業(yè)財融合視角下企業(yè)全面預(yù)算管理的實踐與創(chuàng)新

隨著全球經(jīng)濟環(huán)境的快速變化和市場競爭的日益激烈，企業(yè)對財務(wù)預(yù)算管理的要求不斷提升。傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式多以財務(wù)數(shù)據(jù)為核心，強調(diào)靜態(tài)控制，難以有效反映企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的動態(tài)需求，限制了企業(yè)資源的合理配置和戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

業(yè)財融合作為一種新型管理理念，強調(diào)財務(wù)與業(yè)務(wù)的深度融合，推動財務(wù)管理從后臺支持向業(yè)務(wù)驅(qū)動轉(zhuǎn)變，為全面預(yù)算管理注入新的活力。

企業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)狀分析

企業(yè)預(yù)算管理的傳統(tǒng)模式企業(yè)整體預(yù)算目標逐級分解到各部門和業(yè)務(wù)單元，各部門根據(jù)分配的指標制定計劃。傳統(tǒng)的企業(yè)預(yù)算管理通常以年度為周期，采用自上而下的預(yù)算編制方式，企業(yè)標進行預(yù)算編制和執(zhí)行。預(yù)算編制流程相對固定，側(cè)重于財務(wù)數(shù)據(jù)的預(yù)測與控制。在預(yù)算執(zhí)行過程中，財會部門多為督促、核算，部門間聯(lián)系較少，導(dǎo)致預(yù)算編制與實際業(yè)務(wù)相脫節(jié)；傳統(tǒng)預(yù)算按照預(yù)先確定好的數(shù)據(jù)制訂計劃，缺乏彈性調(diào)控體系，難以根據(jù)變化的情況及時作出調(diào)整。這種方式雖能起到規(guī)范公司資源使用的作用，但是也較難適應(yīng)企業(yè)動態(tài)化、多元化的經(jīng)營發(fā)展需求。

當前企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問題受市場環(huán)境變化加快以及企業(yè)經(jīng)營日趨復(fù)雜的影響，傳統(tǒng)預(yù)算管理模式導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)出現(xiàn)預(yù)算編制周期較長、變更頻率低、預(yù)算不能及時更新以及各部門內(nèi)部溝通困難等問題，部門間的資源共享程度不高，協(xié)作功能難以充分發(fā)揮，且過分強調(diào)財務(wù)數(shù)據(jù)，忽略了業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及非財務(wù)指標，無法全面、真實地反映企業(yè)的運營狀態(tài)；此外，預(yù)算管理的數(shù)字化、智能化水平較弱，不利于提高預(yù)算編制的精度；另外，企業(yè)自身也存在財務(wù)人員專業(yè)能力較差、缺乏富有彈性的激勵機制等問題。

業(yè)財融合視野下的全面預(yù)算管理模式

業(yè)財融合機制的構(gòu)建業(yè)財融合機制是企業(yè)推進全面預(yù)算管理實踐創(chuàng)新的重要基礎(chǔ)，打破了財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的壁壘，將財務(wù)管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營緊密結(jié)合在一起，實現(xiàn)了信息共享和流程協(xié)同。首先，搭建業(yè)財融合平臺，確定雙方各自權(quán)責分工及溝通機制，讓業(yè)務(wù)部門從參與預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行到預(yù)算調(diào)整都參與其中。其次，業(yè)財融合不僅僅是數(shù)據(jù)統(tǒng)一、管理公開，更需要在實踐中將兩者深入融合在一起。同時，財務(wù)人員需要有一定的業(yè)務(wù)常識。最后，要強化業(yè)財雙方的雙向交流互動，發(fā)揮以點帶面的引導(dǎo)作用，助力預(yù)算由原來單純的財務(wù)把控逐漸轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)導(dǎo)向型的復(fù)合式管理。

預(yù)算編制流程的創(chuàng)新設(shè)計從業(yè)財融合的角度來看，要創(chuàng)新預(yù)算編制，體現(xiàn)流程處理彈性優(yōu)勢。傳統(tǒng)的預(yù)算編制是一個靜態(tài)的年度計劃，而創(chuàng)新的流程設(shè)計強調(diào)滾動預(yù)算、實時跟蹤預(yù)算、動態(tài)調(diào)整預(yù)算內(nèi)容，順應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的步調(diào)及時調(diào)整預(yù)算內(nèi)容。企業(yè)要通過使用業(yè)務(wù)預(yù)測模型及分析數(shù)據(jù)化工具、預(yù)測市場風(fēng)險與機遇點來輔助預(yù)算編制工作，提高其前瞻性與準確性；要將業(yè)務(wù)目標與財務(wù)指標相結(jié)合，使預(yù)算體現(xiàn)真實的業(yè)務(wù)需求，體現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。同時，盡量簡化審批手續(xù)，縮短周期，提高效率，保證預(yù)算可以及時、有效地指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營活動。

預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控的數(shù)字化管理息管理平臺自動數(shù)字化技術(shù)的應(yīng)用為預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控提供了強有力的支持。通過搭建統(tǒng)一的信采集和財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析平臺，可以及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差與異常，輔助管理層作出快速響應(yīng)和調(diào)整。利用大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)，企業(yè)還可以實現(xiàn)趨勢預(yù)測和風(fēng)險預(yù)警，提高預(yù)算管理的智能化水平。數(shù)字化管理不僅能夠提升預(yù)算執(zhí)行的透明度和準確性，也能促進部門間的協(xié)作與溝通，推動預(yù)算管理由事后監(jiān)督向全過程管理轉(zhuǎn)變，從而有效提升預(yù)算的執(zhí)行力和管理效率。

預(yù)算反饋與績效考核的結(jié)合企業(yè)建立科學(xué)合理的績效評價體系，將預(yù)算目標的完成情況納入績效考核內(nèi)容，激勵各部門積極履行預(yù)算責任。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的反饋不僅可以用于評價績效，還可以作為制定下一年度預(yù)算標準的參考依據(jù)，成為調(diào)整當年預(yù)算計劃、優(yōu)化資源配置的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。最后，要定期對預(yù)算執(zhí)行情況及效果進行回顧總結(jié)，找出問題并加以改進完善；實現(xiàn)全方位的預(yù)算績效考核，突出考核重點，將財務(wù)指標外的業(yè)務(wù)成果指標及客戶滿意度指標納入考核范圍，更有利于全面科學(xué)地評價企業(yè)發(fā)展狀況。

企業(yè)全面預(yù)算管理創(chuàng)新策略

基于信息技術(shù)的預(yù)算管理創(chuàng)新隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，企業(yè)全面預(yù)算管理迎來了新的發(fā)展機遇。大數(shù)據(jù)、云計算和人工智能等技術(shù)使企業(yè)的預(yù)算編制、執(zhí)行、分析過程更加自動化，幫助企業(yè)實現(xiàn)全面預(yù)算管理創(chuàng)新，提升數(shù)據(jù)處理的速度和精度，增強預(yù)算管理的動態(tài)響應(yīng)能力。另外，應(yīng)用移動端及協(xié)同辦公工具也使預(yù)算信息傳遞更加容易，有利于不同部門之間的溝通反饋。信息技術(shù)賦能的預(yù)算管理不僅可以提升工作的質(zhì)效，也有利于企業(yè)實現(xiàn)業(yè)財融合。

跨部門協(xié)調(diào)的業(yè)財融合方法跨部門協(xié)同需要積極推進財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的配合，形成全面的、多層面、多維度的溝通協(xié)調(diào)方式。通過建立聯(lián)合工作組、舉行跨部門培訓(xùn)、定期召開跨部門協(xié)調(diào)會等方式，可以實現(xiàn)信息互通、經(jīng)驗共享，打通業(yè)財壁壘。在預(yù)算編制過程中重視落實跨部門協(xié)同和工作落實，從而真正實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)共進。

預(yù)算彈性管理及動態(tài)調(diào)整機制企業(yè)建立動態(tài)調(diào)整機制是使企業(yè)在內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化時能及時對預(yù)算方案進行適當修正，使預(yù)算目標和實際經(jīng)營狀況相適應(yīng)。預(yù)算彈性管理包括可調(diào)節(jié)的預(yù)算金額、可調(diào)整的預(yù)算結(jié)構(gòu)。企業(yè)要同步建立的預(yù)算預(yù)警系統(tǒng)，從而及時發(fā)現(xiàn)偏離預(yù)算的潛在風(fēng)險，并讓管理者能夠及時做出資源配置調(diào)整，防止因資源浪費或?qū)е嘛L(fēng)險的進一步擴大。預(yù)算彈性管理提高了預(yù)算的實用性，有利于企業(yè)在瞬息萬變的市場環(huán)境下實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

提高財務(wù)人員的專業(yè)能力人才是推動全面預(yù)算管理落地的力量支撐。企業(yè)要營造以責任、協(xié)作、創(chuàng)新為主導(dǎo)的文化理念，定期開展人才培養(yǎng)活動。要加強對預(yù)算理念的宣傳，定期分享預(yù)算工作典型案例，設(shè)置合理的預(yù)算考核獎懲機制，以此增加預(yù)算目標的可執(zhí)行性和約束性；企業(yè)需重視對預(yù)算相關(guān)工作人員能力的培養(yǎng)，并在實際中演練提高預(yù)算人員的財務(wù)分析能力、業(yè)務(wù)理解能力和信息技術(shù)應(yīng)用能力。良好的預(yù)算文化、高水平的預(yù)算人員隊伍是企業(yè)預(yù)算管理不斷創(chuàng)新、運行高效的有力保障。

作者單位：萬安縣財政局