聯網金融背景下金融企業財務風險管控對策[J].大眾投資指南，2023（03）：83-85.

[3]張延民.大數據時代金融企業財務管理信息化改革探析[J].投資與創業，2023（05）：134-136.

[4]朱雪瑩.企業財務管理中金融投資風險與應對措施[J].納稅，2023（17）：82-84.

[5]嵇可成.融資租賃公司財務風險影響因素及管控措施[J].審計觀察，2020（04）：52-57.

[6]史亦言.從財務風險管控看金融企業的風險防控[J].財會學習，2022（05）：28-30.

作者簡介：王蒙（1988-），男，漢族，內蒙古包頭人，本科，中級會計師，研究方向：財務管理、監管政策研究。