全面風(fēng)險(xiǎn)管理視角下企業(yè)合規(guī)管理體系融合的實(shí)踐與創(chuàng)新

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，各企業(yè)面臨著前所未有的發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)。在此情形下，明確企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性、構(gòu)建合規(guī)管理體系，可為風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的有序開(kāi)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，進(jìn)而助力企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

當(dāng)前，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出愈加復(fù)雜化的特點(diǎn)。相關(guān)理論研究指出，企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理必須要全面推進(jìn)環(huán)境與目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、溝通與匯報(bào)、監(jiān)督與評(píng)價(jià)等各個(gè)方面的要素整合，構(gòu)建新型風(fēng)險(xiǎn)管理體系，為推動(dòng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式變革、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)支撐。從企業(yè)自身屬性出發(fā)，其不僅承擔(dān)著促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值的基本職能，還需要承擔(dān)起保障民生、暢通國(guó)民經(jīng)濟(jì)各方面發(fā)展的作用，因而在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革不斷深化的時(shí)代背景下，企業(yè)必須要提高對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度，以此為框架導(dǎo)向，融合、完善合規(guī)管理體系，從而有效提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平、有效規(guī)避企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中可能出現(xiàn)的違規(guī)現(xiàn)象，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航。然而，在部分企業(yè)制度改革工作的推進(jìn)過(guò)程中，受傳統(tǒng)管理理念和經(jīng)營(yíng)投入等方面因素的影響，企業(yè)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)方面相對(duì)滯后，對(duì)合規(guī)管理的重視程度不夠，導(dǎo)致實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中依然存在諸多方面的問(wèn)題，甚至是危及企業(yè)的健康發(fā)展。因此，為確保企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，就必須要從實(shí)際情況出發(fā)，構(gòu)建更為科學(xué)合理的合規(guī)管理體系，推動(dòng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效實(shí)施，全面提升管理水平。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理視角下合規(guī)管理體系的構(gòu)建

明確合規(guī)管理內(nèi)涵和重心以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為框架指引，構(gòu)建更為完善的合規(guī)管理體系，就必須要從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況出發(fā)，明確合規(guī)管理內(nèi)涵、找準(zhǔn)合規(guī)管理重心，確保合規(guī)管理措施落實(shí)到位，為風(fēng)險(xiǎn)管理措施的執(zhí)行提供堅(jiān)實(shí)支撐。以建筑企業(yè)為例，合規(guī)管理要以法律思維為底線(xiàn)，充分發(fā)揮企業(yè)審計(jì)、法務(wù)部門(mén)在項(xiàng)目規(guī)劃、投融資、合同等各方面的作用。另外，要從企業(yè)上市前后所依據(jù)的法律法規(guī)要求差異，適當(dāng)調(diào)整合規(guī)管理重心。例如，在企業(yè)上市后，應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)信息披露合規(guī)、關(guān)聯(lián)交易管理、投融資合規(guī)、環(huán)境保護(hù)合規(guī)等幾大方面的合規(guī)管理，彰顯企業(yè)自身的社會(huì)價(jià)值，以樹(shù)立良好的市場(chǎng)形象。

明確合規(guī)管理體系邊界合規(guī)管理需要戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、人力資源、審計(jì)、法務(wù)等各個(gè)部門(mén)的協(xié)同參與。通過(guò)整合各方面力量，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的全面評(píng)估，找準(zhǔn)不同層面合規(guī)管理所需要關(guān)注的重點(diǎn)。在具體實(shí)施過(guò)程中，為確保合規(guī)管理的全面覆蓋和資源優(yōu)化配置，就必須要從各個(gè)部門(mén)職能和工作能力出發(fā)，明確合規(guī)管理邊界、統(tǒng)籌發(fā)揮各個(gè)部門(mén)的效能，建立跨部門(mén)協(xié)作機(jī)制，最終形成管理合力。通過(guò)構(gòu)建新型合規(guī)管理體系，能夠?qū)崿F(xiàn)事前有效預(yù)防、事中落實(shí)控制和事后依法處置，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展都能夠符合對(duì)應(yīng)領(lǐng)域各項(xiàng)法規(guī)政策要求，并建立完善的規(guī)章制度，以確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序開(kāi)展。以建筑企業(yè)為例，在企業(yè)上市后，應(yīng)積極推動(dòng)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化、內(nèi)部治理規(guī)范化、內(nèi)部控制流程標(biāo)準(zhǔn)化、法律與財(cái)務(wù)合規(guī)協(xié)同等方面的重點(diǎn)整合，奠定健康運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)。

編制重點(diǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)表企業(yè)合規(guī)管理體系的構(gòu)建，需要實(shí)現(xiàn)對(duì)重點(diǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的針對(duì)性預(yù)防和控制。因此，在全面管理體系運(yùn)行中，應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際，編制重點(diǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)表，細(xì)化不同風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型的表現(xiàn)形式、特征和所能造成的負(fù)面影響，提升合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的針對(duì)性，為具體管理工作的開(kāi)展提供有力支持。

系統(tǒng)構(gòu)建合規(guī)管理防線(xiàn)要想確保企業(yè)合規(guī)管理體系的穩(wěn)定運(yùn)行，就需要系統(tǒng)構(gòu)建合規(guī)管理防線(xiàn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各種類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)的精準(zhǔn)預(yù)防，盡量降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，并減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。就執(zhí)行角度而言，企業(yè)各部門(mén)需要完善各個(gè)業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作；就管理層而言，應(yīng)通過(guò)在董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)管理委員會(huì)等措施，實(shí)現(xiàn)歸口化管理和專(zhuān)業(yè)化管理，全面提升風(fēng)險(xiǎn)管理決策水平，并確保風(fēng)險(xiǎn)管理措施落實(shí)到位。就監(jiān)督層面而言，應(yīng)依托審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，加強(qiáng)日常監(jiān)督、定期評(píng)價(jià)、專(zhuān)項(xiàng)檢查等方面的工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)重點(diǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理視角下合規(guī)管理創(chuàng)新路徑

合規(guī)管理是新時(shí)期企業(yè)改革需要關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容，也是提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的重要路徑。要切實(shí)推動(dòng)合規(guī)管理的創(chuàng)新，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保障，就必須要從以下幾方面做好優(yōu)化改進(jìn)工作：首先，依托現(xiàn)有數(shù)字化基礎(chǔ)，加快推進(jìn)合規(guī)管理平臺(tái)的建設(shè)，平臺(tái)集成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、合同合規(guī)審核、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)分析等模塊，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)和智能決策，實(shí)現(xiàn)對(duì)工程款支付異常、環(huán)保指標(biāo)超標(biāo)等潛在風(fēng)險(xiǎn)的精準(zhǔn)預(yù)估，并提前采取針對(duì)性風(fēng)險(xiǎn)控制措施，為后續(xù)的合規(guī)運(yùn)營(yíng)掃清障礙。其次，要提高對(duì)合規(guī)管理措施落實(shí)情況的重視程度，通過(guò)全員合規(guī)培訓(xùn)、宣傳教育等形式，提升各部門(mén)和崗位員工的合規(guī)意識(shí)，在企業(yè)內(nèi)部形成良好的合規(guī)運(yùn)營(yíng)文化氛圍；針對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中存在的重點(diǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)合規(guī)檢查小組，定期做好招投標(biāo)、供應(yīng)鏈等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的合規(guī)檢查、明確整改措施，從細(xì)節(jié)層面推動(dòng)合規(guī)管理的創(chuàng)新發(fā)展。再次，導(dǎo)入國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)特性制定風(fēng)險(xiǎn)量化指標(biāo)，定期開(kāi)展全方位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，找準(zhǔn)薄弱環(huán)節(jié)；或與第三方機(jī)構(gòu)合作開(kāi)展ESG風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提升外部投資者對(duì)企業(yè)的信心。此外，要加強(qiáng)合規(guī)管理組織創(chuàng)新，由董事會(huì)全權(quán)負(fù)責(zé)合規(guī)管理體系的建立健全和有效實(shí)施，并下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控制合規(guī)管理委員會(huì)，從整體上實(shí)現(xiàn)各個(gè)主體在職務(wù)、職權(quán)、職責(zé)及相互之間的運(yùn)行機(jī)制和監(jiān)督協(xié)作關(guān)系。

基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理推動(dòng)企業(yè)合規(guī)管理體系融合，是深化企業(yè)改革的重要組成部分。因此，企業(yè)必須要提高對(duì)合規(guī)管理體系建設(shè)的重視程度，并從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況出發(fā)，加快推進(jìn)組織建設(shè)和文化建設(shè)，為企業(yè)的高質(zhì)量提供強(qiáng)勁動(dòng)力。

作者單位：山西省安裝集團(tuán)股份有限公司